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1、入门会计考试B卷200题精选答案+解析第一部分 判断题(50题)1、烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶和烟丝。（）A:正确B:错误【答案及解析】：烟叶税的征税范围包括晾晒烟叶、烤烟叶，不包括烟丝。答案选B 2、企业所得税的应纳税额，是指企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除按照税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应纳税税额=应纳税所得额=应纳税所得额适用税率-减免税额-抵免税额答案选A 3、烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的，应缴纳消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：烟草批发企业之间销售卷烟，不缴纳消费税。答案选B 4、对从境外采购进口的
2、原产于中国境内的货物，不征收进口关税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核关税的课税对象。对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，也应按规定征收进口关税。【该题针对“关税的纳税人、课税对象和税目”知识点进行考核】答案选B 5、企业收到退回的银行汇票多余款项，应计入“其他货币资金”科目的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收到银行汇票多余款的会计分录：借：银行存款贷：其他货币资金银行汇票多余款项应计入“其他货币资金”的贷方。答案选B 6、判断题军人的转业费、复员费，应按规定减征部分个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：军人的转业费、复员费，免征个人所得税。答案选B 7、试
3、用期属于劳动合同的必备条款，双方必须约定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：试用期属于劳动合同的约定条款，双方可以约定，也可以不约定。答案选B 8、对于已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用工之日起1个月内要订立书面劳动合同，题目说法是正确的。答案选A 9、人民法院作出一审判决后，当事人在法定期限内未上诉的，一审判决即发生法律效力，当事人不履行判决的，另一方当事人可以向人民法院申请强制执行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：两审终审制一审判决、裁定作出后，当事人不上诉或在法定期限内为上诉以及一审经过调解结案
4、，则不发生二审程序，一审判决、裁定即将发生法律效力。当事人不履行发生效力的判决、裁定，另一方可以向法院申请强制执行。答案选A 10、会计法律制度出自会计人员的职业生活和职业实践，其表现形式既有成文的规范，也有不成文的规范。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德出自会计人员的职业生活和职业实践，其表现形式既有成文的规范，也有不成文的规范。答案选B 11、企业对于自然灾害等造成的损失，应全部计入营业外支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业对于自然灾害等造成的损失，应在扣除保险公司赔偿后，计入营业外支出。答案选B 12、商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支
5、付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之五的罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之七的罚款。答案选B 13、一般情况下，企业的实收资本应相对固定不变，但在某些特定情况下，实收资本也可能发生增减变化。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一般情况下，企业的实收资本应相对固定不变，但在某些特定情况下，比如增资减资的情况下，实收资本也可能发生增减变化。答案选A 14、某大型娱乐城在提供娱乐服务时，为顾客提供烟酒等消费，则烟酒销售收入应当征收增值税。（）A:正确B:错
6、误【答案及解析】：本题考核营业税的混合销售。娱乐城提供娱乐服务时发生混合销售行为，应当征收营业税。答案选B 15、库存现金日记账的账页格式主要是三栏式，而且必须使用订本账。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金日记账格式库存现金日记账的账页格式主要是三栏式，而且必须使用订本账。题目的说法是正确的。答案选A 16、根据增值税法律制度的规定，采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为收取销售款的当天。（）A:正确B:错误【答案及解析】：采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。答案选B 17、企业的其他业务收支主要包括除商品销售以外的原材料销
7、售、包装物出租和出售、技术转让、出售无形资产等所取得的收入和发生的相关费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：技术转让属于无形资产的出售，出售无形资产产生的利得或损失计入资产处置损益。答案选B 18、某商场销售电视机的同时并提供上门安装业务，该商场的行为属于混合销售行为，要合并缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：混合销售行为。某商场销售电视机的同时并提供上门安装业务，该商场的行为属于混合销售行为，要合并缴纳增值税。答案选B 19、负债是指过去的交易或事项形成的现时义务，履行该义务预计会导致企业的经济利益流出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此为负债的定义。答案选A 20、企业
8、在确认商品销售收入后发生的销售折让，且不属于资产负债表日后事项的，应在发生时冲减当期销售商品收入，如按规定允许扣减增值税额的，还应冲减已确认的应交增值税销项税额。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业发生的销售折让，如果按规定扣减当期增值税销项税额，应当用“红字”冲减“应交税费应交增值税（销项税额）”专栏。答案选A 21、事业单位的事业结余和经营结余均应在期末转入结余分配。（）Y对N错A:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错事业单位的经营结余，如“经营结余”科目为借方余额时，则不结转。答案选B 22、纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款
9、日期的当天。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消费税纳税义务发生的时间。纳税人采取预收货款结算方式销售应税消费品的，其消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天。答案选B 23、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按20%的税率征收企业所得税。A:正确B:错误【答案及解析】：国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。答案选B 24、长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（含1年）的各种借款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期借款是指企业向银行或其他金融机构借入的期限在1年以上（不含1年）的各种借款。答案选B 25、9.从银行提取现金业务应该填制现
10、金收款凭证()。A:正确B:错误【答案及解析】：从银行提取现金业务应该填制银行存款付款凭证。答案选B 26、企业应当在职工提供了服务从而增加了其未来享有的带薪缺勤权利时，确认与累积带薪缺勤相关的职工薪酬，并以累积未行使权利而增加的预期支付金额计量。A:正确B:错误【答案及解析】：说法正确答案选A 27、集体所有制企业职工个人在企业改制过程中，职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确答案选A 28、甲公司与乙公司变更合同关系，合同中的仲裁条款也随之失效。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁协
11、议的效力。仲裁协议独立存在，合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。答案选B 29、资产负债表中的“在建工程”项目应该根据“在建工程”科目的期末余额填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核在建工程项目的填列。资产负债表中的“在建工程”项目应当根据“在建工程”科目的期末余额减去“在建工程减值准备”科目的期末余额以及“工程物资”科目的期末余额-“工程物资减值准备”科目的期末余额后的净额填列。答案选B 30、同一企业的不同车间由于其生产特点和管理要求不同，可分别采用不同的成本计算方法。（）A:正确B:错误【答案及解析】：同一企业的不同车间由于其生产特点和管理要求不同，可分别采
12、用不同的成本计算方法。答案选A 31、金银首饰与其他产品组成成套消费品零售的，应将金银首饰与其他产品的销售额分摊，并按分摊后金银首饰的销售额征收消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：金银首饰与其他产品组成成套消费品零售的，应按销售额全额征收消费税。答案选B 32、根据营业税法律制度的规定，交通运输业征收营业税。A:正确B:错误【答案及解析】：营改增，应当征收增值税。答案选B 33、单位财务会计实行收付实现制，国务院另有规定的从其规定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位预算会计实行收付实现制，国务院另有规定的从其规定；单位财务会计实行权责发生制。答案选B 34、企业为取得交易性金融资
13、产发生的交易费用应计入交易性金融资产初始确认金额。A:正确B:错误【答案及解析】：为取得交易性金融资产发生的交易费用应计入投资收益。答案选B 35、单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，按“服务业”税目征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：这是提供的一项服务，是营业税的范围，按服务业计税。答案选A 36、现金流量表，是以资产负债表和利润表等会计核算资料为依据，按照权责发生制会计基础要求对现金流量的结构性表述，揭示企业在一定会计期间获取现金及现金等价物的能力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：现金流量表，是以资产负债表和利润表等会计核算资料为依据，按照收付实现制会计基础要求对现金流
14、量的结构性表述，揭示企业在一定会计期间获取现金及现金等价物的能力。答案选B 37、失业人员个人不缴纳基本医疗保险费，也不享受基本医疗保险待遇。（）A:正确B:错误【答案及解析】：失业人员在领取失业保险金期间，参加职工基本医疗保险，享受基本医疗保险待遇，失业人员应当缴纳的基本医疗保险费从失业保险基金中支付，个人不缴纳基本医疗保险费。答案选B 38、申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，可以直接申请行政复议，不需先缴纳罚款和加处罚款。A:正确B:错误【答案及解析】：申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议。答案选B 39、当
15、事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由仲裁委员会裁定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁协议的效力有异议的裁定。当事人对仲裁协议的效力有异议的，一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定。考点：仲裁机构和仲裁协议答案选B 40、银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应在3个工作日内办理撤销手续。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，银行在收到存款人撤销银行结算账户的申请后，对于符合销户条件的，应在2个工作日内办理撤销手续。答案选B 41、会计法规定，会计核算必须以实际
16、发生的经济业务事项为依据，但并非所有实际发生的经济业务事项都需要进行会计记录和会计核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计法规定，会计核算必须以实际发生的经济业务事项为依据，但并非所有实际发生的经济业务事项都需要进行会计记录和会计核算。答案选A 42、企业确认商品销售收入且在当期发生销售退回，应在发生时只冲减当月的销售收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于已确认收入的售出商品发生退回的，企业应在发生时冲减当期销售商品收入，同时冲减当期销售商品成本。如果该项销售退回已发生现金折扣的，应同时调整相关财务费用的金额；如果该项销售退回允许扣减增值税额的，应同时调整“应交税费应交增值税(销
17、项税额)”科目的相应金额。答案选B 43、一般存款账户既可办理现金缴存，也可办理现金支取。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核一般存款账户的用途。根据规定，存款人可以通过本账户办理转账结算和现金缴存，但不能办理现金支取。考点：一般存款账户答案选B 44、10.非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，应分别缴纳企业所得税，不可合并缴纳企业所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。答案选B 45、企业应当定期或者至少于每年年度终了，对其他应收款进行检查，预
18、计其可能发生的坏账损失，并计提坏账准备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：其他应收款计提坏账准备的范围不仅包括应收账款，也包括其他应收款。答案选A 46、同一车间的各种产品，企业应该采用相同的成本计算方法。()A:正确B:错误【答案及解析】：成本计算方法的确定。同一车间的不同产品，企业也可能采用不同的成本计算方法。答案选B 47、个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，按照“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人担任公司董事，且不在公司任职、受雇的，其担任董事职务所取得的董事费收入，属于劳务报酬性质，按劳务报酬所得项目征
19、收个人所得税。答案选A 48、企业报废的固定资产清理完毕，应将“固定资产清理”科目的余额转入“资产处置损益”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业报废的固定资产清理完毕，应将“固定资产清理”科目的余额转入“营业外支出”或“营业外收入”科目。答案选B 49、线上支付是指通过互联网实现的用户和商户、商户和商户之间在线货币支付、资金清算、查询统计等过程。()A:正确B:错误【答案及解析】：题目表述的内容是“线上支付”，表述正确。答案选A 50、备份的账套数据可以直接运行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：备份的账套数据不能直接运行，只有在系统管理中进行恢复（引入）才能运行。答案选B 第二部
20、分 单选题(50题)1、（）账务处理程序适用于规模较大、交易或事项较多，特别是转账业务少而收付款业务较多的单位。A:科目汇总表B:记账凭证C:汇总记账凭证D:以上E:B都可以【答案及解析】：汇总记账凭证账务处理程序适用于规模较大、交易或事项较多，特别是转账业务少而收付款业务较多的单位。答案选C 2、下列各项中，关于事业单位收入的会计处理表述正确的是（）。A:银行存款利息收入应计入其他收入B:固定资产出租收入应计入事业收入C:投资收益应计入经营收入D:从财政专户返还的事业收入应计入财政补助收入【答案及解析】：投资收益、固定资产租金收入计入其他收入，选项B、C不正确；选项D应计入事业收入。答案选A
21、 3、根据车船税暂行条例规定，应税车船如有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，（）应当代为缴纳车船税。A:税务机关指定其中一方B:使用人C:租赁方D:租赁双方共同【答案及解析】：车船如有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。答案选B 4、假设企业每月末计提利息，企业每季度末收到银行寄来的短期借款利息付款通知单时，应贷记（）科目。A:库存现金B:银行存款C:财务费用D:应付利息【答案及解析】：企业计提短期借款利息时，借记“财务费用”，贷记“应付利息”；通过银行存款支付短期借款利息时，借记“财务费用”、“应付利息”等科目，
22、贷记“银行存款”科目。考点：短期借款的核算答案选B 5、小写金额为￥1234.56，则大写金额是（）A:一千二百三十四元五角六分B:壹仟贰佰叁拾肆元伍角陆分C:人民币壹仟贰佰叁拾肆元伍角陆分整D:人民币壹仟贰佰叁拾肆元伍角陆分【答案及解析】：金额大写格式：开头先写“人民币”数字大写：零壹贰叁肆伍陆柒捌玖拾佰仟万亿无分位的，最后加“整”或“正”；有分位的，最后不加字。答案选D 6、下列关于城市维护建设税的说法错误的是（）。A:进口货物不征收城市维护建设税B:出口货物不退城市维护建设税C:以纳税人实际缴纳的“三税”为计税依据D:销售货物或提供劳动收取的全部价款和价外费用为计税依据【答案及解析】：本
23、题考核城市维护建设税的计税依据，根据规定，城市维护建设税是附加税，以纳税人实际缴纳的“三税”税额为计税依据，而非流转额。答案选D 7、下列各项中，不会引起无形资产账面价值发生增减变动的是（）。A:对无形资产计提减值准备B:转让无形资产所有权C:摊销无形资产D:发生无形资产的后续支出【答案及解析】：对无形资产计提减值准备、摊销无形资产、转让无形资产所有权，均会减少无形资产的账面价值。发生无形资产后续支出应计入当期损益，不影响无形资产账面价值。答案选D 8、根据劳动合同法的规定，用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是（）。A:自用工之日起B:自劳动合同签订之日起C:自用工之日起一个月内D:自劳动合同
24、备案之日起【答案及解析】：本题考核点是劳动合同订立。用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。考点：劳动合同订立的形式和类型答案选A 9、GD公司2021年初拥有小汽车5辆；当年2月，2辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，10月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小汽车车船税年税额为600元/辆，该企业2021年实际缴纳的车船税为（）元。A:2152.67B:2215C:2150D:2200【答案及解析】：已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。该企业当年实际缴纳车船税=5600-260011/12+26
25、003/12=2200（元）答案选D 10、会计档案的鉴定工作应由()牵头组织进行。A:单位档案管理机构B:单位会计管理机构特用C:单位审计机构D:单位纪检监察机构【答案及解析】：本题考查会计档案的鉴定。单位应当定期对已到保管期限的会计档案进行鉴定，并形成会计档案鉴定意见书。由档案管理机构牵头，组织会计、审计、纪检监察等机构共同进行。答案选A 11、王某于2010年1月与甲公司签订了为期5年的劳动合同，约定试用期为6个月。2010年5月，王某收到继续深造的录取通知书，所以不得不与甲公司解除劳动合同。王某的下列做法中符合法律规定的是（）。A:应当提前1个月以书面形式通知用人单位解除劳动合同B:应
26、当提前3日通知用人单位解除劳动合同C:应当提前1周以书面形式通知用人单位解除劳动合同D:应当提前1周以书面或口头形式通知用人单位解除劳动合同【答案及解析】：根据劳动合同法的规定，劳动者在试用期内想要解除合同的，应当提前3日通知用人单位解除劳动合同。答案选B 12、根据劳动合同法的规定，建立劳动关系,应当订立劳动合同的形式是（）。A:要有律师担保的B:口头C:公证D:书面【答案及解析】：本题考核劳动合同的订立。建立劳动关系，应当订立书面劳动合同。考点：劳动合同订立的形式和类型答案选D 13、会计人员隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿等，不构成犯罪的，可对单位并处（）的罚款。A:30
27、00元以上5万元以下B:5000元以上10万元以下C:2000元以上2万元以下D:5年内不得从事会计工作【答案及解析】：会计人员隐匿或者故意销毁依法应当保存的会计凭证、会计账簿等，不构成犯罪的，可对单位并处5000元以上10万元以下的罚款。答案选B 14、下列各项业务，在进行会计处理时应计入管理费用的是（）。A:支付离退休人员工资B:销售用固定资产计提折旧C:生产车间管理人员的工资D:计提坏账准备【答案及解析】：选项B，销售用固定资产计提折旧应计入销售费用科目；选项C，生产车间管理人员的工资应计入制造费用；选项D，计提坏账准备应计入资产减值损失科目；而选项A支付离退休人员工资直接计入管理费用即
28、可。考点：管理费用的内容辨析及核算答案选A 15、下列各项中，不应当确认为当期损益的是（）。A:长期股权投资权益法核算下被投资单位发生净亏损B:支付与取得交易性金融资产相关的交易费用C:支付与取得长期股权投资直接相关的费用D:期末交易性金融资产公允价值上升的金额【答案及解析】：本题考核资产的相关核算。选项A计入投资收益，处理是：借：投资收益贷：长期股权投资损益调整等选项B计入投资收益，处理是：借：投资收益贷：银行存款选项C计入长期股权投资成本，处理是：借：长期股权投资贷：银行存款选项D计入公允价值变动损益，处理是：借：交易性金融资产公允价值变动贷：公允价值变动损益答案选C 16、小王是一家银行
29、的柜员，2019年12月底，领取年终奖50000元选择不并入当年的综合所得，小王全年一次性奖金应缴纳的个人所得税为（）元。A:1450B:3500C:4790D:1145【答案及解析】：5000012=4166.67（元），适用税率为10%,速算扣除数为210,全年一次性奖金应缴纳的个人所得税=50000X10%210=4790（元）。答案选C 17、企业以现金支付行政管理人员生活困难补助2000元，应做的账户处理()。A:借：管理费用2000贷：库存现金2000B:借：其他业务成本2000贷：库存现金2000C:借：应付职工薪酬福利2000贷：库存现金2000D:借：营业外支出2000贷：库
30、存现金2000【答案及解析】：以现金支付行政管理人员生活困难补助属于职工福利，会计处理为：计提时：借：管理费用2000贷：应付职工薪酬福利2000支付时：借：应付职工薪酬福利2000贷：库存现金2000应付职工薪酬的核算-发放答案选C 18、下列各项中，属于法律关系主体的有（）。A:乙农民专业合作社B:摩天大楼C:专利证书D:智能机器人【答案及解析】：选项A为法律关系的主体，其余为法律关系的客体答案选A 19、某企业所有者权益期初余额500万元，本年实现净利润300万元，从中提取盈余公积30万元，发放现金股利20万元，以资本公积转增资本60万元，则年末所有者权益的金额为（）万元。A:780B:
31、800C:690D:720【答案及解析】：提取盈余公积以及资本公积转增资本都属于所有者权益内部的变动，不影响所有者权益的总额，因此年末所有者权益的金额=500+300-20=780（万元）。答案选A 20、某公司在生产主要产品的同时，还生产了某种副产品。该种副产品可直接对外销售，公司规定的售价为每千克100元。某月主要产品和副产品发生的生产成本总额为50万元，副产品的产量为500千克。假定该公司按预先规定的副产品的售价确定副产品的成本。该公司主要产品应负担的成本为()元。A:400000B:450000C:500000D:50000【答案及解析】：副产品的成本=100500=50000（元），
32、因此，主要产品应负担的成本=500000-50000=450000（元）。答案选B 21、根据支付结算法律制度的规定，准贷记卡的透支期限最长为（）。A:30天B:60天C:180天D:1年【答案及解析】：准贷记卡的透支期限最长为60天。答案选B 22、某商业企业在市区拥有A、B两栋自用办公楼，A栋占地7600平方米，B栋占地5400平方米。2011年4月30日将B栋交付出租，租期为1年。当地城镇土地使用税税率为每平方米2元，则该企业当年应缴纳城镇土地使用税（）元。A:3600B:7200C:18800D:26000【答案及解析】：城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳，用于出租的房产，
33、其土地使用权仍属于出租方，该商业企业A、B两栋办公楼应按规定征收土地使用税，应纳城镇土地使用税=（7600+5400）2=26000（元）。答案选D 23、2011年3月1日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限1年，试用期1个月，每月15日发放工资。韩某3月10日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是（）。A:2011年3月1日B:2011年3月10日C:2011年3月15日D:2011年4月10日【答案及解析】：本题考核劳动关系的建立。根据规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。答案选B 24、2010年8月，某建筑安装企业承包一项安装工程，工程价款100万元。在施工期
34、间发生劳动保护费5万元，临时设施费3万元、支付职工工资、奖金25万元，购买建筑材料等支出40万元。另外，还向发包单位收取抢工费2万元，获得提前竣工奖3万元，则该企业8月份应纳营业税的营业额为（）万元。A:3B:315C:100D:105【答案及解析】：本题考核营业税的计税依据。该企业施工期间发生的劳动保护费5万元、临时设施费3万元，支付职工工资、奖金25万元以及购买建筑材料等支出40万元，不得扣减，向发包单位收取的抢工费2万元、提前竣工奖3万元是在100万元之外另行收取的，应计入应纳营业税的营业额之中。该企业8月份应纳营业税的营业额10023105（万元）。【该题针对“营业税的计税依据”知识点
35、进行考核】答案选D 25、根据船舶吨税法律制度的规定，应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起（）日内向指定银行缴清税款。A:5B:10C:15D:30【答案及解析】：纳税期限。应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起15日内向指定银行缴清税款；未按期缴清税款的，自滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款05的滞纳金。答案选C 26、下列各项中，关于企业无形资产表述不正确的是()。A:使用寿命不确定的无形资产不应摊销B:研究阶段和开发阶段的支出应全部计入无形资产成本C:无形资产应当按照成本进行初始计量D:出租无形资产的摊销额应计入其他业务成本【答案及解析】：企业的无形资产应该按照成本进行初
36、始计量，选项C正确;对于自行研究开发的无形资产应该区分研究阶段的支出和开发阶段的支出，只有开发阶段符合资本化条件的支出才能计入无形资产的成本，选项B错误;对于使用寿命不确定的无形资产不应摊销，选项A正确;出租的无形资产的摊销额应该计入其他业务成本，选项D正确。答案选B 27、下列关于营业税纳税义务发生时间的说法中，正确的是（）。A:纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送给其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为签订赠与合同的当天B:纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为不动产产权转移的当天C:纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为合同约定的收款时
37、间D:纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天【答案及解析】：选项A：纳税人将不动产或者土地使用权无偿赠送给其他单位或者个人的，其纳税义务发生时间为不动产所有权、土地使用权转移的当天；选项B：纳税人销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天；选项C：纳税人提供建筑业或者租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。答案选D 28、星光广告公司为试点内广告业小规模纳税人，为海天有限责任公司发布产品广告，收取海天公司广告费20万元，星光广告公司应缴纳增值税（）万元。A:12B:10C:058D:06【答案及解析】：本
38、题考核点营改增试点纳税人应纳税额的计算。应缴纳增值税=20（1+3%）3%=0.58(万元)答案选C 29、某饭店5月份取得客房收入300万元，餐厅收入100万元，销售自酿啤酒20万吨，取得收入40万元；打字、复印收入10万元；代理订购机票、火车票取得手续费收2万元；歌舞厅门票收入5万元，出售饮料、烟、酒收入10万元，收取点歌费15万元，该饭店当月应缴纳的营业税税额为（）万元。（假设当地人民政府规定的娱乐业营业税税率为20%）A:24.5B:28.6C:29.8D:35.7【答案及解析】：该饭店当月应缴纳的营业税=（300+100+40+10+2）5%+（5+10+15）20%=28.6（万元
39、）。答案选B 30、某企业2011年购入一台需要安装的生产经营用设备，取得的增值税发票上注明的设备买价为50000元(不含税)，增值税额为8500元，支付的运输费为1500元，设备安装时领用工程用材料价值1000元(不含税)，购进该批工程用材料的增值税为170元。根据税法相关规定，与该固定资产有关的增值税可以抵扣，该固定资产的成本为（）元。A:52500B:60000C:61000D:52670【答案及解析】：因为是生产经营用设备，两个增值税都可以抵扣。所以该固定资产的成本500001500100052500(元)。答案选A 31、依据新企业所得税法的规定，企业购买专用设备的投资额可按一定比例
40、实行税额抵免，该设备应符合的条件是（）。A:用于创业投资B:用于综合利用资源C:用于开发新产品D:用于环境保护【答案及解析】：应纳税额抵免企业购置用于环境保护、节能用水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。答案选D 32、根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过180天的，纳税人应向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记的时间是（）。A:自期满之日起15日内B:自期满之日起30日内C:自期满之日起45日内D:自期满之日起60日内【答案及解析】：办理设立税务登记的时限要求税务机关核
41、发临时税务登记证及副本，临时税务登记的期限为承包承租期。答案选B 33、张某是一家电冰箱生产企业的员工，2006年2月1日和2007年2月1日与企业签订过两次1年期劳动合同，且工作表现良好。2008年2月1日再签新合同，应签订（）。A:固定期限的劳动合同B:无固定期的劳动合同C:以完成一定工作任务为期限的劳动合同D:口头劳动合同【答案及解析】：根据规定，只有在2008年1月1日后签订的劳动合同，才可开始计算连续订立固定期限劳动合同的次数。张某之前的两份合同的签订时间是在2008年1月1日之前，并不属于上述可签订无固定期限劳动合同第3种情形所规定的连续订立2次固定期限劳动合同，因此A选项正确。答
42、案选A 34、单选题根据我国税收征收管理法的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是（）。A:自领取营业执照之日起15日起B:自领取营业执照之日起30日起C:自申请营业执照之日起45日起D:自申请营业执照之日起60日起【答案及解析】：答案选B 35、甲、乙发生合同纠纷，继而对双方事先签订的仲裁协议的效力发生争议。甲提请丙仲裁委员会确认仲裁协议有效，乙提请丁法院确认仲裁协议无效。关于确定该仲裁协议效力的下列表述中，符合法律规定的是（）。（2010年）A:应由丙仲裁委员会对仲裁协议的效力作出决定B:应由丁法院对仲裁协议的效力作出裁定C:应根据甲、乙提请确认仲裁协议效力的时间先后来确定由丙仲裁委
43、员会决定或丁法院裁定D:该仲裁协议自然失效【答案及解析】：当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定；一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由“人民法院”裁定答案选B 36、某个人独资企业2011年度销售收入为200000元，发生业务招待费50000元，根据个人所得税法律的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为（）元。A:30000B:38080C:1000D:5000【答案及解析】：本题考核个人所得税税前扣除项目的规定。个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60扣除，但最
44、高不得超过当年销售(营业)收入的5。扣除的最高额20000051000(元)，发生额的60500006030000(元)，可以在税前扣除的业务招待费为1000元。答案选C 37、某工业企业本期营业利润为200万元，管理费用为15万元，投资收益为30万元，营业外支出5万元，所得税费用为30万元。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（）万元。A:160B:165C:200D:210【答案及解析】：根据新准则的规定，企业的利润表分三个步骤：第一步：营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-研发费用-财务费用+其他收益+投资收益（-投资损失）+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）+
45、公允价值变动收益（-公允价值变动损失）-信用减值损失-资产减值损失+资产处置收益（-资产处置损失），第二步：营业利润营业外收入营业外支出利润总额，第三步：利润总额所得税费用净利润。本题中，净利润200530165（万元）。答案选B 38、大吉企业取得的下列收入中，属于让渡资产使用权的收入的是（）。A:转让无形资产取得的收入B:转让无形资产使用权的使用费收入C:接受捐赠取得的现金收入D:出售原材料取得的收入【答案及解析】：让渡资产使用权收入主要指让渡无形资产等资产使用权的使用费收入，出租固定资产取得的租金，进行债券投资收入的利息，进行股权投资取得现金股利等。答案选B 39、根据增值税法和消费税法律制度的有关规定，下列各项中，既征收增值税，又征收消费税的是（）。A:批发销售烟丝B:批发销售雪茄烟C:批发销售卷烟D:零售珍珠项链【答案及解析】：选项ABD：征收增值税，不征收消费税；选项C：既征收增值税，又征收消费税。答案选C