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1、四川省中级继续教育基础财务会计职称模拟考试共200题精选题精编试题及答案第一部分 判断题(50题)1、张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。承典人为房产税的纳税人。答案选A 2、资源税纳税人销售应税产品采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出应税产品的当天。()A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人采取分期收款结算方式的，资源税的纳税义务发生时间是销售合同规定的收款日期的当天。答案选B 3、基本准则确立了“双功能”、“双基础”、“双报告”的政府会计核算体系。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述均正
2、确。答案选A 4、年度终了，“零余额账户用款额度”科目年末应无余额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的答案选A 5、企业因未及时缴纳企业所得税而支付税款滞纳金时，应借记“所得税费用”科目。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：企业未及时缴纳企业所得税支付的税收滞纳金，借记“营业外支出”科目。答案选B 6、以委托代销方式销售货物，委托方如果没有收到代销清单及货款，不得征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以委托代销方式销售货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天；未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。答案选B 7、个
3、人转让股票收入按“财产转让所得”交纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税。根据个人所得税法实施条例的规定，对股票转让所得征收个人所得税的办法，财政部另行制定，报国务院批准施行。鉴于我国目前证券市场尚不健全，对股票转让所得的计算、征税办法和纳税期限的确认等都需要作深入研究，因此对股票转让所得暂不征收个人所得税。答案选B 8、现金日记账的借方是根据收款凭证登记的，贷方是根据付款凭证登记的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金日记账登记方式现金日记账的借方是根据库存现金的收款凭证或银行存款的付款凭证(专指库存现金、银行存款之间的划拨业务)登记；贷方是根据库存现金的付款凭证登
4、记。答案选B 9、用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，但可以要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核用人单位的义务和责任。用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取财物。答案选B 10、甲企业通过国家民政机关将其拥有的一处房产赠与某小学，该赠与行为不征收土地増值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：不征收土地增值税的房地产赠与行为包括:（1)房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为；(2)房产所有人、土地使
5、用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。答案选A 11、8个人销售自建自用住房，应缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人销售自建自用住房，免征增值税答案选B 12、6.企业生产车间在一定时期内领用原材料多次使用同一张限额领料单”，该领料单属于累计原始凭证。（）A:正确B:错误【答案及解析】：累计原始凭证能在一定时期内不断重复地反映同类经济业务的完成情况。答案选A 13、目前国际上具有代表性的审计模式是英国模式和美国模式。()A:正确B:错误【答案及解析】：英国模式和美国模式是目前国际上具有代表性的审计模式
6、。答案选A 14、企业以非现金资产投入的，应以合同约定价值入账，不公允的除外（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业以非现金资产投入的，应按投资合同或协议约定价值入账，但投资合同或协议约定价值不公允的除外。实收资本的核算答案选A 15、企业股东大会审议批准的利润分配方案中应分配的现金股利，在支付前不作账务处理，但应在报表附注中披露。（）A:正确B:错误【答案及解析】：这项经济业务应该进行账务处理，而不需要在附注中进行披露。答案选B 16、纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。（）A:正确B:错误【答案及解析
7、】：纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或者居住地主管税务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。说法正确。答案选A 17、通常情况下，商业汇票的付款期限不超过12个月。A:正确B:错误【答案及解析】：通常情况下，商业汇票的付款期限不超过6个月。答案选B 18、1989年1月3日晚，村民李某在外出时家里的电视机被盗，经过长时间的调查，2009年4月3日李某掌握确切证据证明电视机是被同村的王某偷走的，于是向人民法院提起诉讼，法院应不予支持。（）A:正确B:错误【答案及解析】：有效期20年答案选A 19、某企业为小规模纳税人，销售产品一批，含税价格42400元，增值
8、税征收率6%，该批产品应交增值税为2544元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应交增值税应该用不含税销售价格乘以增值税征收率计算得到，因此要先将含税价格还原为不含税价格，因此该批产品应交增值税=42400(1+6%)6%=2400(元)。答案选B 20、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核银行结算账户的概念和种类。本题的表述是正确的。考点：银行结算账户的概念和种类答案选A 21、对个人独资企业投资者取得的生产经营所得应征收企业所得税，不征收个人所得税。()A:正确B:错误【答案及解析】：个人独资企业以
9、投资者为纳税义务人缴纳个人所得税。不缴纳企业所得税。答案选B 22、在登记账簿时如果发生隔页、跳行，可以在空页、空行处用蓝色墨水划对角线注销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：账簿登记方法应该把“用蓝色墨水划对角线注销”改为“用红色墨水划对角线注销”。答案选B 23、房产税的征税对象是房屋，由于房屋属于不动产，所以与房屋不可分割的各种附属设备也应作为房屋一并征税。上述的“各种附属设备”包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题中所述的“各种附属设备”不包括独立于房屋之外的建筑物，如水塔、烟囱等。答案选B 24、当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当由双方自愿
10、达成仲裁协议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 25、原油属于资源税的征税范围，应缴纳资源税的油类产品包括：原油、汽油、人造石油。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资源税的征税范围。我国目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，具体包括：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿和盐。资源税只对天然原油征税，对人造原油和原油产品不再征收资源税。考点：资源税征税范围答案选B 26、劳动者不能胜任工作的，用人单位可单方面解除劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核用人单位可单方面解除劳动合同的情形。劳动者不能胜任工作的，
11、应先经过培训或者调整工作岗位，如果没有经过培训或调整工作岗位就解除劳动合同的，属于违法解除。答案选B 27、失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇，失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。（）A:正确B:错误【答案及解析】：失业期间的医疗保险。失业期间的医疗保险费用由失业保险基金支付，个人不承担基本医疗保险。答案选A 28、当事人申请行政复议，需要按照相关规定，向行政复议机关缴纳申请费。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议机关受理行政复议申请，不得向申请人收取任何费用答案选B 29、判断题企业按照客户订单组织产品
12、生产的情况下，应当采用分批法计算产品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：分批法成本核算对象是产品的批别，而产品的批别大部分是根据销货订单确定的，因此这种方法也被称为订单法。答案选A 30、仲裁裁决后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或向法院起诉，仲裁委员会不受理，人民法院可以受理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁的基本原则。当事人就同一纠纷再申请仲裁或向法院起诉，仲裁委员会或人民法院均不予受理。答案选B 31、固定资产的入账价值中应当包括企业为取得固定资产而缴纳的契税、耕地占用税、车辆购置税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：这些费用要计入固定资产的成本中。答案选A 32、对
13、于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，免征土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核土地增值税的征税范围。对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。答案选B 33、在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。（）（2011年）A:正确B:错误【答案及解析】：此为两种居民纳税人的情形。答案选A 34、企业以发行债券的方式筹集资金实际收到的款项应反应在“取得借款收到的现金”项目中。（）A:正确B:错误【答案及解析】
14、：企业以发行债券的方式筹集资金实际收到的款项应反映在“吸收投资收到的现金”项目中。答案选B 35、个人从境外取得所得的，应该向其境内户籍所在地或经营居住地税务机关申报纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税纳税地点。题目的表述是正确的。【该题针对“个人所得税的纳税地点”知识点进行考核】答案选A 36、仲裁裁决作出以后，一方当事人不履行的，另一方当事人可向人民法院申请执行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 37、固定资产发生的后续支出，均应计入固定资产的成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核固定资产后续支出的处理。固定资产的后续支出只
15、有在满足固定资产确认条件的情况下，才应计入固定资产的成本，如果不满足资本化条件的应该直接计入当期损益。答案选B 38、在资产负债表中存货跌价准备应作为存货的抵减额在存货项目中列示。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核资产负债表存货项目。：“存货跌价准备”应作为存货的抵减额在存货项目中列示。答案选A 39、个人现有住房房产证登记的产权人为1人，在出售后1年内又以产权人配偶名义或产权人夫妻双方名义按市场价重新购房的，产权人出售住房所得应缴纳的个人所得税，可全部或部分予以免税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税的减免。对个人现有住房房产证登记的产权人为1人，在出售后1年内又以产权
16、人配偶名义或产权人夫妻双方名义按市场价格重新购买住房的，产权人出售住房所得已缴纳的个人所得税可按前款的规定，全部或部分予以退回；对出售或新购买的住房产权人属夫妻与其他人共同拥有的，按夫妻两人占住房价值的份额计算退回，以其他个人名义按市场价格重新购房的，产权人出售住房所得已缴纳的个人所得税不予退回。答案选A 40、劳动合同期满，但用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，除双方另有约定外，劳动合同应当续延至服务期满。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满；双方另有约定的，从其约定。答案选A 41、在我国境外书立、领受
17、的应税凭证，不属于印花税的纳税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，印花税的征税范围，不仅限于在我国境内书立、领受的凭证，还包括在境外书立、领受但在我国境内使用、在我国境内具有法律效力、受我国法律保护的凭证。答案选B 42、只有产品产量和产品单位成本能够影响可比产品成本的降低额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核可比产品成本降低额的影响因素。影响可比产品成本降低额的因素不仅有产品产量和产品单位成本，还有产品品种构成的比重。答案选B 43、事业单位固定资产毁损、报废、出售等处置过程中取得的收入扣除发生的支出后的净额，报经批准不需上缴的，列入专用基金中的修购基金。（）A:正
18、确B:错误【答案及解析】：考点：事业单位固定资产的核算答案选A 44、适用特别程序、督促程序、公示催告程序和企业法人破产还债程序审理的案件，实行一审终审。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 45、房地产开发经营企业销售房地产应缴纳的土地增值税记入“税金及附加”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房地产开发经营企业销售房地产应交纳的土地增值税，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目。答案选A 46、企业重要的会计政策变更以及会计估计变更，应在资产负债表中加以体现，不重要的会计政策变更以及会计估计变更，在附注中加以说明。()A:正确B:错误【答
19、案及解析】：企业重要的会计政策变更以及会计估计变更，应在附注中加以披露，不重要的会计政策变更以及会计估计变更可以不披露。答案选B 47、判断题基本建设单位和从事建筑安装业务的企业附设的工厂、车间在建筑现场制造的预制构件，凡直接用于本单位或本企业建筑工程的，不征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 48、广告的播映属于“文化体育业”税目的征税。范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：服务业缴税。广告的播映征收增值税。答案选B 49、年度终了，“本年利润”科目的本年累计余额即为净利润的金额（）。A:正确B:错误【答案及解析】：年度终了，本年利润无余额，要将“本年利润”科目的本年
20、累计余额转入“利润分配-未分配利润”科目答案选B 50、除个体工商户以外的其他个人不属于增值税一般纳税人。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：除个体工商户以外的其他个人不能成为一般纳税人。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、2021年11月1日，GD公司与客户签订一项安装服务合同，预计2022年2月1日完工；合同总金额为800万元，预计总成本为500万元。截至2021年12月31日，该公司实际发生成本150万元，预计还将发生成本350万元。假定公司按照已经发生的成本占估计总成本的比例确认履约进度。则该公司2021年应确认的营业收入为（）万元。A:150B:240C:350D:
21、500【答案及解析】：截至2021年12月31日，该公司履约进度=150(150+350)100%=30%，所以应确认收入=8000.3=240（万元）。答案选B 2、GD公司将固定资产出售，取得价款100万元，固定资产的账面原值为300万元，已计提折旧245万元，已计提固定资产价值准备5万元，支付清理的费用为10万元，则计入资产处置损益的金额为（）万元。A:40B:60C:50D:100【答案及解析】：计入资产处置损益的金额=100-（300-245-5）-10=40（万元）。借：固定资产清理50累计折旧245固定资产减值准备5贷：固定资产300借：固定资产清理10贷：银行存款10借：银行存
22、款100贷：固定资产清理100借：固定资产清理40贷：资产处置损益40答案选A 3、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）。A:体育上用的发令纸B:炮竹C:礼花弹D:组合烟花【答案及解析】：(1)选项A：体育上用的发令纸、鞭炮药引线，不征收消费税；(2)选项BCD：应按“鞭炮、焰火”税目征收消费税。答案选A 4、在记账无误的情况下，银行对账单与企业银行存款日记账账面余额不一致的原因是（）。A:应付账款B:未达账项C:在途货币资金D:预收账款【答案及解析】：即使双方记账均无错误，也会出现企业银行存款日记账余额与银行对账单余额不一致的情况，这是因为存在未达账项。故正确答案为B。
23、答案选B 5、下列有关销售商品收入的处理中（假定均为非资产负债表日后事项），正确的是（）。A采用支付手续费方式下的委托代销商品，在发出商品时就应该确认收入A:已确认销售商品收入的商品被退回时，直接冲减销售退回当期的收入、成本、税金等相关项目B:售出的商品发生销售折让时，直接将发生的销售折让作为当期的销售费用处理C:售出的商品发生现金折扣时，将发生的现金折扣冲减当期的收入和税金【答案及解析】：本题考核销售商品收入的处理。在采用支付手续费委托代销方式下，委托方在收到代销清单时确认收入；售出的商品发生销售折让时，已确认销售收入的，将发生的销售折让冲减当期的收入和税金（非资产负债表日后事项）；企业的现
24、金折扣是为了尽早收回货款而发生的理财费用，因此售出的商品发生现金折扣应计入当期的财务费用。答案选B 6、某企业采用计划成本进行材料的日常核算。月初结存材料的计划成本为80万元，实际成本为100万元。当月购入材料一批，实际成本为130万元，计划成本为120万元。当月生产车间领用材料的计划成本为100万元，则当月因领用材料计人制造费用的金额是（）万元。A:105B:95C115C:85【答案及解析】：当月的材料成本差异率=【（100-80）+（130-120）】/（80+120）*100%=15%（超支）；当月领用材料应负担的材料成本差异=100*15%=15(万元)（超支）；所以因领用材料计入制
25、造费用的金额=100+15=115（万元）答案选C 7、张某在甲公司工作3年、在乙公司工作10年、在丙公司工作2年，张某目前在丙公司工作。根据劳动合同法律制度的规定，张某可以享受带薪年休假（）天。A:5B:10C:15D:20【答案及解析】：B(1)在确定年休假的天数时，依据的是劳动者自参加工作以来的累计工作年限，与在现单位的工作年限无关；(2)职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。答案选B 8、2019年4月1日，吴某到甲公司担任高级技术人员，月工资15000元，7月1日，吴某得知甲公司未依法为其缴纳社会保险费，遂通知甲公司解除劳动合同，并要求支付经济补偿金。已知甲公司所在地区上
26、年度职工月平均工资为4000元。根据劳动合同法律制度的规定，下列关于甲公司向吴某支付经济补偿金的表述中，对的是（）。A:甲公司应向吴某支付经济补偿金7500元B:甲公司应向吴某支付经济补偿金6000元C:吴某单方面解除劳动合同，甲公司无须向其支付经济补偿金D:甲公司应向吴某支付经济补偿金2000元【答案及解析】：(1)吴某的月工资15000元已经超过了当地上年度职工月平均工资4000元的3倍，只能按当地上年度职工月平均工资3倍即12000元作为支付经济补偿金的月工资标准；(2)昊某在甲公司工作仅3个月，应按半个月工资标准支付经济补偿；(3)甲公司应向吴某支付的经济补偿金=400030.5=60
27、00(元)。答案选B 9、王某2010年4月12日购入小轿车1辆，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。已知小轿车年税额480元。那么王某2010年应缴纳车船税为（）元。A:0B:360C:480D:720【答案及解析】：纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间。那么应缴纳车船税=480912=360(元)。答案选B 10、某独立矿山2011年5月到外地收购未税铁矿石5万吨。该5万吨铁矿石适用（）。A:本单位应税产品的单位税额B:矿产品原产地的单位税额C:矿产品收购地的单位税额D:税务机关核定的单位税额【答案及解析】：
28、本题考核资源税扣缴义务人适用的税额。按照资源税的有关规定，独立矿山、联合企业收购未税矿产品，按照本单位相同矿种应税产品的单位税额，依据收购数量代扣代缴资源税。答案选A 11、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税视同销售行为的是（）。A:外购货物无偿赠送给他人B:外购货物用于职工福利C:外购货物用于个人消费D:外购货物用于连续生产货物【答案及解析】：选项BCD：都不属于视同销售的范围。答案选A 12、通过计算成本利润率对企业经营效益进行评价的方法属于（）。A:对比分析法B:构成比率分析法C:相关指标比率分析法D:趋势分析法【答案及解析】：正确答案：C通过计算成本利润率对企业经营效益进
29、行评价的方法属于相关指标比率分析法。答案选C 13、某企业年末“应收账款”科目的借方余额为650万元，其中，“应收账款”明细账的借方余额为850万元，贷方余额为200万元，年末计提坏账准备后的“坏账准备”科目的贷方余额为65万元。假定年末坏账准备均与应收账款相关，该企业年末资产负债表中“应收账款”项目的金额为（）万元。A:585B:600C:785D:800【答案及解析】：解析资产负债表中的“应收账款”项目，需要根据“应收账款”和“预收账款”两个科目所属明细科目的期末借方余额，减去“坏账准备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列；因此该企业资产负债表中“应收账款”85065785（万元）。答
30、案选C 14、保险公司取得的下列收入，应征营业税的是（）。A:出纳长款收入B:保险追偿款收入C:财产保险费收入D:摊回的分保费【答案及解析】：本题考核营业税的税目。选项A、B、D均为保险公司取得的不征收营业税的收入。答案选C 15、根据企业所得税法的规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具计算折旧的最低年限为（）。.3年A:4年B:5年C:10年【答案及解析】：计提折旧的年限根据规定，飞机、火车、轮船以外的运输工具，计算折旧的最低年限4年。答案选B 16、某企业出售一台设备(不考虑相关税金)，原价8000元，已提折旧3000元，出售设备时发生各种清理费用1500元，出售设备所得价款6000元。该设
31、备出售净收益为（）元。A:500B:200C:-500D:-200【答案及解析】：该设备出售净收益=6000-(8000-3000+1500)=-500(元)。答案选C 17、某公司2008年7月1日向银行借入资金60万元，期限6个月，年利率为6%，到期还本，按月计提利息，按季付息。该企业12月31日该项短期借款的账面价值为()元。A:600000B:618000C:609000D:620000【答案及解析】：对短期借款计提利息，不增加短期借款的账面价值，而是计入应付利息。答案选A 18、下列各项中，不属于职工薪酬的是()。A:为职工交纳的医疗保险B:为职工交存的住房公积金C:为职工报销因公差
32、旅费D:支付职工技能培训费【答案及解析】：医疗保险归属于社会保险费，职工技能培训费归属于工会经费和职工教育经费，这两项和住房公积金均属于短期薪酬包括的内容，属于职工薪酬。选项C，职工差旅费应计入管理费用。答案选C 19、企业因日常业务经营需要向银行借入短期借款，利息按月预提、按季支付。下列各项中，借款利息应贷记的会计科目是（）。（2020年）A:应付账款B:合同负债C:应付利息D:短期借款【答案及解析】：选项C正确，企业预提利息时，应作会计分录为：借：财务费用贷：应付利息答案选C 20、甲公司出售一处厂房，取得收入2000万元，该厂房账面原值5000万元，已提折旧4000万元，并未提减值准备，
33、出售过程中支付清理费用50万元，假定销售该厂房应交的营业税税率为5%，则甲公司销售该厂房应交的营业税为（）万元。A:250B:100C:50D:47.5【答案及解析】：营业税。：营业税以营业额为计税依据，甲公司销售该厂房应交的营业税=20005%=100（万元）。答案选B 21、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，应当征收土地增值税的是（）。A:经当地税务机关核实，个人之间互换自有居住用房地产B:兼并企业从被兼并企业取得的房地产C:通过中国境内非营利的社会团体赠与社会公益事业的房地产D:房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的【答案及解析】：土地增值税。以房地产作价入股进行投资或者
34、联营的凡所投资、联营的企业从事房地产开发的，或者房地产开发企业以其建造的商品房进行投资和联营的，均应征收土地增值税。答案选D 22、下列各项中，增值税一般纳税人当期发生（增值税专用发票已经税务机关认证）准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是（）A:应交税费待转销项税额B:应交税费未交增值税C:应交税费待抵扣进项税额D:应交税费应交增值税【答案及解析】：增值税一般纳税人当期发生（增值税专用发票已经税务机关认证）准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是应交税费待抵扣进项税额。故正确答案选C。答案选C 23、企业建造办公楼领用生产用原材料时，相关的增值税应借记的会计科目是（）。A:管理
35、费用B:生产成本C:在建工程D:其他业务成本【答案及解析】：本题考核自行建造固定资产的核算。建造办公楼使用的生产用原材料的增值税应计入所建资产的成本中，通过“在建工程”科目核算。答案选C 24、根据不同的标准，可以对法作不同的分类，成文法和不成文法的划分依据是（）。A:根据法的创制方式和发布形式所作的分类B:根据法的内容、效力和制定程序所作的分类C:根据法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类D:根据法的内容所作的分类【答案及解析】：本题考核法的分类。选项B是划分根本法和普通法的标准；选项C是划分一般法和特别法的标准；选项D是划分实体法和程序法的标准。答案选A 25、在财政直接支付方式下，
36、单位向职工支付工资、津贴等薪酬时的预算会计帐务处理为（）。A:借：事业支出贷：财政拨款预算收入B:借：经营支出贷：财政拨款收入C:借：事业支出贷：银行存款D:借：事业支出贷：零余额帐户用款额度【答案及解析】：在财政直接支付方式下，单位向职工支付工资、津贴等薪酬时，预算会计应借记“事业支出”，贷记“财政拨款预算收入”。答案选A 26、2021年12月31日，某公司下列会计科目余额为，“固定资产”科目借方余额1000万元。“累计折旧”科目贷方余额400万元，“固定资产减值准备科目贷方余额80万元，“固定资产清理”科目借方科目余额20万元。2021年12月31日，该公司资产负债表中固定资产”项目期末
37、余额应列报的金额为（）。A:620B:540C:600D:520【答案及解析】：“固定资产”项目期末余额应列报的金额为=1000-400-80+20=540（万元）。“固定资产”项目，反映资产负债表日企业固定资产的期末账面价值和企业尚未清理完毕的固定资产清理净损益。该项目应根据“固定资产”科目的期末余额，减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”科目的期末余额后的金额，以及“固定资产清理”科目的期末余额填列。答案选B 27、根据土地增值税法律制度的有关规定，下列各项中，应征收土地增值税的是（）。A:合作建成后自用的房产B:用于交换的门面房C:抵押期间，用于抵押的房地产D:用于出租的房地产【答案及解
38、析】：选项A：合作建房自用的房地产，暂免征收土地增值税；选项C：房产抵押期间房屋产权没有变更，不属于土地增值税的征税范围；选项D：用于出租的门面房，没发生房屋产权转移，不属于土地增值税的征税范围。答案选B 28、企业按规定计算缴纳的下列税金中，应当计入相关资产成本的是()。A:印花税B:土地使用税C:城市维护建设税D:车辆购置税【答案及解析】：D车辆购置税应计入固定资产成本，印花税、土地使用税应计入管理费用，城市维护建设税应计入营业税金及附加。答案选D 29、用人单位与劳动者签订4年劳动合同，试用期不得超过（）个月。A:1B:3C:6D:2【答案及解析】：3年期以上固定期限和无固定期限的劳动合
39、同，对试用期的规定不得超过6个月。答案选C 30、(2016年)甲公司成立后在某银行申请开立了一个用于办理日常转账结算和现金收付的账户，该账户的性质属于（）。A:基本存款账户B:一般存款账户C:专用存款账户D:临时存款账户【答案及解析】：基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。答案选A 31、GD企业为增值税一般纳税人，2019年5月2日购入一项商标权，支付的买价为70万元，增值税进项税额4.2万元，为使该项商标权达到预定用途，另支付其他相关支出10万元，该无形资产的入账价值为（）万元。A:78B:80C:70D:8【答案及解析】：外购取得的无形资产的入账价值7
40、010=80（万元）。答案选B 32、2014年年初某公司“坏账准备应收账款”科目贷方余额为3万元，3月20日收回已核销的坏账12万元并已入账，12月31日“应收账款”科目余额为220万元（所属明细科目为借方余额），预计未来现金流量现值为200万元，不考虑其他因素，2014年末该公司计提的坏账准备金额为（）万元。A:17B:29C:20D:5【答案及解析】：2014年末该公司应计提的坏账准备金额=220-200-（12+3）=5（万元）。答案选D 33、企业产品数量较多，各月在产品数量变化也较大，且生产成本中直接材料成本和直接人工等加工成本的比重相差不大的产品适合下列哪种方法（）。A:定额比例
41、法B:不计算在产品成本法C:约当产量比例法D:在产品按固定成本计算法【答案及解析】：本题考核生产费用在月末完工产品和在产品之间的分配。选项A，定额比例法适用于各项消耗定额或成本定额比较准确、稳定，但各月末在产品数量变动较大的产品；选项B，不计算在产品成本法适用于各月末在产品数量很小的产品；选项D月末在产品数量较多、各月在产品数量变化不大时，最适宜将产品生产费用在完工产品和月末在产品之间分配的方法是在产品按固定成本计算法。答案选C 34、资产负债表中资产项目是依据（）顺序排列的。A:项目收益性B:项目重要性C:项目流动性D:清偿的时间【答案及解析】：本题考核资产负债表项目的排列。资产负债表中的资
42、产项目是按其流动性排序的。【该题针对“财务报告的目标及组成”知识点进行考核】答案选C 35、某企业为增值税一般纳税人，于2021年11月30日从银行借入资金100000元，借款期限为2年,年利率为4.8%（到期一次还本付息，不计复利）。该企业于2021年12月31日计提长期借款利息,应编制的会计分录为（）。A:借：财务费用400贷：长期借款应计利息400B:借：财务费用400贷：应付利息400C:借：财务费用4800贷：长期借款应计利息4800D:借：财务费用4800贷：应付利息4800【答案及解析】：长期借款按合同利率计算确定的应付末付利息，如果属于分期付息的，记入“应付利息”科目,如果属于
43、到期一次还本付息的，记入”长期借款应计利息”科目。该企业2021年12月31日应计提长期借款利息1000004.8%12400(元)，选项A正确。答案选A 36、某企业对外转让一栋厂房，根据税法规定计算的应交土地增值税，应借记的会计科目是（）。A:销售费用B:管理费用C:制造费用D:固定资产清理【答案及解析】：企业计算出应交土地增值税，借记“固定资产清理”、“在建工程”等科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目。答案选D 37、单步骤、大量生产的企业，应采用的成本计算方法是（）。A:分类法B:品种法C:平行结转分步法D:分批法【答案及解析】：单步骤、大量生产的企业,应釆用的成本计算方法是品种法
44、。答案选B 38、某钨矿企业2011年10月共开采钨矿石原矿80000吨，直接对外销售钨矿石原矿40000吨，以部分钨矿石原矿入选精矿9000吨，选矿比为40%。钨矿石适用税额8元吨。该企业10月份应缴纳资源税为（）万元。A:32B:39.2C:50D:64【答案及解析】：本题考核资源税的计算。纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量。应纳资源税=400008+900040%8=500000(元)。答案选C 39、某纳税人应在3月15日前缴纳税款30万元，逾期未缴纳，税务
45、机关责令其在3月31日前缴纳，但直到4月24日才缴纳。根据税收征收管理法律制度的规定，应加收滞纳金()万元。A:300.515B:300.516C:300.524D:300.540【答案及解析】：滞纳金从3月16日开始计算，至4月24日，共计40天。答案选D 40、下列法律责任形式中属于行政责任的是()。A:赔礼道歉B:警告C:返还财产D:没收财产【答案及解析】：本题考核法律责任形式。选项AC属于民事责任;选项D属于刑事责任。答案选B 41、某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以（）为房产税的计税依据。A:取得的分红B:房产市值C:房产净值D:房产余值【答案及解析】：本题考核房产税的计税依据。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税，以收取的利润作为租金收入计征房产税。答案选D