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1、2022年最新继续教育会计职称等级考试200题精选(有答案)第一部分 判断题(50题)1、会计法律制度一般表现为具体的、明确的、正式形成文字的成文规定，而会计职业道德既有成文的规定，也有不成文的规定，出自于会计人员的职业生活和职业实践。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德与会计法律制度的区别会计职业道德与会计法律制度的表现形式不同,会计法律制度一般表现为具体的、明确的、正式形成文字的成文规定，而会计职业道德既有成文的规定，也有不成文的规定，出自于会计人员的职业生活和职业实践。此题正确答案选A 2、个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入个人银行结算账户管理。（）
2、A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核银行结算账户的概念和种类。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。答案选B 3、会计法律制度出自会计人员的职业生活和职业实践，其表现形式既有成文的规范，也有不成文的规范。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计职业道德出自会计人员的职业生活和职业实践，其表现形式既有成文的规范，也有不成文的规范。答案选B 4、张某将个人拥有产权的房屋出典给李某，则李某为该房屋房产税的纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。承典人为房产税的纳税人。答案选A 5、企业出售原材料取得的款项扣除其成本及相关费用后的净
3、额，应当计入“营业外收入”或“营业外支出”。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业销售原材料、包装物等存货实现的收入作为“其他业务收入”处理；结转的相关成本作为“其他业务成本”科目处理。答案选B 6、张某取得一次性的劳务报酬收入2.4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税中劳务报酬所得的处理。应纳税所得额=2.4(120%)=1.92(万元)，不超过2万元，不应实行加成征收办法计算个人所得税。考点：劳务报酬所得答案选B 7、个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金及增值税额，在计算个人所得税财产租赁所得时，准予扣除。()A:正确B:
4、错误【答案及解析】：答案选A 8、我国的消费税在生产销售、委托加工和进口环节课征，并实行单一环节征税，批发、零售环节一律不征收消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：(1)卷烟在批发环节加征一道消费税；(2)“金银铂钻”在零售环节征收消费税。超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税。答案选B 9、某单位2008年4月取得用于抵债的房屋一幢，作价20万元，2009年8月份将其出售，取得转让收入30万元，则该项行为应缴纳营业税05万元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税应纳税额的计算。纳税人销售或转让抵债所得的不动产，以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。转让房屋应纳
5、营业税(30-20)5%05(万元)。答案选A 10、“坏账准备”账户期末余额在贷方，应在资产负债表中的流动资产中以“坏账准备”列示。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在资产负债表上，无“坏账准备”项目，与应收账款有关的坏账准备，在资产负债表“应收账款”项目中反映。答案选B 11、根据印花税法的规定，领受不动产权证应当缴纳印花税。()A:正确B:错误【答案及解析】：印花税法不再把“权利、许可证照”纳入征税范围，目前，印花税仅存4项税目，包括合同、产权转移书据、营业张博、证券交易。答案选B 12、符合条件的小型微利企业，减按15%的税率征收企业所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：符合条
6、件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。答案选B 13、仲裁裁决作出后，一方当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁裁决作出后，一方当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向人民法院起诉的，仲裁委员会或者人民法院不予受理。答案选A 14、一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择适用简易计税方法计缴增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：财政部和国家税务总局规定的特定应税服务包括（但不限于），可以选择适用简易计税方法计缴增值税：（1）一般纳税人提供的公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车
7、、长途客车等；（2）一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务等。答案选A 15、“上年年末余额”项目，反映企业上年资产负债表中实收资本（或股本）、其他权益工具、资本公积、库存股、其他综合收益、专项储备、盈余公积、未分配利润的年末余额。A:正确B:错误【答案及解析】：“上年年末余额”项目，反映企业上年资产负债表中实收资本（或股本）、其他权益工具、资本公积、库存股、其他综合收益、专项储备、盈余公积、未分配利润的年末余额。答案选A 16、买卖合同当事人发生纠纷没有仲裁协议，一方申请仲裁的仲裁委员会应予受理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：当事人采用仲裁方式解决纠纷应当双方自
8、愿达成仲裁协议；没有仲裁协议，一方申请仲裁的仲裁委员会不予受理。答案选B 17、个人所得税是对个人(即自然人)的劳务所得征收的一种税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人所得税是对个人(即自然人)的劳务所得和非劳务所得征收的一种税。答案选B 18、纳税担保范围包括税款、滞纳金，但不包括实现税款、滞纳金的费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。答案选B 19、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。（）A:正确B:错误【答案及解
9、析】：依据：2016年教材第五章第235页。答案选A 20、企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的150%加计扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。答案选B 21、不记载金额的营业执照是以注册资本金的多少作为印花税的计税依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，不记载金额的房屋产权证、工商营业执照、专利证等权利许可证照以及企业的日记账簿和各种明细分类账簿等辅助性账簿，以凭证或账簿的件数作为计税依据。答案选B 22、关税的征税对象是
10、准许进出境的货物和物品。A:正确B:错误【答案及解析】：关税是依法对进出境货物、物品征收的一种税。答案选A 23、企业购入资产超过正常信用条件延期付款实质具有融资性质时，应按购买价款的现值，借记“固定资产”、“在建工程”等科目，按应支付的价款总额，贷记“长期应付款”科目，按其差额借记“末确认融资费用”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核具有融资性质的延期付款。答案选A 24、劳动者违反服务期约定，应按照约定向用人单位支付违约金。但用人单位不能提供培训出资的证明，就无权要求劳动者按约定承担违约责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核点是服务期的规定。考点：服务期答案选A
11、25、商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之五的罚款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：商业承兑汇票的付款人对见票即付或者到期的票据，故意压票、拖延支付的，按照规定处以压票、拖延支付期间内每日票据金额万分之七的罚款。答案选B 26、赔偿诉讼可以调解。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核行政诉讼的侵权赔偿，赔偿诉讼可以调解。【该题针对“行政诉讼的起诉、受理、审理、判决以及侵权赔偿”知识点进行考核】答案选A 27、对个人所有的营业用房免征房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，对个人所有的非营业
12、用房免征房产税。答案选B 28、如果两个以上的法院对某一民事诉讼案件均有管辖权，原告可以向其中一个法院起诉；原告向两个以上有管辖权的法院起诉的，由最先立案的法院管辖。A:正确B:错误【答案及解析】：当有两个或以上有管辖权的法院都有管辖权时，如果原告都去起诉，只能由最先立案的法院来管辖，不会多个法院同时受理相同案件。答案选A 29、税务机关采取强制执行措施时，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。（）A:正确B:错误【答案及解析】：生活必需品是不在强制执行范围内的。答案选A 30、对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定
13、劳务的收入，应当征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税的征税范围。对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如，进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，不属于平销返利，不冲减当期增值税进项税额，应按营业税的适用税目税率征收营业税答案选B 31、在外国成立且实际管理机构不在中国境内的企业，不是企业所得税的纳税义务人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业所得税的纳税人企业所得税纳税人按照国际惯例一般分为居民企业和非居民企业。在外国成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构场所的企业，是企业所得税的非居
14、民纳税义务人。答案选B 32、以房屋为载体、不可随意移动的附属设备和配套设施，如果单独记账，价值没有计入房产原值，可以不计算缴纳房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核房产税的计税依据。凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，无论会计中是否单独记账与核算，都计入房产原值计征房产税。【该题针对“房产税计税依据”知识点进行考核】答案选B 33、对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述是正确的。答案选A 34、已达到预定可使用状态暂按估计价值确定成本的固定资产在办理竣工决算后，应按实际成本调整原来的暂估价值，但
15、不需调整原已计提的折旧额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 35、预收账款不多的企业，可以不设置“预收账款”科目，通过“应收账款”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：不设置预收账款的企业，预收款业务可以通过应收账款去核算。答案选A 36、用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 37、契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人（）A:正确B:错误【答案及解析】：契税纳税人。契税的纳税人是在我国境内承受土地、房屋
16、权属的单位和个人答案选B 38、企业所得税纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报（）。A:正确B:错误【答案及解析】：企业所得税纳税人享受企业所得税免税待遇时，在免税期间仍需办理纳税纳税申报。答案选B 39、企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。A:正确B:错误【答案及解析】：企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，都应当办理税务登记。答案选B 40、会计职业道德规范中的“坚持准则”，不仅指会计准则，而且包括会计法律、法规、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度。（）A:正确B:错误【答案及解析】：
17、无答案选A 41、变动成本法下的产品成本只包括生产过程中消耗的变动生产成本，不包括固定生产成本()。A:正确B:错误【答案及解析】：变动成本法下，仅将生产过程中消耗的变动生产成本作为产品成本的构成内容，而将固定生产成本和非生产成本作为期间成本，直接由当期收益予以补偿的一种成本管理方法。答案选A 42、分批法下，如果是小批生产，批内产品一般都能同时完工，在月末计算成本时，或是全部已经完工，或是全部没有完工，因而一般不存在完工产品与在产品之间分配费用的问题。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：该题针对“分批法答案选A 43、企业未满足销售收入确认条件的售出商品发生销售退回时，应借记“库存商品
18、”科目，贷记“主营业务成本”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：未满足收入确认条件，不确认收入，也不结转成本，发生的商品退回，借记:库存商品，贷记:发出商品。答案选B 44、税务机关采取税收保全措施时，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款、滞纳金的存款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：税务机关采取税收保全措施时，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。答案选B 45、无形资产在资产负债表日存在可能发生减值的迹象时，其可收回金额低于账面价值的，应当计提无形资产减值准备，经确认的无形资产减值损失，在以后会计期间可以转回。
19、（）A:正确B:错误【答案及解析】：无形资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。答案选B 46、甲企业通过国家民政机关将其拥有的一处房产赠与某小学，该赠与行为不征收土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：不征收土地增值税的房地产赠与行为包括:（1)房产所有人、土地使用权所有人将房屋产权、土地使用权赠与直系亲属或承担直接赡养义务人的行为；(2)房产所有人、土地使用权所有人通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的行为。答案选A 47、企业经营期间处置报废固定资产形成的净损失，应该直接计入管理费用。（）A:正确B:错误【答案及
20、解析】：企业经营期间处置报废固定资产形成的净损失，应该直接计入“营业外支出”科目。答案选B 48、国务院制定和发布的规范性文件都是法律。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定、发布的规范性文件属于“行政法规。答案选B 49、自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，属于混合销售。（）A:正确B:错误【答案及解析】：自2017年5月起，纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务的销售额，分别适用不同的税率或征收率。答案选B 50、长
21、期股权投资成本法下，投资持有期间被投资单位宣告分派现金股利或利润时，企业应按照持股比例全部确认为投资收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期股权投资成本法下，投资持有期间被投资单位宣告分派现金股利或利润时，投资企业确认投资收益。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、会计人员在工作中，在发生道德冲突时，应坚持准则，维护好（）。A:个人利益B:客户利益C:国家利益和社会公众利益D:集体利益【答案及解析】：会计人员在工作中，在发生道德冲突时，应坚持准则，维护好国家利益、社会公众利益和正常的经济秩序。答案选C 2、根据印花税法律制度的规定，下列合同中，应征收印花税的是（）。（2020）A:会计
22、咨询合同B:审计咨询合同C:法律咨询合同D:技术咨询合同【答案及解析】：一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。答案选D 3、甲公司“盈余公积科目的年初余额为1000万元，本期提取法定盈余公积为1050万元，任意盈余公积为500万元，用盈余公积转增资本1000万元。该公司“盈余公积科目的年末余额为（）万元。A:3550B:2550C:1900D:1550【答案及解析】：本题考核盈余公积的计算。盈余公积包括法定盈余公积和任意盈余公积。提取盈余公积，意味着盈余公积增加，盈余公积转增资本意味着盈余公积减少。所以，盈余公积科目的年末余额=1000+1050+5001000
23、=1550（万元）。答案选D 4、某企业为创业投资企业。2007年8月1日，该企业向境内某未上市的中小高新技术企业投资200万元。2009年度该企业利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。已知企业所得税税率为25%。假定不考虑其他纳税调整事项，2009年该企业应纳企业所得税税额为（）万元。A:82.5B:85C:187.5D:190【答案及解析】：应纳税所得额抵扣（1）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业两年以上的，可以按照投资额的70%在股权持有满两年的当年抵扣该创业投资企业应纳税所得额；当年不足抵扣的额，可以在以后纳税年度结转抵扣；（2）未经核定
24、的准备金支出，属于企业所得税前禁止扣除项目。因此，2009年该企业应纳企业所得税税额=（890+10）-20070%25%=190（万元）。答案选D 5、境内一单位将一批货物运往境外加工，出境时向海关报明价值1000元；支付境外加工费600元，料件费500元；支付复运进境的运输费500元和保险费100元。该货物适用关税税率10%，则该单位应缴纳的进口关税为（）元A:170B:110C:250D:390【答案及解析】：运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，无法得到原出境货物的到岸价格的，可用原出境货物在境外支付的工缴费加上运抵中国关境输入地点起卸前的包装费、运费、
25、保险费和其他劳务费等作为完税价格。应纳关税（600+500+500+100）10170（元）。答案选A 6、张某3月1日向银行申请了一张贷记卡，6月1日取现2000元，对张某的这个做法，说法正确的是（）。A:张某取现2000元符合法律规定B:张某取现2000元可享受免息还款期C:张某需要向银行交存一定金额的备用金D:张某取现2000元可享受最低还款额，贷记卡和准贷记卡都属于信用卡，不能取现金，而准贷记卡才需要交存一定金额的备用金【答案及解析】：信用卡可以取现。贷记卡取现，不享受免息还款期和最低还款额待遇。所以BD选项不对。C项是针对准贷记卡的规定，因此不选。答案选A 7、甲公司与乙公司共同出资
26、设立丙公司，经甲、乙双方协议，丙公司的董事长由甲公司委派，乙方的出资比例为40%，股东按出资比例行使表决权。在此情况下（）。A:甲公司和乙公司均采用成本法核算该长期股权投资B:甲公司和乙公司均采用权益法核算该长期股权投资C:甲公司采用权益法核算该长期股权投资，乙公司采用成本法核算该长期股权投资D:甲公司采用成本法核算该长期股权投资，乙公司采用权益法核算该长期股权投资【答案及解析】：甲公司对丙公司能够控制，按准则规定应该采用成本法进行核算；乙公司能对丙公司实施重大影响，应采用权益法核算。答案选D 8、下列各项中，政府会计核算中财务会计报表不包括（）。A:利润表B:资产负债表C:收入费用表D:净资
27、产变动表【答案及解析】：政府会计核算中会计报表一般包括资产负债表、收入费用表和净资产变动表，单位可根据实际情况自行选择编制现金流量表。答案选A 9、下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A:成立合同B:录取职工C:发生地震D:经济决策【答案及解析】：法律事件。法律事件是不以当事人的主观意志为转移的能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象，它可以是自然现象，也可以是某些社会现象。法律行为是以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。选项A、B、D均属于法律行为。答案选C 10、根据税务行政复议法律制度的规定,复议机关应当在一定期限内作出
28、行政复议决定，若情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经批准可以适当延长，但延长期限最多不超过（）。A:10日B:15日C:30日D:60日【答案及解析】：根据税务行政复议法律制度的规定，复议机关应当在一定期限内作出行政复议决定;若情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经批准可以适当延长，但延长期限最多不超过30日。答案选C 11、下列项目中，属于非流动负债的是（）。A:预付账款B:预收账款C:应付债券D:应付票据【答案及解析】：选项A属于流动资产，选项BD属于流动负债。答案选C 12、企业将作为存货的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日其公允价值大于账面价
29、值的差额，应确认为()。A:其他综合收益B:营业外收入C:其他业务收入D:公允价值变动损益【答案及解析】：作为存货的房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产时，转换日的公允价值大于账面价值的，差额计入“其他综合收益”。答案选A 13、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是（）。A:试用期用工B:非全日制用工C:固定期限用工D:无固定期限用工【答案及解析】：非全日制用工双方当事人可以订立口头协议。答案选B 14、企业对下列与交易性金融资产有关的业务进行会计处理时，不应贷记“投资收益”科目的是（）。A:确认持有期间获得的现金股利B:期末持有的交易性
30、金融资产的公允价值高于其账面价值的差额C:确认持有期间获得的债券利息D:转让交易性金融资产收到的价款大于其账面价值的差额【答案及解析】：交易性金融资产持有期间的核算期末持有的交易性金融资产的公允价值高于其账面价值的差额应计入公允价值变动损益。答案选B 15、下列各项中，应根据相应总账科目的余额直接在资产负债表中填列的是()。A:短期借款B:固定资产C:长期借款D:应收账款【答案及解析】：“短期借款”是可以直接通过相应的总账科目的余额直接填列在资产负债表上面的，选项A正确;“固定资产”、“长期借款”需要根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列，选项BC错误;“应收账款”需要根据“应收账款”和“预
31、收账款”明细账科目期末借方余额合计数减去对应的“坏账准备”科目余额后的净额填列，选项D错误。答案选A 16、根据劳动合同法律制度的规定，关于劳动合同解除或者终止时经济补偿金支付的下列表述中，不对的是（）。A:用人单位因被依法宣告破产而终止劳动合同，应向劳动者支付经济补偿金B:劳动者主动辞职并与用人单位协商一致而解除劳动合同，用人单位无需向劳动者支付经济补偿金C:经济补偿金的支付主体只能是用人单位D:经济补偿金数额由用人单位和劳动者在劳动合同中约定【答案及解析】：选项D：经济补偿金是法定的，主要针对劳动关系的解除和终止，如果劳动者无过错，用人单位则应给予劳动者一定数额的经济上的补偿。答案选D 1
32、7、某企业为增值税一般纳税人，2011年实际已交纳税金情况如下：增值税850万元，消费税650万元，耕地占用税80万元，车船税0.5万元，印花税1.5万元，所得税120万元。上述各项税金应记入“应交税费”科目借方的金额是（）万元。A:1690.5B:1620.5C:1621.5D:1622【答案及解析】：本题考核应交税费的核算。印花税、耕地占用税是不通过应交税费科目核算的，除此以外的项目都应该计算进来，所以计算如下：850+650+0.5+120=1620.5(万元)。答案选B 18、张某的实际工作年限为18年，在甲公司的工作年限为13年。根据劳动合同法律制度的规定，张某享有的医疗期期间为（）
33、。A:3个月B:6个月C:9个月D:12个月【答案及解析】：D实际工作年限10年以上的，在本单位工作年限10年以上15年以下的医疗期为12个月。答案选D 19、2012年2月1日某企业购入原材料一批，开出一张面值为117000元，期限为3个月的不带息的商业承兑汇票。2012年5月1日该企业无力支付票款时，下列会计处理正确的是()。A:借：应付票据117000贷：短期借款117000B:借：应付票据117000贷：其他应付款117000C:借：应付票据117000贷：预付账款117000D:借：应付票据117000贷：应付账款117000【答案及解析】：开出的是不带息的商业承兑汇票，票面到期值与
34、面值相等。无法支付要转销应付票据，同时增加一笔“应付账款”。如果是银行承兑汇票，无法支付要转销应付票据，同时增加一笔“短期借款”。答案选D 20、某公司将税务机关确定的应于2011年10月10日缴纳的税款30万元拖至10月20日缴纳，根据我国税收征收管理法的规定，税务机关依法加收该公司滞纳税款的滞纳金为（）元。A:150B:1500C:15000D:25nn【答案及解析】：本题考核税款滞纳金的计算。(1)从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款的005%；(2)加收税款滞纳金的起止时间为税款缴纳期限届满次日起至纳税人实际缴纳税款之日止(本题为10月10日至10月20日，共计10日)；(3)应纳滞纳金
35、=3000001005=1500(元)。答案选B 21、下列各项中，不属于行政处罚的是（）。A:罚金B:暂扣许可证C:警告D:没收非法财物【答案及解析】：本题考核法律责任的种类。选项A属于刑事责任。【该题针对“法律责任的种类”知识点进行考核】答案选A 22、单选题根据现行营业税税收制度的规定，下列项目不属于营业税征收范围的是（）。A:境内企业转让境外的不动产B:组织游客跨省旅游C:在境内组织游客出境旅游D:境外企业将无形资产转让给境内个人使用【答案及解析】：在中华人民共和国境内(以下简称境内)提供条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产，是指：(1)提供或者接受条例规定劳务的单位或者个人在境
36、内；(2)所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内；(3)所转让或者出租土地使用权的土地在境内；(4)所销售或者出租的不动产在境内。因此，A不符合营业税征收范围的规定。答案选A 23、根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不予免征房产税的是（）。A:名胜古迹中附设的经营性茶社B:公园自用的办公用房C:个人所有的唯一普通居住用房D:国家机关的办公用房【答案及解析】：选项A：宗教寺庙、公园、名胜古迹中附设的营业单位，如影剧院、饮食部、茶社、照相馆等所使用的房产及出租的房产，不属于免税范围，应照章征税；选项B：公园自用的房产，免征房产税，其自用的房产，是指供公共参观游览的房屋及其管
37、理单位的办公用房屋；选项C：个人所有非营业用的房产，免征房产税；选项D：国家机关自用的房产，免征房产税。答案选A 24、下列各项中，在确认销售收入时不影响应收账款入账金额的是()。A:销售价款B:增值税销项税额C现金折扣C:销售产品代垫的运杂费【答案及解析】：总价法下的会计处理:借：应收账款贷：主营业务收入应交税费一一应交增值税(销项税额)如果在折扣期内收款:借:银行存款财务费用贷:应收账款应收账款入账价值答案选C 25、根据企业所得税法的规定，下列各项中，不得提取折旧的固定资产是（）。.房屋、建筑物A:以经营租赁方式出租的固定资产B:已提足折旧继续使用的固定资产C:季节性停用的机器设备【答案
38、及解析】：不得计算折旧的固定资产根据规定，已足额提取折旧仍继续使用的固定资产，不得计算折旧扣除。答案选C 26、下列关于房产税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。A:原有房产用于生产经营的，从生产经营之次月起B:纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起C:委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之月起D:委托施工企业建设的房屋，从建成之次月起【答案及解析】：根据规定，纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之月起缴纳房产税；纳税人自建房屋用于经营的，从建成之次月起缴纳房产税；纳税人委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税。答案选B 27、下列法律事实中，属于法律事件的是()。A
39、:买卖房屋B:订立遗嘱C:台风登陆D:租赁设备【答案及解析】：(1)选项ABD：属于法律行为;(2)选项C：属于法律事件。答案选C 28、下列各项中，不属于管理会计要素的是（）。A:信息与报告B:评价指引C:工具方法D:管理会计活动【答案及解析】：单位应用管理会计，应当包括应用环境、管理会计活动、工具方法、信息与报告四项管理要素，不包括评价与指引。答案选B 29、下列各项中，应当在“其他应付款”科目核算的是()A:应付股东的现金股利B:应收取的包装物的租金C:应付外购工程物资款D:收取的包装物押金【答案及解析】：选项A，应付股东的现金股利，计入应付股利；选项B，应收取的包装物的租金，计入其他应
40、收款；选项C，应付外购工程物资款选项计入应付账款；D收取的包装物押金，计入其他应付款。答案选D 30、对M市甲公司实施的下列会计监督中，属于社会监督的是（）。（2020）A:市财政局对甲公司开展会计信息质量检查B:甲公司的审计部门审核本公司会计账簿C:市税务局对甲公司开展增值税专项税务检查D:乙会计师事务所接受委托审计甲公司的年度财务会计报告【答案及解析】：选项AC属于政府监督，选项B属于单位内部的监督。答案选D 31、企业发生现金短缺，经查是应由保险公司赔偿，此时应借记的会计科目是（）。A:营业外支出B:其他应收款C:待处理财产损溢D:管理费用【答案及解析】：盘点后发生现金短缺，查明原因前，
41、先计入“待处理财产损溢”科目；查明原因后，属于责任人或保险公司赔偿部分，计入“其他应收款”科目；无法查明原因的，计入管理费用。答案选B 32、2018年度,企业应交所得税为300万元,递延所得税负债年末数为40万元,年初数为100万元,该企业递延所得税的影响计入当期损益。不考虑其他因素,该企业年末确认的所得税费用是()万元。A:240B:360C:400D:260【答案及解析】：递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额)=40-100=-60(万元)所得税费用=当期所得税+递延所得税=300-60=240(万元)答
42、案选A 33、产品成本计算不定期，成本计算期与产品生产周期基本一致，而与财务报告期不一致的成本计算方法是（）A:平等结转分步法B:逐步结转分步法C:分批法D品种法【答案及解析】：分批法的特点：(1)成本计算的对象是产品批别；(2)成本计算期与产品生产周期基本一致，而与财务报告期不一致；(3)一般不存在完工产品与在产品之间分配费用的问题。答案选C 34、根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关作出的下列具体行政行为不服时，可以选择申请行政复议或者直接提起行政诉讼的是（）。A:确认适用税率B:收缴发票C:确认计税依据D:加收税收滞纳金【答案及解析】：B选项ACD：对税务机关作出的“征税行为
43、”不服，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才能提起行政诉讼。征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。答案选B 35、根据民事法律制度的规定，对始终不知道自己权利受侵害的当事人其最长诉讼时效期间是（）。A:2年B:5年C:20年D:30年【答案及解析】：本题考核诉讼时效。诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算。但是从权利被侵害之日起超过20年的人民法院不予保护。答案选C
44、 36、下列各项中，属于法人独立于其成员的人格标志的是()。A:名称B:组织机构C:住所D:财产或者经费【答案及解析】：法人的名称是法人独立于其成员的人格标志，是法人参与法律活动时得以区别于其他法人的特定化标志。答案选A 37、关于我国法律关系主体的自然人，下列说法错误的是（）A:因违法犯罪被刑事处罚并剥夺政治权利的中国公民属于我国的法律关系主体B:什么人或者组织可以成为我国法律关系主体，是由我国法律规定和确认的C:法律关系主体，指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人D:无民事行为能力人完全不能以自己的行为行使权利、履行义务，因而不属于我国法律关系主体【答案及解析】：无民事行为能力人属
45、于自然人，基于出生而具有主体资格，属于我国法律关系主体，其实施民事法律行为由其法定代理人代理。答案选D 38、下列属于契税纳税义务人的是（）。A:土地、房屋抵债的抵债方B:房屋赠与中的受赠方C:房屋赠与中的赠与方D:土地、房屋投资的投资方【答案及解析】：本题考核契税的纳税人。契税纳税人是在我国境内承受土地、房屋权属转移答案选B 39、下列各项中，影响企业当期营业利润的是（）。A:处置房屋的净损失B:债务重组利得C:火灾导致原材料毁损的净损失D:收发差错造成存货盘盈【答案及解析】：选项AC记入“营业外支出”科目，选项B记入“营业外收入”科目。选项D收发差错造成的存货盘盈经批准处理后应冲减管理费用。答案选D 40、王某于2017年7月1日到GD公司工作。2021年4月30日，GD公司与其协商解除劳动合同。已知王某劳动合同解除前12个月的月平均工资为4000元。则王某应获得的经济补偿为（）。A:9000B:12000C:15000D:16000【答案及解析】：从2017年7月1日到2021年4月30日，工作年限为3年10个月，按4年计算，GD公司