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1、第第12章章 财务会计日常管理专题财务会计日常管理专题编制应收账款的账龄分析表编制应收账款的账龄分析表存货的存货的ABCABC分类管理分类管理利用数据透视表处理日常会计数据利用数据透视表处理日常会计数据固定资产折旧计算固定资产折旧计算计算个人所得税计算个人所得税制作工资条制作工资条人民币大写转换人民币大写转换金额拆分金额拆分利用移动平均法计算存货价值利用移动平均法计算存货价值制作会计凭证制作会计凭证编制应收账款的账龄分析表【例】【例】【例】【例】某企业于某企业于20032003年年9 9月月3030日从日从它的数据库中列出它的数据库中列出了所有没有得到清了所有没有得到清偿的发票清单，如偿的发票
2、清单，如图所示。试以图所示。试以3030天天为一时间段，对该为一时间段，对该企业的应收账款进企业的应收账款进行账龄分析。行账龄分析。编制应收账款的账龄分析表编制步骤：编制步骤：l l计算各发票距统计日期的天数计算各发票距统计日期的天数l l设计应收账款的账龄分析表设计应收账款的账龄分析表l l输入筛选公式输入筛选公式l l计算合计数等计算合计数等存货的ABC分类管理某企业共需要某企业共需要1515种材种材料，均需外购，其单料，均需外购，其单位购入成本及全年需位购入成本及全年需要量的有关数据如图要量的有关数据如图所示，并已将该资料所示，并已将该资料存入一个名为存入一个名为“存货存货物资基本资料物
3、资基本资料”的工的工作表中。要求对该企作表中。要求对该企业的存货物资进行业的存货物资进行ABCABC分类。分类。存货的ABC分类管理编制步骤：l l首先在工作表首先在工作表“存货物资基本资料存货物资基本资料”所在的工作薄中插入一个名为所在的工作薄中插入一个名为“ABC“ABC分类计算及分析分类计算及分析”的工作表，将工作表的工作表，将工作表“存货物资基本资料存货物资基本资料”中的数据复制到工作表中的数据复制到工作表“ABC“ABC分类计算及分析分类计算及分析”中，此操作是为了在中，此操作是为了在以后的分析中保护原数据不被打乱。以后的分析中保护原数据不被打乱。l l计算每个材料的金额及占总金额的
4、比重计算每个材料的金额及占总金额的比重l l对金额进行排序对金额进行排序l l进行进行ABCABC分类分类利用数据透视表处理日常会计数据制作试算平衡表和科目汇总表制作明细分类账制作会计凭证查询系统制作试算平衡表和科目汇总表进行数据透视表布局制作试算平衡表和科目汇总表得到粗表之一制作试算平衡表和科目汇总表自动套用格式：选择“表4”样式制作试算平衡表和科目汇总表得到粗表之二制作试算平衡表和科目汇总表用鼠标将工作表上的“总账科目编号”字段拖放到“总账科目”字段的左边制作试算平衡表和科目汇总表删除空行：l l双击工作表中的双击工作表中的“总账科目编号总账科目编号”字段，打开【数据字段，打开【数据透视表
5、字段】对话框，再单击该对话框上的【布局】透视表字段】对话框，再单击该对话框上的【布局】按钮，打开【数据透视表字段布局】对话框，取消按钮，打开【数据透视表字段布局】对话框，取消“每项后面插入空行每项后面插入空行”复选框。复选框。l l对数据透视表套用对数据透视表套用“传统数据透视表传统数据透视表”格式格式。制作试算平衡表和科目汇总表最后的试算平衡表和科目汇总表制作明细分类账进行数据透视表布局制作明细分类账得到明细分类账制作会计凭证查询系统进行数据透视表布局制作会计凭证查询系统得到会计凭证查询系统固定资产折旧的计算折旧方法计算折旧的Excel函数折旧方法直线折旧法直线折旧法：直线折旧法是指按照一定
6、的标准平均分摊折旧总额的计：直线折旧法是指按照一定的标准平均分摊折旧总额的计算方法。直线折旧法主要包括平均年限法和工作量法。算方法。直线折旧法主要包括平均年限法和工作量法。l l平均年限法平均年限法：平均年限法又称使用年限法，是指按固定资产使用年限平：平均年限法又称使用年限法，是指按固定资产使用年限平均计算年折旧额的计算方法，也是我国企业使用最多的一种折旧方法，均计算年折旧额的计算方法，也是我国企业使用最多的一种折旧方法，其计算公式为：其计算公式为：l l工作量法工作量法：工作量法是按预计总工作量平均计算单位工作量的折旧额，：工作量法是按预计总工作量平均计算单位工作量的折旧额，并根据各期的实际
7、工作量计算每期折旧额的计算方法，计算公式为：并根据各期的实际工作量计算每期折旧额的计算方法，计算公式为：计算方法计算方法l l直接由公式计算直接由公式计算l l由由SLNSLN函数计算函数计算折旧方法加速折旧法加速折旧法l l余额递减法：是指用一个固定的年折旧率乘以固定资产在每期期初的账面净余额递减法：是指用一个固定的年折旧率乘以固定资产在每期期初的账面净值来计算本期折旧的一种方法。由于固定资产的账面价值随每年计提折旧而值来计算本期折旧的一种方法。由于固定资产的账面价值随每年计提折旧而逐年减少，年折旧额也是逐年减少的。计算公式为：逐年减少，年折旧额也是逐年减少的。计算公式为：l l双倍余额递减
8、法双倍余额递减法：双倍余额递减法是根据平均年限法下双倍的折旧率和每期：双倍余额递减法是根据平均年限法下双倍的折旧率和每期期初固定资产账面净值计算折旧额的一种快速折旧方法。计算公式为：期初固定资产账面净值计算折旧额的一种快速折旧方法。计算公式为：l l年数总和法年数总和法：指将固定资产原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分：指将固定资产原值减去净残值后的净额乘以一个逐年递减的分数计算每年折旧额的一种方法。数计算每年折旧额的一种方法。l l 计算方法计算方法l l直接由公式计算直接由公式计算l l由由DBDB函数计算（余额递减法）函数计算（余额递减法）l l由由DDBDDB函数计算（双倍余额递
9、减法）函数计算（双倍余额递减法）l l由由SYDSYD函数计算（年数总和法函数计算（年数总和法）计算折旧的Excel函数SLNSLN函数：按直线法计算折旧。函数：按直线法计算折旧。=SLN(cost,salvage,life)SLN(cost,salvage,life)DBDB函数：使用固定余额递减法计算折旧。函数：使用固定余额递减法计算折旧。=DB(cost,salvage,life,period,month)DB(cost,salvage,life,period,month)DDBDDB函数：使用双倍余额递减法或其他指定方法函数：使用双倍余额递减法或其他指定方法计算折旧。计算折旧。=DDB
10、(cost,salvage,life,period,factor)=DDB(cost,salvage,life,period,factor)SYDSYD函数：按年限总和折旧法计算的某期折旧额。函数：按年限总和折旧法计算的某期折旧额。=SYD(cost,salvage,life,per)=SYD(cost,salvage,life,per)计算折旧的Excel函数参数说明：参数说明：l lcostcost资产原值。资产原值。l lsalvagesalvage资产在折旧期未的价值（残值）。资产在折旧期未的价值（残值）。l llifelife折旧期限。折旧期限。l lperper期间，其单位与期间，
11、其单位与lifelife相同。相同。l lperiodperiod需要计算折旧值的期间，需要计算折旧值的期间，periodperiod必须使用必须使用与与lifelife相同的单位。相同的单位。l lmonthmonth为第一年的月份数，如省略，则假设为为第一年的月份数，如省略，则假设为1212。l lfactorfactor余额递减速率。如果余额递减速率。如果factorfactor被省略，则假被省略，则假设为设为2 2。计算折旧的Excel函数注意事项：注意事项：l l根据我国会计制度的规定，企业采用双倍余额根据我国会计制度的规定，企业采用双倍余额递减法计提固定资产折旧时，应当在固定资产递
12、减法计提固定资产折旧时，应当在固定资产折旧年限到期以前两年内，应改用直线折旧法折旧年限到期以前两年内，应改用直线折旧法将扣除净残值后的固定资产净值平均摊销。将扣除净残值后的固定资产净值平均摊销。计算折旧的Excel函数【例】【例】某设备原值100万元，预计使用8年，预计净残值率4%。要求按直线法、余额递减法、双倍余额递减法、年数总和法计算每年的折旧额。计算个人所得税计算个人所得税计算个人所得税根据个人所得税反算应纳税额根据个人所得税反算应纳税额计算个人所得税方法一：利用工作簿函数方法一：利用工作簿函数方法二：利用方法二：利用VLOOKUPVLOOKUP函数函数方法三：利用自定义函数方法三：利用
13、自定义函数计算个人所得税根据个人所得税反算应纳税额计算思路：计算思路：l l根据公式：根据公式：应纳税额应纳税额=(=(个人所得税个人所得税+速扣数速扣数)/)/相应税率相应税率计算出一个应纳税额，然后判断该应纳税额是否在该速扣数计算出一个应纳税额，然后判断该应纳税额是否在该速扣数和税率对应的数值区间之内，如果是，则该应纳税额就是实和税率对应的数值区间之内，如果是，则该应纳税额就是实际应纳税额。际应纳税额。计算方法计算方法l l方法一：利用方法一：利用IFIF函数函数l l方法二：利用自定义函数方法二：利用自定义函数制作工资条单元格A1的公式为：l l=IF(MOD(ROW(),3)=0,IF
14、(MOD(ROW(),3)=1,=IF(MOD(ROW(),3)=0,IF(MOD(ROW(),3)=1,清单清单!A$1,INDEX(!A$1,INDEX(清清单单!$A:$G,INT(ROW()+4)/3),COLUMN()!$A:$G,INT(ROW()+4)/3),COLUMN()人民币大写转换当没有角和分时，可使用特殊格式，或者使用函当没有角和分时，可使用特殊格式，或者使用函数数NUMBERSTRINGNUMBERSTRING。l l说明：函数说明：函数NUMBERSTRINGNUMBERSTRING是是ExcelExcel的一个隐藏函数。的一个隐藏函数。当有角和分时，最好使用自定义函数。当有角和分时，最好使用自定义函数。金额拆分将金额的各个数字依次填入到连续的单元格，要将金额的各个数字依次填入到连续的单元格，要利用利用MIDMID函数、函数、REPTREPT函数、函数、LENLEN函数、函数、FIXEDFIXED函函数、数、CHARCHAR函数等字符串函数以及函数等字符串函数以及COLUMNCOLUMN函数函数等查找引用函数，等查找引用函数，利用移动平均法计算存货价值制作会计凭证制作会计凭证