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1、2022最全中级财务会计模拟题200题精选题完整版答案及解析第一部分 判断题(50题)1、非流动资产处置损失、公益性捐赠支出、盘亏损失、出租包装物的成本、罚款支出等都计入营业外支出。（）A:正确B:错误【答案及解析】：出租包装物的成本计入“其他业务成本”科目。【该题针对“营业外收支内容辨析及核算”知识点进行考核】答案选B 2、某卷烟厂通过自设非独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额、销售数量计算征收消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 3、随同商品出售而不单独计价的包装物，在领用时应将其成本计入“销售费用”。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根
2、据新准则的规定，随同商品出售而不单独计价的包装物，应该将其成本计人当期的销售费用。答案选A 4、金融保险业中贷款业务的营业额为贷款利息收入，但不包括加息、罚息。（）A:正确B:错误【答案及解析】：金融保险业中贷款业务的营业额为贷款利息收入，包括各种加息、罚息。答案选B 5、劳动者非因本人原因，从原用人单位被安排到新用人单位工作的，原用人单位已经向劳动者支付经济补偿的，新用人单位在依法解除、终止劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时，不再计算劳动者在原用人单位的工作年限。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动者非因本人原因，从原用人单位被安排到新用人单位工作的，原用人单位已经向劳动者支付经济补偿
3、的，新用人单位在依法解除、终止劳动合同计算支付经济补偿的工作年限时，不再计算劳动者在原用人单位的工作年限。答案选A 6、企业采用计划成本对材料进行日常核算，应按月分摊发出材料应负担的成本差异，不应在季末或年末一次计算分摊。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：原材料按计划成本法核算答案选A 7、从薪酬的支付对象来看，职工薪酬包括提供给职工本人的福利，但不包括其配偶子女或其被赡养人的福利。（）A:正确B:错误【答案及解析】：从薪酬的支付对象来看，职工薪酬包括提供给职工本人和其配偶子女或其被赡养人的福利。答案选B 8、“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次，企业银行存款
4、账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应编制“银行存款余额调节表”进行调节，调节后的双方余额一定相等。A:正确B:错误【答案及解析】：银行存款的核对企业银行存款日记账的账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因除存在未达账项外，还有记账错误。如发生记账错误，“银行存款余额调节表”仅仅按照未达账项进行调节，是调节不平的。答案选B 9、张某是一大型外资企业的销售总监，其与单位签订的劳动合同约定实行不定时工作制。2008年5月张某突然以企业未支付其延时工作加班费为由单方面向公司提出解除劳动合同，并在未得到公司同意的情况下离开了公司。张某据此单发面解除劳动合同的行为，符合随时通知用人单位解除劳动合同的情
5、形，因此，张某的辞职是合法的。（）A:正确B:错误【答案及解析】：签订不定时工作制劳动和合同时劳动关系的解除由于张某与某公司签订的是不定时工作制劳动合同，以延时工作要求工作要求公司支付加班工资的理由不能成立，张某据此单方面解除劳动关系的行为，不符合随时通知用人单位解除劳动合同的情形，也不属于提前30日通知用人单位而辞职，或者是与用人单位协商一直解除合同的规定情形，属于违法解除劳动合同。答案选B 10、一票货物关税税额进口环节增值税或者消费税税额在人民币100元以下的，可以免征关税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一票货物关税税额、进口环节增值税或者消费税税额在人民币50元以下的，可以免征关
6、税。答案选B 11、企业采用出包方式建造固定资产时按合同规定向建造承包商预付的款项，应在资产负债表中列示为流动资产。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业采用出包方式建造固定资产按合同规定向建造承包商预付的款项在资产负债表中的“在建工程”反映，不属于流动资产。答案选B 12、研究开发支出中的开发支出应资本化,计入无形资产成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：研究开发支出中的开发支出，符合资本化条件的应资本化，计入无形资产成本。答案选B 13、一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注。（）A:正确B:错误【答案及解析】：一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利
7、润表、现金流量表、所有者权益变动表和附注。答案选B 14、甲2008年1月与单位签订了5年的劳动合同，试用期为3个月。2009年2月27日，甲在查询社保缴纳记录时，单位未缴纳试用期（2008年13月）的社保费。根据合同上的有关约定，2009年3月28日甲向单位提出补交社保的要求，遭到拒绝。于是甲向单位寄出”解除劳动合同通知书“；同时准备申请仲裁，要求单位支付经济赔偿及补缴社保费。甲的要求符合法律规定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：用人单位给劳动者参加社会保险的义务只要建立了劳动关系就应当依法参加社会保险，缴纳社会保险费。试用期包括在劳动合同期限中，试用期同样属于劳动关系的存续期间，因此，
8、用人单位也应当为试用期内的员工缴纳社会社保费。该单位对甲要求要求社保的要求予以拒绝，甲有权随时通知单位解除劳动合同，并且得到经济补偿和补交社保费的待遇。答案选A 15、个人取得的转租租金收入，不属于财产租赁所得的征税范围。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人取得的转租租金收入，属于财产租赁所得的征税范围。答案选B 16、卫星电视信号落地转接服务，不征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。答案选B 17、新入学大学生开立用于缴纳学费的个人银行结算账户，可由所在大学代理办理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：存款人开立代发工资
9、、教育、社会保障(如社保、医保、军保)、公共管理(如公共事业、拆迁、捐助、助农扶农)等特殊用途个人银行账户时，可由所在单位代理办理。答案选A 18、资产负债表日，应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”三个总账科目的期末余额总计数，填列资产负债表中“货币资金”项目。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 19、企业的所得税费用等于当期所得税以及递延所得税费用之和。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分，其中，当期所得税是指当期应交所得税。递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。答案选A 20
10、、持有单位卡的信用卡用户不能向单位卡账户交存现金，但可以从单位卡账户中支取现金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金。答案选B 21、个人兼职取得的收入，按“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人兼职取得的收入，按“劳务报酬所得”税目缴纳个人所得税答案选B 22、如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明企业与银行双方或其中一方存在记账错误。（）（2019年）A:正确B:错误【答案及解析】：如果不存在未达账项，银行存款日记账账面余额与银行对账单余额之间有差额，说明
11、企业与银行双方或其中一方存在记账错误。答案选A 23、个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，由税务机关核定征收。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税的征收管理。个人取得应纳税所得，没有扣缴义务人的或者扣缴义务人未按规定扣缴税款的，均应自行申报缴纳个人所得税。答案选B 24、当事人采用托收承付办理结算，采用验单付款的承付期为10天。（）A:正确B:错误【答案及解析】：托收承付验货付款的承付期为10天，验单付款的承付期为3天。答案选B 25、审计证据的充分性与适当性密切相关，审计证据的适当性会影响充分性。（）A:正确B:错误【答案及解析】：审计证据
12、充分性与适当性关系的考核。答案选A 26、凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 27、经过行政复议的行政诉讼案件，可由行政复议机关所在地人民法院管辖。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复议的案件也可以由复议机关所在地人民法院管辖。答案选A 28、企业自行研发无形资产，研究阶段的支出应费用化，计入当期损益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：
13、题目的说法是正确的。答案选A 29、同一种类应纳印花税凭证若需要频繁贴花的，纳税人可向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，经税务机关核准发给许可证后，在最长不超过3个月汇总计算纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核印花税的纳税期限。税务机关确定的汇总计算纳税限期，最长不超过1个月。答案选B 30、企业溢价发行股票发生的手续费、佣金应从溢价中抵扣，溢价金额不足抵扣的调整留存收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：解析企业溢价发行股票发生的手续费、佣金应从溢价中抵扣，溢价金额不足抵扣的冲减盈余公积和未分配利润。答案选A 31、民事审判制度中的回避制度只适用于案件的审判人员和书记员，对
14、于其他人员不适用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：回避制度不仅适用于案件的审判人员和书记员，还适用于翻译人员、鉴定人员等。答案选B 32、劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳务派遣单位不得以非全日制用工形式招用被派遣劳动者，表述正确答案选A 33、股份有限公司发行股票，“股本”科目金额等于股票发行价。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核股本的内容。股份有限公司发行股票，“股本”科目金额等于每股股票面值乘以发行股数。答案选B 34、被投资企业发放股票股利时应该通过“应付股利”核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：被投资方实际发
15、放股票股利时：借：利润分配转作股本的股利贷：股本答案选B 35、如果通过清查发现未达账项，应编制“银行存款余额调节表”，并据以调节银行存款日记账账面余额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：未达账项处理银行存款余额调节表的编制只是为了检查账簿记录的正确性，而不是要更改账簿记录，所以不得按照银行存款余额调节表调整账面金额，各项未达账项要待收到银行转来的有关收、付结算凭证时，才进行账务处理。答案选B 36、个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，不征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，属于个人所得税应税所
16、得，应按照“财产转让所得”项目计算缴纳个人所得税。答案选B 37、使用寿命确定的无形资产在取得的当月开始摊销，处置无形资产的当月不再摊销。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此说法正确。答案选A 38、企业和个人按照省级人民政府规定的比例提取缴付的基本养老金、失业保险金不计人个人当期的工资、薪金收入，免予征收个人所得税。但个人领取时，则应征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税征免税规定。根据税法规定个人领取原提存的住房公积金，医疗保险金，基本养老保险金时，免予征收个人所得税。答案选B 39、个体工商户在减税免税期间也应该申报纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析
17、】：本题考查纳税申报要求。纳税人享受减税、免税待遇的，在减免税期间应当按照规定办理纳税申报。答案选A 40、已达到预定可使用状态的固定资产，尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值确认为固定资产，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按实际成本调整原来的暂估价值，并且调整原已计提的折旧额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本，并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。答案选B 41、因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴
18、义务人补缴税款和滞纳金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核补缴税款的有关规定。因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金。答案选B 42、企业无法可靠区分研究阶段和开发阶段支出的，应将其所发生的研发支出全部资产化计入无形资产成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：答案研发支出如果无法区分研究阶段和开发阶段，那么发生的支出应该全部费用化处理，通过管理费用科目核算。答案选B 43、对于用单据代替合同的，如果此项业务既书立合同，又开立单据的，合同与单据须同时贴花计税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：只
19、要签订了合同，就应按合同计税贴花，单据不必再贴花。答案选B 44、由于各个企业的业务性质、组织规模、管理上的要求不同，企业应根据自身的特点，选择恰当的账务处理程序。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题的考点为企业账务处理程序的制定。本题的说法是正确的。答案选A 45、根据营业税改征增值税的相关规定，卫星电视信号落地转接服务，属于增值电信服务。（）A:正确B:错误【答案及解析】：卫星电视信号落地转接服务，按照增值电信服务计算缴纳增值税。答案选A 46、用人单位与劳动者发生劳动争议，可以向劳动争议仲裁委员会申请仲裁；也可以依法向人民法院提起诉讼或者申请撤销仲裁裁决。（）A:正确B:错误【答案及
20、解析】：劳动争议的解决原则和方法用人单位与劳动者发生劳动争议的解决方法多样；协商与调节不是必须的；当事人可直接仲裁，但不能直接诉讼（必经仲裁）。答案选B 47、企业持不带息的商业汇票银行办理贴现，其贴现利息应记入财务费用。（）A:正确B:错误【答案及解析】：票据贴现的会计处理本题表述正确。答案选A 48、当事人申请仲裁必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁不实行级别管辖和地域管辖仲裁委员会由当事人协议选定。答案选B 49、资产负债表中的有些项目，可直接根据有关总账科目的余额填列，如“短期借款”、“应付账款”、“应付职工薪酬”等项目。（）A:正确
21、B:错误【答案及解析】：“应付账款”项目，需要根据“应付账款”和“预付账款”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列；“应付职工薪酬”项目，需要根据“应付职工薪酬”科目的明细科目期末余额计算填列。答案选B 50、外购生产性生物资产的成本，包括购买价款，可抵扣的增值税进项税，运输费、保险费等。（）A:正确B:错误【答案及解析】：外购生产性生物资产的成本，包括购买价款、相关税费、运输费、保险费以及可直接归属于购买该资产的其他支出。可抵扣的增值税进项税计入“应交税费应交增值税（进项税额）”科目，不计入资产的成本。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、根据税收征收管理法律制度的规定，扣缴义务
22、人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起的一定期限内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。这里的一定期限内是指（）日内。A:10B:15C:30D:60【答案及解析】：根据规定，扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。答案选A 2、根据行政诉讼法律制度的规定，下列纠纷中，不属于人民法院行政诉讼范围的是（）。A:对税务机关采取的阻止纳税人出境措施不服引发的纠纷B:对公安机关作出的行政拘留决定不服引发的纠纷C:对工商行政管理机关作出的任免决定不服引发的纠纷D:对环境保护管理部门
23、作出的罚款决定不服引发的纠纷【答案及解析】：不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。答案选C 3、一人犯数罪，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑以上，酌情决定执行的刑罚，但是管制最高不能超过（），拘役最高不能超过（）；有期徒刑总和刑期不满35年的，最高不能超过（）。A:1年3年15年B:2年3年15年C:3年1年20年D:3年2年20年【答案及解析】：中华人民共和国刑法第四章刑罚的具体运用第四节数罪并罚第六十九条判决宣告以前一人犯数罪的，除判处死刑和无期徒刑的以外，应当在总和刑期以下、数刑中最高刑期以上，酌情决定执行的刑
24、期，但是管制最高不能超过三年，拘役最高不能超过一年，有期徒刑最高不能超过二十年。答案选C 4、根据行为是否需要特定形式或实质要件，.法律行为可以分为()。A:单方行为和多方行为B:积极行为和消极行为C:要式行为和非要式行为D:自主行为和代理行为【答案及解析】：选项A，属于根据作出意思表示的主体数量所作的分类；选项B，属于根据行为的表现形式不同所作的分类；选项D，属于根据主体实际参与行为的状态所作的分类。答案选C 5、单选题下列各项中，适用超额累进税率计征个人所得税的是（）。A:个体工商户的生产经营所得B:财产租赁所得C:特许权使用费所得D:稿酬所得【答案及解析】：选项A适用于五级超额累进税率，
25、选项B、C、D均适用于比例税率。答案选A 6、某企业职工王某累计工作年限为12年，根据相关规定，王某可以享受的年休假天数为（）。A:5B:10C:15D:20【答案及解析】：根据规定，职工累计工作已满10年不满20年的，年休假为10天。答案选B 7、下列选项中,属于负债类的会计科目是（）。A:预付账款B:应付账款C:主营业务收入D:主营业务成本【答案及解析】：A选项的预付账款属资产类科目；C选项中的主营业务收入属收入类科目；D选项中的主营业务成本属费用类科目.答案选B.答案选B 8、根据保险法律制度的规定，失业人员领取失业保险金的起算时间为（）。A:劳动合同终止或者解除之日B:用人单位为失业人
26、员出具终止或者解除劳动关系证明之日C:失业人员办理失业登记之日D:用人单位将失业人员名单告知社会保险经办机构之日【答案及解析】：失业保险金领取期限自办理失业登记之日起计算。答案选C 9、H公司年末“应收账款”科目的借方余额为100万元，“预收账款”科目贷方余额为150万元，其中，明细账的借方余额为15万元，贷方余额为165万元。“应收账款”对应的“坏账准备”期末余额为8万元，该企业年末资产负债中“应收票据及应收账款”项目的金额为（）万元。A:165B:150C:15D:107【答案及解析】：资产负债表中的“应收票据及应收账款”项目，应该根据“应收票据”和“应收账款”科目的期末余额，减去“坏账准
27、备”科目中相关坏账准备期末余额后的金额填列。如“预收账款”科目所属明细科目期末有借方余额的，应在资产负债表“应收票据及应收账款”项目内填列。资产负债表中“应收票据及应收账款”项目金额为：100+15-8=107万元。答案选D 10、根据中华人民共和国立法法规定的程序由国务院财政部门制定，并由部门首长签署命令予以公布的会计制度和办法属于（）。A:会计部门规章B:会计行政法规C:会计法律D:地方性会计法规【答案及解析】：由国务院财政部门制定，并由部门首长签署命令予以公布的会计制度和办法属于会计部门规章，所以本题选A。答案选A 11、某个体户当年发生费用40万，该费用难以与个人、家庭生活难以分清，则
28、（）万元的费用可以视为与生产经营有关的费用，准予扣除。A:26B:16C:40D:24【答案及解析】：个体工商户生产经营活动中，对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用，其40%可以视为与生产经营有关的费用，准予扣除答案选B 12、下列选项中，属于负债类会计科目有（）。A:应付账款B:固定资产C:无形资产D:长期待摊费用【答案及解析】：“固定资产”、“无形资产”、“长期待摊费用”属资产类会计科目。答案选A答案选A 13、单选题甲公司于2014年2月10日，自公开市场买入乙公司20%的股份，实际支付价款8000万元。另外，支付相关手续费及税金200万元。在甲公司取得该项投资时，乙公司已经宣
29、告但尚未发放现金股利，甲公司按其持股比例确定可分得30万元。长期股权投资的初始计量应确认为（）万元。A:8000B:8200C:8170D:8230【答案及解析】：该项长期股权投资的初始投资成本=8000+200-30=8170(元)。答案选C 14、下列关于法的本质与特征的表述中，不正确的是（）。（2008年）A:法是由国家制定或认可的规范B:法是全社会成员共同意志的体现C:法由统治阶级的物质生活条件所决定D:法凭借国家强制力的保障获得普遍遵行的效力【答案及解析】：法只能是“统治阶级”国家意志的体现，而非全社会成员共同意志的体现。答案选B 15、纳税人2012年11月3日开立一般存款账户，应
30、向税务机关报告的期限是（）。A:自开立之日起5日内B:自开立之日起10日内C:自开立之日起15日内D:自开立之日起30日内【答案及解析】：本题考核税务登记的相关规定。从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起15日内，将其全部账号向主管税务机关报告；发生变化的，应当自变化之日起15日内，向主管税务机关书面报告。【该题针对“税务登记的内容及管理”知识点进行考核】答案选C 16、根据个人所得税法律制度的有关规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向贫困地区捐赠的，可以从其应纳税所
31、得额中扣除一定数额后计算其应纳税额，该扣除的数额是（）。A:捐赠额不超过应纳税所得额的10%的部分B:捐赠额不超过应纳税所得额的12%的部分C:捐赠额不超过应纳税所得额的15%的部分D:捐赠额不超过应纳税所得额的30%的部分【答案及解析】：本题考核个人所得税捐赠额的扣除比例。根据规定，个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。答案选D 17、企业应以实际发生的交易事项为基础，充分体现了（）的要求。A:权责发生制B:实质重于形式C:谨慎性D:可靠性【答案及解析】：可靠性要求企业应
32、当以实际发生的交易或者事项为依据进行确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。会计信息要有用，最基础的就是信息要可靠。答案选D 18、某企业对外转让一栋厂房，根据税法规定计算的应交土地增值税，应借记的会计科目是()。A:销售费用B:固定资产清理C:制造费用D:管理费用【答案及解析】：企业计算出应交土地增值税，借记“固定资产清理”、“在建工程”等科目，贷记“应交税费应交土地增值税”科目。答案选B 19、甲企业为增值税一般纳税人,2021年5月销售货物取得含增值税销售额101.70,销售货物增值税税率为13%,当月的销项税额()。A:
33、11.7B:13.22C:11D:13【答案及解析】：销项税额=101.70/（1+13%）*13%=11.7。答案选A。答案选A 20、某企业为增值税一般纳税人，兼营增值税应税项目和免税项目。2012年5月，销售应税项目取得不含税销售额1200万元，适用税率17%，销售免税项目取得销售额1000万元；当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、进项税额0.6万元，购进共用的电力支付不含税价款8万元，进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分；当月购进项目均取得增值税专用发票，并在当月通过认证并抵扣。根据增值税法律制度的规定，该企业当期允许抵扣的进项税为（）万元。A:0.89B:
34、1.96C:1.07D:9.82【答案及解析】：一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计当月全部销售额、营业额合计。当月允许抵扣的增值税进项税额=061200(1200+1000)+817%1201(1200+1000)=107(万元)。答案选C 21、根据行政诉讼法的规定，下列各项中，当事人可以提起行政诉讼的案件是（）。A:对国家财政部发布的新会计法规不服B:对行政机关的罚款决定不服C:对行政机关对行政机关工作人员的处罚决定不服D:国防、外交等国家行为【答案及解析】：
35、本题考核行政诉讼的范围。人民法院不受理当事人对下列事项提起的诉讼：国防、外交等国家行为；行政法规、规章或者行政机关制定、发布的具有普遍约束力的决定、命令；行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定；法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。答案选B 22、根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范围的是（）。A:财政拨款B:租金收入C:产品销售收入D:国债利息收入【答案及解析】：（1）选项B、C属于征税收入；（2）选项D国债利息收入属于免税收入。免税收入和不征税收入答案选A 23、2021年1月1日中唐公司接受甲公司以一项账面价值为210万元的专利权投资，投资合同约定价
36、值为165万元。中唐公司预计该专利权尚可使用年限为10年。则2021年中唐公司对该项无形资产的摊销额为（）万元。A:25B:33C:13D:16.5【答案及解析】：中唐公司对该项无形资产应按投资合同约定价值165万元入账，故中唐公司该项无形资产本年的摊销额为1651016.5（万元）。答案选D 24、GD实木地板厂为增值税一般纳税人，2019年11月该厂销售实木地板一批，取得含税收入69.6万元，已知该实木地板适用的增值税税率为13%，消费税税率5%，则应缴纳的消费税为（）万元A:1.2B:2.01C:3.08D:4.4【答案及解析】：应缴纳消费税=69.6/（1+13%）5%=3.08万元。
37、答案选C 25、下列说法，符合房产税规定的是（）。A:房产税的计税余值的扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定B:房产的租金收入，只包括房屋产权所有人出租房产使用权取得的货币收入C:个人自住的别墅应当缴纳房产税D:房产税在城市、县城、建制镇、工矿区和农村征收【答案及解析】：房产的租金收入包括货币和实物收入；个人自用住房占地，属于免征房产税的项目；房产税征税范围不包括农村。答案选A 26、甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则契税应如何缴纳（）。A:甲交14.7万元B:甲交3.3万元C:乙交18万元D:乙交3.3万元【答
38、案及解析】：本题考核契税的计算。房屋不等价交换，由支付价差一方按差额缴纳契税，则乙应纳契税=(600-490)3%=3.3(万元)。答案选D 27、我国现行基本养老保险规定的个人缴费比例是（）。A:20B:11C:8D:具体比例由省、自治区、直辖市政府确定【答案及解析】：按照现行政策，职工个人按本人缴费工资的8%缴费。答案选C 28、根据劳动合同法律制度的规定，劳动争议申请仲裁的时效期间为（）。A:6个月B:1年C:2年D:3年【答案及解析】：诉讼时效为一年。答案选B 29、下列各项中，股份有限公司回购股票支付的价款低于股票面值总额的差额，在注销股份时应计入的会计科目是（）。A:利润分配未分配
39、利润B:盈余公积C:资本公积D:营业外收入【答案及解析】：选项C正确，企业回购股票支付的价款低于面值总额的，应按股票面值总额，借记“股本”科目，按所注销的库存股账面余额，贷记“库存股”科目，按其差额，贷记“资本公积股本溢价”科目。答案选C 30、某商贸公司2014年3月31日某洗发水库存为250000元，4月购进600000元，本月销售收入为780000元，发生的销售折让为15000元，上季度该类商品毛利率为20%，4月末库存商品的成本为（）元。A:90000B:75000C:226000D:238000【答案及解析】：本题考核毛利率法的核算。库存商品成本=期初存货成本+本期购进存货成本-本期
40、销售存货成本=250000+600000-(780000-15000)x(1-20%)l=238000（元）。答案选D 31、根据劳动合同法的规定，用人单位与劳动者建立劳动关系的起算日期是（）。A:用工之日起B:劳动合同订立之日起C:试用期满之日起D:自用工之日起1个月后【答案及解析】：根据劳动合同法的规定，用人单位与劳动者自用工之日起建立劳动关系。答案选A 32、企业与客户签订合同，向其销售A、B、C三种产品，不含增值税的合同价款为180万元。A、B、C三种产品不含增值税的售价分别是55万元、80万元、65万元，合计200万元。则C产品应分摊的交易价格为（）万元。A:72.22B:66.67
41、C:65D:58.5【答案及解析】：C产品应当分摊的交易价格=65（55+80+65）180=58.5万元。答案选D 33、某工业企业2021年度主营业务收入为3000万元，营业成本为2500万元，其他业务收入为20万元，其他业务成本为10万元，财务费用为10万元，营业外收入为20万元，所得税税率为25。该企业2021年度的净利润应为（）万元。A:375B:382.5C:386.2D:390【答案及解析】：该企业2021年净利润（3000250020102010）（125）390（万元）。上面的计算公式中第一个括号中的第一个10是财务费用，第二个10是营业外支出；没有单独减去其他业务成本10，
42、因为本题给出了营业成本为2500，这其中包括了其他业务成本10，所以不单独减去其他业务成本10。答案选D 34、某企业以房产投资联营，投资者参与利润分红，共担风险，以（）为房产税的计税依据。A:取得的分红B:房产市值C:房产净值D:房产余值【答案及解析】：本题考核房产税的计税依据。对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定利润，不承担联营风险的，按出租房产征税，以收取的利润作为租金收入计征房产税。答案选D 35、某企业采用计划成本进行材料的日常核算。月初结存材料的计划成本为80万元，成本差异为超支20万元。当月购入材料一批
43、，实际成本为110万元，计划成本为120万元。当月领用材料的计划成本为100万元，当月领用材料应负担的材料成本差异为（）万元。A:超支5B:节约5C:超支15D:节约15【答案及解析】：原材料采用计划成本核算当月的材料成本差异率=20+（110-120）/（80+120）100%=5%（超支）；当月领用材料应负担的材料成本差异=1005%=5（万元）（超支）。答案选A 36、2009年1月10日，张某应聘到某餐厅工作；2009年3月10日，张某与某餐厅订立了劳动合同；2009年5月10日，张某在餐厅老板胁迫下修改了劳动合同，减少了一些劳动者权利；2009年7月10日，有关部门裁定张某与餐厅修改
44、后的劳动合同无效。修改后的劳动合同没有法律约束力起算时间是（）。A:2009年1月10日B:2009年3月10日C:2009年5月10日D:2009年7月10日【答案及解析】：本题考核点是无效劳动合同的法律后果。无效劳动合同，从订立时起就没有法律约束力。【该题针对“劳动合同的效力”知识点进行考核】答案选C 37、甲公司2014年7月1日购入乙公司2014年1月1日发行的债券，支付价款4200万元(含已到付息期但尚未领取的债券利息80万元)，另支付交易费用40万元。该债券面值为4000万元，票面年利率为4%(票面利率等于实际利率)，每半年付息一次，甲公司将其划分为交易性金融资产。2014年12月
45、31日该交易性金融资产的公允价值为4200万元，则甲公司2014年度因该项交易性金融资产而影响利润的金额为()万元。A:50B:120C:130D:160【答案及解析】：影响利润总额的金额408080120(万元)，故选项B正确。【该题针对“交易性金融资产的核算”知识点进行考核】答案选B 38、在借贷记账法下，费用类会计科目（）。A:借方登记费用的增加额B:贷方登记费用的增加额C:期末余额在借方D:期末余额在贷方【答案及解析】：费用类会计科目借方登记费用增加额，贷方登记费用减少额，期末无余额。答案选A 39、下列需要缴纳房产税的设施是（）。A:厂区围墙B:变电塔C:露天凉亭D:仓库【答案及解析】：按我国税法规定，房产是指以房屋形态表现的财产；房屋是指有屋面和围护结构，可供人们在其中生产、工作、居住或储藏物资的场所，不包括独立于房屋之外的建筑物，如厂区围墙、水塔、变电塔、露天停车场、露天凉亭、露天游泳池、喷泉设施等不属于房屋，不征房