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1、5某市一餐饮企业于2007年8月成立，职工共30人，企业的资产总额为300万元，企业2008年销售收入500万元，销售成本350万元，财务费用、管理费用、销售费用及税金共计130万元。企业自行计算的应纳税所得额为20万元，在汇算清缴时经注册会计师审核，发现以下事项未进行纳税调整： (1)企业的“其他应付款”科目隐瞒餐饮收入20万元，相应成本为16万元也未做财税处理。 (2)已计入成本费用中实际支付的工资72万元，计提但未上缴工会经费144万元，发生职工福利费1516万元，发生职工教育经费108万元。 (3)管理费用中列支的业务招待费10万元。 (4)管理费用中列支企业的财产保险费用2万元，为股
2、东支付的商业保险费5万元。 (5)以前年度亏损20万元尚未弥补。 企业对于当期可以享受的税收政策，均按规定办理了相关手续。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： (1)计算企业2008年度应补缴的流转税、城市维护建设税和教育费附加； (2)计算企业2008年度工资及三项费用调整金额； (3)计算企业2008年度业务招待费纳税调整金额； (4)计算企业2008年度支付的保险费纳税调整金额； (5)计算企业2008年度应缴纳的企业所得税。五、综合题(计算结果保留两位小数) 1某市一家小轿车生产企业为增值税一般纳税人，2008年度当年相关经营情况如下： (1)外购原材料，
3、取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额5000万元、增值税进项税额850万元，已经通过认证。另支付购货运输费用200万元、装卸费用20万元、保险费用30万元； (2)销售A型小轿车1000辆，每辆含税金额1755万元，支付销售小轿车的运输费用300万元，保险费用和装卸费用160万元； (3)销售A型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额400万元；该公司新设计 生产B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，为了检测其性能，将其转为自用。市场上无B型小轿车销售价格； (4)从物资经营单位购入报废汽车部件，取得符合规定的发票，税务机关认可的可抵扣增值税额为50万元；另支付运输费用30
4、万元； (5)将仓库对外出租取得收入120万元，对应的其他业务成本10万； (6)转让一项自行开发专利技术所有权取得收入l000万元，成本为200万元； (7)发生业务招待费140万元、技术开发费280万元；其他管理费用1100万元； (8)发生广告费700万元、业务宣传费140万元、展览费用90万元； (9)向其有业务往来的客户借款支付的利息费用600万元，年利息率为6，金融机构同期贷款利率为5； (10)营业外支出中列支固定资产减值准备50万元，支付给客户的违约金10万； (11)投资收益科目核算向居民企业投资收益56万元(被投资方税率25)，境外A国被投资企业亏损50万，境外B国分回投资
5、收益20万(被投资方税率20)； (12)已在成本费用中列支的实发工资总额500万元，并按实际发生数列支了福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育经费支出20万元。(注：适用消费税税率9；B型小轿车成本利润率8；支付的运费均已取得相应的运费发 票；不考虑印花税) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： (1)分别计算该企业2008年应缴纳的消费税； (2)分别计算该企业2008年应缴纳的增值税； (3)分别计算该企业2008年应缴纳的营业税； (4)计算该企业2008年实现的销售(营业)收入总额； (5)计算企业所得税前准许扣除的销
6、售(营业)成本总和； (6)计算企业所得税前准许扣除的销售税金及附加； (7)计算企业所得税前准许扣除的销售费用总和； (8)计算企业所得税前准许扣除的管理费用总和； (9)计算企业所得税前准许扣除的财务费用总和； (10)计算企业所得税前准许扣除的营业外支出总和； (11)计算三项经费应调增应纳税所得额的金额； (12)计算该企业2008年应纳税所得额； (13)计算该企业2008年应缴纳的企业所得税。2某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2008年度有关经营情况如下： (1)年初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0.8万元，共计金额8万元；当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价08万元，取得销
7、售方开具的增值税专用发票，发票通过认证后，企业以银行存款支付购货金额40万元、增值税额 6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的运输发票； (2)当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额300万元，增值税额5l万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元； (3)当年卷烟销售成本共计为120万元；财务费用10万元； (4)发生管理费用20万元(含业务招待费4万元)； (5)销售费用lO万元(含广告费8万元)； (6)计入成本、费用的
8、实发工资费用150万元，拨缴工会经费5万元，支出职工福利费22.5万元和职工教育经费7.5万元； (7)营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元； (8)“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10的税率已经缴纳了税款； (9)2007年经税务机关审核的经营损失为17.18万元，当年会计核算为盈利。 (烟丝消费税税率30，卷烟消费税税率45、每标准箱定额征收消费税150元。) 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问 题，每问需计算出合计数： (1)计算本年度应缴纳的增值税； (
9、2)计算本年度应缴纳的消费税； (3)计算本年度应缴纳的城建税和教育费附加； (4)计算该企业2008年收入总额(不含境外收益)； (5)计算业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额； (6)计算职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额： (7)计算所得税前准予扣除的公益性捐赠； (8)计算该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额。3某外商投资企业2007年9月在我国某经济特区依法设立，为增值税一般纳税人，经营期限15年。2008年度有关经营情况如下： (1)2008年12月购进一台安全生产专用设备，取得普通发票，支付设备价款120万元、增值税进项税额204万元。 (2)全年外购原材
10、料共计金额900万元，取得税控专用发票上注明的税额153万元，并通过主管税务机关认证，支付购进原材料的运输费用共计30万元，并取得运输发票。 (3)与乙企业约定购买乙企业土地使用权，合同约定乙企业应于2008年1月份交付1200平方米的土地。除此之外，经有关部门批准，企业在2007年12月份新征用非耕地6000平方米。乙企业原使用土地所处地段的年税额为4元平方米,企业新征土地所处地段的年税额为2元平方米。 (4)全年销售产品开具税控增值税专用发票取得不含税收入2800万元，开具普通发票取得含税收入351万元。 (5)产品销售成本1500万元。 (6)发生销售费用560万元，其中广告费和宣传费5
11、00万元。 (7)发生财务费用200万元，其中企业于2007年10月向银行借款300万元，合同约定的利率为6，借款全部用于在建工程，工程尚未竣工。 (8)发生管理费用593万元其中业务招待费25万元、支付给关联企业开业赞助费409万元，计提用于环境保护的专项资金29万元。 (9)营业外支出反映业务：通过红十字会向某灾区捐资30万元；由于管理不善，产品被盗，损失的产品生产成本50万元，经测算，产品成本中外购原材料的比重占60，外购材料的增值税税率为17。 (10)已在成本费用中列支的工资总额500万元，并按实际发生数列支工福利费35万元，上缴工会经费10万元并取得工会经费专用拨缴款收据，职工教育
12、经费支出5万元。 (11)投资收益共计54万元，其中1月份企业以货币资金100万元购买境内一非上市公司20有股权，当年5月被投资方作出分红20万元的利润分配决定，并于8月份通过转账支票到账。国债利息收入50万元。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数： (1)计算该企业2008年度共计应缴纳的流转税； (2)计算该企业2008年度共计应缴纳的城镇土地使用税； (3)计算该企业2008年应税收入总额； (4)计算该企业2008年所得税前准许扣除的销售费用； (5)计算该企业2008年所得税前准许扣除的财务费用； (6)计算该企业2008年所得税前准许扣除的管理费用；(7)计算该企业2008年企业会计利润总额；(8)计算该企业2008年所得税前准予扣除的营业外支出；(9)计算该企业2008年应纳税所得额；(10)计算该企业2008年实际应纳所得税额。