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1、初级继续教育财会职称真题判断+单选+多选+不定项答案及解析第一部分 判断题(50题)1、营业税的纳税人兼营应税劳务和货物或者非应税劳务，未分别核算的，一并缴纳营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：兼营的税务处理。未分别核算的，由主管税务机关核定其应税行为的营业额，核定后分别缴纳营业税和增值税。答案选B 2、企业收到退回的银行汇票多余款项，应计入“其他货币资金”科目的借方。（）A:正确B:错误【答案及解析】：收到银行汇票多余款的会计分录:借:银行存款贷:其他货币资金银行汇票多余款项应计入其他货币资金的贷方。答案选B 3、委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，委托方应将交纳的消费税计入
2、委托加工物资的成本。（）A:正确B:错误【答案及解析】：委托加工物资的核算。委托其他单位加工材料收回后直接对外销售的，受托方代收代交的消费税应计入委托加工物资的成本。委托加工物资收回后用于连续生产应税消费品的，应按代收代交的消费税记入“应交税费应交消费税”科目的借方。答案选B 4、除按名义金额计量的政府补助外，企业取得的与资产相关的政府补助，不能全额确认为当期收益，应对随着相关资产的使用逐渐计入当期及以后各期的收益。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业取得的与资产相关的政府补助应当按照该项资产计提折旧的方式，自递延收益转入营业外收入。答案选A 5、企业向银行或其他金融机构借入的各种款项所发
3、生的利息均应记入“财务费用”。（）A:正确B:错误【答案及解析】：对于用于固定资产等建造的借款，符合的借款利息应计入“在建工程”中。答案选B 6、由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，免征增值税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品，属于免征增值税项目。答案选A 7、企业在转让金融商品时,取得的收益,应借“应交税费转让金融商品应交增值税”科目。()A:正确B:错误【答案及解析】：企业在转让金融商品时,取得的收益，应借：投资收益，贷：应交税费转让金融商品应交增值税；取得的损失，借：应交税费转让金融商品应交增值税，贷：投资收益。答案选B 8、对个人按市场
4、价格出租的居民住房，用于居住的，可暂减按4的税率征收房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：依据：2016年教材第六章第303页。答案选A 9、个人通过中国境内非营利的社会团体、国家机构向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，可以从其应纳税所得额中全额扣除。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核个人所得税中捐赠的税额处理。对个人将其所得通过中国境内非营利的社会团体、国家机关向教育、公益事业和遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过应纳税所得额的30的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。答案选B 10、住在M市的李某将位于Y市的一处自有住房对外出租，李某应向M市
5、税务机关申报缴纳该处住房的房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房产税应在房产所在地(Y市)缴纳。答案选B 11、长期股权投资的后续计量包括成本法、权益法和公允价值计量。（）A:正确B:错误【答案及解析】：长期股权投资的后续计量包括成本法和权益法。答案选B 12、参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴。（）A:正确B:错误【答案及解析】：参加基本养老保险的个人，在未达到法定退休年龄时因病或者非因工致残完全丧失劳动能力的，可以领取病残津贴，所需资金从基本养老保险基金中支付。答案选A 13、自中国境外港口进入中国境内港口的船舶征收船
6、舶吨税，以应税船舶负责人为纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核船舶吨税的纳税人。【该题针对“船舶吨税的纳税人和税率”知识点进行考核】答案选A 14、会计计量属性主要包括历史成本、重置成本、可变现净值、现值和公允价值。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 15、变动成本法下的产品成本只包括生产过程中消耗的变动生产成本，不包括固定生产成本()。A:正确B:错误【答案及解析】：变动成本法，是指企业以成本性态分析为前提条件，仅将生产过程中消耗的变动生产成本作为产品成本的构成内容，而将固定生产成本和非生产成本作为期间成本，直接由当期收益予以补偿的一种成本管理方法。答案选A 16、
7、贷记卡的持卡人非现金交易的结算方式可以同时享受免息还款期待遇和最低还款额待遇。（）A:正确B:错误【答案及解析】：贷记卡持卡人“非现金交易”享受如下优惠条件：（1）免息还款期待遇；（2）最低还款额待遇。贷记卡持卡人选择最低还款额方式或超过发卡银行批准的信用额度用卡时，不再享受免息还款期待遇，应当支付未偿还部分自银行记账日起，按规定利率计算的透支利息。答案选B 17、8.甲公司属于增值税小规模纳税人，销售货物取得含税收入51500元，增值税征收率为3%，则应交增值税为1545元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：小规模纳税人在计算增值税的时候，应该换算为不含税收入，所以应交的增值税=51500
8、/（1+3%）3%=1500（元）。答案选B 18、6、原始凭证记载的各项内容均不得涂改。（）A:正确B:错误【答案及解析】：原始凭证记载的各项内容均不得涂改，原始凭证有错误的，应当由出具单位重开或者更正。答案选A 19、纳税人购置新建商品房，应当自房屋交付使用当月起缴纳城镇土地使用税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳城镇土地使用税。答案选B 20、企业发生固定资产改扩建支出且符合资本化条件的应计入相应的在建工程成本。()（2018年）A:正确B:错误【答案及解析】：题目的说法是正确的。答案选A 21、年度终了，只有在企业盈利的情况下，才应将
9、“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配未分配利润”科目。()A:正确B:错误【答案及解析】：年度终了，无论盈亏均应将“本年利润”科目的本年累计余额转入“利润分配未分配利润”科目。答案选B 22、中外合作开采石油天然气的企业不是资源税的纳税人。（）A:正确B:错误【答案及解析】：中外合作开采石油、天然气，按照现行规定征收资源税。答案选B 23、保险企业取得的追偿款，应按“金融保险业”税目征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：保险企业取得的追偿款，不征收营业税。答案选B 24、根据规定，月结划单线，季结或年结划双线。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，月结，季结划单线，只
10、有年结划双线。答案选B 25、在计算企业所得税应纳税所得额时，利息收入按照债务人实际支付利息的日期确认收入的实现。（）A:正确B:错误【答案及解析】：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。答案选B 26、车船税的征税范围不包括没有动力装置的，由拖轮拖着或推着运行的非机动驳船。（）A:正确B:错误【答案及解析】：根据规定，车船税的征税范围包括机动船舶和驳船。答案选B 27、企业溢价发行股票发生的手续费、佣金应从溢价中抵扣，溢价金额不足抵扣的调整留存收益。（）A:正确B:错误【答案及解析】：企业发行股票支付的手续费，如果是溢价发行股票的，应从溢价中抵扣，冲减资本公积(股本溢价
11、)，无溢价发行股票或溢价金额不足以抵扣的，应将不足抵扣的部分冲减盈余公积和未分配利润。而留存收益包括盈余公积和未分配利润两类。答案选A 28、“合同资产”科目与“应收账款”科目都是核算企业已向客户转让商品所有权收取对价权利，因此，它与应收账款相同。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“合同资产”科目核算企业已向客户转让商品而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素（如履行合同中的其他履约义务），而应收账款所代表的收款权利仅取决于时间流逝的因素。答案选B 29、用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。（）A:正确B:错误【答案及
12、解析】：用人单位与劳动者约定服务期的，不影响按照正常的工资调整机制提高劳动者在服务期期间的劳动报酬。答案选A 30、判断题投资性房地产的后续计量有成本和公允价值两种模式，同一企业只能采用一种模式对所有投资性房地产进行后续计量，不得同时采用两种模式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：答案选A 31、“长期借款”项目应该根据“长期借款”总账科目余额填列。（）A:正确B:错误【答案及解析】：“长期借款”项目应该根据“长期借款”总账科目余额扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将“在一年内到期的、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款”后的金额计算填列。答案选B 32、7、金融经纪业应按照“服务业代
13、理业”税目征收营业税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核营业税税目。金融经纪业不按“服务业”税目征税，属于“金融保险业”税目的征税范围。考点：营业税税目的相关规定答案选B 33、当事人申请仲裁，必须按照级别管辖和地域管辖的规定选择仲裁委员会。（）A:正确B:错误【答案及解析】：仲裁机构的设置。本题考核仲裁机构设置。根据规定，仲裁委员会不按照行政区划层层设立，由双方当事人自愿选择仲裁委员会，不受级别管辖和地域管辖的规定。答案选B 34、适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是核定征收。（）A:正确B:错误【答案及解析
14、】：适用于生产经营规模较小、产品零星、税源分散、会计账册不健全，但能控制原材料或进销货的小型厂矿和作坊的征收方式是查定征收。答案选B 35、形成资本溢价（或股本溢价）的原因有溢价发行股票、投资者超额缴入资本等。（）A:正确B:错误【答案及解析】：以上说法正确答案选A 36、最高法院所作的判决书也是一种规范性法律文件，属于法的形式。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核法的形式。最高法院所作的判决书只是一种非规范性法律文件，不能作为法的形式。【该题针对“法的形式”知识点进行考核】答案选B 37、已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产应计提折旧。（）A:正确B:错误【答案及解析】：
15、已达到预定可使用状态但尚未办理竣工决算的固定资产，应当按照估计价值确定其成本并计提折旧；待办理竣工决算后，再按实际成本调整原来的暂估价值，但不需要调整原已计提的折旧额。答案选A 38、持卡人在其领卡城市以外取款，每笔交易手续费为固定的2元。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核ATM机取现手续费。根据规定，持卡人在其领卡城市以外取款，每笔交易手续费为2元加取款金额的0.5-1(由发卡行确定）。考点：银行卡计息和收费答案选B 39、票据和结算凭证的金额必须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，否则以中文大写为准。（）A:正确B:错误【答案及解析】：票据和结算凭证的金额必须以中文大写
16、和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致。二者不一致的票据无效，二者不一致的结算凭证银行不予受理。答案选B 40、融资租赁的房屋，以该房产的余值计征房产税。A:正确B:错误【答案及解析】：融资租赁实际上是分期付款购买固定资产的一种形式，所以多融资租赁的房屋计征房产税时，应当以房产余值计算征收。答案选A 41、医疗期的病休期间，包括公休、假日和法定节日。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核医疗期。考点：医疗期答案选A 42、纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（）A:正确B:错误【答案及解析】：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报.答案选B 43、企业购入不
17、需要安装的生产设备，够买价款超过正常信用条件延期支付，实质具有融资性质的，应当以购买价款的现值为基础确定其成本。()A:正确B:错误【答案及解析】：购买固定资产支付的价款超过正常信用条件具有延期支付的，应当按照该项固定资产的现值入账。答案选A 44、纳税人使用的土地不属于同一省、自治区、直辖市管辖的，其纳税地点由国家税务总局确定。（）A:正确B:错误【答案及解析】：城镇土地使用税的纳税地点和纳税期限其纳税地点为土地所在地税务机关。答案选B 45、企业持有的存货发生减值的，减值损失一经确认，即使以后期间价值得以回升，也不得转回。（）A:正确B:错误【答案及解析】：本题考核存货跌价准备的处理。企业
18、持有的存货发生减值的，如果以后期间由于减值因素的消失使得价值得以回升，已经计提的减值准备可以转回，但转回的金额以已经计提的存货跌价准备为限。答案选B 46、未来发生的经济业务或者事项形成的义务应当确认为政府负债。（）A:正确B:错误【答案及解析】：未来发生的经济业务或者事项形成的义务不属于现时义务，不应当确认为政府负债。答案选B 47、资产是指由于过去的交易或者事项形成的，为企业拥有或者控制的一项物资资源。（）A:正确B:错误【答案及解析】：资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源。答案选B 48、采用支付手续费方式委托代销商品的，委托方收到代
19、销单位汇来的货款时确认收入（）。A:正确B:错误【答案及解析】：采用支付手续费方式委托代销商品的，委托方在收到代销清单时确认收入。答案选B 49、房地产开发企业建造的商品房在出售前已经使用或出租、出借的，不缴纳房产税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：房地产开发企业建造的商品房，在出售前，不征收房产税，但对出售前房地产开发企业已使用或出租、出借的商品房应按规定征收房产税。答案选B 50、个人现有住房房产证登记的产权人为1人，在出售后1年内又以产权人配偶名义或产权人夫妻双方名义按市场价重新购房的，产权人出售住房所得应缴纳的个人所得税，可全部或部分予以免税。（）A:正确B:错误【答案及解析】：个
20、人所得税的减免。对个人现有住房房产证登记的产权人为1人，在出售后1年内又以产权人配偶名义或产权人夫妻双方名义按市场价格重新购买住房的，产权人出售住房所得已缴纳的个人所得税可按前款的规定，全部或部分予以退回；对出售或新购买的住房产权人属夫妻与其他人共同拥有的，按夫妻两人占住房价值的份额计算退回，以其他个人名义按市场价格重新购房的，产权人出售住房所得已缴纳的个人所得税不予退回。答案选A 第二部分 单选题(50题)1、根据劳动合同法的规定，用人单位与劳动者建立劳动关系的时间是（）。A:自用工之日起B:自劳动合同签订之日起C:自用工之日起一个月内D:自劳动合同备案之日起【答案及解析】：本题考核点是劳动
21、合同订立。用人单位自用工之日起即与劳动者建立劳动关系。考点：劳动合同订立的形式和类型答案选A 2、作家马某2010年12月从某电视剧制作中心取得剧本使用费50000元。关于马某该项收入计缴个人所得税的下列表述中，正确的是（）。A:应按“稿酬所得”计缴个人所得税B:应按“工资、薪金所得”计缴个人所得税C:应按“劳务报酬所得”计缴个人所得税D:应按“特许权使用费所得”计缴个人所得税【答案及解析】：特许权使用费所得从2005年5月1日起，编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，不再区分剧本的使用方是否为其任职单位，统一按特许权使用费所得项目征收个人所得税。答案选D 3、对M市甲公司实施的下列会计监督
22、中，属于社会监督的是（）。（2020）A:市财政局对甲公司开展会计信息质量检查B:甲公司的审计部门审核本公司会计账簿C:市税务局对甲公司开展增值税专项税务检查D:乙会计师事务所接受委托审计甲公司的年度财务会计报告【答案及解析】：选项AC属于政府监督，选项B属于单位内部的监督。答案选D 4、2018年3月1日，甲公司销售给乙公司一批化肥，双方协商采取托收承付验货付款方式办理货款结算。3月4日，运输公司向乙公司发出提货单。乙公司在承付期内未向其开户银行表示拒绝付款。已知3月14日和15日为法定休假日。则乙公司开户银行向甲公司划拨货款的日期为（）。A:3月6日B:3月9日C:3月13日D:3月16日
23、【答案及解析】：托收承付结算制度。托收承付结算方式中，验货付款的承付期为10天，从运输部门向付款人发出提货通知的次日算起。付款人在承付期内，未向银行表示拒绝付款，银行即视作承付，并在承付期满的次日（遇法定休假日顺延）上午银行开始营业时，将款项划给收款人。本题中，3月4日发出提货通知，从3月5日开始计算，10天后是3月14日，因为3月14日和15日为法定休假日，所以乙公司开户银行向甲公司划货款的日期为3月16日。答案选D 5、事业单位结余的未分配结余应转入（）。A:投资基金B:固定基金C:专用基金D:一般基金【答案及解析】：正确答案：D年终，单位应将当期未分配结余转入一般基金，应该借记“结余分配
24、”，贷记“事业基金一般基金”。答案选D 6、单选题根据我国土地增值税暂行条例实施细则的规定，土地增值税的计税依据是（）。A:转让房地产取得的收入额B:房地产开发总投资额C:转让房地产取得的利润额D:转让房地产取得的增值额【答案及解析】：土地增值税的计税依据是纳税人转让房地产所取得的增值额。答案选D 7、下列法律责任形式中，属于民事责任的是()。A:罚金B:罚款C:没收财产D:赔偿损失【答案及解析】：选项D:民事责任包括:停止侵害，排除妨碍，消除危险，返还财产，恢复原状，修理、重作、更换，继续履行，赔偿捐失，支付违约金，消除影响、恢复名誉，赔礼道歉。选项AC:属于刑事责任。选顶B:属于行政责任。
25、答案选D 8、下列选项中，会导致试算不平衡的因素是（）。A:重记某项经济业务B:漏记某项经济业务C:借方多记金额D:借贷科目用错【答案及解析】：重记漏记某项经济业务，借贷科目用错，都不会影响所记金额的借贷不平衡，所以ABD不选；选项C，借方金额多记，会造成借贷不等，从而引起试算不平衡。答案选C 9、某企业投资性房地产采用成本计量模式。2010年1月1日购入一幢建筑物用于出租。该建筑物的成本为380万元，预计使用年限为10年，预计净残值为20万元。采用直线法计提折旧，2010年应该计提的折旧额为（）万元。A:30B:33C:36D:38【答案及解析】：购入的作为投资性房地产的建筑物采用成本计量模
26、式时，其会计处理程序同固定资产大致相同。当月增加，当月不计提折旧。所以2010年应该计提折旧的时间为11个月。2010年应计提的折旧额=(380-20)101112=33(万元)。答案选B 10、关于国内信用证特征的表述中，不符合法律规定的是（）。A:国内信用证可以用于转账结算，也可以支取现金B:国内信用证为不可撤销的跟单信用证C:国内信用证结算方式只适用于国内企业商品交易的货款结算D:国内信用申请人交存的保证金和其存款账户余额不足支付的，开证行仍应在规定的付款时间内进行付款【答案及解析】：本题考核国内信用证的基本知识。国内信用证结算方式只适用于国内企业之间商品交易产生的货款结算，并且只能用于
27、转账结算，不得支取现金。考点：信用证的相关规定答案选A 11、2010年1月1日，某企业以410万元从证券公司购入甲公司当日发行的债券作为交易性金融资产，另支付相关税费1.5万元；该债券票面金额为400万元，每半年付息一次，年利率为4；7月1日，企业收到利息8万元；8月20日，企业以405万元的价格出售该投资。假定不考虑其他相关税费。该企业出售该投资确认的投资收益为（）万元。A:14.5B:13C:1.5D:5【答案及解析】：交易性金融资产购买时的入账价值为410万元，收到利息时应该确认投资收益，则处置时交易性金融资产的账面余额为410万元，因此企业出售该投资确认的投资收益为4054105(万
28、元)，则应该选D。考点：交易性金融资产的处置答案选D 12、下列不属于民事诉讼审判制度的是（）。A:合议制度B:公开审判制度C:两审终审制度D:一审终局制度【答案及解析】：本题考核民事诉讼的审判制度。民事诉讼的审判制度包括合议制度、回避制度、公开审判制度、两审终审制度。考点：民事诉讼的审判制度答案选D 13、支付结算办法规定的基本原则不包括（）。A:恪守信用，履约付款原则B:谁的钱进谁的账，由谁支配原则C:银行不垫款原则D:权责发生制原则【答案及解析】：支付结算办法基本原则有：恪守信用，履约付款原则；谁的钱进谁的账、由谁支配原则；银行不垫款原则。故选D。答案选D 14、某企业2018年度实现营
29、业收入3000万元，发生营业成本2000万元，管理费用150万元，销售费用200万元、税金及附加60万元，取得投资收益100万元，不考虑其他因素，该企业2018年利润表“营业利润”项目“本期金额”的列报金额为（）万元。A:590B:690C:650D:750【答案及解析】：营业利润营业收入一营业成本税金及附加-销售费用一管理费用一研发费用一财务费用一信用减值损失一资产减值损失公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+净敞口套期收益（-净敞口套期损失）+投资收益(-投资损失)+其他收益+资产处置收益(-资产处置损失)3000-2000-150-200-60+100690(万元)。答案选B 15、根
30、据支付结算法律制度的规定，下列关于委托收款的表述错误的是（）。A:委托收款以未在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载被委托银行名称B:委托收款以银行以外的单位为付款人的，委托收款凭证必须记载付款人开户银行名称C:委托收款以银行以外的单位或在银行开立存款账户的个人为收款人的，委托收款凭证必须记载收款人开户银行名称D:委托收款只能在同城使用【答案及解析】：选项D：委托收款在同城、异地均可以使用。答案选D 16、5.下列不属于印花税征税范围的是()。A:餐饮服务许可证B:营业执照C:商标注册证D:土地使用证【答案及解析】：权利、许可证照是政府授予单位、个人某种法定权利和准予从事特定
31、经济活动的各种证照的统称，我国印花税税目中的权利、许可证照包括政府部门发放的不动产权利证书、营业执照、商标注册证、专利证书等。（根据新大纲改编）答案选A 17、某企业2011年10月承接一项设备安装劳务，劳务合同总收入为200万元，预计合同总成本为140万元，合同价款在签订合同时已收取，采用完工百分比法确认劳务收入。2011年已确认劳务收入80万元，截至2012年12月31日，该劳务的累计完工进度为60%。2012年该企业应确认的劳务收入为（）万元。A:36B:40C:72D:120【答案及解析】：该企业应确认的劳务收入20060%8040（万元）。提供劳务收入（完工百分比法）的核算答案选B
32、18、甲企业以价值3500万元的写字楼与乙企业互换一处厂房，并向乙企业支付差价款100万元。已知当地契税税率为4%，则甲企业应缴纳契税为（）万元。A:4B:136C:140D:144【答案及解析】：契税的计算。土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。计税依据只考虑其价格的差额，交换价格不相等的，由多交付货币、实物、无形资产或其他经济利益的一方缴纳契税；交换价格相等的，免征契税。则甲企业应纳契税=1004%=4（万元）。答案选A 19、王某与某公司签订劳动合同，劳动合同期限为1年。根据规定，双方约定的试用期（）。A:不得超过半月B:不得超过1个月C:不得超过2个月D
33、:不得超过6个月【答案及解析】：劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；1年以上包括1年。答案选C 20、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于税务机关权利的是（）。A:税务管理权B:税款征收权C:行政处罚权D:要求保密权【答案及解析】：(1)选项ABC:属于税务机关的权利；(2)选项D:属于纳税人、扣缴义务人的权利。答案选D 21、根据案件性质、案情繁简、影响范围，来确定上下级法院受理第一审案件的分工和权限。该种管辖属于（）。A:级别管辖B:地域管辖C:专属管辖D:指定管辖【答案及解析】：级别管辖是根据案件性质、案情繁简、影响范围，来确定上下级法院受理第一审案件的分
34、工和权限。大多数民事案件均归基层人民法院管辖。答案选A 22、某企业期初无在产品，本月完工甲产品600件，乙产品400件，共耗用直接人工费用12万元，采用定额工时比例法分配甲产品和乙产品直接人工费用。甲产品每件定额工时6小时，乙产品每件定额工时3小时。甲产品负担的直接工人费用是()万元。A:7.2B:7.3C:4.8D:9【答案及解析】：甲产品负担的直接人工费用=12/(6600+3400)6006=9(万元)。答案选D 23、某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳
35、印花税为（）万元。A:1785B:180C:2025D:204【答案及解析】：因为该公司此项业务签了两份合同，应缴纳印花税=(6000+800)03=680003=204(万元)。答案选D 24、某外商投资企业2009年取得利润总额为4000万元，其中投资收益项目已列收支为：国债利息收入20万元，国债转让收益60万元，无其他调整事项。根据企业所得税法律制度的规定，该外商投资企业2009年应纳税所得额为（）万元。A:3920B:3940C:3980D:4000【答案及解析】：免税收入国债利息收入免交所得税，所以2009年度应纳税所得额4000-20=3980（万元）。答案选C 25、下列各项中，
36、关于印花税计税依据说法不正确的是（）。A:仓储保管合同中的保管费用B:财产租赁合同中的租赁金额C:购销合同中记载的购销金额D:借款合同中的借款本利合计金额【答案及解析】：本题考核印花税计税依据。借款合同应按照借款金额，即借款本金，不包括借款利息。答案选D 26、下列有关法的本质与特征的表述中不正确的是（）。A:法是国家制定或认可的规范B:法由统治的物质生活条件所决定C:法是全体社会成员共同意志的体现D:法凭借国家强制力的保证获得普遍遵行的效力【答案及解析】：法的本质与特征。选项B,法是统治阶级国家意志的体现。答案选C 27、某企业2017年可比产品按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本为4
37、500万元，按本年计划单位成本计算的本年累计总成本为4000万元，本年累计实际总成本为4200万元。则可比产品成本的降低额为（）万元。A:200B:500C:300D:100【答案及解析】：正确答案：C可比产品成本降低额可比产品按上年实际平均单位成本计算的本年累计总成本本年累计实际总成本45004200300（万元）。答案选C 28、某企业为增值税一般纳税人，于2014年9月12日从甲公司购入一批产品并已验收入库，增值税专用发票上注明该批产品的价款为300万元，增值税额为51万元。合同中规定的现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，假定计算现金折扣时不考虑增值税。该企业在2014年9月21
38、日付清货款。企业购买产品时该应付账款的入账价值为()万元。A:294B:300C:345D:351【答案及解析】：本题考核应付账款入账价值的确认。购货方购买产品时并不考虑现金折扣，待实际支付货款时将享受的现金折扣冲减财务费用。因此企业购买产品时该应付账款的入账价值30051351（万元）。【该题针对“应付账款的入账价值”知识点进行考核】答案选D 29、按照现金管理相关规定，下列各项中，企业不能使用库存现金进行结算的经济业务是()A:按规定颁发给科技人员的创新奖金B:发放给职工的劳保福利C:向个人收购农副产品的价款D:向外单位支付的机器设备款【答案及解析】：企业可用现金支付的款项有：（1）职工工
39、资、津贴；（2）个人劳务报酬；（3）根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育比赛等各种奖金；（4）各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;（5）向个人收购农副产品和其他物资的价款；（6）出差人员必须随身携带的差旅费;（7）结算起点（1000元）以下的零星支出；（8）中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。答案选D 30、已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当法定期限内订立书面劳动合同。该法定期限是用工之日起（）。A:15日内B:1个月内C:2个月内D:3个月内【答案及解析】：已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当在法定期限内订立书面劳动合同。该法定期限是用
40、工之日起1个月内。答案选B 31、不属于城镇土地使用税征税范围的是（）。A:建制镇土地B:县城的属于城镇的土地C:城镇所在的行政村的土地D:工矿区以内的土地【答案及解析】：凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地，不论是属于国家所有的土地，还是集体所有的土地，都属于城镇土地使用税的征税范围，但是不包括镇政府所在地所辖行政村。答案选C 32、某企业2010年12月4日购入一台设备，入账价值200万元，预计使用年限5年，预计净残值20万元，按双倍余额递减法计提折旧。该设备2011年计提的折旧额为（）万元。A:36B:40C:80D:160【答案及解析】：该设备2011年计提的折旧额=20025=
41、80(万元)。答案选C 33、下列哪一项目支出允许在税前扣除。（）A:广告性赞助支出B:向关联企业的赞助支出C:被环卫部门处以的罚款D:厂长子女的学杂费【答案及解析】：选项BCD都不允许在税前扣除。答案选A 34、根据营业税法律制度的规定，下列各项中，按”服务业“税目征税的是（）。A:旅游公司从事景区内索道运输业务B:金融企业从事融资租赁业务C:邮政局从事传递函件业务D:文化公司从事字画展览业务【答案及解析】：服务业B、C征收增值税；D按文化体育业税目征税。答案选A 35、公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他不属于自身的原因耽误起诉期间的，在障碍消除后（）日内，可以申请延长期限，是否准许由
42、人民法院决定。A:20B:15C:10D:5【答案及解析】：公民、法人或者其他组织因不可抗力或者其他不属于自身的原因耽误起诉期间的，在障碍消除后10日内，可以申请延长期限，是否准许由人民法院决定。答案选C 36、下列选项中，不构成工资、薪金所得的是（）。A:劳动分红B:加班费C:误餐补助D:年终一次性奖金【答案及解析】：不属于工资、薪金性质的补贴、津贴，不予征收个人所得税的项目包括：独生子女补贴；执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额扣家属成员的副食补贴；托儿补助费；差旅费津贴、误餐补助。答案选C 37、根据仲裁法的规定，下列关于仲裁委员会的表述中，不正确的是（）。A:仲裁委员会
43、是行政机关B:仲裁委员会不按行政区划层层设立C:仲裁委员会独立于行政机关D:仲裁委员会之间没有隶属关系【答案及解析】：本题考核仲裁委员会的性质和设立。仲裁委员会可以在直辖市和省、自治区人民政府所在地的市设立，也可以根据需要在其他没区的市设立，不按行政区划层层设立。仲裁委员会独立于行政机关，与行政机关没有隶属关系，仲裁委员会之间也没有隶属关系。答案选A 38、不同法的形式具有不同的效力等级。下列各项中效力低于地方性法规的是()。A:宪法B:同级政府规章C:法律D:行政法规【答案及解析】：我国法的表现形式中，法律效力由高到低依次是宪法、法律、行政法规、地方性法规。答案选B 39、根据印花税法律制度
44、的规定，下列选项中应按“产权转移书据”计算缴纳印花税的是（）。A:专利权转移书据B:专利申请转让合同C:非专利技术转让合同D:技术服务合同【答案及解析】：选项BCD属于“技术合同”征税范围。答案选A 40、A公司2017年年初盈余公积为260万元，当年以其中的盈余公积转增资本60万元。当年实现净利润300万元，提取盈余公积30万元，以盈余公积向投资者分配股利20万元。该公司2017年年末盈余公积为（）万元。A:200B:230C:210D:180【答案及解析】：该企业年末盈余公积为26060+3020210(万元)：盈余公积的核算答案选C 41、22.为给儿子上大学准备资金，王先生连续10年于
45、每年年初存入银行10000元。若银行存款年利率为2%，则王先生在第10年年末能一次取出本利和多少钱()。已知(F/A，2%，10)=10.950。A:111690B:109500C:102000D:100000【答案及解析】：王先生第10年年末取出的金额为：F=A(F/A，i,n)(1+i)=1000010.950(1+2%)=111690(元)。答案选A 42、某高级工程师李某于2009年6月取得特许权使用费收入3000元，11月又取得一项特许权使用费收人6000元。李某这两项收入应缴纳的个人所得税为（）元。A:1160B:1400C:1440D:1560【答案及解析】：特许权使用费收入“按次征收”，应缴纳个人所得税=(3000800)20Voo+6000(1-20%)20%=1400(元)。答案选B 43、企业对于已经发出但尚未确认销售收入的商品的成本