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1、昌吉州国税系统?小企业会计准那么?业务培训班测试卷单位： 姓名 分数一、单项选择题共30题每题1分： 1?小企业会计准那么?开场执行的时间是 B 1月1日。A、2021年 B、2021年 C、2021年 D、2021年；2以下企业，可以执行?小企业会计准那么?的有 A 。A、在中华人民共和国境内依法设立的工业企业，从业人员30人，年营业收入500万B、股票或债券在市场上公开交易的小企业C、金融机构或其他具有金融性质的小企业D、企业集团内的母公司和子公司3.因经营规模或企业性质变化导致不符合小企业标准而成为大中型企业或金融企业的，应当从 B 起转为执行?企业会计准那么?。A、当年1月1日 B、次
2、年1月1日 C、不符合小企业标准的当月D、不符合小企业标准的次月4以下税金中，不应计入存货本钱的有( D )。A、由受托方代扣代缴的委托加工直接用于对外销售的商品负担的消费税B、一般纳税企业进口原材料交纳的进口关税C、小规模纳税企业购进货物应交纳的增值税D、由受托方代扣代缴的委托加工继续用于生产应纳消费税的商品负担的消费税5.?小企业会计准那么?对长期股权投资的核算 C A、只能采用权益法核算 B、采用本钱法和简易的权益法核算C、只能采用本钱法核算 D、采用权益法和简易的本钱法核算6企业取得短期投资支付的价款中包含已宣告但尚未发放的现金股利应当计入 A 。A、应收股利 B、投资收益 C、投资本
3、钱 D、资本公积7在建工程工程完成竣工决算前，试生产产品对外出售取得的收入应( C )。A、冲减营业外支出 B、计入营业外收入C、冲减工程本钱 D、计入其他业务收入8企业交纳参加职工医疗保险的医疗保险费应通过( B )账户进展核算。A、其他应收款 B、应付职工薪酬 C、其他应交款 D、其他应付款9.以下有关小企业销售商品收入确实认，不正确的有 D 。A、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入B、销售商品以旧换新的，销售的商品作为商品销售处理，回收的商品作为购进商品处理C、采取产品分成方式取得的收入，在分得产品之日按照产品的市场价格或评估价值确定销售商品收入金额D、销售商
4、品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入10小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返的，应当在实际收到返还的相关税收时，计入 C 。A、投资收益 B、补贴收入 C、营业外收入 D、递延收益11.小企业批发业、零售业在购置商品过程中发生的费用包括：运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等，应在 C 科目核算。 A、库存商品 B、管理费用 C、销售费用 D、原材料12.在物价变动的情况下，期末库存存货本钱最接近市价的发出存货计价方法是 D 。A、个别计价法 B、移动加权平均法 C、全月一次加权平均法 D、先进先出法13.企业为车间管理人员缴纳
5、的失业保险费应计入 B A、管理费用 B、制造费用 C、销售费用 D、财务费用14.某企业进展现金清查时，发现现金实有数比账面余额多100元。经反复核查，长款原因不明。正确的处理方法是 D 。A、归出纳员个人所有 B、冲减管理费用C、确认为其他业务收入 D、确认为营业外收入15.小企业计算10月份固定资产应计提折旧额时，不需要的数据是 C 。A、9月份固定资产计提的折旧额 B、9月份增加固定资产应计提的折旧额C、10月份增加固定资产应计提的折旧额D、9月份减少固定资产应计提的折旧额16以下业务不应计入其他业务收入的是 B 。A、出租固定资产的租金收入 B、出租包装物的租金收入C、出租无形资产的
6、租金收入 D、出售材料实现的收入17.以下支出应计入管理费用的是 D 。A、印花税 B、房产税 C、广告费 D、业务招待费18. 小企业对会计政策变更 B 进展会计处理。A、不得 B、应当采用未来适用法 C、应当采用追溯调整法D、可以采用未来适用法或追溯调整法19.2013年4月1日，B公司因生产经营的临时性需要从银行取得借款120 000万元，借款期限9个月，借款年利率为4%，利息按季结算，企业按季计提利息费用的会计分录 C A、借：财务费用1 200 贷：短期借款1 200B、借：管理费用1 200 贷：应付利息1 200C、借：财务费用1 200 贷：应付利息1 200D、借：应付利息1
7、 200 贷：银行存款1 20020.甲公司2013年3月6日从二级市场购入的一批乙公司发行的股票100万股，作为短期投资，取得时公允价值为每股为5.2元，含已宣告但尚未发放的现金股利为0.2元，另支付交易费用5万元，全部价款以银行存款支付。2013年3月16日收到最初支付价款中所含现金股利。 2014年2月21日，乙公司宣揭发放的现金股利为0.3元。 2014年3月21日，收到现金股利。2014年4月16日，将该股票全部处置，每股5.2元，交易费用为5万元。企业处置该投资应确认的投资收益为 B 。A、5万 B、10万 C、15万 D、20万 21.A企业2013年1月1日购入B企业2013年
8、1月1日发行的五年期债券，票面利率12%，面值100元，A企业以105元的价格购入800张，另支付相关税费2 000元，该债券每年付息一次。2021年年末，该债券的账面价值为 A 元。A、84 800 B、86 000 C、80 000 D、87 20022.E公司为增值税一般纳税人，2013年3月5日该公司销售一批产品，按价目表标明的价格为30 000元不含税。由于是成批销售，E公司给予购货方10%的商业折扣，那么应收账款的入账金额为 C 元。A、27 000 B、30 000 C、31 590 D、35 10023.A公司2013年3月1日以2 000万元购入B公司发行在外10%的股份，另
9、支付了6万元相关税费，A公司准备长期持有。2013年5月10日B公司宣揭发放2021年股利500万元。2013年5月20日A公司收到上述股利。2021年1月，企业以2 300万将该股权转让。该企业转让股权应确认 A 。A、投资收益294万元 B、营业外收入294万元C、投资收益794万元 D、营业外支出794万元 24.公司为增值税一般纳税人，当月赊销产品一批，开出的增值税发票注明销售价50 000元，增值税8 500元，另以银行存款代购货方垫付运杂费500元，那么A公司“应收账款的入账价值为 D 元。A、50 000 B、50 500 C、58 500 D、59 00025.某增值税一般纳税
10、人，本期购进商品一批，进货价格为160万元，增值税进项税额为272万元。商品到达验收入库时发现短缺30%，其中合理损失为5%，另25%尚待查明原因，那么该商品的入账价值应为( D )。A、160万元 B、112万元 C、1404万元 D、120万元26.甲企业生产汽车轮胎，属一般纳税企业，适用增值税税率为17。3月5日委托乙单位(一般纳税企业)加工汽车外胎20个，发出材料的实际本钱为4 000元，加工费为936元(含增值税)，乙单位同类外胎的单位销售价格为400元，外胎的消费税率为10。 3月20日该厂将外胎提回后当即投入整胎生产(加工费及乙单位代收代交的消费税均未结算)，此时，甲企业所作的会
11、计分录错误的有( A )。A、借：原材料 5 600贷：委托加工物资 5 600B、借：应交税费应交消费税 800 贷：应付账款 800C、借：委托加工物资 800 应交税费应交增值税 136 贷：应付账款 936D、借：原材料 4 800 贷：委托加工物资 4 80027.某企业出售房屋一幢，账面原价500 000元，已提折旧140 000元，出售时发生清理费用600元，出售价款为420 000元，适用营业税税率为5。不考虑其他税费。企业结转出售固定资产净损益时的会计分录为( A )。A、借：固定资产清理 38 400贷：营业外收入 38 400B、借：固定资产清理 34 400 贷：营业外
12、收入 34 400 C、借：固定资产清理 258 600 贷：营业外收入 258 600D、借：营业外支出 38 400 贷：固定资产清理 38 40028.B公司为增税值一般纳税人，2013年3月1日“应交税费应交增值税账户无余额，3月份销项税额30 000元，进项税额40 000元，进项税额转出20 000元。B公司3月份应交增值税 A 元。A、10 000 B、-30 000 C、-10 000 D、20 00029.某企业核定的全年业务招待费10万元，根据税法规定可税前扣除的业务招待费3万元。该公司固定资产折旧采用双倍余额递减法，本年折旧额60万元，按照税法规定采用直线法，本年折旧额为
13、50万元。本年度税前会计利润183万元，无其他纳税调整事项，企业所得税率25%。该企业在会计上应确认 A 所得税费用。A、50万元 B、45.6万元 C、45万元 D、47.5万元30. 2021年2月，甲企业管理部门需购置一台环保设备，预计价款为560万元，因资金缺乏，按相关规定向有关部门提出补助210万元的申请。2013年3月1日，政府批准了甲企业的申请并拨付甲企业210万元财政拨款(同日到账)。2013年4月30日，甲企业购入不需安装环保设备，实际买价为480万元，增值税81.6万。使用寿命10年，采用直线法计提折旧(假设无残值)。不考虑其他因素。甲企业的下述会计处理中，不正确的选项是
14、D 。A、收到补助款时，贷记递延收益210万元B、购入设备时借记固定资产480万元 C、每月计算折旧时借记管理费用4万元D、月末分摊递延收益时，贷记营业外收入4万元二、多项选择题共10题每题2分，错选多项选择少选均不得分：1小企业的长期待摊费用包括以下ABC。A、已提足折旧的固定资产的改建支出B、经营租入固定资产的改建支出C、固定资产的大修理支出 D、固定资产的日常修理支出；2以下有关长期待摊费用的摊销，正确的有ABD。A、经营租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销B、固定资产的大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销C、其他长期待摊费用，自支出发生月份的下月起分期摊销
15、，摊销期不得低于5年D、已提足折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销3.小企业应当采用ACD确定发出存货的实际本钱。计价方法一经选用，不得随意变更。A、个别计价法 B、后进先出法 C、加权平均法 D、先进先出法4.小企业在销售商品或提供劳务过程中发生的销售费用包括BCD。A、业务招待费 B、销售人员的职工薪酬 C、商品维修费 D、业务宣传费 5.政府补助是指BD。A、企业从政府有偿取得非货币性资产 B、小企业从政府无偿取得货币性资产C、政府作为小企业所有者投入的资本 D、小企业从政府无偿取得非货币性资产6.小企业的财务报表至少应当包括 ABD 。A、资产负债表 B、利润
16、表 C、所有者权益变动表 D、附注7.甲企业2021年购入生产用设备并投入使用，价款30万元，进项税额5.1万元。甲企业以银行存款支付20万元，余款以商业承兑汇票承付。对于该项经济业务的会计处理，正确的有BCDA、借记“固定资产科目35.1万元 B、借记“固定资产科目30万元C、贷记“应付票据科目15.1万元 D、贷记“银行存款科目20万元8.以下业务应计入营业外收入的是( AC )。A、取得的政府补助收入 B、银行存款利息收入C、收到的捐赠款 D、出售原材料取得的收入 9.期间费用包括ABD 。A.销售费用B.管理费用C.主营业务税金及附加D.财务费用10.以下业务应计入营业外支出的有 AB
17、C 。A、盘亏存货发生的损失 B、坏账损失 C、捐赠支出D、处置长期股权投资发生的损失三、判断题共20题每题1分1.企业可根据自身情况，选择执行?企业会计准那么?或?小企业会计准那么?，或以一个准那么为主，同时选择另外一个准那么的有关原那么。 ( ) 2.利润表中的“营业税金及附加工程,反映企业日常经营活动应负担的消费税、营业税、城市维护建立税、所得税等税金和教育费附加。( )3. 执行?小企业会计准那么?的小企业，发生的交易或者事项?小企业会计准那么?未作标准的，可以参照?企业会计准那么?中的相关规定进展处理。4符合?中小企业划型标准规定?所规定的微型企业标准的企业参照执行?小企业会计准那么
18、?。 5符合?小企业会计准那么?适用范围的小企业，必须执行?小企业会计准那么?。 ( )6集团公司内部母子公司分属不同规模的情况下，集团内小企业可以执行?小企业会计准那么?。 ( )7小企业的资产应当按照本钱计量，不计提资产减值准备。8已执行?企业会计准那么?的上市公司、大中型企业，因经营规模或企业性质发生变化，可以转为执行?小企业会计准那么?。( )9外购土地及建筑物支付的价款应当在建筑物及土地使用权之间按照合理的方法进展分配；难以合理分配的，应当全部作为无形资产。( )10小企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于10年。11. 非正常消耗的直接材料、直接人工和制造费用，应在发生
19、时计入当期损益，不应计入存货本钱。 12.盘盈存货实现的收益应当冲减管理费用。( )13.投资者投入固定资产的本钱，应当按照评估价值和相关税费确定。14.税收返还是政府按照国家有关规定采取先征后返退、即征即退等方法向企业返还的税款，属于以税收优惠形式给予的一种政府补助。增值税出口退税不属于政府补助。15.增值税一般纳税人的销售收入不包括销项税额，但小规模纳税人的销售收入包括增值税。 16.小企业收到投资者以外币投入的资本，可以采用合同约定的汇率或即期汇率的近似汇率折算。( )17.小企业出租包装物取得的收入应确认为其他业务收入。( )18.小企业及其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务
20、时，销售商品局部和提供劳务局部不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为销售商品处理。19. 将自产的产品用于非应税工程，如用作福利发放给职工等，应视同销售计算应交增值税。 20.已提足折旧的固定资产,无论是否继续使用,均不再提取折旧；但提前报废的固定资产,应补提折旧。( )五、综合题共4题1题5分，2题5分，3题10分，4题10分：1、甲公司2021年2月将本公司生产的产品发放给职工作为福利，每件产品本钱为0.09万元，计税价格不含税售价每件产品为0.1万元，其中生产工人为100人，管理人员20人。做出甲公司相应的账务处理为：参考答案：借：生产本钱 11.71000.11.17管理费
21、用 2.34200.11.17贷：应付职工薪酬非货币性福利 14.04借：应付职工薪酬非货币性福利 14.04贷：主营业务收入121200.1应交税费应交增值税销项税额2.04借：主营业务本钱 10.8贷：库存商品1 0.82、甲公司委托丙公司销售商品200件，商品已经发出，每件本钱为60元。合同约定丙公司应按每件100元对外销售，甲公司按不含增值税的售价的10%向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10 000元，增值税税额为l 700元，款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张一样金额的增值税专用发票。假定甲公司发出商
22、品时纳税义务尚未发生，甲公司采用小企业会计准那么核算，不考虑其他因素。做出甲公司相应的账务处理参考答案：1发出商品借：委托代销商品 12000贷：库存商品 120002收到代销清单时：借：应收账款 11 700贷：主营业务收入 10 000 应交税费应交增值税销项税额 1 700借：主营业务本钱 6 000贷：库存商品 6 000借：销售费用 1 000贷：应收账款 1 0003收到丙公司支付的货款时：借：银行存款 10 700贷：应收账款 10 7003、213年5月20日，甲公司从深圳证券交易所购入乙公司股票100 000股，占乙公司有表决权股份的0.5%，支付价款合计508 000元，其
23、中，证券交易印花税等交易费用800元，已宣揭发放现金股利7 200元。甲公司没有在乙公司董事会中派出代表，甲公司将其划分为短期投资。213年6月20日，甲公司收到乙公司发放的212年现金股利7 200元。213年6月30日，乙公司股票收盘价为每股5.20元。213年12月31日，甲公司仍持有乙公司股票；当日，乙公司股票收盘价为每股4.90元。214年4月20日，乙公司宣揭发放213年现金股利2 000 000元。214年5月10日，甲公司收到乙公司发放的2013年现金股利。214年5月17日，甲公司以每股4.50元的价格将股票全部转让，同时支付证券交易费用720元。假设甲公司采用小企业会计准那
24、么核算，做出甲公司的相关账务处理。参考答案：1213年5月20日，购入乙公司股票100 000股借：短期投资乙公司股票 500 800应收股利乙公司7 200贷：银行存款508 0002213年6月20日，收到乙公司发放的212年现金股利7 200元借：银行存款 7200贷：应收股利乙公司72003214年4月20日，确认乙公司发放的213年现金股利中应享有的价额2 000 0000.5%10 000元 借：应收股利乙公司10 000贷：投资收益10 000 4214年5月10日，收到乙公司发放的213年现金股利借：银行存款10 000贷：应收股利乙公司10 0005214年5月17日，出售乙
25、公司股票100 000股借：银行存款 449 280投资收益 51 520 贷：短期投资乙公司股票500 8004、A公司于2021年1月1日以银行存款5万元以及一项闲置的固定资产，取得B公司30%的股权。该闲置的固定资产账面原值为80万，已提折旧45万，评估至值40万元，此外另发生相关税费0.5万元。2021年2021 年，有关业务内容如下：12021年，B公司实现利润115万元。22021年4月18日，B公司董事会提出2021年分配方案，按照2021年实现净利润的10%提取盈余公积，并发放现金股利40万元。32021年5月10日，B公司股东会批准董事会提出2021年分配方案。2021年7月
26、2日，B公司向各股东支付现金股利.42021年1012月，B公司连续出现了重大的运营错误，导致当年最终亏损240万元。52021 年8月，A公司决定转让持有的B公司的股权，最终转让价款为37.2万元，转让款已经收到并存入银行。A公司从2021年1月1日起，一直执行?小企业会计准那么?。要求，针对上述业务，作出A公司的相关账务处理。答案：1A公司2021年1月1日投资时借：固定资产清理 35累计折旧 45贷：固定资产 80借：长期股权投资 45.5贷：固定资产清理 40银行存款 5.5借：固定资产清理 5 贷：营业外收入 522021年5月10日，B公司股东会批准董事会提出2021年分配方案。 借：应收股利 12贷：投资收益 1232021年7月2日，B公司向各股东支付现金股利时借：银行存款 12贷：应收股利 1242021 年8月，A公司转让持有的B公司的股权借：银行存款 37.2投资收益 8.3贷：长期股权投资 45.5第 7 页