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1、2022年继续教育会计职称等级题库200题精选第一部分 判断题(50题)1、判断题对租赁双方未商定的纳税事宜的，由车船拥有人缴纳车船税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，如车辆拥有人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税。答案选B 2、“资产=负债+所有者权益”被称为财务状况、基本会计等式或者动态会计等式，它是复式记账法的理论基础。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“资产=负债+所有者权益”被称为财务状况、基本会计等式或者静态会计等式，它是复式记账法的理论基础。答案选B 3、企业在确定商品销售收入金额时，应该考虑各种可能发生的现金折扣。（）A:正确B:
2、错误【答案及解析】：本题考核商品销售收入金额的确认。：企业在确定商品销售收入时，不需要考虑各种可能发生的现金折扣。现金折扣在实际发生时计入当期“财务费用”科目。答案选B 4、一般情况下，企业的实收资本应相对固定不变，但在某些特定情况下，实收资本也可能发生增减变化。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一般情况下，企业的实收资本应相对固定不变，但在某些特定情况下，比如增资减资的情况下，实收资本也可能发生增减变化。答案选A 5、会计主体可以是独立法人，也可以是非法人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计主体根据会计法的规定：会计主体可以是独立法人，也可以是非法人。本题正确。答案选A 6、以完成一
3、定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，试用期不得超过10天。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核试用期的规定。以完成一定工作任务为期限的劳动合同或者劳动合同期限不满3个月的，不得约定试用期。答案选B 7、行政复议的参加人包括申请人、被申请人、第三人和行政复议机关。A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议的参加人包括申请人、被申请人和第三人，不包括行政复议机关。答案选B 8、判断题在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民，不作为营业税纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在中国境内承包工程作业和提供应税劳务的非居民也是营业税的纳税人。答案选B 9、在计划成本法
4、核算材料的情况下，对于发出材料应负担的成本差异，可以在季末或年末一次进行计算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在计划成本法核算材料的情况下，对于发出材料应负担的成本差异必须按期(月)进行分摊，不得在季末或年末一次计算。答案选B 10、企业存在无法收回的应收账款，应当按照管理权限经批准后作为坏账损失处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业存在无法收回的应收账款，应当按照管理权限经批准后作为坏账损失处理，不能直接确认坏账损失，而要冲减已计提的坏账准备。答案选A 11、车船税实行一次征收制度，税款应当一次缴纳。A:正确B:错误【答案及解析】：车船税是按年申报，分月计算，一次性缴纳。答案选B
5、 12、企业2009年5月售出的产品在2010年6月被退回时，企业应冲减2009年度的主营业务收入和主营业务成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一般的销售退回应直接冲减退回当期的主营业务收入和主营业务成本。考点：销售退回的处理答案选B 13、（2016年）酒厂将自产的5箱普通白酒移送到酒厂工会用于奖励先进员工，在移送环节不缴纳消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。答案选B 14、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免予缴纳关税。（）A:正确B:错误【答
6、案及解析】：此种情况免予缴纳关税。答案选A 15、企业支付的职工退休金应记入“营业外支出”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业支付的职工退休金属于职工薪酬，根据不同的受益对象分别记入“生产成本”、“制造费用”、“管理费用”、“在建工程”等科目中。答案选B 16、材料盘亏净损失中属于一般经营损失的部分，应记入“营业外支出”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔款后的净损失，属于一般经营损失的部分，记入“管理费用”科目，属于非常损失的部分，记入“营业外支出”科目。答案选B 17、受托从事会计核算取得的收入，按劳务报酬所得征收个人所得税。（）A:正确
7、B:错误【答案及解析】：考点：劳务报酬所得答案选A 18、自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售。（）A:正确B:错误【答案及解析】：自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率。答案选B 19、融资租赁的房屋，以该房产的余值计征房产税。A:正确B:错误【答案及解析】：融资租赁实际上是分期付款购买固定资产的一种形式，所以多融资租赁的房屋计征房产税时，应当以房产余值计算征收。答案选A 20、融资租赁的房屋
8、，以该房产的余值计算征收房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核房产税的计税依据。融资租赁的房屋，是一种变相的分期付款购买固定资产形式，计征房产税时应以房产余值计算征收。答案选A 21、固定资产日常修理支出不增加固定资产价值，固定资产改扩建支出，都应当增加固定资产价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核固定资产改扩建支出的核算。固定资产改扩建支出，对于符合资本化条件的应将其予以资本化，计入固定资产账面价值；对于不符合资本化条件的应费用化，计入当期损益。答案选B 22、伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，属非经营性的处以1000元罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】
9、：伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，属非经营性的处以1000元罚款，本题说法正确。答案选A 23、因进行更新改造而停用的固定资产，应当照提折旧，计提的折旧应计入相关成本费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：由于更新改造而停用的固定资产的账面价值已转入在建工程，所以不提折旧。答案选B 24、企业取得长期借款时，应按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，贷记“长期借款”科目；如存在差额，还应借记“财务费用”科目。()A:正确B:错误【答案及解析】：借：银行存款【实际收到的金额】长期借款利息调整贷：长期借款本金答案选B 25、根据营业税法律制度的规定，交通运输业征收营业税。A:正确B:错误
10、【答案及解析】：营改增，应当征收增值税。答案选B 26、单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，按“服务业”税目征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：这是提供的一项服务，是营业税的范围，按服务业计税。答案选A 27、企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。A:正确B:错误【答案及解析】：企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。答案选A 28、采购材料或接受劳务通过银行汇票结算的，应通过“应付票据”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行汇票应该通过“其他货币资金”科目核算。答案选B 29、对于部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城
11、镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税。答案选A 30、“预收账款”项目应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属明细科目的期末贷方余额合计数填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“预收账款”项目应根据“预收账款”和“应收账款”科目所属明细科目的期末贷方余额合计数填列。答案选A 31、如果销售商品不符合收入确认条件，在商品发出时不需要进行会计处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果销售商品不符合收入确认条件，在商品发出时不需要确认收入，但是需要将库存商品转出计入“发出商品”科
12、目。答案选B 32、企业持有交易性金融资产期间，对于被投资单位宣告发放的现金股利，应借记“交易性金融资产”科目。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：企业持有交易性金融资产期间，对于被投资单位宣告发放的现金股利，借记“应收股利”，贷记“投资收益”。答案选B 33、承包人以发包人、出租人、被挂靠人（以下统称发包人）名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以承包人为纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人发生应税行为：（1）以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以发包人为纳税人；（2）否则以承包人为纳税人。考点：营业税纳税人和扣
13、缴义务人答案选B 34、用人单位自劳动合同订立之日起便与劳动者建立劳动关系。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据劳动合同法的规定，用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系，而非劳动合同订立之日。答案选B 35、（该知识点已根据2022年教材修改）采用重置成本计量时，资产应当按照现在购买相同或者相似资产所需支付的现金或者现金等价物的金额计量。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题目表述正确。答案选A 36、税务代理执业人员可以以个人名义直接接受税务代理委托，签订税务代理委托协议。()A:正确B:错误【答案及解析】：税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构，税务代理执业人员不得
14、以个人名义直接接受委托。税务代理执业人员承办税务代理业务由涉税专业服务机构委派。答案选B 37、我国目前对企业投资者从基金分配中获得的股票差价收入暂不征收企业所得税。A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 38、我国的消费税在生产销售、委托加工和进口环节课征，并实行单一环节征税，批发、零售环节一律不征收消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：(1)卷烟在批发环节加征一道消费税；(2)“金银铂钻”在零售环节征收消费税。超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。答案选B 39、事业单位当年实现的未分配结余，应全部转入专用基金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：事业单位当年实现的未
15、分配结余，应全数转入“事业基金一般基金”科目。考点：事业单位结余分配的处理答案选B 40、企业对于自然灾害等造成的损失，应全部计入营业外支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业对于自然灾害等造成的损失，应在扣除保险公司赔偿后，计入营业外支出。答案选B 41、在持续经营前提下，会计确认、计量、记录和报告应当以企业持续、正常的生产经营活动为前提。（）A:正确B:错误【答案及解析】：持续经营持续经营是指在可以预见的将来，企业将会按当前的规模和状态继续经营下去不会停业，也不会大规模削减业务，并以此为前提进行会计核算。答案选A 42、土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。
16、（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核交换房屋权属时契税的纳税义务人。不等价交换中，契税由多交付货币或其他经济利益的土地承受方缴纳。答案选B 43、企业年末“长期待摊费用”科目的余额为200万元，其中将于1年内摊销完的为50万元，那么资产负债表中的“长期待摊费用”项目的金额为200万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“长期待摊费用”项目，反映企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本项目应根据“长期待摊费用”科目的期末余额，减去将于一年内(含一年)摊销的数额后的金额分析填列。但长期待摊费用的摊销年限只剩一年或不足一年的，或预计在一年内(含一年)进行摊销的
17、部分，不得归类为流动资产，仍在各该非流动资产项目中填列，不转入“一年内到期的非流动资产”项目。答案选A 44、“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”进行调节，调节后的双方余额一定相等。A:正确B:错误【答案及解析】：银行存款的核对企业银行存款日记账的账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因除存在未达账项外，还有记账错误。如发生记账错误，“银行存款余额调节表”仅仅按照未达账项进行调节，是调节不平的。答案选B 45、对以房产投资联营，投资者参与投资利润分红、共担风险的，按房产余值作为计税依据计缴
18、房产税。（）（2020）A:正确B:错误【答案及解析】：“共担风险”真投资，从价计征房产税，以房产余值为计税依据；“收取固定收入、不承担经营风险”假投资，视为租赁，从租计征房产税，以出租方取得的不含增值税的租金收入为计税依据。答案选A 46、从银行提取现金业务应该填制现金收款凭证（）。A:正确B:错误【答案及解析】：从银行提取现金业务应该填制银行存款付款凭证。答案选B 47、自然人在出生之前不能成为特殊法律关系的主体。()A:正确B:错误【答案及解析】：自然人在出生之前可以成为特殊法律关系的主体。比如涉及遗产继承、接受赠与等胎儿利益保护的，胎儿视为具有民事权利能力。但是，胎儿娩出时为死体的，其
19、民事权利能力自始不存在。答案选B 48、因保险合同纠纷提起的诉讼，由发生纠纷所在地人民法院管辖。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核诉讼管辖。因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或保险标的物所在地人民法院管辖。答案选B 49、用人单位了解劳动者与劳动合同直接相关的基本情况时，劳动者有权拒绝。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位有权了解劳动者与劳动合同直接相关的基本情况，劳动者应当如实告知。答案选B 50、82、以银行存款50000元向甲单位投资，该笔业务的发生一方面引起银行存款的减少，另一方面引起实收资本的增加。()A:正确B:错误【答案及解析】：该笔业务是对外投资，一方面引
20、起资产（银行存款）减少，另一方面引起投资(资产)增加，故是错误的。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、某企业为增值税一般纳税人，于2011年9月2日从甲公司购入一批产品并已验收入库，增值税专用发票上注明该批产品的价款为150万元，增值税额为25.5万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2011年9月11日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为（）万元。A:147B:150C:172.5D:175.5【答案及解析】：本题考核应付账款入账价值的确认。购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务
21、费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值15025.5175.5(万元)。答案选D 2、下列各项中，征收资源税的是（）。A:人造石油B:洗煤C:与原油同时开采的天然气D:地面抽采煤层气【答案及解析】：选项A，人造石油不征收资源税；选项B，洗煤、选煤和其他煤炭制品不征资源税；选项D，从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。答案选C 3、根据规定，城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。A:申请使用的土地面积B:能够处分的土地面积C:被批准使用的土地面积D:实际占用的土地面积【答案及解析】：根据规定，城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。答案选D 4、关于印花税计税
22、依据的下列表述中,符合法律制度的有()A:财产租赁合同以租赁金额为计税依据B:财产保险合同以保障费为计税依据C:工商营业执照以注册资金为计税依据D:商标注册证以件数为计税依据【答案及解析】：税率的形式印花税规定了比例税率和定额税率，其余选项均为比例税率。答案选A 5、下列对法所作的分类中以法的空间效力、时间效力或对人的效力进行分类的是（）。A:成文法和不成文法B:根本法和普通法C:一般法和特别法D:实体法和程序法【答案及解析】：(1)选项A：根据法的创制方式和发布形式所作的分类；(2)选项B：根据法的内容、效力和制定程序所作的分类；(3)选项D：根据法的内容所作的分类。答案选C 6、单选题企业
23、应当自月份或季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税申报表，预缴税款。A:10B:15C:7D:5【答案及解析】：按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。答案选B 7、甲公司2013年8月1日领取了工商营业执照，申报办理开业税务登记的最后期限是（）。A:2013年8月5日B:2013年8月10日C:2013年8月15日D:2013年8月30日【答案及解析】：该公司2013年8月1日领取的工商营业执照，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。答案选D 8、下列属于其他类会计档案的是（）。A:固定资产卡片B
24、:会计报表附注C:银行对账单D:辅助账簿【答案及解析】：会计档案的内容会计档案可以分为会计凭证类、会计账簿类、财务报告类、其他类会计档案。其他类会计档案主要包括：银行存款余额调节表、银行对账单、其他应当保存的会计核算专业资料、会计档案销毁清册、会计档案移交清册、会计档案保管清册。AD选项属于会计账簿类会计档案，B选项属于财务报告类会计档案。故选C。答案选C 9、王某取得稿酬20000元，讲课费4000元，已知稿酬所得适用个人所得税税率为20%，并按应纳税额减征30%，劳务报酬所得适用个人所得税率为20%。根据个人所得税法律制度的规定，王某应纳个人所得税额为（）元。A:2688B:2880C:3
25、840D:4800【答案及解析】：本题考核个人所得税的综合计算。应纳个人所得税=20000（1-20%）20%（1-30%）+（4000-800）20%2240+6402880元。答案选B 10、根据社会保险法律制度的规定，下列情况应认定为工伤的是（）。A:患职业病B:故意犯罪C:醉酒或者吸毒D:自残或者自杀【答案及解析】：职工因下列情形之一导致本人在工作中伤亡的，不认定为工伤：故意犯罪；醉酒或者吸毒；自残或者自杀；法律、行政法规规定的其他情形。选项A属于认定工伤的情形。答案选A 11、单选题根据消费税法律制度的规定，对部分应税消费品实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。下列各项中，实行
26、复合计税的消费品有（）。A:烟丝B:雪茄烟C:粮食白酒D:高档手表【答案及解析】：根据税法规定，目前只有卷烟、粮食白酒、薯类白酒实行从量定额和从价定率相结合的复合计税办法。烟丝、雪茄烟、高档手表均为从价计征消费税。答案选C 12、下列有关税款征收措施的说法，正确的是（）A:纳税人发生纳税义务，未按规定期限办理纳税申报的，税务机关有权核定其应纳税额B:纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起加收滞纳金C:税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保的，税务机关应责令规定一定期限内提供担保D:纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾
27、期仍未缴纳的，经批准税务机关不得拍卖其价值相当于应纳税款的商品【答案及解析】：选项A：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关才有权核定其应纳税额；选项C：税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保的，经批准税务机关可扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品；选项D：纳税人未按规定期限缴纳税款，纳税担保人未按规定期限缴纳所担保的税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经批准税务机关可以依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款。答案选B 13、下列各项中，要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量、
28、和记录的会计信息质量要求是（）A:可比性B:及时性C:重要性D:实质重于形式【答案及解析】：实质重于形式要求企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量、记录和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。答案选D 14、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人义务的是()。A:申请延期缴纳税款B:接受税务检查C:按期办理纳税申报D:按规定设置账簿【答案及解析】：(1)选项A：属于纳税人的权利;(2)选项BCD：属于纳税人的义务。答案选A 15、下列属于契税的纳税义务人的是（）。A:转让房屋的企业B:捐赠房屋的个人C:转让土地的事业单位D:购买土地的企业【答案及解析】：契
29、税的纳税人，是指在我国境内承受土地、房屋权属转移的单位和个人。答案选D 16、根据税收征收管理法律制度的规定，经县以上税务局（分局）局长批准，税务机关可以依法对纳税人采取税收保全措施。下列各项中，不属于税收保全措施的是（）。A:责令纳税人暂时停业，直至缴足税款B:扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C:查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D:书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款【答案及解析】：税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款（选项D）;（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产（选项BC）。答案选A
30、 17、单选题某酒业制造公司生产各种白酒，9月领用上月外购的酒精继续加工成高档白酒，销售给某外贸企业5000斤，开具的增值税专用发票上注明的销售额为500万元；已知上月外购的酒精不含税价185万元，取得专用发票，本月生产领用外购80%酒精。该公司应缴消费税（）万元。A:10025B:14748C:13080D:15459【答案及解析】：外购已税酒精生产白酒，目前不得抵扣领用部分已纳消费税。应纳消费税=50020%+50000510000=10025(万元)答案选A 18、关于病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的（）。A:30%B:80%C:60%D:4
31、0%【答案及解析】：病假工资或疾病救济费可以低于当地最低工资标准支付，但最低不能低于最低工资标准的80%。答案选B 19、纳税人销售自己使用过的物品，下列说法正确的是（）。A:销售设备不缴纳增值税B:销售旧货不纳税C:销售旧货按4%计算增值税D:某旧动机车经营单位销售原值为3万元的摩托车取得收入1万元，要缴纳增值税【答案及解析】：选项B：旧货经营单位销售旧货要缴纳增值税，个人销售自己使用过的物品免税。选项C：纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税答案选D 20、下列关于营业额的表述中，不正确的是（）。A:纳税人发生应税行为，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后
32、的价款为营业额B:纳税人发生应税行为，如果将折扣额另开发票的，不论其在财务上如何处理，均不得从营业额中扣除C:纳税人因财务会计核算办法改变，将已缴纳过营业税的预收性质的价款逐期转为营业收入时，允许从当期营业额中减除D:单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，不计入营业额【答案及解析】：单位和个人提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产时，因受让方违约而从受让方取得的赔偿金收入，应并入营业额中征收营业税。答案选D 21、年度终了结账时，有余额的账户，要将其余额结转下年，并在摘要栏注明（）字样。A:本年合计B:本年累计C:结转下年D:上年结转【答案
33、及解析】：年度终了结账时，有余额的账户，要将其余额结转下年，并在摘要栏注明“结转下年”字样；在下一会计年度新建有关会计账户的第一行余额栏内填写上年结转的余额，并在摘要栏注明“上年结转”字样。答案选C 22、仲裁裁决书的生效时间是（）。A:自“作出”之日B:自“交付”之日C:自“签收”之日D:自“送达”之日【答案及解析】：仲裁裁决书自作出之日起生效。答案选A 23、某酒厂为增值税一般纳税人，2012年4月销售粮食白酒4000斤，取得销售收入14040元（含增值税）。已知粮食白酒消费税定额税率为05元/斤，比例税率为20。该酒厂4月应缴纳的消费税税额为（）元。A:4808B:2400C:4400D
34、:2808【答案及解析】：本题考核粮食白酒的消费税税额计算。应缴纳消费税14040（1+17%）20%+40000.54400（元）。答案选C 24、洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2019年5月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场采购量大，给予其9的折扣。并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中正确的是()。A:3500x1000x13B:3500x1000X(1-9)X13C:35001000X(1-9)/(1+13)X13D:3500X1000/(1+13)
35、X13【答案及解析】：销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，可以按折扣后的金额做为销售额计算销项税。答案选B 25、下列项目中，属于营业税中按服务业征收的有（）。A:杂技表演B:科技馆举办科技讲座C:娱乐场所的收入D:旅游业【答案及解析】：选项AB：属于u文化体育业税目；选项C：属于娱乐业项目答案选D 26、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照工资、薪金所得项目计算个人所得税的是（）。A:差旅费津贴B:季度奖金C:误餐补助D:独生子女补贴【答案及解析】：选项ACD不属于工资、薪金性质的补贴津贴，不予征收个人所得税。答案选B 27、根据票据法的规定，下列关于本票的表述中，正确的
36、是（）。A:本票的基本当事人为出票人、付款人和收款人B:本票需要承兑C:本票包括银行本票和商业本票D:未记载付款地的本票，出票人的营业场所为付款地。【答案及解析】：（1）本票的出票人就是付款人，所以选项A错误；（2）本票为即期票据，无需承兑。（3）根据票据法的规定，本票即银行本票，所以选项C错误。答案选D 28、2013年3月，某音乐茶座门票收入1万元，台位费、点歌费等收入5万元，茶水、烟酒、饮料收入12万元；发生工资性支出18万元水电费以及购买烟酒等支出36万元。已知当地娱乐业适用的营业税税率为15%。该音牙茶座3月份应缴纳的营业税税额为(万元。A:015B:09C:189D:27【答案及解
37、析】：营业税的计算。应纳营业税=（1+5+12）15%=2.7（万元）。答案选D 29、2019年12月，某企业发生经济业务如下：计提行政办公大楼折旧40万元，支付会计师事务所审计费50万元，发生业务招待费60万元。不考虑其他因素，该企业2019年12月确认的管理费用金额为（）万元。（2020年）A:90B:100C:50D:150【答案及解析】：计提行政办公大楼折旧40万元，计入管理费用；支付会计师事务所审计费50万元，计入管理费用；发生业务招待费60万元，计入管理费用。故该企业12月应确认的管理费用金额405060150（万元）。答案选D 30、企业全部资金中，股权资金占50%，负债资金占
38、50%，则企业（）。A:只存在经营风险B:只存在财务风险C:存在经营风险和财务风险D:经营风险和财务风险可相互抵消【答案及解析】：经营风险是指企业未使用债务时经营的内在风险。财务风险是指全部资本中债务资本比率的变化带来的风险。当债务资本比率较高时，投资者将负担较多的债务成本，从而加大财务风险；而企业的经营风险是始终存在的，因此两种风险都存在。答案选C 31、A公司销售一批商品给B公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为10000万元。增值税税额为1700万元。该批商品的成本为8000万元。货到后B公司发现商品质量不合格，要求在价格上给予3的折让。B公司提出的销售折让要求符合原合同的约定，A公司
39、同意并办妥了相关手续，假定销售商品后还未确认收入，则A公司应确认销售商品收入的金额为（）万元。A:351B:9700C:11349D:11700【答案及解析】：如果发生销售折让时，企业尚未确认销售商品收入，则应在确认销售商品收入时直接按扣除销售折让后的金额确认。则A公司应确认的收入10000（1-3）9700（万元）。考点：销售折让的核算答案选B 32、某纳税人销售购置的不动产，其营业额的下列确定方法中，正确的有（）A:已全部收入为营业额B:以销售时的评估价格为营业额C:以全部收入减去不动产折余价值后的余额为营业额D:以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额【答案及解析】：纳税人销售或转让
40、其购置的不动产，以全部收入减去不动产的购置原价后的余额为营业额。答案选D 33、某上市公司发行普通股1000万股，每股面值1元，每股发行价格5元，支付手续费20万元，支付咨询费60万元。该公司发行普通股计入股本的金额为（）万元。A:1000B:4920C:4980D:5000【答案及解析】：股本的金额股数每股面值，因此计入股本的金额就是100011000（万元）。答案选A 34、甲公司从乙汽车运输公司租入5辆载重汽车，双方签订的合同规定，5辆载重汽车的总价值为240万元，租期3个月，租金为12.8万元。则甲公司应缴纳印花税为（）元。A:32B:128C:600D:2400【答案及解析】：财产租
41、赁合同以租赁金额为计税依据，按1贴花。应纳印花税=12.8万元1=128（元）。答案选B 35、甲企业属于增值税一般纳税人，2011年3月31日从银行借入资金1000万，借款期限是2年，年利率是8%（到期一次还本付息）,借款已经存入银行，甲企业将该笔借款用于厂房建设，2011年3月31日-2011年6月30日属于筹建期（相关利息支出不符合资本化条件），2011年7月1日开始建造厂房，一直到2012年6月30日，该厂房达到预定使用状态，假定不考虑其他条件，甲企业从借入这笔款项到2012年12月31日，应该计入财务费用的金额为（）万元。A:80B:20C:100D:40【答案及解析】：长期借款属于
42、筹建期间的，不符合资本化条件的相关利息费用计入管理费用。在构建固定资产期间发生的利息费用应该计入成本中，而达到预定使用状态后发生的利息支出才应该计入财务费用，所以计入财务费用的金额=10008%/2=40（万元）答案选D 36、甲企业2021年5月份向当地某小学捐款20万元，其中15万元通过当地县政府捐赠，另外5万元直接捐赠，该企业2021年度实现利润总额150万元。在2021年度计算应纳税所得额时，应该扣除的捐赠数额为（）万元。A:5B:15C:18D:20【答案及解析】：企业在发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，
43、准予结转以后3年内在计算应纳税所得额时扣除。15012%=18（万元），直接捐款5万元不允许扣除（企业公益性捐赠需要通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门），15万元18万元，允许扣除15万元。答案选B 37、下列法律责任形式属于民事责任的是()。A:暂扣许可证B:拘役C:继续履行D:没收非法财产【答案及解析】：本题考查票法律责任的种类。民事责任是指民事主体违反了约定或法定的义务所应承担的不利民事法律后果。根据民法总则的规定，承担民事责任的方式主要有以下11种：（1）停止侵害；（2）排除妨碍；（3）消除危险；（4）返还财产；（5）恢复原状；（6）修理、重作、更换；（7）继续履行；（8）
44、赔偿损失；（9）支付违约金；（10）消除影响、恢复名誉；（11）赔礼道歉。选项A、D属于行政责任中的行政处罚，选项B属于刑事责任中的主刑。答案选C 38、下列关于企业辅助生产费用分配方法的表述中，正确的是()。A:采用直接分配法，辅助生产费用需要进行对外和对内分配B:采用计划成本分配法，辅助生产车间实际发生的费用与分配转出的计划费用之间的差额计入制造费用C:采用顺序分配法，辅助生产车间受益多的先分配，受益少的后分配D:采用交互分配法，辅助生产费用需要经过两次分配完成【答案及解析】：采用直接分配法，辅助生产费用直接进行对外分配，无需对内进行分配，选项A错误;采用计划成本分配法，辅助生产车间实际发
45、生的费用与分配转出的计划费用之间的差额计入管理费用，选项B错误;采用顺序分配法，辅助生产车间受益少的先分配，受益多的后分配，选项C错误;采用交互分配法，辅助生产费用需要经过对内和对外两次分配完成，选项D正确。答案选D 39、10.在下列方法中，我国票据法未予认可的票据权利补救方法是（）。A:普通诉讼B:声明作废C:挂失止付D:公示催告【答案及解析】：根据规定，票据丧失后，可以采取挂失止付、公示催告和普通诉讼三种形式进行补救。答案选B 40、某工业企业2011年度主营业务收入为8000万元；主营业务成本为6300万元；其他业务收入为40万元；其他业务成本为20万元；管理费用为100万元，全部为职工薪酬，税法规定的计税工资为80万元；财务费用为20万元；营业外收入为40万元；营业外支出为10万元，其中5万元属于支付的税收滞纳金。所得税税率为25。假定不考虑其他因素，该企业2011年度的净利润应为（）万元。A:1222.5