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1、第第4 4章章 税收政策税收政策4.14.1 税收政策的目标与手段税收政策的目标与手段4.24.2 税收政策主体税收政策主体4.34.3 税收政策环境税收政策环境4.44.4 税收政策与其他财政政策的协调税收政策与其他财政政策的协调4.14.1 税收政策的目标与手段税收政策的目标与手段4.1.14.1.1 税收政策的目标税收政策的目标u 总供给与总需求均衡总供给与总需求均衡u 经济结构协调经济结构协调 产业结构产业结构 地区结构地区结构 资本市场结构资本市场结构u 经济稳定增长经济稳定增长u 收入分配公平收入分配公平 经济公平经济公平 社会公平社会公平4.1.2 4.1.2 税收政策手段税收政
2、策手段1.1.实现总供求均衡的税收政策手段实现总供求均衡的税收政策手段u 轻税政策：降低税率、废除旧税种、免税、退税等。轻税政策：降低税率、废除旧税种、免税、退税等。u 重税政策：提高税率、设置新税、取消原有税收优惠重税政策：提高税率、设置新税、取消原有税收优惠 条款或优惠范围等。条款或优惠范围等。u 中性税收政策：不干扰市场正常运行机制，尽量减少中性税收政策：不干扰市场正常运行机制，尽量减少 税收额外负担税收额外负担。2.2.实现经济结构协调的税收政策手段实现经济结构协调的税收政策手段u 协调产业结构协调产业结构u 协调地区结构，促进不发达地区的经济发展协调地区结构，促进不发达地区的经济发展
3、u 调整资本市场税制结构，引导投资者的投资选择调整资本市场税制结构，引导投资者的投资选择4.1.2 4.1.2 税收政策手段税收政策手段3.3.实现经济稳定增长的税收政策手段实现经济稳定增长的税收政策手段u 相机抉择：根据不同的经济形势制定相应的税收政相机抉择：根据不同的经济形势制定相应的税收政 策，是一种策，是一种人为的政策调节人为的政策调节。u 自动稳定器：随着经济形势的周期性变化，依靠税收自动稳定器：随着经济形势的周期性变化，依靠税收 制度本身具有的内在机制，对经济的波制度本身具有的内在机制，对经济的波 动发挥自动抵消作用，是一种动发挥自动抵消作用，是一种非人为的非人为的 自动调节自动调
4、节。4.4.实现收入分配公平的税收政策手段实现收入分配公平的税收政策手段u 累进税制累进税制u 税式支出税式支出u 开征遗产税与赠与税开征遗产税与赠与税u 实行所得税指数化实行所得税指数化u 负所得税负所得税 4.24.2 税收政策主体税收政策主体4.2.14.2.1 税收政策主体在政策制定与执行中的重要作用税收政策主体在政策制定与执行中的重要作用u 税收政策的具体执行者税收政策的具体执行者u 税收政策的重要建议者和主要策划者税收政策的重要建议者和主要策划者u 税收信息的直接反馈者税收信息的直接反馈者 4.2.2 4.2.2 税收政策相关主体间的协调税收政策相关主体间的协调u 税收政策决策主体与执行主体的关系协调税收政策决策主体与执行主体的关系协调u 中央政策主体与地方政策主体的关系协调中央政策主体与地方政策主体的关系协调 4.34.3 税收政策环境税收政策环境u 税收政策的制度环境税收政策的制度环境u 税收政策的法律环境税收政策的法律环境u 税收政策的意识环境税收政策的意识环境4.44.4 税收政策与其他财政政策的协调税收政策与其他财政政策的协调u 税收政策与公债政策的协调税收政策与公债政策的协调u 税收政策与公共支出政策的协调税收政策与公共支出政策的协调u 税收政策与政府投资政策的协调税收政策与政府投资政策的协调