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1、第第2章章 货币与金融统计基础知识货币与金融统计基础知识（2学时）学时）谢婷婷谢婷婷教学内容教学内容p经济单位和经济部门经济单位和经济部门p金融资产金融资产p存量、流量与会计规则存量、流量与会计规则p资金流量核算资金流量核算p信贷收支统计信贷收支统计机构单位与部门的概念机构单位与部门的概念p机构单位机构单位n指能以自己的名义拥有资产、发生负债、从事经济活动并指能以自己的名义拥有资产、发生负债、从事经济活动并与其他实体进行交易的经济实体与其他实体进行交易的经济实体n住户住户n公司公司n准公司：功能类似公司的非法人企业，如政府单位拥有的，准公司：功能类似公司的非法人企业，如政府单位拥有的，从事市场
2、生产从事市场生产n政府单位政府单位n非盈利机构非盈利机构p基层单位基层单位常住单位与非常住单位常住单位与非常住单位p金融统计是对一国所有的常住机构部门的金融资产金融统计是对一国所有的常住机构部门的金融资产和金融负债的流量和存量的统计和金融负债的流量和存量的统计p如果一个机构单位在一国的经济领土内具有经济利如果一个机构单位在一国的经济领土内具有经济利益中小，则它为该国的常住单位或居民益中小，则它为该国的常住单位或居民p如果一个机构单位在一国的经济领土内没有经济利如果一个机构单位在一国的经济领土内没有经济利益中心（即在国外经营），则它为该国的非常住单益中心（即在国外经营），则它为该国的非常住单位或
3、非居民位或非居民金融性公司金融性公司p金融性公司部门的范围金融性公司部门的范围n由所有的主要从事金融中介活动或与金融中介活动密切相由所有的主要从事金融中介活动或与金融中介活动密切相关的辅助金融活动的常住金融性公司和准公司组成关的辅助金融活动的常住金融性公司和准公司组成n金融中介：指一个机构单位通过在自己的帐户上发生负债，金融中介：指一个机构单位通过在自己的帐户上发生负债，将筹集到的资金融通给其他机构单位的经济活动将筹集到的资金融通给其他机构单位的经济活动n辅助金融活动，指促进金融中介活动的顺利进行但其本身辅助金融活动，指促进金融中介活动的顺利进行但其本身不是金融中介的活动，如票价贴现、担保、汇
4、兑等不是金融中介的活动，如票价贴现、担保、汇兑等n金融性公司还包括非营利机构，如相互保险公司，银行同金融性公司还包括非营利机构，如相互保险公司，银行同业协会、证券交易所业协会、证券交易所p金融性公司部门的子部门金融性公司部门的子部门n存款性公司和非存款性公司存款性公司和非存款性公司金融性公司金融性公司p中央银行中央银行p其他存款性公司其他存款性公司n商业银行、信用社、农村和农业银行商业银行、信用社、农村和农业银行p其他金融公司其他金融公司n保险公司和养老基金保险公司和养老基金n其他金融中介其他金融中介p财务公司财务公司p金融租赁公司金融租赁公司p投资基金投资基金p证券承销商和交易商证券承销商和
5、交易商n金融辅助机构金融辅助机构p有组织的交易所、证券存放公司、结算和清算公司有组织的交易所、证券存放公司、结算和清算公司p经纪人（公司）与代理人（公司）经纪人（公司）与代理人（公司）p外汇公司外汇公司p金融担保公司金融担保公司p保险公司和养老基金的附属机构保险公司和养老基金的附属机构p其他金融附属机构，金融监管机构其他金融附属机构，金融监管机构非金融性公司非金融性公司p有所有常住非金融性公司和准公司组成有所有常住非金融性公司和准公司组成p本国政府单位控制的常住非金融性公司和准公司本国政府单位控制的常住非金融性公司和准公司p外国控制的非金融性公司：指由非常住单位控制的外国控制的非金融性公司：指
6、由非常住单位控制的所有常住非金融性公司和准公司所有常住非金融性公司和准公司练习练习教学内容教学内容p经济单位和经济部门经济单位和经济部门p金融资产金融资产p存量、流量与会计规则存量、流量与会计规则p资金流量核算资金流量核算p信贷收支统计信贷收支统计金融资产的概念金融资产的概念p金融资产是金融交易的对象金融资产是金融交易的对象p金融工具金融工具n资金融通的契约，资金融通是由储蓄和投资不平衡引起的资金融通的契约，资金融通是由储蓄和投资不平衡引起的p金融资产金融资产n金融工具是资金短缺部门或单位向资金盈余部门或单位融金融工具是资金短缺部门或单位向资金盈余部门或单位融入资金所具的契约或凭证入资金所具的
7、契约或凭证n金融统计中金融资产不等同于金融工具金融统计中金融资产不等同于金融工具n金融资产是无形资产，但不是所有无形资产都是金融资产金融资产是无形资产，但不是所有无形资产都是金融资产n金融资产是指对财产或所有具有索取权的、代表一定价值金融资产是指对财产或所有具有索取权的、代表一定价值的、与金融负债相对应的无形资产的、与金融负债相对应的无形资产n将金融工具分为金融资产与其他金融工具将金融工具分为金融资产与其他金融工具金融资产的要素金融资产的要素p金融资产的发售者金融资产的发售者p金融资产的价格金融资产的价格p金融资产的期限金融资产的期限p金融资产的收益金融资产的收益p币种币种金融资产的类型金融资
8、产的类型p货币黄金和特别提款权货币黄金和特别提款权n货币黄金：只有作为官方储备的黄金才是货币黄金货币黄金：只有作为官方储备的黄金才是货币黄金n特别提款权：是国际货币基金组织创造的分配给成员国用来补充现有特别提款权：是国际货币基金组织创造的分配给成员国用来补充现有官方储备的国际储备资产，持有特别提款权意味着拥有无条件从基金官方储备的国际储备资产，持有特别提款权意味着拥有无条件从基金组织的其他成员国获得外汇或其他储蓄资产的权利组织的其他成员国获得外汇或其他储蓄资产的权利p通货和存款通货和存款p非股票证券非股票证券n政府债券、公司债券、商业票据等政府债券、公司债券、商业票据等p贷款贷款n证券回购协议
9、证券回购协议n证券出借证券出借p股票和其他股权股票和其他股权p保险技术准备金保险技术准备金p金融衍生品金融衍生品p其他应收其他应收/应付账款应付账款教学内容教学内容p经济单位和经济部门经济单位和经济部门p金融资产金融资产p存量、流量与会计规则存量、流量与会计规则p资金流量核算资金流量核算p信贷收支统计信贷收支统计金融存量和金融流量金融存量和金融流量p期初金融存量期初金融存量+-金融流量金融流量=期末金融存量期末金融存量p期末金融存量期末金融存量-期初金融存量期初金融存量=金融流量金融流量金融交易统计金融交易统计p包括金融资产或负债所有权形成所产生的金融流量、包括金融资产或负债所有权形成所产生的
10、金融流量、金融资产或负债所有权清算所产生的金融流量以及金融资产或负债所有权清算所产生的金融流量以及金融资产或负债所有权改变所产生的金融流量金融资产或负债所有权改变所产生的金融流量金融资产和负债定值的基本规则金融资产和负债定值的基本规则p市场价格定值市场价格定值n对于在金融市场上交易频率较高的金融资产和负债，对于在金融市场上交易频率较高的金融资产和负债，p等量价值定值等量价值定值n对于不在金融市场上交易或交易频率不高的金融资产和负对于不在金融市场上交易或交易频率不高的金融资产和负债，以市场价格的等量价值或近似值定值债，以市场价格的等量价值或近似值定值n其他定值规则，对贷款资产以及股票和其他股权为
11、表现形其他定值规则，对贷款资产以及股票和其他股权为表现形式的负债的定值，适用于其他定值规则式的负债的定值，适用于其他定值规则外币工具的定值外币工具的定值p按照入账时的市场汇率，即交易或其他流量发生时按照入账时的市场汇率，即交易或其他流量发生时或资产负债表报送时的时点汇率，将外币存量和流或资产负债表报送时的时点汇率，将外币存量和流量转换成本币价值量转换成本币价值p在采用时点汇率时，应当使用买卖外汇的中间汇率在采用时点汇率时，应当使用买卖外汇的中间汇率表，以避免将任何服务费用包括在内表，以避免将任何服务费用包括在内p按照市场汇率，不用单一汇率、官方汇率按照市场汇率，不用单一汇率、官方汇率登录时间登
12、录时间p所谓金融资产登录时间，是指金融资产的所有权发所谓金融资产登录时间，是指金融资产的所有权发生改变，即解除所有权利、义务和风险后对交易进生改变，即解除所有权利、义务和风险后对交易进行登录的时间。行登录的时间。p金融资产交易活动的发生意味着金融资产的所有权金融资产交易活动的发生意味着金融资产的所有权发生了改变，这样，金融交易产生的流量一经确定，发生了改变，这样，金融交易产生的流量一经确定，就必须决定其发生的时间，以便汇编某一统计期内就必须决定其发生的时间，以便汇编某一统计期内全部流量的结果全部流量的结果基本规则基本规则p金融资产的登录时间为资产所有权发生转移的时间，金融资产的登录时间为资产所
13、有权发生转移的时间，p但实际情况并不简单，所有权确切时间，但实际情况并不简单，所有权确切时间，p规则规则n权责发生制权责发生制n到期支付制：即时或几乎即时现金支付的流量，在不致产到期支付制：即时或几乎即时现金支付的流量，在不致产生额外费用或罚款条件下的最晚可支付时间进行但恶登录，生额外费用或罚款条件下的最晚可支付时间进行但恶登录，或者在进行现金支付是登录或者在进行现金支付是登录n承诺制：指流量在机构单位承诺进行一笔交易时进行登录承诺制：指流量在机构单位承诺进行一笔交易时进行登录n现金收付制：指流量在现金收到或拨付时加以登录现金收付制：指流量在现金收到或拨付时加以登录汇总、合并和轧差汇总、合并和
14、轧差p汇总汇总n某一机构或分支部门中所有机构单位的流量、存量数据进某一机构或分支部门中所有机构单位的流量、存量数据进行加总，或将某一类别下的所有资产或负债数据进行加总行加总，或将某一类别下的所有资产或负债数据进行加总p合并合并n冲销属于一个集团之内的机构单位之间发生的存量和流量冲销属于一个集团之内的机构单位之间发生的存量和流量p轧差轧差n或取净值在统计数据的记录过程中，某些基本项目的价值或取净值在统计数据的记录过程中，某些基本项目的价值与帐户另一方的项目相互抵消，或与帐户另一方的项目具与帐户另一方的项目相互抵消，或与帐户另一方的项目具有相反符号的数据组合。有相反符号的数据组合。练习练习教学内容
15、教学内容p经济单位和经济部门经济单位和经济部门p金融资产金融资产p存量、流量与会计规则存量、流量与会计规则p资金流量核算资金流量核算p信贷收支统计信贷收支统计资金流量核算资金流量核算p资金流量核算所涉及的统计范围比货币统计、国际资金流量核算所涉及的统计范围比货币统计、国际收支统计、金融市场统计等范围更广泛。收支统计、金融市场统计等范围更广泛。p资金流量核算反映经济体中各机构部门以及这些部资金流量核算反映经济体中各机构部门以及这些部门与世界其他地方之间所有的金融交易门与世界其他地方之间所有的金融交易资金流量核算的基本概念资金流量核算的基本概念p资金流量核算（资金流量循环帐户），是国民经济资金流量
16、核算（资金流量循环帐户），是国民经济核算体系的重要组成部分。从社会资金运动侧面，核算体系的重要组成部分。从社会资金运动侧面，系统地描述和反映社会各部门的资金来源与使用，系统地描述和反映社会各部门的资金来源与使用，以及部门间资金的流量、流向和余缺调整以及部门间资金的流量、流向和余缺调整资金流量帐户与国民帐户的关系资金流量帐户与国民帐户的关系p从国内资金流动的过程看，国内经济主体通过生产从国内资金流动的过程看，国内经济主体通过生产活动得到活动得到GDP，加上国外要素收入为国民总收入，加上国外要素收入为国民总收入，再加上国外转移收入为国民可支配收入。国民可支再加上国外转移收入为国民可支配收入。国民可
17、支配收入用于最终消费后，形成国内储蓄配收入用于最终消费后，形成国内储蓄p国内储蓄在用于投资的过程中，国内储蓄在用于投资的过程中，n住户部门住户部门 资金盈余部门，需要投资转移资金盈余部门，需要投资转移n非金融企业和政府部门非金融企业和政府部门 资金赤字部门资金赤字部门n金融部门通过各类金融交易起到资金融通的中介作用金融部门通过各类金融交易起到资金融通的中介作用n国内储蓄流到国外，资金外流国内储蓄流到国外，资金外流资金流量核算的特点资金流量核算的特点p资金流量核算范围广、覆盖面宽资金流量核算范围广、覆盖面宽p资金流量核算是国民经济核算体系的一部分资金流量核算是国民经济核算体系的一部分n记录储蓄想
18、投资转化的过程，金融交易在转化过程的作用，记录储蓄想投资转化的过程，金融交易在转化过程的作用，反映社会的金融交易规模以及各机构部门之间发生的债权反映社会的金融交易规模以及各机构部门之间发生的债权债务往来债务往来p资金流量核算与其他统计体系具有高度的协调性资金流量核算与其他统计体系具有高度的协调性n核算分类和统计方法与国民经济核算高度统一核算分类和统计方法与国民经济核算高度统一p资金流量核算具有国际可比性资金流量核算具有国际可比性n国际核算原则相同国际核算原则相同资金流量核算的内容资金流量核算的内容p实物交易资金流量核算和金融交易资金流量核算实物交易资金流量核算和金融交易资金流量核算n实物交易，
19、资金流动对应国民经济中的实物交易，货币流实物交易，资金流动对应国民经济中的实物交易，货币流量量n金融交易，资金流动对应国民经济中的债券债务关系，金金融交易，资金流动对应国民经济中的债券债务关系，金融流量融流量实物交易部分实物交易部分p反映国民经济及其各机构部门的国民收入分配、国反映国民经济及其各机构部门的国民收入分配、国民收入使用（投资和消费）以及储蓄投资差民收入使用（投资和消费）以及储蓄投资差p住户住户 非金融企业非金融企业 政府政府 金融机构金融机构 国内合计国内合计 国外国外p1可支配收入可支配收入p2最终消费最终消费p3总储蓄总储蓄1-2p4资本转移资本转移p5资本形成总额资本形成总额
20、p6其他非金融资产的获得减处置其他非金融资产的获得减处置p7净金融投资净金融投资3+4-5-6p8统计误差统计误差金融交易部分金融交易部分p反映国民经济各机构部门之间以及国内与国外之间反映国民经济各机构部门之间以及国内与国外之间发生的各种金融交易发生的各种金融交易p9净金融投资净金融投资 10-11p10资金运用合计资金运用合计p11资金来源合计资金来源合计p12货币黄金和特别提款权货币黄金和特别提款权p13通货和存款通货和存款p14非股票证券非股票证券p15贷款贷款p16其他（股票和其他股权、保险、金融衍生产品）其他（股票和其他股权、保险、金融衍生产品）资金流量核算和资产负债核算资金流量核算
21、和资产负债核算p从存量、流量角度看，金融交易部分的资金流量核从存量、流量角度看，金融交易部分的资金流量核算是金融交易流量核算，对应的存量核算是国民资算是金融交易流量核算，对应的存量核算是国民资产负债表中的金融资产与负债核算产负债表中的金融资产与负债核算p要说明社会社会融资活动、金融结构变动等现象，要说明社会社会融资活动、金融结构变动等现象，要将存量和流量数据结合使用要将存量和流量数据结合使用资金流量核算的分类资金流量核算的分类p机构部门分类机构部门分类n住户部门住户部门n非金融企业部门非金融企业部门n政府部门政府部门n金融机构部门金融机构部门n国外部门国外部门p金融交易分类金融交易分类n两个机
22、构缔结了有关有偿提供资金的契约，产生了金融债两个机构缔结了有关有偿提供资金的契约，产生了金融债权和债务，大部分金融交易形成了金融资产和负债，但也权和债务，大部分金融交易形成了金融资产和负债，但也有只形成资产，但不形成负债，如股权有只形成资产，但不形成负债，如股权n包括：货币黄金和提别提款全、通货和存款、非股票证券、包括：货币黄金和提别提款全、通货和存款、非股票证券、贷款、股票和其他股权、保险技术准备金，金融衍生品、贷款、股票和其他股权、保险技术准备金，金融衍生品、其他应收应付账款其他应收应付账款金融流量核算的表现形式金融流量核算的表现形式p帐户帐户n企业会计丁字帐户，复式记账企业会计丁字帐户，
23、复式记账p矩阵矩阵n金融交易项目为列（主栏），机构部门为行（宾栏）金融交易项目为列（主栏），机构部门为行（宾栏）资金流量核算的基本原则资金流量核算的基本原则p复试记账方法复试记账方法n每一笔金融交易必须记录两次，一次作为资金来源，记录每一笔金融交易必须记录两次，一次作为资金来源，记录核算期内负债的变化，同时作为资金运用，记录核算期内核算期内负债的变化，同时作为资金运用，记录核算期内金融资产的变化，资金来源总额和运用总额相等金融资产的变化，资金来源总额和运用总额相等p权责发生制原则权责发生制原则n债权和债务发生、转换或取消时同时记录各自的帐户债权和债务发生、转换或取消时同时记录各自的帐户p估价原
24、则估价原则n对一笔交易在有关的部门中以相同的价值记录，交易是按对一笔交易在有关的部门中以相同的价值记录，交易是按交易者双方商定的实际价格发生的。市场价格交易者双方商定的实际价格发生的。市场价格资金流量核算的基本原则资金流量核算的基本原则p项目合并与轧差项目合并与轧差n金融交易帐户编制中，采用比较粗的口径，经常对反映不金融交易帐户编制中，采用比较粗的口径，经常对反映不很重要的经济现象的交易项目或数据来源有困难的项目进很重要的经济现象的交易项目或数据来源有困难的项目进行合并或轧差行合并或轧差p资金流量核算的数据处理方法资金流量核算的数据处理方法n流量法：直接取得金融交易的流量数据，如国外部门的金流
25、量法：直接取得金融交易的流量数据，如国外部门的金融交易数据可直接取自国际收支平衡表中的金融帐户融交易数据可直接取自国际收支平衡表中的金融帐户n存量轧差法：根据能够得到的期初期末金融资产与负债的存量轧差法：根据能够得到的期初期末金融资产与负债的存量数据，计算当期发生的流量数据存量数据，计算当期发生的流量数据p资金流量核算的基础数据资金流量核算的基础数据n没有专门的、由基本经济单位直接直接上报的数据搜集系没有专门的、由基本经济单位直接直接上报的数据搜集系统统n利用已有的各种统计体系以及统计调查中的数据，按照资利用已有的各种统计体系以及统计调查中的数据，按照资金流量核算的要求，进行加工，如向人行报送
26、的基础报表、金流量核算的要求，进行加工，如向人行报送的基础报表、国际收支平衡表国际收支平衡表n质量取决于取数的统计体系与资金流量核算体系的协调程质量取决于取数的统计体系与资金流量核算体系的协调程度，越高，基础数据的质量越高度，越高，基础数据的质量越高p获得方法获得方法n直接通过其他统计体系获得直接通过其他统计体系获得n通过调查取得经验数据和比例通过调查取得经验数据和比例教学内容教学内容p经济单位和经济部门经济单位和经济部门p金融资产金融资产p存量、流量与会计规则存量、流量与会计规则p资金流量核算资金流量核算p信贷收支统计信贷收支统计信贷收支统计的概念信贷收支统计的概念p是对金融机构资产和负债的
27、简要统计是对金融机构资产和负债的简要统计p由过去考核和检查信贷计划执行情况，转为反映金由过去考核和检查信贷计划执行情况，转为反映金融机构资产来源与运用情况，为制定和实施货币政融机构资产来源与运用情况，为制定和实施货币政策服务策服务信贷收支统计的特点信贷收支统计的特点p信贷收支统计采用经常性、全面统计报表的形式信贷收支统计采用经常性、全面统计报表的形式n周报、询报、月报的方式周报、询报、月报的方式n自上而下布置，自下而上按照统一的格式、科目、报送时自上而下布置，自下而上按照统一的格式、科目、报送时间，逐级提供统计间，逐级提供统计p信贷收支统计的指标主要存量价值指标信贷收支统计的指标主要存量价值指
28、标p信贷收支统计的结果均以平衡表的形式反映信贷收支统计的结果均以平衡表的形式反映n资金运用总计资金运用总计=资金来源总计资金来源总计p信贷收支统计表全部为合并报表信贷收支统计表全部为合并报表n汇总单家机构报表，剔除机构之间重复统计的交易汇总单家机构报表，剔除机构之间重复统计的交易信贷收支统计中的金融机构分类信贷收支统计中的金融机构分类p中央银行中央银行p政策性银行政策性银行p国有独资商业银行国有独资商业银行p股份制商业银行股份制商业银行p城市商业银行城市商业银行p农村商业银行农村商业银行p城市信用社城市信用社p农村信用社农村信用社p财务公司财务公司p信托投资公司信托投资公司p租赁公司租赁公司p
29、外资金融机构外资金融机构信贷收支统计中的报表分类信贷收支统计中的报表分类p中央银行信贷收支统计中央银行信贷收支统计p存款性金融机构信贷收支统计存款性金融机构信贷收支统计p汇总类金融机构信贷收支统计汇总类金融机构信贷收支统计n了解某一时期金融机构以信用方式集中和调剂的资金总量，了解某一时期金融机构以信用方式集中和调剂的资金总量，可以全面、综合地反映信贷资金的来源渠道、资金的性质可以全面、综合地反映信贷资金的来源渠道、资金的性质和分布，货币政策效果反映和分布，货币政策效果反映信贷收支统计项目分类信贷收支统计项目分类p收入项目收入项目n按资金来源渠道，各项存款、借款、发行金融债券、同业按资金来源渠道
30、，各项存款、借款、发行金融债券、同业往来、其他等往来、其他等n按资金来源的性质，企业存款、储蓄存款、财政性存款、按资金来源的性质，企业存款、储蓄存款、财政性存款、农业存款、其他存款等农业存款、其他存款等n按资金来源的期限按资金来源的期限n按会计核算的平衡关系，信贷资金来源包括应付及暂收款按会计核算的平衡关系，信贷资金来源包括应付及暂收款项、各项准备金、所有者权益等项、各项准备金、所有者权益等信贷收支统计项目分类信贷收支统计项目分类p信贷支出信贷支出n信贷支出按资金运用渠道，分为各项贷款、有价证券及投信贷支出按资金运用渠道，分为各项贷款、有价证券及投资、拆出、同业往来、金银外汇占款、财政借款等资
31、、拆出、同业往来、金银外汇占款、财政借款等n资金运用的期限，短期、中期流动资金贷款和中长期贷款资金运用的期限，短期、中期流动资金贷款和中长期贷款n按贷款企业所在行业，贷款分为工业贷款、商业贷款、建按贷款企业所在行业，贷款分为工业贷款、商业贷款、建筑企业贷款、农业贷款、乡镇企业贷款等筑企业贷款、农业贷款、乡镇企业贷款等n按贷款对象的经济成分，贷款分为国有企业贷款、集体企按贷款对象的经济成分，贷款分为国有企业贷款、集体企业贷款、三资企业贷款、私营企业和个体企业贷款、个人业贷款、三资企业贷款、私营企业和个体企业贷款、个人消费贷款等消费贷款等信贷收支统计的组织信贷收支统计的组织p数据采集数据采集n全科目上报，指数据采集来自于会计科目，既有来自与会全科目上报，指数据采集来自于会计科目，既有来自与会计一级科目，也有二级科目，甚至包括部分帐户和台帐计一级科目，也有二级科目，甚至包括部分帐户和台帐p汇总上报汇总上报n金融机构将自身的信贷收支数据与辖区内分支机构数据加金融机构将自身的信贷收支数据与辖区内分支机构数据加总上报上级机构及同级中国人民银行总上报上级机构及同级中国人民银行p报表编制报表编制n按中国人民银行信贷统计项目与会计科目对照表编制按中国人民银行信贷统计项目与会计科目对照表编制信贷收支表信贷收支表课后任务课后任务p阅读文献阅读文献p练习练习