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1、2022年最新江苏省高级财务会计职称模拟200题(试题+答案)第一部分 判断题(50题)1、企业应付给因解除与职工的劳务关系给予的补偿不应通过“应付职工薪酬”科目核算。（）Y、对N、错A:正确B:错误【答案及解析】：应付职工薪酬的概念。：应付职工薪酬包括职工在职期间和离职后提供给职工的全部货币性薪酬和非货币性福利，也包括解除劳务关系给予的补偿。答案选B 2、仲裁庭在作出裁决前，可以先行调解。调解书与裁决书具有同等法律效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核仲裁裁决。答案选A 3、对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税。A:正确B:错误【答案及解析】：对从境外采购进口的
2、原产于中国境内的货物，按照最惠国税率征税。答案选B 4、长期借款利息费用应当在资产负债表日按照实际利率法计算确定,实际利率与合同利率差异较小的，采用实际利率计算确定利息费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期借款利息费用应当在资产负债表日按照实际利率法计算确定，实际利率与合同利率差异较小的，也可以采用合同利率计算确定利息费用。答案选B 5、国内信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金。A:正确B:错误【答案及解析】：国内信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金。答案选A 6、用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的启民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动者收取
3、财物。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同法律制度本题表述正确。答案选A 7、原始凭证记载的各项内容均不得涂改。（）A:正确B:错误【答案及解析】：原始凭证所记载的各项内容均不得涂改,随意涂改原始凭证即为无效凭证,不能以此来作为填制记账凭证或登记会计账簿的依据。答案选A 8、甲、乙双方签订一份建造大型设备的合同，由甲提供主体配件和原材料，乙方提供建设服务，由此形成的法律关系客体就是乙方承建的设备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律关系的客体。法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订大型设备建造合同而形成的法律关系客体并不是乙方承建的设备，而是乙方
4、的承建行为。答案选B 9、企业取得与资产相关的政府补助时，应一次性全额计入营业外收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业取得与资产相关的政府补助，不能全额确认为当期收益，应当随着相关资产的使用逐渐计入以后各期的收益。与资产相关的政府补助在实际收到时应该确认为递延收益。答案选B 10、房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，应征收土地增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：土地增值税。房地产开发企业将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途时，如果产权未发生转移，不征收土地增值税。答案选B 11、更新改造完成的固定资产仍然按照原折旧方法、使用寿命和预
5、计净残值计提折旧。（）A:正确B:错误【答案及解析】：更新改造完成后，该项固定资产应该重新确认折旧方法和尚可使用年限，按照新的折旧政策计提折旧。答案选B 12、个人在公司任职、受雇，同时兼任董事、监事的，应将董事费、监事费与个人工资收入合并，统一按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 13、土地使用权交换中，契税由收取货币或其他经济利益的土地出让方缴纳。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核交换房屋权属时的纳税义务人。不等价交换中，契税由多交付货币或其他经济利益的土地承受方缴纳。考点：契税纳税人答案选B 14、由受托方代扣代
6、缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按委托方所在地适用税率执行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：由受托方代扣代缴、代收代缴“三税”的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按“受托方”所在地适用税率执行。答案选B 15、企业溢价发行股票发生的手续费、佣金应从溢价中抵扣，溢价金额不足抵扣的调整留存收益。A:正确B:错误【答案及解析】：企业发行股票的会计处理本题表述正确。答案选A 16、企业根据股东大会或类似机构审议批准的利润分配方案中确认分配的股票股利，应通过“应付股利”科目核算。A:正确B:错误【答案及解析】：企业宣告向股东发放股票股利时，不做账务
7、处理，待实际发放时，借:利润分配一转作股本的股利贷:股本借:利润分配一未分配利润贷:利润分配一应付普通股股利应付股利核算的是现金股利，所以本题说法不正确。答案选B 17、正在返修的废品，未经验收入库的产品以及等待返修的废品均属于在产品。（）A:正确B:错误【答案及解析】：正在返修的废品，未经验收入库的产品以及等待返修的废品均属于在产品。表述正确答案选A 18、账结法下，各损益类科目每月月末只需统计出本月发生额和月末累计数额，不结转到“本年利润”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：表结法下，各损益类科目每月月末只需统计出本月发生额和月末累计数额，不结转到“本年利润”科目。答案选B 19、对
8、公安部门无偿使用铁路、民航等单位的土地，免征城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对免税单位无偿使用纳税单位的土地（如公安、海关等单位使用铁路、民航等单位的土地），免征城镇土地使用税。答案选A 20、行政复议决定书自作出之日起发生法律效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政复议决定书自送达之日起发生法律效力；仲裁裁定书自作出之日起发生法律效力。答案选B 21、企业进行会计确认、计量和报告时仅以交易或者事项的法律形式为依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。答案选B 22、对个
9、人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过所得收入的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税捐赠扣除限额的规定。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。答案选B 23、只有在诉讼时效期间的最后6个月内经权利人向人民法院申请，才能中止时效的进行。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核诉讼时效的中止。只有在诉讼时效期间的最后6个月
10、内发生不可抗力和其他障碍，才能中止时效的进行。而不是由权利人向人民法院申请中止。答案选B 24、甲停车场提供的车辆停放服务，应当按照交通运输服务缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。答案选B 25、企业出售的无形资产，应当按照有关收入确认原则确认所取得的收入；同时，确认出售无形资产的相关费用，并同时结转无形资产的账面价值。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业出售的无形资产所有权，属于非日常活动，取得的收入不能确认为企业的收入。答案选B 26、同一车间的不同产品，不能使用不同的成本计算方法
11、。（）A:正确B:错误【答案及解析】：同一生产车间，由于产品不同，其生产类型不同，因而采用的成本计算方法也可能不同。答案选B 27、对采用成本模式进行后续计量的投资性房地产计提折旧，影响营业利润。（）A:正确B:错误【答案及解析】：【正确答案】对投资性房地产计提折旧计入到其他业务成本，影响营业利润的金额。【该题针对“营业利润的内容辨析及核算”知识点进行考核】答案选A 28、企业为特定客户设计产品所发生的可直接确定的设计费用应记入相关产品成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业设计产品发生的设计费用通常应计入当期损益,但是为特定客户设计产品所发生的、可直接确定的设计费用应计入相关存货的成本
12、。答案选A 29、判断题如某项投资性房地产不同用途的部分能够单独计量和出售的，应当分别确认为固定资产(或无形资产、存货)和投资性房地产。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 30、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务不承担责任。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核企业分立的情况下税款的承担。纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任。答案选B 31、增值税一般纳税人，购入货物时即使取得的是普通发票，进项税额也能抵扣。（）A:正确B:错误【答案及解析】：增值税一般纳税人，虽然享有进项税额抵扣的权利，但是取得的货物如果没有增值税
13、专用发票或从海关取得的完税凭证，是不能抵扣的，应该计入货物的成本中。答案选B 32、采用约当产量比例法时，计算分配原材料费用与分配加工费用所用的分配率都是一致的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：采用约当产量比例法时，如果原材料是在产品生产开始时一次投入的，在产品无论完工程度如何，都应和完工产品负担同样的材料成本，不按照约当产量计算比率，此种情况下，分配原材料费用与分配加工费用所用的分配率并不一致。答案选B 33、企业应交的各种税金，都通过“应交税费”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对印花税耕地占用税契税等不需要预计应交税费金额的，无需通过“应交税费”科目核算。答案选B 34、
14、会计基本假设是会计确认，计量、记录和报告的前提。A:正确B:错误【答案及解析】：本题考察学员【会计基本假设】知识点的掌握情况。本题正确。会计基本假设是对会计核算所处时间、空间环境等所作的合理假定，是企业会计确认，计量、记录和报告的前提。答案选A 35、银行卡按是否向发卡银行交存备用金可分为信用卡和借记卡。（）A:正确B:错误【答案及解析】：银行卡的分类。银行卡按是否具有透支功能分为信用卡和借记卡。前者可以透支，后者不具备透支功能。答案选B 36、在权责发生制下，企业预收的货款不作为企业的当期收入核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会计基础因为预收的货款在预收时不具备收入实现确认的条件，故
15、应作为负债处理，待产品销售后才能作为收入处理。答案选A 37、现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映本企业自营销售商品或提供劳务收到的现金，不包括委托代销商品收到的现金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：略答案选B 38、短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后六个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。（）A:正确B:错误【答案及解析】：短期薪酬，是指企业在职工提供相关服务的年度报告期间结束后十二个月内需要全部予以支付的职工薪酬，因解除与职工的劳动关系给予的补偿除外。【该题针对“短期薪酬”知识点进行考核】答案选B 39、(201
16、6年)汇票上可以记载票据法规定事项以外的其他出票事项，但该记载事项不具有汇票上的效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：汇票上可以记载票据法规定事项以外的其他出票事项，但是该记载事项不具有汇票上的效力。银行不负审查责任。答案选A 40、企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业随同商品出售而单独计价的包装物收入应确认为其他业务收入。答案选A 41、对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征30%。A:正确B:错误【答案及解析】：自2014年12月1日至2023年8月31日，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。答案选B 42、会计职业
17、道德规范中的“坚持准则”，不仅指会计准则，而且包括会计法律、法规、国家统一的会计制度以及与会计工作相关的法律制度。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 43、企业因解除与职工的劳务关系而给予的补偿应该通过“应付职工薪酬”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应付职工薪酬包括因解除与职工的的劳动关系给予的补偿。答案选A 44、对企业持有以备经营出租的的空置建筑物，如董事会或类似机构作出书面决议，明确表示将其用于经营出租且持有意图短期内不再发生变化的，对于尚未签订租赁协议的，不能作为投资性房地产核算；对于签订租赁协议的，作为投资性房地产核算。()A:正确B:错误【答案及解析】：即使
18、尚未签订租赁协议的，也要作为投资性房地产核算。答案选B 45、判断题几个人或几个单位共同拥有同一块土地的使用权，则由其轮流缴纳这块土地的城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方按比例确定占用面积后分别纳税。答案选B 46、事业单位长期投资在持有期间采用成本法核算，除追加投资和收回投资外，其账面价值保持不变。A:正确B:错误【答案及解析】：此题表述正确。答案选A 47、“营改增”试点地区的纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务，免征增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 48、在中国境
19、内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。（）（2011年）A:正确B:错误【答案及解析】：此为两种居民纳税人的情形。答案选A 49、判断题对股票转让所得，也应征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：股票转让所得，暂免征收个人所得税。答案选B 50、“上年年末余额”项目，反映企业上年资产负债表中实收资本（或股本）、其他权益工具、资本公积、库存股、其他综合收益、专项储备、盈余公积、未分配利润的年末余额。A:正确B:错误【答案及解析】：“上年年末余额”项目，反映企业上年资产负债表中实收资本（或股本）、其他权益工具、资本公积、库存股、其他综合收益、专项储
20、备、盈余公积、未分配利润的年末余额。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、某企业为增值税一般纳税人，于2021年11月30日从银行借入资金100000元，借款期限为2年,年利率为4.8%（到期一次还本付息，不计复利）。该企业于2021年12月31日计提长期借款利息,应编制的会计分录为（）。A:借：财务费用400贷：长期借款应计利息400B:借：财务费用400贷：应付利息400C:借：财务费用4800贷：长期借款应计利息4800D:借：财务费用4800贷：应付利息4800【答案及解析】：长期借款按合同利率计算确定的应付末付利息，如果属于分期付息的，记入“应付利息”科目,如果属于到期一次还本付息
21、的，记入”长期借款应计利息”科目。该企业2021年12月31日应计提长期借款利息1000004.8%12400(元)，选项A正确。答案选A 2、中国公民王某2018年11月份工资8000元，除当月工资以外，还取得月度奖金2000元。不考虑其他情况，王某2018年11月份的工资薪金所得，应该缴纳个人所得税（）元。A:440B:450C:290D:390【答案及解析】：11月工资薪金所得应该缴纳个税=（8000+2000-5000）10%-210=290元。答案选C 3、根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人所得来源地的判断中，正确的有（）。A:特许权使用费所得，以特许权的使用地作为所得来源地
22、B:动产转让所得，以实现转让的地点作为所得来源地C:劳动报酬所得，以纳税义务人实际提供劳务的地点作为所得来源地D:利息、股息、红利所得，以取得利息、股息、红利的个人所在地作为所得来源地【答案及解析】：A财产租赁所得，以被租赁财产的使用地，作为所得来源地；利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利的企业、机构、组织的所在地，作为所得来源地；劳务报酬所得，以纳税人实际提供劳务的地点，作为所得来源地。答案选A 4、委托加工的应税消费品，收回后用于连续生产的，由受托方代扣代缴的消费税计入（）。A:委托加工物资B:税金及附加C:材料成本差异D:应交税费【答案及解析】：选项D正确，委托加工物资收回后用于
23、连续生产应税消费品的，已由受托方代收代缴的消费税按规定准予抵扣的，应借记“应交税费应交消费税”科目，贷记“应付账款”“银行存款”等科目。答案选D 5、王某于2010年1月与甲公司签订了为期5年的劳动合同，约定试用期为6个月。2010年5月，王某收到继续深造的录取通知书，所以不得不与甲公司解除劳动合同。王某的下列做法中符合法律规定的是（）。A:应当提前1个月以书面形式通知用人单位解除劳动合同B:应当提前3日通知用人单位解除劳动合同C:应当提前1周以书面形式通知用人单位解除劳动合同D:应当提前1周以书面或口头形式通知用人单位解除劳动合同【答案及解析】：根据劳动合同法的规定，劳动者在试用期内想要解除
24、合同的，应当提前3日通知用人单位解除劳动合同。答案选B 6、甲公司2010年12月31日无形资产的账面原值为1600万元，摊销年限为10年，预计净残值为0，采用直线法摊销，已摊销年限为5年。12月31日经减值测试，该专利技术的可收回金额为750万元。假设不考虑其他因素，2010年12月31日计提的无形资产减值准备为（）万元。A:800B:50C:750D:1550【答案及解析】：【正确答案】B计提的无形资产减值准备（16001600/105）75050（万元）。【该题针对“无形资产的摊销”知识点进行考核】答案选B 7、某企业对材料采用计划成本核算。2008年12月1日，结存材料的计划成本为40
25、0万元，材料成本差异贷方余额为6万元;本月入库材料的计划成本为2000万元，材料成本差异借方发生额为12万元;本月发出材料的计划成本为1600万元。该企业2008年12月31日结存材料的实际成本为()万元。A:798B:800C:802D:1604【答案及解析】：材料成本差异率=(期初结存材料成本差异+本期入库材料的成本差异)/(期初结存材料的计划成本+本期入库材料的计划成本)=(-6+12)/(400+2000)=0.25%;2008年12月31日结存材料的实际成本=(400+2000-1600)(1+0.25%)=802(万元)。原材料计划成本法核算答案选C 8、下列（）业务使企业资产的总
26、额不变。A:接受某单位投资B:将银行借款存入银行C:用银行存款偿还欠款D:用盈余公积转增资本【答案及解析】：本题解题思路是判断这些经济业务，哪个会导致资产要素的金额总体不变。使得其不变的包括资产要素内部金额变化，或会计等式右侧的负债和所有者权益要素发生增减变化。A.接受某单位投资，会导致可以控制的投入资产的增加，以及投资者在企业享有的权益增加。是资产和所有者权益要素同时发生增加。B.将银行借款存入银行，会导致企业能够控制的借入资金的增加，以及到期偿还债务的增加。是资产和负债要素同时发生增加。C.用银行存款偿还欠款，则是B的相反情况，属于资产和负债的同时减少这些经济业务的发生使资产总额发生变化。
27、所以不能选择。只有D选项合适。D选项是所有者权益内部一增一减，资产总额不变。答案选D 9、公司职工罗某已享受带薪年休假3天,同年10月罗某又向公司提出补休当年剩余年体假的申请。已知罗某首次就业即到甲公司工作,工作已满12年,且不存在不能享受当年年休假的情形。罗某可享受剩余年休假的天数为()。A:2天B:5天C:7天D:12天【答案及解析】：职工累计工作已满10年不满20年的，年休假10天。本题中，罗某首次就业即到甲公司工作，且工作已满12年，年休假10天，罗某可享受剩余年休假的天数为7(10-3)天。答案选C 10、甲公司实现计时工资制度生产M产品，M产品每台所耗工时数计划为20小时，实际为2
28、1小时；每小时工资成本计划为100元/小时，实际为110元/小时。甲公司单位产品所耗工时变动对产品成本的影响为（）元。A:100B:110C:200D:210【答案及解析】：产品单位成本分析。甲公司单位产品所耗工时变动对产品成本的影响（实际工时计划工时）计划每小时工资成本（2120）100100（元）。答案选A 11、根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权责令纳税人提供纳税担保的是（）。A:未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的B:纳税人应当设置账簿但未设置账簿的C:税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为的D:欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法
29、定代表人需要出境的【答案及解析】：选项AB：未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，以及纳税人应当设置账簿但未设置账簿的，应当由税务机关核定应纳税额，不属于纳税担保的情形；选项C：税务机关有根据认为纳税人有逃避纳税义务行为时，可以责令纳税人在规定的纳税期之前限期缴纳应纳税款；只有在限期内，发现纳税人有明显的转移隐匿其应纳税的商品货物以及其他财产或者应纳税收入迹象的，税务机关才有权责令纳税人提供纳税担保。答案选D 12、某企业只生产和销售甲产品，2013年4月初，在产品成本为3.5万元。4月份发生如下费用：生产耗用材料6万元，生产工人工资2万元，行政管理部门人员工资
30、1.5万元，制造费用1万元。月末在产品成本3万元，该企业4月份完工甲产品的生产成本为（）万元。A:9.5B:12.5C:11D:9【答案及解析】：该企业4月份完工甲产品的生产成本=3.5+6+2+1-3=9.5（万元），行政管理部门人员的工资应该记入“管理费用”科目，不在生产成本科目中进行归集。答案选A 13、某企业材料采用计划成本核算。月初结存材料计划成本为130万元，材料成本差异为节约20万元。当月购入材料一批，实际成本110万元，计划成本120万元，领用材料的计划成本为100万元。该企业当月领用材料的实际成本为（）万元。A:88B:96C:100D:112【答案及解析】：当月领用材料的实
31、际成本100100（2010）/（130120）88（万元）原材料计划成本法核算答案选A 14、企业2009年3月购入一台不需要安装的生产设备，买价1000万元，增值税税额为170万元，支付的运杂费为10万元，款项以银行存款支付。则该企业的会计处理为（）。A:借：固定资产1180贷：银行存款1180B:借：固定资产1000应交税费应交增值税（进项税额）170销售费用10贷：银行存款1180C:借：固定资产1010应交税费应交增值税（进项税额）170贷：银行存款1180D:借：固定资产1170贷：银行存款1170【答案及解析】：固定资产。外购的生产用设备增值税是可以抵扣的，所以应该单独确认，而运
32、杂费是应该计入固定资产成本中，所以选项C是正确的。答案选C 15、甲乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在作出裁决时产生了两种不同意见。根据仲裁法的规定仲裁庭应当采取的正确做法是（）。A:按多数仲裁员的意见作出裁决B:按首席仲裁员的意见作出裁决C:提请仲裁委员会作出裁决D:提请仲裁委员会主任作出裁决【答案及解析】：甲乙因合同纠纷达成仲裁协议，甲选定A仲裁员，乙选定B仲裁员，另由仲裁委员会主任指定一名首席仲裁员，3人组成仲裁庭。仲裁庭在做出仲裁时产生了两种不同意见。根据仲裁法的规定，仲裁庭应当采取的做法是：按多数仲
33、裁员的意见作出裁决。答案选A 16、某演员2011年12月工资5000元，并获得年终奖金30000元，一次获得表演收入10000元，那么该演员2011年I2月应缴纳的个人所得税为（）元。A:2300B:5225C:4540D:8475【答案及解析】：工资、薪金所得应纳税额=(5000-3500)3%=45(元)；年终奖金的个人所得税计算：3000012=2500(元)，适用税率为10%，速算扣除系数为105元，全年一次性奖金应纳税额=30000X10%-105=2895(元)；表演收入应纳税额=1OOOO(1-20%)20%=1600(元)；该演员2011年12月应缴纳个人所得税=45+289
34、5+1600=4540(元)。答案选C 17、如果纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款，税务机关对其处理为（）。A:3年内可以要求补征B:3年内可以追征C:3年至10年内追征D:无限期追征【答案及解析】：本题考核税款的追缴。纳税人有意隐瞒收入，造成少缴税款的，属征管法中偷税行为；因偷税未缴或少缴税款的，税务机关可无限期追征。答案选D 18、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产折旧年限正确的是（）。A:豪华汽车最低折旧年限为10年B:畜类生产性生物资产折旧年限为2年C:与生产经营活动有关的工具折旧年限为5年D:房屋最低折旧年限为10年【答案及解析】：选项A：除飞机、火车、轮船以外的交通工具，折
35、旧年限为4年；选项B：畜类生产性生物资产最低折旧年限为3年；选项C：与生产相关的器具、工具、家具等，折旧年限为5年；选项D：房屋、建筑物，折旧年限为20年。答案选C 19、根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关作出的下列行政行为中，纳税人认为侵犯其合法权益时应当先申请行政复议，不服行政复议决定再提起行政诉讼的是（）。（2012年）A:加收税款滞纳金B:没收财物和违法所得C:罚款D:停止发售发票【答案及解析】：对税务机关作出的“征税行为”不服，应当先申请行政复议，对行政复议决定不服的，才能提起行政诉讼。征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依
36、据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。答案选A 20、A公司销售一批商品给B公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为10000万元。增值税税额为1700万元。该批商品的成本为8000万元。货到后B公司发现商品质量不合格，要求在价格上给予3的折让。B公司提出的销售折让要求符合原合同的约定，A公司同意并办妥了相关手续，假定销售商品后还未确认收入，则A公司应确认销售商品收入的金额为（）万元。A:351B:9700C:11349D:11700【答案及解析】：如果发生销售折让时，企业
37、尚未确认销售商品收入，则应在确认销售商品收入时直接按扣除销售折让后的金额确认。则A公司应确认的收入10000（1-3）9700（万元）。考点：销售折让的核算答案选B 21、2009年12月31日，甲公司购入一台设备并投入使用，其成本为25万元，预计使用年限5年，预计净残值1万元，采用双倍余额递减法计提折旧。假定不考虑其他因素，2010年度该设备应计提的折旧为（）万元。A:4.8B:8C:9.6D:10【答案及解析】：252/5=10（万元）。固定资产折旧答案选D 22、根据资源税法律制度的规定，下列各项中不属于资源税征税范围的是（）。A:天然气B:人造石油C:原油D:海盐【答案及解析】：人造石
38、油不征收资源税。答案选B 23、下列各项中，征收资源税的是（）。A:人造石油B:洗煤C:与原油同时开采的天然气D:地面抽采煤层气【答案及解析】：选项A，人造石油不征收资源税；选项B，洗煤、选煤和其他煤炭制品不征资源税；选项D，从2007年1月1日起，对地面抽采煤层气暂不征收资源税。答案选C 24、下列关于企业计提固定资产折旧会计处理的表述中，不正确的是()。A:对管理部门使用的固定资产计提的折旧应计入管理费用B:对财务部门使用的固定资产计提的折旧应计入财务费用C:对生产车间使用的固定资产计提的折旧应计入制造费用D:对专设销售机构使用的固定资产计提的折旧应计入销售费用【答案及解析】：财务部门使用
39、固定资产的折旧计入管理费用。答案选B 25、2019年12月，某企业发生经济业务如下：计提行政办公大楼折旧40万元，支付会计师事务所审计费50万元，发生业务招待费60万元。不考虑其他因素，该企业2019年12月确认的管理费用金额为（）万元。（2020年）A:90B:100C:50D:150【答案及解析】：计提行政办公大楼折旧40万元，计入管理费用；支付会计师事务所审计费50万元，计入管理费用；发生业务招待费60万元，计入管理费用。故该企业12月应确认的管理费用金额405060150（万元）。答案选D 26、余额试算平衡法的理论依据是（）。A:会计等式B:借贷记账规则C:复试记账原理D:账户结构
40、【答案及解析】：余额试算平衡的直接依据是财务状况等式，即：资产=负债+所有者权益。答案选A 27、会计师事务所承接审计业务时应当与被审单位签订业务约定书，签约的时间应在（）。A:审计工作之前B:审计工作之中C:审计工作之后D:提交审计报告时【答案及解析】：会计师事务所承接任何审计业务时，都会在审计工作之前与被审单位签订业务约定书。答案选A 28、在下列各项中，从甲公司的角度看，能够形成“本企业与债务人之间财务关系”的业务是（）。A:甲公司购买乙公司发行的债务B:甲公司归还所欠丙公司的货款C:甲公司从丁公司赊购产品D:甲公司向戊公司支付利息【答案及解析】：甲公司购买乙公司发行的债券，则乙公司是甲
41、公司的债务人，所以A形成的是“本企业与债务人之间财务关系”；选BCD形成的是企业与债权人之间的财务关系。答案选A 29、2013年4月，李某出版一本小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。根据个人所得税法律制度的规定，李某当月应缴纳个人所得税（）元。A:6160B:6272C:8400D:8960【答案及解析】：(1)捐赠扣除限额=80000(1-20%)30%=19200(元)，实际捐赠20000元，超过限额，允许在税前扣除的捐赠额为19200元；(2)李某4月份应缴纳个人所得税=80000(1-20%)-1920020%(1-30%)=6272(元)。答案
42、选B 30、下列关于在产品清查的说法中，不正确的是（）。A:在产品发生盘盈盘亏时均通过“待处理财产损溢”科目核算B:盘盈的在产品，经批准后计入基本生产成本C:在产品盘亏时，可能涉及“基本生产成本”“原材料”等科目D:在产品盘盈盘亏处理的核算，应在制造费用结账前进行【答案及解析】：盘盈的在产品，经批准后计入管理费用贷方。答案选B 31、某事业单位2017年有关科目余额如下：“经营收入”500万元，“经营支出”575万元，“销售税金”25万元（经营业务）。年度终了，该事业单位应将实现的经营结余全数转入“结余分配”科目的金额为（）万元。A:100B:75C:0D:25【答案及解析】：年度终了，单位应
43、将实现的经营结余全数转入“结余分配”科目，结转后经营结余科目无余额。如为亏损则不结转。考点：事业单位结余的核算答案选C 32、某外商投资企业2009年取得利润总额为4000万元，其中投资收益项目已列收支为：国债利息收入20万元，国债转让收益60万元，无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2009年应纳税所得额为（）万元。A:3920B:3940C:3980D:4000【答案及解析】：免税收入国债利息收入免交所得税，所以2009年度应纳税所得额4000-20=3980（万元）。答案选C 33、甲企业为增值税一般纳税人，购入机器一台，作为固定资产核算，增值税专用发票上注明价款
44、10万元，增值税1.3万元，发生运输费不含税金额0.5万元，增值税0.045万元，发生保险费不含税金额0.5万元，增值税0.03万元，该机器取得时的成本为()万元。A:11B:10C:10.5D:12.375【答案及解析】：该机器取得成本10+0.5+0.511(万元)。答案选A 34、根据税收征收管理法的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，税务机关除责令其限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳金，该滞纳金的比例是滞纳税款的（）。A:万分之一B:万分之五C:千分之一D:千分之二【答案及解析】：滞纳金。根据规定，滞纳金的比例为每日万分之五。答案选B 35、根据我国税收法律制度的规定，下列税种
45、中，实行从量计征的是（）。A:房产税B:资源税C:契税D:土地增值税【答案及解析】：本题考核不同税种的计税方法。从量税是以征税对象的数量、重量、体积等作为计税依据，资源税的计税依据是纳税人销售或自用矿产品的课税数量。答案选B 36、企业销售自产的应税矿产品应交资源税，应计入（）。A:制造费用B:生产成本C:主营业务成本D:营业税金及附加【答案及解析】：企业销售自产的应交资源税的产品缴纳的资源税计入营业税金及附加。答案选D 37、甲公司2009年1月2日购买乙公司发行的股票500万股准备长期持有，占乙公司股份的30%。每股买入价为7元，另外，购买该股票时发生有关税费60万元，款项由银行存款支付。2009年1月2日，乙公司的所有者权益的账面价值(与其公允价值不存在差异)10000万元。要求:请根据以上资料，回答如下问题。(1)甲公司2009年1月2日购入该项长期股权投资的账面余额为()万元。A:3000B:3500C:3060D:3560【答案及解析】：甲公司该项长期股权投资的账面余额=5007+60=3560（万元）。甲公司应作如下会计处理：借：长期