《所得税考试》word版.doc

《《所得税考试》word版.doc》由会员分享，可在线阅读，更多相关《《所得税考试》word版.doc（13页珍藏版）》请在taowenge.com淘文阁网|工程机械CAD图纸|机械工程制图|CAD装配图下载|SolidWorks_CaTia_CAD_UG_PROE_设计图分享下载上搜索。

1、企业所得税试题六一、单项选择题1、依据企业所得税法及其实施条例的规定，纳税人的取得下列所得，按照支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的是（ ）。A提供劳务的所得B转让不动产的所得C特许权使用费所得D权益性投资资产转让所得2、按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）。A.居民企业适用税率为25B.国家重点扶持的高新技术企业减按15的税率征税C.符合条件的小型微利企业适用税率为20D.未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为153、下列关于房地产开发企业的利息支出税前扣除的陈述，正确的是（ ）。A.企业为建造开发产品借入资金

2、而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除B.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除C.企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除D.企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入方不能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以由使 用借款的企业间合理的分摊利息费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除4、某实际管理机构不在中国境内的英国企业，2010

3、年在中国杭州设立分支机构，2011年该分支机构在中国境内取得应税所得400万元；该分支机构在英国培训技术人员，取得英方支付的培训所得200万元。2011年该企业应在中国缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.60 B.120 C.140 D.1505、企业取得的下列各项收入，不属于货币形式的收入的是（ ）。A应收票据B存货C准备持有至到期的债券投资D存款6、纳税人发生销售商品的情形，下列关于企业所得税收入实现时间说法不正确的是（ ）。A销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入B销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C销售商品需要安装和检验的，在商品达到可使用状态时确认收入D销售商

4、品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入7、根据企业所得税法律制度的规定，下列收入中，属于企业应税收入的是（ ）。A财政拨款B国债利息C物资及现金溢余D符合条件的非营利组织的收入8、以下项目中属于是企业所得税纳税人的是（ ）。A.个人独资企业 B.合伙企业C.一人有限责任公司 D.居民个人9、下列关于合伙企业的说法不正确的是（ ）。A.合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人B.合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税C.合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税D.合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”的原则10、某生产企业2011年权益投资为2000万元，2011年按同期金

5、融机构贷款利率从其关联方借款6000万元，发生借款利息300万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算企业所得税应纳税所得额时，不得在税前扣除的利息为（ ）万元。A.50 B.100 C.200 D.15011、2011年某居民企业实现收入2000万元，发生现金折扣100万元，接受捐赠收入100万元，转让无形资产所有权收入50万元。该企业当年实际发生业务招待费30万元，广告费240万元，业务宣传费80万元，2011年该企业可税前扣除的业务招待费、广告费和业务宣传费合计（ ）万元。A.294.5 B.310 C.325.5 D.33012、下列符合企业所得税佣金扣除规定，可以全额在所得税前

6、扣除的佣金是（ ）。A甲企业销售给乙企业1000万元货物，收取款项后，甲企业支付乙企业采购科长40万元 B甲企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易300万元，甲企业以18万元支票支付丁企业佣金C丙企业委托丁中介公司介绍客户，成功与丁介绍客户交易500万元，丙企业以20万元现金支付丁企业佣金D乙企业支付某中介个人0.5万元佣金，以酬劳其介绍成功10万元的交易13、下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是（ ）。A.生产性生物资产的支出，准予按成本扣除B.无形资产的摊销年限不得低于10年C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除

7、14、下列关于投资资产的税务处理，不正确的是（ ）。A通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本B通过支付现金以外的方式取得的投资资产，以评估价值和支付的相关税费为成本C企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除D企业在转让或处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除15、企业实际发生的下列损失，不属于企业以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失的是（ ）。A企业在日常经营管理活动中转让生产性生物资产发生的损失B企业各项存货发生的正常损耗C企业固定资产达到或者超过使用年限而正常报废清理的损失D企业在黑市买卖证券发生的损失16、某公司企业所得税税率为25%，2011年度实

8、现利润总额255万元，其中含境外，某国投资收益45万元。该国与我国签订了税收协定，该国企业所得税税率为20%，由于享受了5%的优惠政策，实际缴纳了15%的所得税税款，该公司2011年度在我国应缴纳的企业所得税（ ）万元。 17、2011年某居民企业向主管税务机关申报收入总额550万元，成本费用支出总额500万元，经税务机关检查，收入总额核算准确，但成本费用支出不能确定。税务机关对该企业采取核定征税的办法，应税所得率为15%。已知企业所得税税率为25%。2011年度该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 18、下列选项中不属于外国企业常驻代表机构经费支出的是（ ）。A.在中国境外支付给工作人员的工资

9、薪金B.固定资产的采购费C.设备租赁费D.以货币形式用于我国境内的公益性质的捐赠19、某商贸企业2011年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入2000万元，开具普通发票的金额936万元。企业发生管理费用110万元（其中：业务招待费20万元），发生的销售费用600万元（其中：广告费300万元、业务宣传费180万元），发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为（ ）万元。A.850B.842 C.844D.90220、2011年度，某企业财务资料显示，2011年销售货物，取得收入2000万元，另外从事运输服务，取得收入220万元。收入对应的销售成本和运输成本合计为1550万

10、元，期间费用、营业税金及附加为200万元，营业外支出100（其中90万通过相关部门捐赠给舟曲灾区恢复重建），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ ）万元。A.90 C.44.4 21、下列关于企业手续费及佣金支出税前扣除的规定，表述正确的是（ ）。A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的15%计算限额；人身保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额B.非保险企业，按与具有合法经营资格中介服务机构或个人(不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等)所签订服务协议或合同确认的收入金额的10%计算限额C.企业

11、计入固定资产、无形资产等相关资产的手续费及佣金支出，在发生当期直接扣除D.企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除22、以下关于非居民企业所得税核定征收办法表述错误的是（ ）。A.非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税B.采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，其取得应税所得，应合并从高适用利润率，计算缴纳企业所得税C.对经审核不符合核定征收条件的非居民企业，主管税务机关应自收到企业提交的鉴定表后15个工作日内向其下达税务事项通知书，将鉴定结果告知企业D.税

12、务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，有权予以调整23、某白酒生产企业因扩大生产规模新建厂房，由于自有资金不足于2011年1月1日向银行借入长期借款1笔，金额3000万元，贷款年利率是4.2，2011年4月1日该厂房开始建设，2012年5月1日房屋交付使用，则2011年度该企业可以在税前直接扣除的该项借款费用是（ ）万元。 24、根据企业所得税的相关规定，非居民企业的下列所得，按照差额计算应纳税所得额的是（ ）。A股息、红利等权益性投资收益B利息所得 C特许权使用费所得 D转让财产所得25、境外某公司在中国境内设立咨询机构，被税务机关认定按照经费支出换算收入确定应纳

13、税所得额。2011年该机构经费支出240万元，税务机关核定其利润率为20%，则2011年度该境外公司在我国应缴纳的企业所得税（ ）万元。 B.14 C.16 D.1826、某居民企业被认定为小型微利企业，2011年度实现会计利润20万元；当年发生营业外支出10万元，分别为支付供货商企业的违约金2万元，向工商行政管理部门支付的罚款3万元，用于企业职工子女入托支付给幼儿园的赞助支出5万元。假设该企业除此之外没有其他纳税调整事项，则该企业2011年应缴纳企业所得税（ ）万元。A.4 D.627、2011年某生产企业购买符合相关规定的环境保护专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明的价款10万

14、元，增值税1.7万元。已知该企业2009年亏损40万元（经税务机关审批），2010年盈利10万元。2011年该企业计算出来的会计利润为60万元，该企业当年没有发生其他纳税调整事项，则2011年该企业应缴纳企业所得税（ ）万元。 28、我国居民企业发生的下列利息支出，在计算企业所得税应纳税所得额时，不允许扣除的是（ ）。A向金融企业（非关联方）的借款利息支出B按照银行同期同类贷款利率向某生产企业借款发生的利息支出C该企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例没有超过规定标准而发生的利息支出D企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款发生的利息支出，相当于投资者实缴资本额与在

15、规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息29、企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，可以按照固定资产或无形资产进行核算，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为（ ）。A.1年 B.2年 C.3年 D.5年30、企业重组中当事方的其中一方在规定时间内发生生产经营业务、公司性质、资产或股权结构等情况变化，致使重组业务不再符合特殊性税务处理条件的，发生变化的当事方应在情况发生变化的（ ）内书面通知其他所有当事方。A.10日 B.15日 C.30日 D.60日31、我国境内某保险公司2011年取得保险费收入2000万元，其中包括为种植业、养殖业提供保险业务的保费收入

16、300万元，与收入相匹配的成本为1000万元，发生允许税前扣除的税费、期间费用、支出金额为500万元，该保险企业不存在其他纳税调整事项，该保险公司当年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.75 D.12532、非境内注册居民企业的实际管理机构所在地变更为中国境外的，应当自变化之日起（ ）内报告主管税务机关，主管税务机关应当按照规定层报税务总局确定是否取消其居民身份。A.10日 B.15日 C.30日 D.60日33、纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额增减变化达到（）的，应及时向税务机关调整已确定的应纳税额或应税所得率A 20% B 15% C 30% D25%34房地产

17、企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入（）的部分，准予据实扣除。A 20% B 15% C 10% D 5%35企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过（）个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用。A12个月 B 24个月 C 20个月 D 36个月二、多项选择题1、下列各项中，关于企业所得税的特点表述正确的有（ ）。A通常以纯所得为征税对象B通常以经过计算得出的会计利润为计税依据C通常以经过计算得出的收入总额为计税依据D通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据E纳税人和实际负担人通常是一致的，可以直接调节纳税人的收入2、根据企业所得

18、税法律制度的规定，下列关于纳税人适用的税率说法正确的有（ ）。A非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得依照10%的税率缴纳企业所得税B非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得依照25%的税率缴纳企业所得税C非居民企业在中国境内设立机构、场所的，发生在中国境外但与其所设立机构、场所有实际联系的所得，依照10%的税率缴纳企业所得税D非居民企业在中国境内设立机构、场所的，发生在中国境外但与其所设立机构、场所有实际联系的所得，依照25%的税率缴纳企业所得税E非居民企业在中国境内设立机构、场所的，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当

19、就其来源于中国境内的所得依照10%的税率缴纳企业所得税3、企业取得下列各项收入，按照公允价值确认收入的收入形式的有（ ）。A应收账款 B股权投资C不准备持有至到期的债券投资D债务的豁免 E无形资产4、根据企业所得税法律制度的规定，企业发生下列情形的处置资产，作为内部资产处置，不视同销售确认收入，相关资产的计税依据延续计算的有（ ）。A企业将自产的商品用于集体福利B企业将自产的原材料用于本企业的办公楼的装修C企业将自建的商品房作为本企业的生产车间D企业将自产的白酒用于职工奖励E企业将自产的小汽车改装成救护车5、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于商品销售方式确认收入的实现，说法正确的有（ ）。

20、A纳税人采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理B纳税人采取以旧换新方式销售商品的，销售商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理C纳税人销售商品涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确认销售商品收入金额D纳税人销售商品涉及现金折扣的，应当按照扣除现金折扣后的金额确认销售商品收入金额E企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入6、企业取得的下列收入，属于企业所得税免税收入的有（ ）。A国债利息收入B金融债券的利息收入C居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D居民企业从在中

21、国境内设立机构、场所的非居民企业取得的股息等权益性投资收益E在中国境内设立机构、场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益7、下列关于企业所得税的扣除项目，说法正确的有（ ）。A非金融企业向金融企业借款的利息支出，可以据实扣除B非金融企业之间的借款发生的利息支出，可以据实扣除C企业实际支付给关联方的利息支出，超过规定比例的部分，不得在计算应纳税所得额时扣除D企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的借款费用，准予扣除E金融企业之间的借款的利息支出，可以据实扣除8、根据企业所得税法的规定，下列说法中不正确的有（AB）A.企业自年度终了之日起4个月内，向税务

22、机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款B.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C.企业应当自清算结束之日起15日内，向主管税务机关报送企业所得税纳税申报表，并结清税款D.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补E.依照企业所得税法缴纳的企业所得税，以人民币以外的货币计算的，应当折合成人民币计算并缴纳税款9、以下关于股权转让所得的管理表述正确的有（ ）。A.同一非居民企业存在多次投资，多次投资币种不一致的，则应按照每次投入资本的当月1日的汇率换算成首次投资时的币种B.扣缴义务人未依法扣缴或

23、者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日起7日内到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税C.非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理的方法进行调整D.境外投资方（实际控制方）同时转让境内或者境外多个控股公司股权的，被转让股权的中国居民企业应将整体转让合同和涉及本企业的分部合同提供给主管税务机关E.在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价10、据企业所得税相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（

24、 ）。A向投资者支付的股息B固定资产转让费用C企业支付的符合规定的财产保险费D对外投资期间的投资成本E子公司支付给母公司的管理费11、下列各项中，不得在企业所得税税前扣除的有（ ）。A外购的商誉B自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产C自创商誉D未投入使用的生产车间E单独估价作为固定资产入账的土地计提的折旧12、企业除贷款类债权外的应收、预付账款符合下列条件之一的，减除可收回金额后确认的无法收回的应收、预付款项，可以作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的有（ ）。A债务人依法宣告破产，其清算财产不足清偿的B债务人依法被宣告死亡，其遗产不足清偿的C债务人逾期2年以上未清偿，且有确凿证

25、据证明已无力清偿债务的D与债务人达成债务重组协议或者法院批准破产重整计划后，无法追偿的E因自然灾害、战争等不可抗力导致无法收回的13、根据企业所得税的相关规定，下列说法中正确的有（ ）。A对企业盘亏的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的余额，在计算应纳税所得额时扣除B对企业被盗的固定资产或存货，以该固定资产的账面净值或存货的成本减除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的余额，在计算应纳税所得额时扣除C企业因管理不善造成存货的丢失、被盗，不得从增值税销项税额中抵扣的进项税额，不能与存货损失一起在计算应纳税所得额时扣除D企业在计算应纳税所得额时已经扣除的资产

26、损失，在以后纳税年度全部或者部分收回时，其收回部分应当作为收入计入收回当期的应纳税所得额E对境外营业机构由于发生损失而产生的亏损，在计算境内应纳税所得额时扣除14、对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的有（ ）。A.采取缩短折旧年限方法加速折旧的，最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60B.安置残疾人员的企业，支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100加计扣除C.创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的70在股权持有满2年的当年抵免应纳税额D.符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入，可作为免税收入，不并入应纳税所得额征税E.符合条件的技术转让所得，所得额不

27、超过500万元的免税，超过500万元的全额纳税15、下列关于企业所得税优惠政策表述错误的有（ ）。A.对设在西部地区的鼓励类产业减按20%的税率征收企业所得税B.对投资者从证券投资基金分配中取得的收入，暂不征收企业所得税C.对于符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，自项目取得第一笔收入所属年度起“五免五减半”D.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税E.对西部地区外商投资鼓励类产业及优势产业的项目在投资总额内进口的自用设备，免征关税16、根据税法规定，下列支出中，可以在所得税前扣除的有（ ）。A.不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的非金融企业向非金融企

28、业借款的利息支出B.企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用C.权益法核算的被投资企业发生的经营亏损D.企业支付的年终加薪和补贴E.企业实际支付的税收滞纳金17、下列资产损失属于以清单申报形式申报扣除的有（ ）。A.企业各项存货发生的正常损耗B.企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失C.企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失D.企业存货因管理不善发生的非正常损失E.企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失18、根据核定征收企业所得税的管理的相关规定，下列说法正确的有（ ）。A纳税人应在收到企业所得税核定征收鉴定表后

29、20个工作日内，填好该表并报送主管税务机关B税务机关应在每年7月初前对上年度实行核定征收企业所得税的纳税人进行重新鉴定C主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小确定纳税人按月或按季预缴，年终汇算清缴D纳税人按实际数额预缴有困难的，经主管税务机关同意，可按上一年度应纳税额的1/12或1/4预缴E主管税务机关应当分类逐户公示核定的应纳税所得额或应税所得率19、以下关于房地产开发企业所得税成本费用扣除规定正确的有（ ）。A企业将已计入销售收入的共用部位、共用设施设备维修基金按规定移交给有关部门、单位的，应于移交时扣除B企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销

30、售收入5%的部分，准予据实扣除C企业采取银行按揭方式销售开发产品的，其销售开发产品时向银行提供的保证金（担保金）时可据实扣除D企业因国家无偿收回土地使用权而形成的损失，可作为财产损失按有关规定在税前扣除E企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，可以在税前扣除折旧费用20、企业的下列资产损失，其追补确认期限经国家税务总局批准后可适当延长的有（ ）。A因计划经济体制转轨过程中遗留的资产损失B企业重组上市过程中因权属不清出现争议而未能及时扣除的资产损失C因承担国家政策性任务而形成的资产损失D属于企业实际资产损失E政策定性不明确等特殊原因而形成资产损失21、根据企业所得税的相

31、关规定，下列关于资产损失扣除政策的说法正确的有（ ）。A企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除B企业因国务院决定事项形成的资产损失，应向国家税务总局提供有关资料。国家税务总局审核有关情况后，将损失情况通知相关税务机关。企业应按上述要求进行清单申报C属于专项申报的资产损失，企业因特殊原因不能在规定的时限内报送相关资料的，不能延期申报D企业应当建立健全资产损失内部核销管理制度，及时收集、整理、编制、审核、申报、保存资产损失税前扣除证据材料，方便税务机关检查E税务机关应按分项建档、分级管理的原则，建立企业资产损失税前扣除管理台账和纳税档案，及时进行评估22、根

32、据企业所得税的现行规定，下列说法不正确的有（ ）。A对符合条件的节能服务公司实施合同能源管理项目，符合有关规定的，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，企业所得税实行两免三减半政策节能服务公司享受企业所得税优惠政策，必须满足节能服务公司投资额不低于B实施合同能源管理项目投资额的60%C节能服务公司于用能企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或支付价款、费用D能源管理合同期满后，对符合条件的节能服务公司与用能企业办理有关资产的权属转移时，用能企业已支付的资产价款，可以另行计入节能服务公司的收入E节能服务公司同时从事适用不同税收政策待遇项目的，其享受税收优惠项目应当单独计算收

33、入、扣除，并合理分摊企业的期间费用；没有单独计算的不得享受税收优惠政策23、根据企业所得税的相关规定，下列说法正确的有（ ）。A非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起15日内向主管税务机关提供相关资料申报办理税务登记，主管税务机关核发临时税务登记证及副本发生扣缴义务的非境内注册居民企业应当自扣缴义务发生之日起7日内，向主管税务机关申报办理扣缴税款登记B非境内注册居民企业发生终止生产经营或者居民身份变化情形的，应当自停止生产经营之日或者税务总局取消其居民企业之日起60日内，向其主管税务机关办理当期企业所得税汇算清缴C非居民企业转让非境内注册居民企业股权所得，属于来源于中国境内所得，被转

34、让的非境内注册居民企业应当自股权转让协议签订之日起30日内，向其主管税务机关报告并提供股权转让合同及相关资料D非境内注册居民企业经税务总局确认终止居民身份的，应当自收到主管税务机关书面通知之日起30日内向主管税务机关申报办理注销税务登记24、主管税务机关应及时向纳税人送达企业所得税核定征收鉴定表，及时完成对其核定征收企业所得税的鉴定工作。具体程序中正确的是（）：A纳税人应在收到企业所得税核定征收鉴定表后10个工作日内，填好该表并报送主管税务机关。B主管税务机关应在受理企业所得税核定征收鉴定表后20个工作日内，分类逐户审查核实，提出鉴定意见，并报县税务机关复核、认定。C县税务机关应在收到企业所得

35、税核定征收鉴定表后30个工作日内，完成复核、认定工作。D纳税人收到企业所得税核定征收鉴定表后，未在规定期限内填列、报送的，税务机关视同纳税人已经报送，按上述程序进行复核认定25、中国境内，属于不同独立法人的母子公司之间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题是如何规定的？A母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整。B母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述合同或协议规定所发生的服务费，母公司应作为营业收入申报纳税；子公司作为成本费用在税前扣除。C母公司向其多个子公司提供同类项服务，其收取的服务费可以采取

36、分项签订合同或协议收取；也可以采取服务分摊协议的方式在各服务受益子公司(包括盈利企业、亏损企业和享受减免税企业)之间按中华人民共和国企业所得税法第四十一条第二款规定合理分摊。D子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用应向主管税务机关提供与母公司签订的服务合同或者协议等与税前扣除该项费用相关的材料。不能提供相关材料的，支付的服务费用不得税前扣除。三判断题1、2008年1月1日之前外商投资企业形成的累积未分配利润，在2008年以后分配给外国投资者的，免征企业所得税；2008年及以后年度外商投资企业新增利润分配给外国投资者的，依法缴纳企业所得税（）2、税务机关应在每年6月底前对上年度实行核定征收企业

37、所得税的纳税人进行重新鉴定。重新鉴定工作完成前，纳税人可暂按上年度的核定征收方式预缴企业所得税；重新鉴定工作完成后，重新鉴定的结果不需进行调整。3母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，不得在税前扣除4、融资性售后回租业务中，承租人出售资产的行为，不确认为销售收入，对融资性租赁的资产，仍按承租人出售前原账面价值作为计税基础计提折旧。5、企业承包经营、承包建设公共基础设施项目，也可以享受减免企业所得税的优惠。6、企业在购置之日起的5个纳税年度内转让已享受税收优厚的专用设备的，应在设备停止使用的次月停止享受企业所得税优惠，并补缴已经抵免的企业所得税税款。7企业发生的职工

38、福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的，不准列支。8合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。9纳税人在汇算清缴期内发现当年企业所得税申报有误的，不可在汇算清缴期内重新办理企业所得税年度纳税申报。10实行核定征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。四、简答题1、除土地开发之外，其他开发产品符合下列哪些条件之一的，应视为已经完工？2、不适用居民企业核定征收企业所得税办法的特定纳税人有哪些？五、计算题1、假定某企业为工业企业，2011年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：（1）取得销售收

39、入2500万元。（2）销售成本1343万元。（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）。（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费29万元，经核定职工福利费和教育经费均超过扣除限额。要求：按下列顺序回答问题，每问均为共计金额。 、企业销售费用和管理费用应调增的应纳税所得额为（）万元。A.75 D.81、企

40、业营业外支出需要调增的所得额为（）万元。 D.20.46、企业“三项经费”应调增所得额为（）万元。 D.1.25、企业应纳企业所得税为（）万元。 D.16.112、某市一家居民企业为增值税一般纳税人，主要生产销售彩色电视机，假定2011年度有关经营业务如下：（1）销售彩电取得不含税收入8600万元，与彩电配比的销售成本5660万元。（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元。（3）出租设备取得租金收入200万元，接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元，取得国债利息收入30万元。（4）购进原材料共计3000万元，

41、取得增值税专用发票注明进项税额510万元；支付购料运输费用共计230万元，取得运输发票。（5）销售费用1650万元，其中广告费1400万元。（6）管理费用850万元，其中业务招待费90万元。（7）财务费用80万元，其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业贷款的年利率为5.8%）。（8）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。（其他相关资料：上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用。取得的相关票据均通过主管税务机关认证）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：、企业2011年应缴纳的营业税金及附加为（

42、）万元。 B.10 D.65.12、企业2011年实现的会计利润为（ ）万元。 B.694.28 D.838.52、广告费、业务招待费、财务费用应调整的应纳税所得额为（）万元。A.135 B.137 C.11 六、综合分析题1、某市电器生产企业，为增值税一般纳税人，2011年销售产品取得不含税收入2500万元，会计利润600万元，已预缴所得税150万元。2011年年末经税务师事务所审核，发现以下问题：（1）期间费用中广告费450万元、业务招待费15万元、研究开发费用20万元；（2）营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，直接捐赠6万元）；（3）计入成本、费用中的实发工资

43、总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费23万元和职工教育经费6万元；（4）4月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。取得购置设备增值税普通发票上注明含税价款81.9万元，预计使用10年无残值；（5）实缴“三税”40万元，企业未计城建税及教育费附加；（6）在A国设有分支机构，A国分支机构当年应纳税所得额300万元，其中生产经营所得200万元，A国规定税率为20；特许权使用费所得100万元，A国规定的税率为30；从A国分后税后利润230万元，尚未入账处理。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数：、企业当年广告费和业务招待费的纳税调整额为（ ）万元。

44、A.75 B.8 C.6 D.81、企业当年调账后的会计利润总额为（ ）万元。 D.586.13、企业当年对外捐赠的纳税调整额为（ ）万元。A.0 B.6 C.10 D.30、企业当年工资及“三项经费”的纳税调整额为（ ）万元。A.0 B.2 D.2.25、企业A国所得在我国境内应补缴的企业所得税额为（ ）万元。A.0 B.5 C.10 D.12、企业年终汇算清缴实际缴纳的企业所得税为（ ）万元。 D.65.122、上海市某工业企业，系增值税一般纳税人，2011年取得产品销售收入6000万元，产品销售成本2000万元，营业税金及附加100万元，发生销售费用1500万元，管理费用900万元，财务

45、费用150万元，营业外收入90万元，投资收益60万元，营业外支出110万元。2011年年末，企业聘请注册税务师对纳税事项进行审核，发现以下涉税事项未作纳税调整：（1）管理费用中含业务招待费100万元，新产品研发费用50万元，支付给其他企业管理费用 50万元。（2）销售费用中含广告费800万元，业务宣传费200万元。（3）财务费用中含2010年1月1日向非关联的某工业企业借入资金300万元用于建造车间，支付的2011年利息22万元；已知该车间于2010年1月1日开始施工，2011年9月30日竣工结算并交付使用，银行同期同类贷款利率为6.5%。（不考虑厂房的折旧问题）（4）营业外支出中含通过政府部门向贫困地区捐款70万元，企业直接向灾区捐赠20万元；因逾期还贷向银行支付罚息10万元；缴纳税收滞纳金10万元。（5）投资收益中含从境内居民企业（适用20%的税率）分回股息25万元；从境外A国分回股息15万元，A国的所得税税率为20%；另外还有 20万元为国债利息收入。（6）已计入成本费用中实际支付的合理的工资总额为310万元，上缴工