《入门继续教育基础会计职称A卷200题精选题完整版答案及解析.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《入门继续教育基础会计职称A卷200题精选题完整版答案及解析.docx（93页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。
1、入门继续教育基础会计职称A卷200题精选题完整版答案及解析第一部分 判断题(50题)1、税务机关采取税收保全措施时，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款、滞纳金的存款。（）A:正确B:错误【答案及解析】：税务机关采取税收保全措施时，书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。答案选B 2、13.企业租入固定资产应付的租金，应该通过“其他应付款”科目核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果是经营租赁固定资产，应该通过“其他应付款”科目核算，如果是融资租入固定资产，应该通过“长期应付款”科目核算。答案选B 3、委托加工的物资收回
2、后用于连续生产的，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。A:正确B:错误【答案及解析】：消费税的计算如果委托方连续生产应税消费品，缴纳的消费税是计入应交税费-应交消费税的借方。收回以后直接出售的，消费税应该计入委托加工物资成本。答案选B 4、甲、乙双方签订一份建造大型设备的合同，由甲提供主体配件和原材料，乙方提供建设服务，由此形成的法律关系客体就是乙方承建的设备。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法律关系的客体。法律关系客体是指法律主体权利和义务所共同指向的对象。甲、乙双方签订大型设备建造合同而形成的法律关系客体并不是乙方承建的设备，而是乙方的承建行为。答案选B 5、纳税
3、人注销税务登记，需要先向工商行政部门办理工商注销登记，再进行税务注销登记。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核注销税务登记。纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。答案选B 6、在国外书立、领受，但在国内使用的应税凭证，其使用人为纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：印花税纳税人答案选A 7、经过行政复议的行政诉讼案件，可由行政复议机关所在地人民法院管辖。（）A:正确B:错误【答案及解析】：行政案件由最初作出行政行为的行政机关所在地人民法院管辖。经复
4、议的案件也可以由复议机关所在地人民法院管辖。答案选A 8、判断题所有者权益变动表是反映构成所有者权益各组成部分当期增减变动情况的报表。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法正确答案选A 9、企业持有交易性金融资产期间，对于被投资单位宣告发放的现金股利，应借记“交易性金融资产”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：被投资单位宣告发放的现金股利，借记“应收股利”，贷记“投资收益”。答案选B 10、企业在分配主产品和副产品的生产成本时，通常先确定主产品的生产成本，然后确定副产品的生产成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案解析企业在分配主产品和副产品的生产成本时，通常先确定副产品的
5、生产成本，然后确定主产品的生产成本。答案选B 11、付款人账户内资产不足的，银行应当为付款人垫付资金。（）A:正确B:错误【答案及解析】：支付结算原则包括：恪守信用，履约付款原则谁的钱进谁的账，由谁支配原则银行不垫款原则答案选B 12、对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，应按稿酬所得项目征收个人所得税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税的税目。对于作者将自己的文字作品手稿原件或复印件公开拍卖（竞价）取得的所得，属于提供著作权的使用所得，故应按特许权使用费所得项目征收个人所得税。答案选B 13、以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补交
6、的契税，以补交的土地使用权出让费用或土地收益之间的差额作为计税依据。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时应补缴的契税，以补缴的土地使用权出让费用或土地收益作为计税依据。答案选B 14、纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算;不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，由税务机关核定税额（）。A:正确B:错误【答案及解析】：本题考查资源税的税目与税额。纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算;不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额。答案选B 15、出租固定资产的折旧和出租无形资产的折旧均应计入到其他业务成本科目中。（
7、）A:正确B:错误【答案及解析】：考点：其他业务成本的内容辨析及核算答案选A 16、代理记账机构可以接受委托人的委托对外提供财务会计报告。（）A:正确B:错误【答案及解析】：代理记账业务范围包括对外提供财务会计报告。答案选A 17、企业发生利得和损失时，一定会直接导致所有者权益发生增减变动。（）A:正确B:错误【答案及解析】：只有直接计入所有者权益的利得和损失才会直接导致所有者权益发生增减变动。答案选B 18、国务院制定和发布的规范性文件都是法律。（）A:正确B:错误【答案及解析】：国务院在法定职权范围内为实施宪法和法律而制定、发布的规范性文件属于“行政法规。答案选B 19、纳税人自产自用的应
8、税消费品用于连续生产应税消费品的不纳税；用于生产非应税消费品的，于移送使用时纳税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：生产用于非应税消费品的，在移送的时候纳税。答案选A 20、“坏账准备”账户期末余额在贷方，应在资产负债表中的流动资产中以“坏账准备”列示。（）A:正确B:错误【答案及解析】：在资产负债表上，无“坏账准备”项目，与应收账款有关的坏账准备，在资产负债表“应收账款”项目中反映。答案选B 21、单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税，说
9、法正确。答案选A 22、3.企业计提销售人员和管理人员的职工薪酬时，均应借记“管理费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。（）A:正确B:错误【答案及解析】：销售人员的职工薪酬，借记“销售费用”科目，贷记“应付职工薪酬”科目。答案选B 23、劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过1个月。（）A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月。答案选B 24、合同的变更、解除、终止或者无效，不影响仲裁协议的效力。（）A:正确B:错误【答案及解析】：题目说法是正确的。答案选A 25、会计职业道德是会计人员提高素质的内在要求。（）A:正确B:错误【答案及解析】
10、：会计职业道德的作用会计职业道德是对会计法律规范的重要补充，是规范会计行为的基础，是实现会计目标的重要保证，是会计人员提高素质的内在要求。答案选A 26、银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。A:正确B:错误【答案及解析】：银行结算账户的存款人应与银行按规定核对账务。存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息，说法正确。答案选A 27、消费税税率采取比例税率形式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：消费税税率采取比例税率和定额税率两种形式，以适应不同应税消费
11、品的实际情况。答案选B 28、企业代扣代缴的个人所得税，不通过“应交税费”科目进行核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：解析企业代扣代缴的个人所得税，通过“应交税费应交个人所得税”核算。答案选B 29、用人单位因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每月不得超过40小时。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核工作时间的相关规定。用人单位因特殊原因需要延长工作时间的，在保障劳动者身体健康的条件下延长工作时间，每天不得超过3小时，每月不得超过36小时。本题中的描述是错误的。答案选B 30、企业的所得税费用一定等于企业当年实现的利润总额乘以所得税税率。（）A
12、:正确B:错误【答案及解析】：正确答案：错如果不存在纳税调整事项和未弥补亏损，企业的所得税费用等于利润总额乘以所得税税率。答案选B 31、进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品，经海关审查无误后可以免予缴纳关税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：此种情况免予缴纳关税。答案选A 32、应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中也包括向购买方收取的增值税税额。（）A:正确B:错误【答案及解析】：应税消费品的销售额，是指纳税人销售应税消费品向购买方收取的全部价款和价外费用，其中不包括向购买方收取的增值税税额。答案选B 33、自然人在出生之前，涉及
13、遗产继承、接受赠与等胎儿利益保证的，胎儿视为具有民事权利能力，即使胎儿娩出时为死体的，其民事权利能力依然存在（）A:正确B:错误【答案及解析】：自然人在出生之前，涉及遗产继承、接受赠与等胎儿利益保证的，胎儿视为具有民事权利能力。但是，胎儿娩出时为死体的，其民事权利能力自始不存在。答案选B 34、平等主体的公民、法人和其他组织之间发生的继承纠纷和其他财产权益纠纷,可以申请仲裁。（）A:正确B:错误【答案及解析】：平等主体的公民、法人和其他组织之间之间发生的合同纠纷和其他财产权益纠纷，可以仲裁；继承纠纷不能提请仲裁。答案选B 35、劳动者不能胜任工作岗位，用人单位先经过培训或者调整工作岗位，仍不能
14、胜任工作的，方可按程序与其解除劳动合同。()A:正确B:错误【答案及解析】：劳动合同的分类劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作的，用人单位提前30日以书面形式通知劳动者本人或者额外支付劳动者1个月工资后，可以解除合同。答案选A 36、民事诉讼中，被告住所地与经常居住地不一致的，由被告住所地人民法院管辖。（）A:正确B:错误【答案及解析】：被告住所地与经常居住地不一致的，由经常居住地人民法院管辖。答案选B 37、负债是指企业过去的交易或事项形成的、会导致经济利益流出企业的潜在义务。（）A:正确B:错误【答案及解析】：会导致经济利益流出企业的现时义务答案选B 38、按照营业
15、账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿和其他营业账簿两类，对记载资金的营业账簿征收印花税，对其他营业账簿同样征收印花税。A:正确B:错误【答案及解析】：按照营业账簿反映的内容不同，在税目中分为记载资金的账簿和其他营业账簿两类，对记载资金的营业账簿征收印花税，对其他营业账簿不征收印花税。答案选B 39、某股份有限公司在财产清查时发现的存货盘亏、盘盈，应当与年末结账前处理完毕，如果确实尚未报经批准的，可先保留在“待处理财产损益”科目中，待批准够再处理。（）A:正确B:错误【答案及解析】：存货盘盈的核算某股份有限公司在财产清查时发现的存货盘亏、盘盈，应当于年末结账前处理完毕，如果确实尚未报经
16、批准的，应先进行处理，待有关部门批准处理的金额与已处理的存货的盘盈、盘亏和毁损的金额不一致，应当调整当期会计报表相关项目的年初数。答案选B 40、8个人销售自建自用住房，应缴纳增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个人销售自建自用住房，免征增值税答案选B 41、判断题企业对子公司的长期股权投资应当采用权益法核算。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，即企业对子公司的长期股权投资，应当采用成本法核算。答案选B 42、所有者权益变动表“上年年末余额”项目，反映企业上年资产负债表中实收资本（或股本）、资本公积、库存股、盈余公积、未分配利润的年末余额。A
17、:正确B:错误【答案及解析】：“上年年末余额”项目，反映企业上年资产负债表中实收资本（或股本）、其他权益工具、资本公积、库存股、其他综合收益、盈余公积、未分配利润的年末余额。答案选B 43、会计账簿记录与记账凭证记录核对属于账账核对。()（2020）A:正确B:错误【答案及解析】：会计账簿记录与记账凭证记录核对属于账证核对。答案选B 44、企业收到退回的银行汇票多余款项，应计入“其他货币资金”科目的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收到银行汇票多余款的会计分录：借记“银行存款”科目，贷记“其他货币资金银行汇票”科目，故多余款项应计入其他货币资金的贷方。答案选B 45、采取委托银行收款方
18、式销售的货物，纳税义务的发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题表述正确。答案选A 46、通过手机银行等电子渠道受理银行账户开户申请的，银行可为开户申请人开立I类账户。A:正确B:错误【答案及解析】：通过网上银行和手机银行等电子渠道受理银行账户开户中请的，银行可为开户申请人开立类户或III类户。答案选B 47、如果收回后用于继续加工的委托加工物资，由受托方代扣代缴的消费税应该计入委托加工物资。（）A:正确B:错误【答案及解析】：如果收回后直接对外销售，那么由对方代扣代缴的消费税借记“委托加工物资”，如果收回后用于继续加工的，应借记“应交税费应交消费税”。
19、答案选B 48、政府会计由预算会计和财务会计构成，预算会计实行收付实现制，财务会计实行权责发生制。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题描述正确。答案选A 49、参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。（）A:正确B:错误【答案及解析】：参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴，所需资金从基本养老保险基金中支付。答案选A 50、某卷烟厂通过自设独立核算门市部销售自产卷烟，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人通过自设非独
20、立核算门市部销售自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或销售数量计算征收消费税。本题是“独立核算”的门市部，不正确。答案选B 第二部分 单选题(50题)1、承租人在融资租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的、可直接归属于租赁项目的初始直接费用，如印花税、佣金、律师费、差旅费等，应当()。A:计入当期费用B:计入租入资产价值C:部分计入当期费用，部分计入租赁成本D:计入最低租赁付款额【答案及解析】：B承租人在融资租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、差旅费、印花税等初始直接费用，应当计入租入资产价值。答案选B 2、某人拟在5年后准备用10000元购买一台平板电视机，
21、从现在起每年末等额存入银行一笔款项。假设银行利率为10%，（F/A，10%，5）61051。则每年需存入（）元。A:1638B:1000C:1368D:1863【答案及解析】：本题解题思路：已知终值F，5年后支付10000元，求年金A。每年需存入的金额100001/（F/A，10%，5）【注：普通年金终值系数的倒数】100001/610511638（元）。答案选A 3、根据民事诉讼法的规定，因港口作业纠纷提起的诉讼，由（）管辖。A:原告住所地人民法院B:被告住所地人民法院C:港口所在地人民法院D:被告住所地或港口所在地人民法院【答案及解析】：本题考核的考点是民事诉讼的专属管辖。因港口作业发生纠
22、纷，由港口所在地的人民法院管辖。答案选C 4、下列法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定国家基本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的是（）。A:中华人民共和国宪法B:中华人民共和国民法通则C:中华人民共和国刑法D:中华人民共和国物权法【答案及解析】：A本题考核法的形式。宪法由国家最高权力机关全国人民代表大会制定，是国家的根本大法。答案选A 5、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A:企业购买国债取得的利息收入B:纳入预算管理的事业单位取得的财政拨款C:事业单位从事营利性活动取得的收入D:企业转让股权取得的收入【答案及解析】：（1）选项A：属于免税
23、收入；（2）选项CD：属于应税收入。答案选B 6、国内某作家完成了一部小说，3月份第一次出版获得稿酬20000元，8月份该小说再版获得稿酬10000元。根据个人所得税法律制度的规定，该作家两次所获稿酬应缴纳个人所得税（）元。A:3360B:4800C:3460D:4660【答案及解析】：(1)同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税；(2)第一次稿酬应纳个人所得税=20000(1-20%)20%(1-30%)=2240(元)；(3)第二次稿酬应纳个人所得税=10000(1-20%)20%(1-30%)=1120(元)；(4)两次稿酬合计应缴纳个人所得税=2240+1120=3
24、360(元)。答案选A 7、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，以凭证或账簿件数作为计税依据缴纳印花税的有（）。A:产权转移书据B:税务登记证C:工商营业执照D:记载资金的账簿【答案及解析】：本题考核印花税的计税依据。税务登记证不属于印花税的应税凭证；记载资金的账簿，以“实收资本”和“资本公积”两项的合计金额为计税依据。【该题针对“印花税计税依据”知识点进行考核】答案选C 8、单选题某公司2013年3月以3500万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应缴契税为（）万元。A:120B:105C:180D:15【答案及解
25、析】：国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，以成交价格作为计税依据。答案选B 9、已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当法定期限内订立书面劳动合同。该法定期限是用工之日起（）。A:15日内B:1个月内C:2个月内D:3个月内【答案及解析】：已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当在法定期限内订立书面劳动合同。该法定期限是用工之日起1个月内。答案选B 10、某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2014年9月销售旧机动车60辆，取得含税销售收入483万元。根据增值税法律制度的规定，该公司此项业务应缴纳增值税（）万元。A:966B:938C:1858D:2018【答案及解
26、析】：自2014年7月1日起，增值税一般纳税人销售旧货，按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，应缴纳增值税=483(1+3%)2%=9.38(万元)。答案选B 11、2010年2月，甲企业与乙企业签订了一份合同，由甲向乙提供货物并运输到乙指定的地点，合同标的金额为300万元，其中包括货款和货物运输费用。货物买卖合同适用的印花税率为03%。，货物运输合同适用的印花税率为05。根据印花税法律制度的规定，甲企业应纳印花税为（）万元。A:024B:015C:009D:006【答案及解析】：经济事项的同一凭证中有两个或者两个以上不同的税率根据税率分别计算。根据规定，载有两个或两个以上应适用不同税率
27、经济事项的同一凭证，如分别记载金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计算贴花。因此，甲企业应纳印花税额=30005%。=015(万元)。答案选B 12、某某公司将自有的房屋无偿提供给公司管理部门使用，房屋的月折旧额为5万，以下账务处理正确的是（）。A:借：管理费用50000，贷：应付职工薪酬-非货币性福利50000；借：应付职工薪酬-非货币性福利50000，贷：累计折旧50000B:借：管理费用50000，贷：应付职工薪酬-非货币性福利50000；借：应付职工薪酬-非货币性福利50000，贷：其他应付款50000C:借：管理费用50000，贷：应付职工
28、薪酬-非货币性福利50000；借：应付职工薪酬-非货币性福利50000，贷：银行存款50000D:借：管理费用50000，贷：应付职工薪酬-非货币性福利50000；借：应付职工薪酬-非货币性福利50000，贷：其他应收款50000【答案及解析】：公司将自有房屋免费提供给职工住宿，属于集体福利，应该计入“应付职工薪酬-非货币性福利”，对应的折旧应计入“累计折旧”科目。答案选A。答案选A 13、甲公司所在地职工月平均工资为4000元，刘某在甲公司任职，月工资1500元。根据社会保险法律制度的规定，有关甲公司每月应从刘某工资中代扣代缴的基本养老保险费用金额，下列计算对的是（）。A:40008=320
29、(元)B:4000608=192(元)C:4000808=256(元)D:15008=120(元)【答案及解析】：本人月平均工资低于当地职工月平均工资60的，按当地职工月平均工资的60作为缴费基数；在本题中，刘某的工资仅为甲公司所在地职工月平均工资的37.5，因此，甲公司每月应从刘某工资中代扣代缴的基本养老保险费用=4000608=192(元)。答案选B 14、甲、乙公司均为增值税一般纳税人，甲公司委托乙公司加工一批应交消费税的半成品，收回后直接用于对外销售。甲公司发出原材料实际成本210万元，支付加工费6万元、增值税1.02万元、消费税24万元。假定不考虑其他相关税费，甲公司收回该半成品的入
30、账价值为()万元。A:216B:217.02C:240D:241.02【答案及解析】：甲公司收回该半成品的入账价值=210+6+24=240（万元）。答案选C 15、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。A:企业购买国债取得的利息收入B:事业单位取得的财政拨款C:事业单位从事营利性活动取得的收入D:企业转让股权取得的转让收入【答案及解析】：(1)选项B：属于不征税收入；(2)选项C：属于应税收入；(3)选项D：属于应税收入，应注意与“符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益”相区分，后者属于免税收入，但连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得
31、的投资收益除外。答案选A 16、下列各项中，属于我国企业适用的会计基础是（）。A:收付实现制B:权责发生制C:收付实现制或权责任发生制D:收付实现制和权责发生制均不是【答案及解析】：我国企业适用的会计基础是权责发生制。答案选B。答案选B 17、甲公司和乙公司签订购买20台办公电脑的买卖合同，总价款为20万元。该法律关系的主体是()。（2020）A:甲公司和乙公司B:20台办公电脑C:20万元价款D:买卖合同【答案及解析】：法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。答案选A 18、某企业2008年实际占地面积2000平方米，2008年4月该企业为扩大生产，根据有关部门的批准
32、，新征用非耕地3000平方米。该企业所处地段使用年税额5元/平方米。该企业2008年应缴纳城镇土地使用税（）元。A:10000B:15000C:20000D:25000【答案及解析】：城镇土地使用税的计算年应纳税额=实际占用应税土地面积（平方米）适用税额应纳城镇土地使用税=2000530005812=20000（元）。答案选C 19、王某在2011年10月取得A股上市公司分配的股息红利400元，取得非上市公司的股息红利200元，根据个人所得税法的规定王某应缴纳的个人所得税为（）。A:120元B:60元C:80元D:90元【答案及解析】：个人取得的上市公司的股息红利减按50%征收个人所得税，取得
33、非上市公司的股息红利没有优惠政策按全额计算个人所得税。王某应纳的个人所得税=40020%50%+20020%=80（元）。答案选C 20、根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税纳税人的是（）。A:承租商铺的李某B:出让国有土地使用权的某市政府C:接受房屋捐赠的某医院D:转让厂房的甲企业【答案及解析】：（1）选项A：房地产的出租，不属于土地增值税的征税范围；（2）选项B：出让国有土地使用权，不征收土地增值税；（3）选项C：受赠人不是土地增值税的纳税人。答案选D 21、某民航机场2019年占地50000平方米，其中生活区用地6000平方米，机场飞行区用地35000平方米，飞行区四
34、周排水防洪设施占地9000平方米。已知该民航机场所在地适用的城镇土地使用税每平方米年税额为1.5元。则该机场2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。A:117000B:9000C:54500D:61500【答案及解析】：对民航机场的机场飞行区用地，场内外通讯导航设施用地，飞行区四周排水防洪设施用地免征城镇土地使用税；对机场的工作及生活区用地，均应征收城镇土地使用税。应纳城镇土地使用税=60001.5=9000（元）。答案选B 22、根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，正确的是（）（2021）A:采取预收货款结算方式销售应税消费品的，为纳税人收到预收货款的当天B:采取
35、托收承付方式销售应税消赞品的，为纳税人发出应税消费品并办妥托收手续的当天C:采取赊销结算方式销售应税消费品的，为纳税人收讫销售款的当天D:委托加工应税清整品的。为纳税人支付加工费的当天【答案及解析】：选项A，采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天。选项C，采取除销和分期款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约营收款日期或者无书面合同的，为发出应税消费品的当天。选项D，纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人货的当天。答案选B 23、下列各项中，属于广义的投资不属于狭义的投资的是（）。A:购置固定资产B:购买其他公司的股票C:与其他企业联营D:投资于外部项目【答案及解析】
36、：狭义的投资仅指对外投资，广义的投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目）和内部使用资金（如购置固定资产、无形资产、流动资产等），属于广义的投资不属于狭义的投资的是对内投资，选项A属于对内投资，故正确。答案选A 24、根据税收征收管理法的规定，下列各项中，不属于税务机关职权的有（）。A:税务管理权B:税务代理C:核定纳税人应纳税额D:代位权【答案及解析】：本题考核税收征收机关的职权。税收征收机关职权有税务管理、税款征收、税务检查、税务处罚等，税务代理并不是税收征收机关的职权。【该题针对“税收法律关系及征纳双方的权利与义务”知识点进行考核】答案选B 25
37、、洗衣机生产企业是增值税一般纳税人，2019年5月向某商场销售1000台A型洗衣机，出厂不含增值税单价为3500元/台，由于商场采购量大，给予其9的折扣。并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明。已知增值税税率为13。A洗衣机生产企业当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中正确的是()。A:3500x1000x13B:3500x1000X(1-9)X13C:35001000X(1-9)/(1+13)X13D:3500X1000/(1+13)X13【答案及解析】：销售额和折扣额在同一张发票的金额栏分别注明，可以按折扣后的金额做为销售额计算销项税。答案选B 26、某商业企业采用售价金额核算
38、法计算期末存货成本。2014年5月月初存货成本为100000元，售价总额为150000元；本月购入存货成本为500000元，相应的售价总额为600000元；本月销售收入为500000元。该企业本月销售成本为（）元。A:480333B:200000C:400000D:166667【答案及解析】：商品进销差价率（50000100000）/（150000600000）10020本月销售成本500000（1-20）400000（元）。【该题针对“售价金额核算法”知识点进行考核】答案选C 27、下列有关应付票据处理的表述中，不正确的是（）。A:企业开出并承兑商业汇票时，应按其票面金额贷记“应付票据”B:
39、企业到期无力支付的银行承兑汇票，应按账面余额转入“短期借款”C:企业支付的银行承兑手续费，应当冲减应付票据D:企业到期无力支付的商业承兑汇票，应按账面余额转入“应付账款”【答案及解析】：企业支付的银行承兑手续费，计入当期“财务费用”。答案选C 28、单选题从事（）的单位和个人发生的混合销售行为，应一并征收增值税，不征收营业税。A:建筑业B:服务业C:修理修配业D:金融保险业【答案及解析】：加工、修理修配业务属于增值税业务，从事增值税业务的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视为销售货物，不征收营业税。答案选C 29、根据行政处罚法的规定，下列各项中，不属于行政处罚种类的是（）。A:记过
40、B:罚款C:行政拘留D:没收违法所得【答案及解析】：行政处罚。(1)选项A：属于行政处分；(2)选项BCD：属于行政处罚。答案选A 30、事业单位如不设“预收账款”科目，则可以把预收款项增加额记入（）。A:应收账款借方B:应收账款贷方C:应付账款借方D:应付账款贷方【答案及解析】：v答案选D 31、甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则契税应如何缴纳（）。A:甲交14.7万元B:甲交3.3万元C:乙交18万元D:乙交3.3万元【答案及解析】：本题考核契税的计算。房屋不等价交换，由支付价差一方按差额缴纳契税，则乙应纳契税=(6
41、00-490)3%=3.3(万元)。答案选D 32、2010年7月，甲市A公司因经营困难，将其在乙市一处土地使用权转让给丙市B企业。该土地使用权转让合同在丁市签订，并已预收转让款。那么A企业转让土地使用权的营业税申报纳税地点是（）。A:甲市B:乙市C:丙市D:丁市【答案及解析】：纳税人转让土地使用权，应当向其土地所在地主管税务机关申报纳税。答案选B 33、用人单位裁减人员后，在法定期限内重新招用人员的。应当通知被裁减的人员，并在同等条件下优先招用被裁减的人员。该法定期限是（）。A:3个月B:6个月C:1年D:3年【答案及解析】：本题考核经济性裁员的规定。答案选B 34、2021年甲公司房产原值
42、8000万元，已提折旧5000万元。已知房产税从价计征税率为1.2%；房产原值的减除比例为30%。计算甲公司2018年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。A:80001.2%=96（万元）B:（8000-5000）（1-30%）01.2%=25.2（万元）C:80000（1-30%）1.2%=67.2（万元）D:（8000-5000）1.2%=36（万元）【答案及解析】：关于房产税应纳税额的计算，考试的出题形式分为两种，一种为“从价计征”，一种为“从租计征”，本题是对甲公司“拥有”的房产计算房产税，应当从价计征房产税。（1）选项BD，“已提折旧5000万元”是本题的“坑”，“应税房产余
43、值”和“应税房产原值”均不需要扣减折旧额。（2）选项AC，应纳税额=应税房产余值1.2%=应税房产原值（1-扣除比例）1.2%=80000（1-30%）1.2%=67.2（万元）。答案选C 35、2013年度企业实现利润总额200万元，其中国债利息收入2万元，税收滞纳金罚款10万元，企业所得税税率25%。假设不考虑其他因素，2013年该企业应确认所得税费用为（）万元。A:50B:47.5C:49.5D:52【答案及解析】：本题考核所得税费用。2013年该企业应确认所得税费用=（200-2+10）25%=52（万元）。答案选D 36、根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同无效或者部分无效的
44、表述，不正确的是（）。A:劳动合同被确认无效，从订立时起就没有法律约束力B:劳动合同部分无效的，其他部分仍然有效C:劳动合同被确认无效，即使劳动者已付出劳动的，用人单位也不必向劳动者支付劳动报酬D:劳动争议仲裁机构或人民法院有权依法确认劳动合同的无效【答案及解析】：劳动合同被确认无效，劳动者已付出劳动的，用人单位应当向劳动者支付劳动报酬。答案选C 37、企业预提本月银行短期借款利息费用，这项经济业务的会计分录为（）。A:借：财务费用贷：应付利息B:借：财务费用贷：预提费用C:借：管理费用贷：应付利息D:借：应付利息贷：管理费用【答案及解析】：预提利息费用时借记“财务费用”，贷记“应付利息”；实
45、际支付时借记“应付利息”，贷记“银行存款”。故本题选A。答案选A 38、未成熟生产性生物资产达到预定生产经营目的，以下账务处理正确的是（）。A:借记“生产性生物资产成熟生产性生物资产”科目B:借记“生产性生物资产未成熟生产性生物资产”科目C:贷记“生产性生物资产成熟生产性生物资产”科目D:贷记“银行存款”科目【答案及解析】：未成熟生产性生物资产达到预定生产经营目的时，按照其账面余额，借记“生产性生物资产”科目（成熟生产性生物资产），贷记“生产性生物资产”科目（未成熟生产性生物资产）。答案选A 39、2019年度某企业通过市政府向灾区捐款100万元，直接向受灾小学捐款20万元，两笔捐款均在营业外支出中列支。该企业当年的利润总额为1000万元。假设不考虑其他纳税调整事项，根据企业所得税法律制度的规定，该企业2019年度应纳税所得额为（）万元。A:1000B:1020C:1120D:1070【答案及解析】：(1)企业通过市政府