习题第3部分经济业务处理.doc

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1、第三部分经济业务处理一、货币资金答疑编号：NODE00820600030100000101答疑编号：NODE00820600030100000102【例题单选题】关于款项和有价证券表述正确的是（）。A.款项包括现金、银行存款、外埠存款、银行汇票存款等B.企业存入银行的款项通过 “其他货币资金”科目核算C.款项和有价证券流动性仅次于货币资金的流动性D.存出投资款、公司债券属于有价证券【正确答案】A【答案解析】企业存入银行的款项通过 “银行存款”科目核算；货币资金属于款项，款项和有价证券的流动性是最强的；存出投资款属于其他货币资金，不属于有价证券。答疑编号：NODE0082060003010000

2、0103【例题多选题】下列项目不属于银行存款核算内容的有（）。A.银行汇票存款B.银行本票存款C.基本存款账户D.信用卡存款【正确答案】ABD【答案解析】其他货币资金包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等，基本存款账户的存款通过银行存款核算。答疑编号：NODE00820600030100000104二、交易性金融资产答疑编号：NODE00820600030100000105【例题判断题】交易性金融资产主要是指企业为了长期持有而持有的金融资产，如企业以控股为目的从二级市场购入的期货、债券、基金。（）【正确答案】【答案解析】交易性金融资产主要是指为了在

3、近期内出售而持有的金融资产，如企业以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券、基金等。答疑编号：NODE00820600030100000106【例题单选题】下列说法正确的是（）。A.交易性金融资产的取得成本包括买价及相关交易费用B.取得交易性金融资产时发生的交易费用应当在发生时计入财务费用C.交易性金融资产的计量属性采用公允价值D.持有时间不超过一年的金融资产均属于交易性金融资产【正确答案】C【答案解析】取得交易性金融资产时发生的交易费用应当在发生时计入投资收益，不计入成本，交易性金融资产是为了近期内出售而持有的金融资产，往往持有时间不超过一年，但D选项反过来说是错误的，持有时间不超过一年的

4、金融资产还包括现金、银行存款、债权等。答疑编号：NODE00820600030100000107【例题多选题】“投资收益”科目的贷方发生额用来记录（）。A.取得、出售交易性金融资产时发生的交易费用B.持有交易性金融资产期间的价值升值C.持有交易性金融资产期间收到的股利D.交易性金融资产处置时取得的净收益【正确答案】CD【答案解析】投资收益属于损益类账户，取得、出售交易性金融资产时发生的交易费用记在投资收益的借方，持有交易性金融资产期间的价值升值通过公允价值变动损益来反映。答疑编号：NODE00820600030100000108三、债权答疑编号：NODE00820600030100000109

5、【例题单选题】某企业销售商品一批，增值税专用发票上标明的价款为60万元，适用的增值税税率为17%，款项尚未收回,以银行存款支付运杂费为2万元。该企业确认的应收账款为（）万元。A.60 B.62 C.70.2 D.72.2 【正确答案】C 【答案解析】入账价值包括销售货物或提供劳务的价款、增值税、代购货单位垫付的包装费、运杂费等。答疑编号：NODE00820600030100000110【例题多选题】企业的债权通过以下（）科目核算。A.预收账款B.预付账款C.应付账款D.应收账款【正确答案】BD【答案解析】应付账款和预收账款属于负债类的科目。答疑编号：NODE008206000301000001

6、11【例题单选题】不设置“预付账款”科目的企业，可以将预付的货款记入（）。A. “应收账款”的借方B. “应付账款”的借方C. “应收账款”的贷方D. “应付账款”的贷方【正确答案】B【答案解析】不设置“预付账款”科目的企业，可以将预付的货款记入“应付账款”的借方。答疑编号：NODE00820600030100000112【例题多选题】“应收账款”科目，可用于核算购销活动中的（）。A.应收款B.预付款C.应付款D.预收款【正确答案】AD【答案解析】不设置“预收账款”科目的企业，可以将预收的货款记入“应收账款”科目。“应收账款”科目，可用于核算购销活动中的应收款和预收款。答疑编号：NODE008

7、20600030100000113【例题单选题】企业已计提坏账准备的应收账款确实无法收回，按管理权限报经批准作为坏账转销时，应编制的会计分录是（）。A.借记“资产减值损失”科目 贷记“坏账准备”科目B.借记“管理费用”科目 贷记“应收账款”科目C.借记“坏账准备”科目 贷记“应收账款”科目D.借记“坏账准备”科目 贷记“资产减值损失”科目【正确答案】C 答疑编号：NODE00820600030100000114【例题单选题】 “坏账准备”科目期末余额等于（）。A.期初余额+本期借方发生额-本期贷方发生额B.期初余额-本期借方发生额-本期贷方发生额C.期初余额+本期借方发生额+本期贷方发生额D.

8、期初余额+本期贷方发生额-本期借方发生额【正确答案】D【答案解析】坏账准备属于资产类的账户，增加记在贷方，减少记在借方，若有余额，余额一般在贷方。 答疑编号：NODE00820600030100000115四、存货答疑编号：NODE00820600030200000101【例题多选题】下列各项中，属于存货的有（）。A.原材料B.工程物资C.在产品D.周转材料【正确答案】ACD【答案解析】工程物资不属于企业的存货。答疑编号：NODE00820600030200000102【例题单选题】企业为增值税一般纳税人，购入材料一批10公斤，增值税专用发票上标明的价款为25万元，增值税为4.25万元，卖方代

9、垫运杂费2万元。该批材料每公斤的采购成本为（）万元。A.27 B.29C.29.25D.2.7【正确答案】D 【答案解析】该批材料的总成本=25+2=27（万元），材料共10公斤，该批材料每公斤的采购成本=27/10=2.7（万元）。答疑编号：NODE00820600030200000103【例题多选题】库存商品账户核算（）。A.产成品B.外购商品C.发出展览和寄存在外的商品D.代管商品【正确答案】ABC【答案解析】代管商品不属于企业的存货，不通过库存商品核算。答疑编号：NODE00820600030200000104【例题单选题】“库存商品”科目借方发生额核算的内容的有（）。A.完工产品的生

10、产成本B.发出销售产品的成本C.库存商品的实际成本D.库存商品的计划成本【正确答案】A【答案解析】发出销售产品的成本记在“库存商品”科目的贷方，库存商品的实际成本、计划成本都属于余额，不是发生额。答疑编号：NODE00820600030200000105五、固定资产答疑编号：NODE00820600030200000106【例题多选题】下列属于企业固定资产的有（）。A.融资租入的固定资产B.经营租出的固定资产C.经营租入的固定资产D.土地使用权【正确答案】AB【答案解析】经营租入的固定资产不属于企业的固定资产，土地使用权属于企业的无形资产。答疑编号：NODE008206000302000001

11、07【例题单选题】企业为增值税一般纳税人，购入一套设备，增值税专用发票上标明的价款为25万元，增值税为4.25万元，支付运输费、包装费2万元。该设备的入账价值为（）万元。A.27 B.29C.29.25D.2.7【正确答案】A 【答案解析】该设备的入账价值=25+2=27（万元）。增值税不计入该设备的入账价值。答疑编号：NODE00820600030200000108【例题多选题】下列各项中，本月应计提的折旧的固定资产是（）。A.本月外购的新设备B.本月毁损的旧设备C.融资性租入的设备D.已提足折旧的设备【正确答案】BC【答案解析】本月增加的固定资产，本月不提，下月开始计提折旧，本月减少的固定

12、资产，仍提折旧，下月开始不提折旧；融资性租入的设备属于企业的固定资产，需要计提折旧；已提足折旧的设备不再计提折旧。答疑编号：NODE00820600030200000109【例题多选题】计提固定资产折旧时，涉及的账户有（）。A.制造费用B.生产成本C.固定资产D.累计折旧【正确答案】AD【答案解析】计提固定资产折旧时：借：制造费用管理费用销售费用贷：累计折旧车间使用的房子和设备等的折旧费计入制造费用，不计入生产成本。所以B选项不选。答疑编号：NODE00820600030200000110【例题多选题】下列关于“累计折旧”科目表述不正确的有（）。A.反映固定资产损耗价值B.计提折旧时计入累计折

13、旧的借方C.期末余额在贷方D.企业应按年计提固定资产折旧【正确答案】BD【答案解析】计提折旧时计入累计折旧的贷方；企业应按月计提固定资产折旧。答疑编号：NODE00820600030200000111【例题单选题】管理用固定资产处置的净损失计入（）。A.生产成本B.营业外支出C.管理费用D.制造费用【正确答案】B【答案解析】固定资产处置的净损失计入营业外支出，固定资产处置的净收益计入营业外收入。答疑编号：NODE00820600030200000112【例题多选题】下列不通过“固定资产清理”账户核算的有（）。 A.盘盈的固定资产B.盘亏的固定资产C.出售的固定资产D.报废的固定资产【正确答案】

14、AB【答案解析】盘盈的固定资产通过“以前年度损益调整”科目核算，盘亏的固定资产通过“待处理财产损溢”科目核算。答疑编号：NODE00820600030200000113【例题多选题】关于“固定资产清理”科目的表述正确的有（）。A.贷方登记清理收入B.借方登记清理费用C.借方登记结转的清理净收益D.借方登记结转的清理净损失【正确答案】ABC【答案解析】固定资产清理净损失登记在借方，结转时从其贷方转出，所以D选项错误。 答疑编号：NODE00820600030200000114六、债务答疑编号：NODE00820600030300000101【例题单选题】企业发生赊购商品业务，下列各项中不影响应付

15、账款入账金额的是（）。A.商品价款 B.增值税进项税额C.现金折扣 D.销货方代垫运杂费【答案】C 【解析】在销售时，是不考虑现金折扣的，而是在销售之后才考虑的，所以是不影响应付账款的入账价值。答疑编号：NODE00820600030300000102【例题多选题】购入原材料8 000元，用银行存款3 000元支付部分货款，剩余款项暂欠。与“原材料”账户有对应关系的会计科目有（）。A.应付账款B.其他应付款C.预付账款D.银行存款【答案】AD【解析】（不考虑税费）借：原材料 贷：银行存款应付账款答疑编号：NODE00820600030300000103【例题单选题】 “应付账款”科目的借方余额

16、反映的是（）。A.应付未付供货单位的款项B.预收购货单位的款项C.预付供货单位的货款D.应收购货单位的货款【答案】C【解析】“应付账款”科目的借方余额反映的预付供货单位的货款。在企业的预付账款的业务较少时，企业不设置预付账款，而是将预付账款记在应付账款账户中。答疑编号：NODE00820600030300000104【例题多选题】下列各项中，应作为应付职工薪酬核算的有（）。A.支付的工会经费 B.支付的职工教育经费C.劳动保护支出D.为职工无偿提供的医疗保健服务【答案】ABD【解析】选项C是企业提供给职工的劳动保护工具，是企业的正常费用，不属于职工薪酬。答疑编号：NODE00820600030

17、300000105【例题单选题】在“应付职工薪酬”账户贷方登记的是（）。A.本月实际支付的工资数B.本月应分配的工资总额C.本月结转的代扣款项D.本月多支付的工资数【答案】 B【解析】选项A在借方登记，选项C从借方结转，选项D是减少职工薪酬，所以应该是登记载借方。答疑编号：NODE00820600030300000106【例题多选题】企业销售商品交纳的下列各项税费，记入“营业税金及附加”科目的有（）。A.消费税 B.增值税 C.教育费附加 D.所得税【答案】AC 【解析】选项B通过“应交税费”来反应，选项D通过“所得税费用”来反应。答疑编号：NODE00820600030300000107【例

18、题多选题】企业缴纳的下列税金，应通过 “应交税费”科目核算的有（）。A.印花税 B.耕地占用税 C.房产税 D.土地增值税【答案】CD 【解析】选项A直接通过“管理费用”进行核算；而选项B，通过企业为购建固定资产而交纳的耕地占用税，作为固定资产价值的组成部分，记入“在建工程”科目。选项AB都不通过“应交税费”科目进行核算。答疑编号：NODE00820600030300000108【例题单选题】企业以银行存款偿还上年计提的长期借款利息，此项业务应借记的科目是（）。A.财务费用B.长期借款C.应付利息D.管理费用【答案】C【解析】会计处理：借：应付利息 贷：银行存款答疑编号：NODE0082060

19、0030300000109【例题多选题】以银行存款归还到期的长期借款本金及利息，借记的科目可能有（）。A.财务费用B.长期借款C.应付利息D.管理费用【答案】ABC【解析】会计处理：借：长期借款财务费用应付利息贷：银行存款答疑编号：NODE00820600030300000110七、所有者权益答疑编号：NODE00820600030300000111【例题单选题】下列各项中，不属于留存收益的是（）。A.资本溢价B.任意盈余公积C.未分配利润D.法定盈余公积【答案】A【解析】选项A属于资本公积。答疑编号：NODE00820600030300000112八、收入、费用、成本答疑编号：NODE008

20、20600030300000113【例题单选题】下列内容不属于企业营业收入的是（）。A.销售商品收入B.提供劳务收入C.出售固定资产收入D.出租固定资产租金收入【答案】C【解析】选项C是非日常经营活动，不确认企业的收入，利得和损失计入到营业外收支当中的。答疑编号：NODE00820600030300000114【例题单选题】企业出售一辆自用汽车收到购车款，应贷记的科目是（）。A.营业外收入B.固定资产清理C.其他业务收入D.主营业务收入【答案】B【解析】取得出售价款会计处理：借：银行存款 贷：固定资产清理。答疑编号：NODE00820600030300000115【例题多选题】下列与“制造费用

21、”科目可能发生对应关系的科目有（）。A.生产成本B.本年利润C.原材料D.应付职工薪酬【答案】ACD【解析】选项A，借：生产成本 贷：制造费用选项C，借：制造费用 贷：原材料（生产车间领用原材料）选项D，借：制造费用 贷：应付职工薪酬（分配车间工人的工资）答疑编号：NODE00820600030300000116【例题多选题】下列各项应计入产品成本的是（）。A.产品生产时领用的材料费B.产品生产时所发生的燃料和动力费C.车间管理人员工资D.销售产品的包装费【答案】ABC【解析】选项D计入到销售费用当中。答疑编号：NODE00820600030300000117【例题单选题】直接计入当期损益的费

22、用是（）。A.车间管理人员的工资B.生产工人的工资C.生产车间折旧费D.产品广告费【答案】D【解析】计入到当期损益即计入到损益类科目中，而选项ABC都是计入到制造费用当中的，制造费用属于成本类科目，不是损益类科目。答疑编号：NODE00820600030300000118九、财务成果的计算与分配答疑编号：NODE00820600030300000119【例题多选题】应计入营业外支出的项目有（）。A.固定资产盘亏净损失B.经营出租固定资产折旧费C.无形资产处置净损失D.销售材料成本【答案】AC【解析】选项BD计入到其他业务成本当中。答疑编号：NODE00820600030300000120【例题

23、多选题】期末应转入“本年利润”的科目有（）。A.资产减值损失B.营业外支出C.制造费用D.投资收益【答案】ABD【解析】选项C制造费用，在期末是结转至生产成本科目中的。答疑编号：NODE00820600030300000121【例题单选题】11月30日，“本年利润”科目贷方余额98 000元表示（）。A.该企业11月份实现的净利润B.该企业11月份发生的净亏损C.该企业1月1日至11月30日累计实现的净利润D.该企业1月1日至11月30日累计发生的净亏损【答案】C【解析】应为是“本年利润”的贷方，所以应该是净利润，本年利润的余额表示的是累计余额，所以本题的选项C是正确的。答疑编号：NODE00

24、820600030300000122【例题多选题】企业进行利润分配核算时，涉及的会计科目有（）。A.利润分配B.盈余公积C.应付股利D.应交税费【答案】ABC【解析】选项A，结转本年利润：借：本年利润 贷：利润分配选项B、C提取盈余公积，分配股利：借：利润分配提取盈余公积-应付现金股利贷：盈余公积应付股利 答疑编号：NODE00820600030300000123十、综合题答疑编号：NODE00820600030400000101答疑编号：NODE008206000304000001021.209年3月1日，甲公司库存A材料实际成本为100 000元。（1）209年3月3日，甲公司购入A材料一

25、批，取得的增值税专用发票上记载的价款为400 000元，增值税额为68 000元。材料已运到并验收入库，款项尚未支付。（2）209年3月10日，甲公司以银行存款支付上述款项。（3）根据甲公司“发料凭证汇总表”的记录，209年3月份，生产车间生产产品直接领用A材料220 000元，车间管理部门领用A材料30 000元，企业行政管理部门领用A材料20 000元。（4）甲公司于209年3月25日对外销售A材料，开具的增值税专用发票上注明的售价为20 000元，增值税额为3 400元，款项已由银行收讫。该批A材料的实际成本为 17 000元。答疑编号：NODE00820600030400000103要

26、求：（1）编制甲公司赊购A材料的会计分录；（2）编制甲公司支付货款的会计分录；（3）编制甲公司内部领用A材料的会计分录；（4）编制甲公司对外销售A材料的会计分录；（5）计算甲公司209年3月末结存A材料实际成本。【答案】（1）借：原材料400 000 应交税费应交增值税（进项税额） 68 000 贷：应付账款 468 000（2）借：应付账款 468 000 贷：银行存款 468 000（3）借：生产成本 220 000 制造费用 30 000 管理费用 20 000 贷：原材料 270 000（4）借：银行存款 23 400 贷：其他业务收入 20 000 应交税费应交增值税（销项税额）3

27、400借：其他业务成本 17 000贷：原材料 17 000（5）100 000+400 000270 00017 000=213 000（元）答疑编号：NODE008206000304000001042. 甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。207年12月15日，接受乙企业作为资本投入的专用设备一台，合同约定该设备的价值为300万元（假定合同约定的固定资产价值与公允价值相符），增值税进项税额为51万元。经约定甲企业接受乙企业的投入资本为320万元。甲企业收到该专用设备后立即投入基本生产车间使用。该专用设备估计使用年限为5年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧。209年

28、12月5日，甲企业将上述设备对外出售，开具的增值税专用发票上注明的价款为200万元，增值税额为34万元，已通过银行收回价款。答疑编号：NODE00820600030400000105要求：（1）编制甲公司接受乙企业投入设备的会计分录；（2）计算甲公司208年度应计提的折旧额；（3）编制甲公司计提208年度固定资产折旧的会计分录；（4）计算甲公司处置设备的净损益；（5）编制甲公司结转处置设备净损益的会计分录。（答案中的金额单位均用万元表示）【答案】（1）借：固定资产 300 应交税费应交增值税（进项税额）51 贷：实收资本 320 资本公积 31（2）甲公司208年度应计提的折旧额=300（15

29、%）5=57（万元）。（3）借：制造费用 57 贷：累计折旧 57（4）甲公司处置设备的净损益=200（300572）=14（万元）（5）借：固定资产清理 14 贷：营业外收入 14答疑编号：NODE008206000304000001063. 某企业根据“工资结算汇总表”列示，当月应付职工薪酬总额为680 000，扣除企业已为职工代垫的医药费2 000元和受房管部门委托代扣的职工房租26 000元，实发工资总额为652 000元。上述工资总额中，根据“工资费用分配表”列示产品生产人员工资为560 000元，车间管理人员工资为50 000元，企业行政管理人员工资为60 000元。答疑编号：NO

30、DE00820600030400000107要求 （1）编制向银行提取现金的会计分录。（2）编制发放工资的会计分录。（3）编制代扣款项的会计分录。（4）编制将有关工资费用结转至生产成本的会计分录。（5）编制将有关工资费用结转至制造费用的会计分录。【答案】（1）借：库存现金 652 000 贷：银行存款 652 000（2）借：应付职工薪酬 652 000 贷：库存现金 652 000（3）借：应付职工薪酬 28 000 贷：其他应收款 2 000 其他应付款 26 000（4）借：生产成本 560 000 贷：应付职工薪酬 560 000（5）借：制造费用 50 000 贷：应付职工薪酬 50

31、 000答疑编号：NODE008206000304000001084.2013年4月1日，甲公司因急需流动资金，从银行取得5个月期限的借款200 000元，年利率为6%，按月计提利息，8月31日到期偿还本息，假定不考虑其他因素。要求：编制甲公司与短期借款有关的账务处理。 本题知识点：短期借款的核算 【答案】（1）取得短期借款借：银行存款 200 000贷：短期借款 200 000 （2）每月计提利息借：财务费用1 000（200 0006%12）贷：应付利息 1 000 （3）到期还本付息借：短期借款200 000应付利息4 000 财务费用1 000 贷：银行存款 205 000 【解析】对

32、于最后一个月的利息是直接支付的，因此直接借记财务费用，不需要通过应付利息科目核算。 答疑编号：NODE008206000304000001095. 资料一：假定A，B，C三公司共同投资组成ABC有限责任公司。按ABC有限公司的章程规定，注册资本为900万元，A，B，C三方各占三分之一的股份。假定A公司以厂房投资，该厂房原值500万元，已提折旧300万元，投资各方确认的价值为300万元（同公允价值）；B公司以价值200万元的新设备一套和价值100万元的一项专利权投资，其价值已被投资各方确认，并已向ABC公司移交了专利证书等有关凭证；C公司以货币资金300万元投资，已存入ABC公司的开户银行。不考

33、虑相关税费。资料二：假定D公司和E公司有意投资ABC公司，经与A，B，C三公司协商，将ABC公司变更为ABCDE公司，注册资本增加到1500万元，A，B，C，D，E五方各占五分之一股权。D公司需以货币资金出资400万元，以取得20%的股份；E公司以价值400万元的一项土地使用权出资，其价值已被投资各方确认，取得20%的股份。协议签订后，修改了原公司章程，有关出资及变更登记手续办理完毕。答疑编号：NODE00820600030400000110要求：（1）根据资料一，就ABC公司实际收到A公司投资时编制有关会计分录。（2）根据资料一，就ABC公司实际收到B公司投资时编制有关会计分录。（3）根据资

34、料一，就ABC公司实际收到C公司投资时编制有关会计分录。（4）根据资料二，编制实际收到D公司投资时的会计分录。（5）根据资料二，编制实际收到E公司投资时的会计分录。【答案】（1）借：固定资产 3 000 000 贷：实收资本 3 000 000（2）借：固定资产 2 000 000 无形资产 1 000 000 贷：实收资本 3 000 000（3）借：银行存款 3 000 000 贷：实收资本 3 000 000（4）借：银行存款 4 000 000 贷：实收资本 3 000 000 资本公积 1 000 000（5）借：无形资产 4 000 000 贷：实收资本 3 000 000 资本公

35、积 1 000 000答疑编号：NODE008206000304000001116. 209年5月，甲公司某生产车间生产完成A产品200件和B产品300件，月末完工产品全部入库。有关生产资料如下：（1）领用原材料6 000吨，其中A产品耗用4 000吨，B产品耗用2 000吨，该原材料单价为每吨150元；（2）生产A产品发生的直接生产人员工时为5 000小时，B产品为3 000小时，每工时的标准工资为20元；（3）生产车间发生管理人员工资、折旧费、水电费等100 000元，该车间本月仅生产了A和B两种产品，甲公司采用生产工人工时比例法对制造费用进行分配。假定月初、月末均不存在任何在产品。答疑编

36、号：NODE00820600030400000112要求：（1）计算A产品应分配的制造费用；（2）计算B产品应分配的制造费用；（3）计算A产品当月生产成本；（4）计算B产品当月生产成本；（5）计算完工产品的总成本。【答案】（1）制造费用分配率=100 000/（5 000+3 000）=12.5（元/小时）A产品应分配的制造费用=5 00012.5=62 500（元）（2）B产品应分配的制造费用=300012.5=37 500（元）（3）A产品当月生产成本=4 000150+5 00020+62 500=762 500（元）（4）B产品当月生产成本=2 000150+3 00020+37 50

37、0=397 500（元）（5）完工产品的总成本=762 500+397 500=1 160 000（元）借：库存商品-A产品 762 500库存商品-B产品 397 500贷：生产成本 -A产品 762 500 -B产品 397 500答疑编号：NODE008206000304000001137. 甲公司209年有关损益类科目的年末余额如下：单位：万元科目名称 结账前余额 主营业务收入 800 主营业务成本 350 营业税金及附加 13 销售费用 67 管理费用 40 其他业务资料如下：（1）年末一次性结转损益类科目。（2）适用的所得税税率为25%，假定不存在纳税调整事项。（3）按当年净利润的

38、10%提取法定盈余公积。（4）宣告向投资者分配利润40万元。答疑编号：NODE00820600030400000114要求：（1）编制甲公司年末结转各损益类科目余额的会计分录；（2）计算甲公司209年应交所得税金额；（3）编制甲公司确认并结转所得税费用的会计分录；（4）编制甲公司将“本年利润”科目余额转入“利润分配未分配利润”科目的会计分录；（5）编制甲公司提取法定盈余公积和宣告分配利润的会计分录。【答案】（1）借：主营业务收入 800 贷：本年利润 800借：本年利润 470贷：主营业务成本 350营业税金及附加 13销售费用 67管理费用 40（2）应交所得税=（800470）25%=82

39、.5（3）借：所得税费用 82.5 贷：应交税费应交所得税 82.5借：本年利润 82.5贷：所得税费用 82.5（4）借：本年利润 247.5 贷：利润分配未分配利润 247.5（5）借：利润分配提取法定盈余公积 24.75 应付现金股利 40 贷：盈余公积法定盈余公积 24.75 应付股利 40答疑编号：NODE008206000304000001158.请根据题目所述条件填列。甲企业200年1月5日销售货物一批，价款10 000元，增值税销项税率17%，收到购买单位支票一张，收讫后存入银行。出纳人员根据审核无误的原始凭证填制银行存款收款凭证。收款凭证借方科目：银行存款 200年1月5日 收字第1号摘要 贷方科目 金额 记账 一级科目 二级或明细科目 销售甲产品 主营业务收入 甲产品 （1） 应交税费 应交增值税 （2） 合计 （3） 会计主管 记账 稽核 出纳 制单【答案】（1）=10000（2）1700（3）11700 答疑编号：NODE00820600030400000116