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1、北京市高级基础财务会计职称试题库完整版试题及答案第一部分 判断题(50题)1、当事人采用仲裁方式解决纠纷的，应当双方自愿，达成仲裁协议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：当事人采用仲裁方式解决纠纷的，应当双方自愿，达成仲裁协议。没有仲裁协议，一方申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。答案选A 2、根据民法典规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为2年。法律有规定的，依照其规定。A:正确B:错误【答案及解析】：根据民法典规定，向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为3年。法律另有规定的，依照其规定。答案选B 3、纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照房产的购置原价计算征收土地增值税。（）A:
2、正确B:错误【答案及解析】：本题考核土地增值税的计税依据。根据规定，隐瞒虚报房地产成交价格的，土地增值税按照房地产评估价格计算征收。答案选B 4、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，应按“稿酬所得”项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税的征收范围。作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖取得的所得，属于提供著作权的使用所得，应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。答案选B 5、我国会计年度为每年公历1.1-12.31。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 6、下岗职工赵某开办了一个商品经销部，按规定享受一定期限内的免税优
3、惠。他认为既然免税就不需要办理税务登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：税务登记范围。凡是从事生产、经营的单位和个体工商户均应办理税务登记。享受减免税待遇的纳税人也需要办理税务登记。答案选B 7、在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其使用人为纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：印花税纳税人答案选A 8、县级以上地方各级人民政府财政部门管理本行政区域内的会计工作。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 9、某企业为小规模纳税人，销售产品一批，含税价格206万元，增值税征收率3%，该批产品应交增值税为6万元。()A:正确B:错误【答案及解析】：该批产品应
4、交增值税额=206（1+3%）3%=6（万元）。答案选A 10、A:正确B:错误【答案及解析】：答案选B 11、税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究行政责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任答案选B 12、企业采用顺序分配法分配辅助生产费用时，受益多的辅助生产车间先分配，受益少的辅助生产车间后分配。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析企业采用顺序分配法分配辅助生产费用时，受益少的辅助生产车间先分配，受益多的辅助生产车间后分配。答案选B 13、8.由
5、残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，属于免征增值税项目。答案选A 14、增值税小规模纳税人，月销售额不超过5万元的，免征增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税小规模纳税人，月销售额不超过10万元的（含10万元）的，免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额不超过30万元的，免征增值税。答案选B 15、张某取得一次性的劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。应纳税所得
6、额=2.4(120%)=1.92(万元)，不超过2万元，不应实行加成征收办法计算个人所得税。答案选B 16、对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。A:正确B:错误【答案及解析】：财税字1995048号关于合作建房的征免税问题对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。答案选A 17、企业接受非现金资产捐赠，应该计入实收资本中。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错企业接受非现金资产捐赠，属于企业非日常经营活动中形成的直接计入到当
7、期损益的利得，应计入营业外收入中。答案选B 18、汇票上可以记载票据法规定事项以外的其他出票事项，但该记载事项不具有汇票上的效力，银行不负审查责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，票据上可以记载票据法等规定事项以外的其他出票事项，但是该记载事项不具有票据上的效力，银行不负审查责任。答案选A 19、计算企业所得税收入总额时，以分期收款方式售货物，以发货日期来确认收入。(）A:正确B:错误【答案及解析】：采用分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。答案选B 20、用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。()A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选
8、A 21、职工参加生育保险，应当由本人向社会保险经办机构缴纳生育保险费。（）A:正确B:错误【答案及解析】：职工参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。答案选B 22、企业收到退回的银行汇票多余款项，应记入“其他货币资金”科目的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收到退回的银行汇票多余款项时，借:银行存款，贷:其他货币资金一银行汇票。答案选B 23、欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按规定结清应纳税款但提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核税款征收措施。欠缴税款的纳税人或者其法定代表人
9、在出境前未按规定结清应纳税款滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。答案选B 24、企业在计算确定提取法定盈余公积的基数时，不应包括年初未分配利润的贷方余额。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业在计算确定提取的法定盈余公积时，是按照本年实现的净利润(减弥补以前年度亏损)来计算的，不包括年初的未分配利润的贷方余额。答案选A 25、企业应收款项发生减值时，应将该应收款项账面价值高于预计未来现金流量现值的差额，确认为减值损失，计入当期损益。A:正确B:错误【答案及解析】：应收账款减值本题表述正确。答案选A 26、公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道
10、作出具体行政行为之日起6个月内提出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核提起诉讼的时间。公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出具体行政行为之日起“3个月内”提出。答案选B 27、甲、乙双方签订一份建造大型设备的合同，由甲提供主体配件和原材料，乙方提供建设服务，由此形成的法律关系客体就是乙方承建的设备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律关系的客体。法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订大型设备建造合同而形成的法律关系客体并不是乙方承建的设备，而是乙方的承建行为。考点：法律关系答案选B 28、企业对投资性房地产的后续计量，可
11、根据需要将成本模式转为公允价值模式，也可以将公允价值模式转为成本模式。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业通常应当采用成本模式对投资性房地产进行后续计量。也可采用公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。企业对投资性房地产的计量模式一经确定，不得随意变更。成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更处理。已采用公允价值模式计量的投资性房地产，不得从公允价值模式转为成本模式。答案选B 29、增值税小规模纳税人购进货物支付的增值税直接计入有关货物的成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：小规模纳税人购入货物支付的增值税进项税额计入存货成本。答案选A 30、企业自行研发无形资产，研究阶段的支
12、出应费用化，计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 31、撤销银行结算账户时，应先撤销基本存款账户，然后再撤销一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。()A:正确B:错误【答案及解析】：撤销银行结算账户时，应先撤销一般存款账户、专用存款账户、临时存款账户，将账户资金转入基本存款账户后，方可办理基本存款账户的撤销。答案选B 32、会计档案是指单位在进行会计核算等过程接收或形成的，包括各单位的预算、计划、制度等。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计档案是指单位在进行会计核算等过程接收货形成的，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案;各单
13、位的预算、计划、制度等属于文书档案，不属于会计档案。答案选B 33、企业收到退回的银行汇票多余款项，应计入“其他货币资金”科目的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收到银行汇票多余款的会计分录：借：银行存款贷：其他货币资金银行汇票，企业收到退回的银行汇票多余款项应计入其他货币资金的贷方。答案选B 34、应收款项发生减值的，应当将减记的金额确认为减值损失，计提坏账准备。A:正确B:错误【答案及解析】：本题目说法正确。答案选A 35、“预收账款”项目应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。如“预收账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，应在资产负债表“应付
14、账款”项目内填列。A:正确B:错误【答案及解析】：“预收账款”项目应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填列。如“预收账款”科目所属各明细科目期末有借方余额，应在资产负债表“应收账款”项目内填列。答案选B 36、企业在转让金融商品时,取得的收益,应借“应交税费转让金融商品应交增值税”科目。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业在转让金融商品时,取得的收益，应借：投资收益，贷：应交税费转让金融商品应交增值税；取得的损失，借：应交税费转让金融商品应交增值税，贷：投资收益。答案选B 37、纳税担保的范围包括税款、滞纳金，但不包括实现税款、滞纳金的费用。（）A:正确B
15、:错误【答案及解析】：纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。答案选B 38、判断题投资性房地产的后续计量有成本和公允价值两种模式，同一企业只能采用一种模式对所有投资性房地产进行后续计量，不得同时采用两种模式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 39、企业持有交易性金融资产期间，对于被投资单位宣告发放的现金股利，应借记“交易性金融资产”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：被投资单位宣告发放的现金股利，借记“应收股利”，贷记“投资收益”。答案选B 40、企业经营期间处置报废固定资产形成的净损失，应该直接计入管理费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业经营期间
16、处置报废固定资产形成的净损失，应该直接计入“营业外支出”科目。答案选B 41、企业所得税法的收入总额包括财政拨款、税收返还和依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费和政府性基金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财政拨款等为不征税收入。答案选B 42、纳税人将外购的货物用于集体福利或者个人消费时，应该视同销售货物。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人将外购的货物用于集体福利或者个人消费时，不应该视同销售货物。答案选B 43、库存现金的清查包括出纳人员每日的清点核对和清查小组定期和不定期的清查。（）A:正确B:错误【答案及解析】：解析库存现金的清查包括出纳人员每目的清点核对和清查小组定期和
17、不定期的清查。答案选A 44、判断题附注是财务报表不可或缺的组成部分。（）A:正确B:错误【答案及解析】：附注是财务报表不可或缺的组成部分。答案选A 45、政府向企业提供补助属于非互惠交易，具有无偿性的特点。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：政府补助的概念和特征答案选A 46、未来发生的经济业务或者事项形成的义务应当确认为政府负债。（）A:正确B:错误【答案及解析】：未来发生的经济业务或者事项形成的义务不属于现时义务，不应当确认为政府负债。答案选B 47、备份的账套数据可以直接运行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：备份的账套数据不能直接运行，只有在系统管理中进行恢复（引入）才能运行
18、。答案选B 48、对于任何票据丧失都可以申请挂失止付。（）A:正确B:错误【答案及解析】：只有确定付款人或代理付款人的票据丧失时才可进行挂失止付，具体包括已承兑的商业汇票、支票、填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票以及填明“现金”字样的银行本票四种。答案选B 49、资产负债表中“开发支出”项目，需要根据“研发支出”科目中所属的“费用化支出”明细科目期末余额计算填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“开发支出”项目，需要根据“研发支出”科目中所属的“资本化支出”明细科目期末余额计算填列。答案选B 50、会计主体是指会计工作服务的特定对象，是企业会计确认、计量、记录和报告的空间范围。（）A:
19、正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、方某工作已满15年，2009年上半年在甲公司已休带薪年休假(简称年休假)5天；下半年调到乙公司工作，提出补休年休假的申请。乙公司对方某补休年休假申请符合法律规定的答复是（）。A:不可以补休年休假B:可补休5天年休假C:可补休10天年休假D:可补休15天年休假【答案及解析】：根据规定，职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假。另外，职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天；但是本题中劳动者上半年已经享受5天的年休假，所以下半年在新单位只享受5天的年休假。故正确答案为B。另外，职工新进用人单位且符合前述
20、规定(职工连续工作满12个月以上的，享受带薪年休假)的，当年度年休假天数，按照在本单位剩余日历天数折算确定，折算后不足1整天的部分不享受年休假。折算方法为：(当年度在本单位剩余日历天数365天)职工本人全年应当享受的年休假天数。答案选B 2、下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A:发行股票B:签订合同C:自然灾害引起的合同关系的解除D:经济决策【答案及解析】：法律事件是指不以人的主观意志为转移的能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。选项A、B、D属于法律行为。答案选C 3、某事业单位2012年取得事业收入50000元，取得债券利息收入5000元，发生事业支出45000元；收到拨
21、入专款8000元，发生专款支出7000元。不考虑其他因素，该事业单位当年的事业结余为（）元。A:5000B:6000C:10000D:11000【答案及解析】：正确答案：C事业结余事业收入50000元利息收入5000元事业支出45000元10000（元）。答案选C 4、2010年7月，甲公司采用预收款方式将一办公楼出售给乙公司。合同规定销售价格为35万元，当月乙公司预付了16万元，余款在以后半年内结清。已知销售不动产营业税税率为5%。那么甲公司7月应缴纳的营业税税额为（）万元。A:0B:0.7C:0.8D:0.15【答案及解析】：根据规定，纳税人转让土地使用权或者销售不动产，采用预收方式的，其
22、纳税义务发生时间为收到预收款的当天。甲公司7月应缴纳营业税税额=165%=08(万元)。答案选C 5、某公司2014年初所有者权益总额为1360万元。当年实现净利润450万元，提取盈余公积45万元，向投资者分配现金股利200万元，本年内以资本公积转增资本50万元，投资者追加现在投资30万元。该公司年末所有者权益总额为（）万元A:1565B:1590C:1640D:1795【答案及解析】：本题考核所有者权益的计算。以资本公积转增资本，提起盈余公积是所有者权益内部项目的变化，并不影响所有者权益总额；向投资者分配利润减少所有者权益，实现净利润、接受现金投资增加所有者权益，因此该公司2014年末所有者
23、权益总额=1360+450-200+30=1640(万元)答案选C 6、林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为（）万元。A:4.8B:2.88C:2.16D:0.72【答案及解析】：契税应纳税税额的计算土地使用权交换、房屋交换，为所交还土地使用权、房屋的“价格差额”；交换价格不相等的，由多交付货币的一方缴纳契税。黄某应缴纳的契税=（96-72）3%=0.72（万元）。答案选D 7、根据增值税法律制度的规定，从事货物生产或者提供劳务的纳税人，增
24、值税小规模纳税人的标准为年应征增值税销售额在（）以下。A:300万元B:500万元C:600万元D:80万元【答案及解析】：根据增值税相关法规的规定，对于增值税的纳税人不需区分行业，从年应征增值税销售额的角度看，为500万。答案选B 8、下列关于仲裁的各项表述中，正确的是（）。A:仲裁实行强制性原则B:仲裁实行一裁终局的制度C:仲裁实行级别管辖和地域管辖D:当事人的仲裁员是由仲裁委员会主席指定的【答案及解析】：本题考核仲裁的规定。仲裁实行自愿原则；当事人采用仲裁方式解决纠纷，应当双方自愿达成仲裁协议；仲裁员和仲裁委员会都是在当事人双方签订合同时约定的；仲裁不实行级别管辖和地域管辖，由当事人协议
25、选定仲裁委员会。答案选B 9、甲企业（增值税一般纳税人）2021年7月1日销售已使用过的固定资产，该固定资产是2001年购入（未抵扣进项税），出售含税价款为5万元，则该业务应缴纳增值税是（）万元。A:0.1B:0.05C:0.5D:0.4【答案及解析】：销售使用过的固定资产，按3%的征收率减按2%缴纳增值税，则该业务应缴纳增值税=5/（1+3%）2%=0.1万元。答案选A 10、根据营业税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应当一并征收营业税的是（）。A:贸易公司销售货物的同时负责安装B:百货商店销售商品的同时负责运输C:建筑公司提供建筑业劳务的同时销售自产货物并实行分别核算D:餐饮公司提供餐
26、饮服务的同时销售酒水【答案及解析】：混合销售行为。(1)选项A：属于增值税的混合销售行为，应当一并征收增值税；（2）选项B：销售商品和提供运输服务均交增值税；(3)选项C：提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，应当分别核算应税劳务的营业额和货物的销售额，其应税劳务的营业额缴纳营业税，货物销售额缴纳增值税；(4)选项D：属于营业税的混合销售行为，应当一并征收营业税。答案选D 11、某酒厂为增值税一般纳税人。2009年4月销售粮食白酒4000斤。取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税额为0.5元/斤，比例税率为20%。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。A:6229.92B:
27、5510C:4400D:4000【答案及解析】：消费税的复合计税方式该酒厂4月应缴纳的消费税税额=14040/（1+17%)*20%+4000*0.5=4400元。答案选C 12、某油田3月份生产原油5000吨，当月销售3000吨，加热、修井自用100吨。已知该油田原油适用的资源税单位税额为8元/吨。该油田3月份应缴纳的资源税为（）元。A:40000B:24800C:24000D:23200【答案及解析】：根据规定，开采原油过程中用于加热、修井的原油，免征资源税。纳税人开采或者生产资源税应税产品销售的，以销售数量为课税数量。应缴纳的资源税=30008=24000(元)。答案选C 13、单选题甲
28、公司于2014年2月20日从证券市场购入A公司股票50000股，划分为交易性金融资产，每股买价8元，另外支付印花税及佣金4000元。A公司于2014年4月10日宣告发放现金股利，每股030元。甲公司于2014年5月20日收到该现金股利15000元并存入银行。至12月31日，该股票的市价为450000元。甲公司2014年对该项金融资产应确认的投资收益为（）元。A:15000B:11000C:50000D:61000【答案及解析】：交易性金融资产应按公允价值进行初始计量，交易费用计入当期损益(投资收益)。企业持有期间取得的债券利息或现金股利，应当确认为当期的投资收益。同时，按公允价值进行后续计量，
29、公允价值变动计入当期损益(公允价值变动损益)。甲公司2014年对该项金融资产应确认的投资收益=5000003-4000=11000(元)。答案选B 14、企业出售固定资产应交的营业税，应借记的会计科目是()。A:主营业务税金及附加B:固定资产清理C:营业外支出D:其他业务支出【答案及解析】：企业出售、报废、毁损的固定资产通过“固定资产清理”科目核算，转入清理的固定资产账面价值、发生的清理费用、应交的营业税计入“固定资产清理”的借方；出售收入和材料、保险赔偿计入“固定资产清理”的贷方。企业出售固定资产缴纳的营业税应计入固定资产清理中，最终影响固定资产处置净损益，不通过营业税金及附加核算。该题针对
30、“处置固定资产的核算”知识点进行考核答案选B 15、根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许按照税法规定的标准扣除的是（）。A:税收滞纳金B:企业拨缴的工会经费C:赞助支出D:企业所得税税款【答案及解析】：选项B：企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2的部分，准予税前扣除。答案选B 16、支付结算办法规定的基本原则不包括（）。A:恪守信用，履约付款原则B:谁的钱进谁的账，由谁支配原则C:银行不垫款原则D:权责发生制原则【答案及解析】：支付结算办法基本原则有：恪守信用，履约付款原则；谁的钱进谁的账、由谁支配原则；银行不垫款原则。故选D。答案选D 17、20
31、21年10月3日，陈某应聘到某公司工作；2021年12月3日，陈某与公司订立了劳动合同；2022年1月3日，陈某在经理胁迫下修改了劳动合同，减少了一些劳动者权利；2022年2月3日，有关部门裁定陈某与公司修改后的劳动合同无效。修改后的劳动合同没有法律约束力起算时间是（）。A:2021年10月3日B:2021年12月3日C:2022年1月3日D:2022年2月3日【答案及解析】：无效劳动合同从订立时起就没有法律约束力。答案选C 18、某公司自行研发非专利技术共发生支出460万元，其中:研究阶段发生支出160万元;开发阶段发生支出300万元;符合资本化条件的支出为180万元。不考虑其他因素，该研发
32、活动应计入当期损益的金额为()万元。A:340B:160C:280D:180【答案及解析】：企业自研的无形资产研究阶段发生费用全部费用化，开发阶段不符合资本化的费用化，符合资本化的计入成本;影响当期损益的金额研究阶段全部金额+开发阶段不符合资本化金额160+(300-180)280(万元)。答案选C 19、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应进行土地增值税清算的情形的是()。A:直接转让土地使用权的B:房地产开发项目全部竣工、完成销售的C:整体转让未竣工决算房地产开发项目的D:取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的【答案及解析】：(1)选项ABC：属于纳税人应进行土地增
33、值税清算的情形;(2)选项D：属于主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的情形。答案选D 20、用人单位应当建立职工名册备查。下列不属于职工名册应当包括的内容的是（）。A:劳动者姓名B:公民身份证号码C:户籍地址及现住址D:结婚与否【答案及解析】：职工名册应当包括劳动者姓名、性别、公民身份证号码、户籍地址及现住址、联系方式、用工形式、用工起始时间、劳动合同期限等内容。答案选D 21、中国公民杨某2012年每月的工资为5000元，12月份取得全年一次性奖金36000元。那么杨某2012年奖金应缴纳个人所得税为（）元。A:4975B:3495C:7495D:773534【答案及解析】：年终一次
34、性奖金应单独作为1个月的工资、薪金所得纳税。3600012=3000(元)，月工资5000元大于费用扣除额3500元，适用税率10%，速算扣除数为105元，所以奖金应缴纳个人所得税=3600010%-105=3495(元)。答案选B 22、A公司销售一批商品给B公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为10000万元。增值税税额为1300万元。该批商品的成本为8000万元。货到后B公司发现商品质量有瑕疵，要求在价格上给予3的折让。B公司提出的销售折让要求符合原合同的约定，A公司同意并办妥了相关手续，假定销售商品后还未确认收入，则A公司应确认销售商品收入的金额为（）万元。A:11252B:9700
35、C:11349D:11300【答案及解析】：如果发生销售折让时，企业尚未确认销售商品收入，则应在确认销售商品收入时直接按扣除销售折让后的金额确认。则A公司应确认的收入10000（1-3）9700（万元）。答案选B 23、根据增值税暂行条例的规定，采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务的发生时间是（）。A:销售方收到第一笔货款的当天B:销售方收到剩余货款的当天C:销售方发出货物的当天D:购买方收到货物的当天【答案及解析】：答案解析本题考核增值税纳税义务发生时间的规定。采取预收货款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为货物发出的当天。答案选C 24、宏远房地产公司于2011年10月15日将其委托
36、某建筑公司建造，已竣工可以投入使用的一栋房产整体转让，转让价为15000万元，建造成本为9000万元，营业税税率为5%。宏远公司就该项业务应该缴纳的营业税是（）万元。A:750B:300C:450D:500【答案及解析】：销售不动产的营业额为纳税人销售不动产而向不动产购买者收取的全部价款和价外费用。应纳营业税=150005%=750（万元）。答案选A 25、根据劳动合同法的规定，下列关于服务期的表述中，不正确的是（）。A:劳动合同期满，但是用人单位与劳动者约定的服务期尚未到期的，劳动合同应当续延至服务期满B:如果用人单位没有对劳动者培训出资，则无权要求劳动者按约定承担违约责任C:劳动者严重失职
37、，营私舞弊，给用人单位造成重大损害的，用人单位仍有权要求其支付违约金D:劳动者因用人单位未及时足额支付劳动报酬的，在服务期内解除劳动合同，用人单位要求劳动者支付违约金【答案及解析】：根据劳动合同法的规定，用人单位和劳动者约定了服务期，在下列特定情形下，劳动者可以在服务期内依照法律规定解除劳动合同，用人单位不得要求劳动者支付违约金：用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的；用人单位未及时足额支付劳动报酬的；用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的；用人单位的规章制度违反法律、法规的规定。损害劳动者权益的；用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更
38、劳动合同的；用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；用人单位违反法律、行政法规强制性规定的；法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。故选项D错误。答案选D 26、会计档案保管清册保存时间为（）。A:5年B:30年C:永久D:1年【答案及解析】：会计档案保管清册保存时间为永久答案选C 27、2010年1月1日，甲公司以1600万元购入乙公司30%的股份，另支付相关费用8万元，采用权益法核算。取得投资时，乙公司所有者权益的账面价值为5000万元（与可辨认净资产的公允价值相同）。乙公司2010年度实现净利润300万元。假定不考虑其他因素，甲公司该长期股权投资2010年1
39、2月31日的账面余额为（）万元。A:1590B:1598C:1608D:1698【答案及解析】：购入长期股权投资借：长期股权投资1608贷：银行存款1608权益法下，长期股权投资初始投资成本大于取得投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额（500030%），不调整长期股权投资入账价值。2010年度被投资单位实现净利润300万元借:长期股权投资90贷：投资收益90（30030%）2010年12月31日长期股权投资账面余额=160890=1698（万元）。答案选D 28、某粮油店销售粮食和食用植物油，并由其所属非独立核算车队负责运输，征税时确定其适用税率为（）。A:粮食和食用植物油13%，运
40、输收入13%B:粮食和食用植物油13%，运输收入3%C:粮食和食用植物油17%，运输收入17%D:粮食和食用植物油17%，运输收入3%【答案及解析】：本题考核税率的灵活，适用属于兼营的行为。答案选A 29、2009年乙公司发出原材料一批，成本为100万元，其购入时支付的增值税为17万元。其中所属的职工医院维修领用该材料10万元，生产设备的安装工程领用该材料60万元，厂房的建造工程领用该材料30万元。要求：请根据以上资料，回答如下问题。(2)该企业的有关会计分录不正确的是()。A:借记“应付职工薪酬职工福利”11.7万元B:借记“在建工程厂房”35.1万元C:借记“在建工程安装”60万元D:贷记
41、“应交税费应交增值税（进项税额转出）”17万元【答案及解析】：乙公司该笔业务的会计处理为：借：应付职工薪酬职工福利(101.17)11.7在建工程安装60在建工程厂房(301.17)35.1贷:原材料100应交税费应交增值税（进项税额转出）(4017%)6.8答案选D 30、19.某企业以500万元购入A、B、C三项没有单独标价的固定资产，这三项固定资产的公允价值分别为120万元，140万元和140万元，不考虑其他因素，则A固定资产的入账价值为()万元。A:120B:150C:103D:109【答案及解析】：A固定资产的入账价值=500120/（120+140+140）=150(万元)。答案选
42、B 31、长江公司采用计划成本核算存货的成本，2019年3月初，结存材料的计划成本为100万元，材料成本差异为节约差异2万元，4月购入材料的实际成本为310万元，计划成本为320万元，本月发出材料的计划成本为300万元，则公司4月的材料成本差异率为（）。A:-1.9%B:1.9%C:-2.9%D:2.9%【答案及解析】：材料成本差异率=-2+(310-320)/(100+320)*100%=-2.9%。答案选C 32、陈某购买了一张不记名预付卡，根据支付结算法律制度的规定，该张预付卡内的资金最高限额为（）。A:1000元B:5000元C:2000元D:50000元【答案及解析】：单张不记名预付
43、卡资金限额不得超过1000元。答案选A 33、张某受托进行软件设计所取得的收入，在计缴个人所得税时适用的税目是（）。A:生产经营所得B:特许权使用费所得C:劳务报酬所得D:偶然所得【答案及解析】：个人所得税的征收范围。劳务报酬所得，是指个人独立从事非雇佣的各种劳务(包括设计、咨询、翻译等)所取得的收入。答案选C 34、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动争议调解的表述中，不正确的是（）。A:当事人申请劳动争议调解可以书面申请，也可以口头申请B:达成调解协议后，一方当事人在协议约定期限内不履行调解协议的，另一方当事人可以依法申请仲裁C:自劳动争议调解组织收到调解申请之日起30日内未达成调解协
44、议的，当事人可以依法申请仲裁D:因拖欠劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿金或者赔偿金事项达成调解协议，用人单位在协议约定期限内不履行的，劳动者可以持调解协议书依法向人民法院申请支付令【答案及解析】：C自劳动争议调解组织收到调解申请之日起15日内未达成调解协议的，当事人可以依法申请仲裁。答案选C 35、某生产果酒企业为增值税一般纳税人，月销售收入为128.7万元（含税），当期发出包装物收取押金为5.85万元，当期逾期未归还包装物押金为2.34万元。该企业本期应申报的销项税额为（）。A:21.87万元B:20.74万元C:19.55元D:20.7978万元【答案及解析】：除黄酒、啤酒包装物押金在逾期未
45、归还时，计入销售额计征增值税，其他酒的包装物押金应在销售时并入销售额计征增值税。（128.7+5.85）(1+17)*17=19.55(万元)答案选C 36、甲公司2010年12月31日无形资产的账面原值为1600万元，摊销年限为10年，预计净残值为0，采用直线法摊销，已摊销年限为5年。12月31日经减值测试，该专利技术的可收回金额为750万元。假设不考虑其他因素，2010年12月31日计提的无形资产减值准备为（）万元。A:800B:50C:750D:1550【答案及解析】：计提的无形资产减值准备（16001600/105）75050（万元）。答案选B 37、根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（）。A:天然气B:地下水C:原油D:液体盐【答案及解析】：征税范围目前资源税的征税范围仅包括矿产品和盐类，不包括地下水。答案选B 38、由收款人签发，经付款人承兑或由付款人签发并承兑的票据是（）。A:商业承兑汇票B:银行承兑汇票C:银行本票