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1、CMC.泓域咨询/流动资金估算磨料磨具项目流动资金估算目录第一章 流动资金估算2一、 分项详细估算法2二、 扩大指标估算法5第二章 项目基本情况6一、 项目名称及投资人6二、 结论分析6第三章 宏观环境分析9第四章 公司概况10一、 公司基本信息10二、 公司主要财务数据10第五章 行业背景分析12第一章 流动资金估算一、 分项详细估算法分项详细估算法虽然工作量较大，但是准确度较高，一般项目在可行性研究阶段应采用分项详细估算法。分项详细估算法是对流动资产和流动负债主要构成要素，即存货、现金、应收账款、预付账款、应付账款、预收账款等项内容分项进行估算，最后得出项目所需的流动资金数额。流动资金估算
2、的具体步骤是首先确定各分项的最低周转天数，计算出各分项的年周转次数，然后再分项估算占用资金额。（一）各项流动资产和流动负债最低周转天数的确定采用分项详细估算法估算流动资金，其准确度取决于各项流动资产和流动负债的最低周转天数取值的合理性。在确定最低周转天数时要根据项目的实际情况，并考虑一定的保险系数。如：存货中的外购原材料、燃料的最低周转天数应根据不同来源，考虑运输方式和运输距离等因素分别确定。在产品的最低周转天数应根据产品生产的实际情况确定。（二）年周转次数计算各类流动资产和流动负债的最低周转天数参照同类企业的平均周转天数并结合项目特点确定，或按部门（行业）规定执行。（三）流动资产估算流动资产
3、是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。为简化计算，项目评价中仅考虑存货、应收账款和现金三项，可能发生预付账款的某些项目，还可包括预付账款。1存货估算存货是指企业在日常生产经营过程中持有以备出售，或者仍然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗的材料或物料等，包括各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。为简化计算，项目评价中仅考虑外购原材料、外购燃料、在产品和产成品，对外购原材料和外购燃料通常需要分品种分项进行计算。2应收账款估算应收账款的计算也可用营业收入替代经营成本。考虑到实际占用企业流动资金的主要是经营成本范
4、畴的费用，因此选择经营成本有其合理性。3现金估算项目评价中的现金是指货币资金，即为维持日常生产运营所必须预留的货币资金，包括库存现金和银行存款。4预付账款估算预付账款是指企业为购买各类原材料、燃料或服务所预先支付的款项。（四）流动负债估算流动负债是指将在1年（含1年）或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务，包括短期借款、应付账款、预收账款、应付工资、应付福利费、应交税金、应付股利、预提费用等。为简化计算，项目评价中仅考虑应付账款，将发生预收账款的某些项目，还可包括预收账款。1应付账款估算应付账款是因购买材料、商品或接受劳务等而发生的债务，是买卖双方在购销活动中由于取得物资与支付货款在时间上不一
5、致而产生的负债。2预收账款估算预收账款是买卖双方协议商定，由购买方预先支付一部分货款给销售方，从而形成销售方的负债。估算流动资金应编制流动资金估算表。二、 扩大指标估算法扩大指标估算法简便易行，但准确度不如分项详细估算法，在项目初步可行性研究阶段可采用扩大指标估算法。某些流动资金需要量小的行业项目或非制造业项目在可行性研究阶段也可采用扩大指标估算法，扩大指标估算法是参照同类企业流动资金占营业收入的比例（营业收入资金率）、或流动资金占经营成本的比例（经营成本资金率）、或单位产量占用流动资金的数额来估算流动资金。第二章 项目基本情况一、 项目名称及投资人（一）项目名称磨料磨具项目（二）项目投资人x
6、x投资管理公司（三）建设地点本期项目选址位于xxx（以最终选址方案为准）。二、 结论分析（一）项目选址本期项目选址位于xxx（以最终选址方案为准），占地面积约61.00亩。（二）项目实施进度本期项目建设期限规划24个月。（三）投资估算本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资24924.82万元，其中：建设投资19798.96万元，占项目总投资的79.43%；建设期利息449.81万元，占项目总投资的1.80%；流动资金4676.05万元，占项目总投资的18.76%。（四）资金筹措项目总投资24924.82万元，根据资金筹措方案，xx投资管理公司计划自筹资金
7、（资本金）15745.09万元。根据谨慎财务测算，本期工程项目申请银行借款总额9179.73万元。（五）经济评价1、项目达产年预期营业收入（SP）：53700.00万元。2、年综合总成本费用（TC）：43499.19万元。3、项目达产年净利润（NP）：7456.51万元。4、财务内部收益率（FIRR）：21.86%。5、全部投资回收期（Pt）：5.87年（含建设期24个月）。6、达产年盈亏平衡点（BEP）：20864.66万元（产值）。（六）主要经济技术指标主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积40667.00约61.00亩1.1总建筑面积78798.95容积率1.941.2基底面积
8、23180.19建筑系数57.00%1.3投资强度万元/亩321.922总投资万元24924.822.1建设投资万元19798.962.1.1工程费用万元17588.522.1.2工程建设其他费用万元1636.492.1.3预备费万元573.952.2建设期利息万元449.812.3流动资金万元4676.053资金筹措万元24924.823.1自筹资金万元15745.093.2银行贷款万元9179.734营业收入万元53700.00正常运营年份5总成本费用万元43499.196利润总额万元9942.027净利润万元7456.518所得税万元2485.519增值税万元2156.6110税金及附加
9、万元258.7911纳税总额万元4900.9112工业增加值万元16802.5013盈亏平衡点万元20864.66产值14回收期年5.87含建设期24个月15财务内部收益率21.86%所得税后16财务净现值万元11574.22所得税后第三章 宏观环境分析适应国际经济发展新趋势，积极融入“一带一路”国家战略，以打造高水平开放合作平台为载体，加快实施全方位开放，调整对外贸易结构，提高利用外资水平，发展更高层次的开放型经济。构建全方位开放新格局，成为开放合作的战略高地。大力推进重点园区开发开放。配套完善园区公共基础设施和服务功能，着力打造专业化特色优势，加大招商引资力度，形成开放型经济新的增长点。第
10、四章 公司概况一、 公司基本信息1、公司名称：xx投资管理公司2、法定代表人：任xx3、注册资本：940万元4、统一社会信用代码：xxxxxxxxxxxxx5、登记机关：xxx市场监督管理局6、成立日期：2014-10-177、营业期限：2014-10-17至无固定期限8、注册地址：xx市xx区xx9、经营范围：从事磨料磨具相关业务（企业依法自主选择经营项目，开展经营活动；依法须经批准的项目，经相关部门批准后依批准的内容开展经营活动；不得从事本市产业政策禁止和限制类项目的经营活动。）二、 公司主要财务数据表格题目公司合并资产负债表主要数据项目2020年12月2019年12月2018年12月资产
11、总额9504.157603.327128.11负债总额5067.184053.743800.39股东权益合计4436.973549.583327.73表格题目公司合并利润表主要数据项目2020年度2019年度2018年度营业收入24816.0619852.8518612.05营业利润4077.963262.373058.47利润总额3637.482909.982728.11净利润2728.112127.931964.24归属于母公司所有者的净利润2728.112127.931964.24第五章 行业背景分析磨料磨具是指在机械加工过程中对需要加工的零部件进行磨削加工的工具，是磨料和磨具的统称。磨
12、料磨具被广泛应用在金属加工、机械制造、造纸、陶瓷、玻璃、石材、塑料、橡胶等领域，是制造业与加工工业不可缺少的重要组成部分。随着我国经济持续增长，我国工业规模持续扩大，市场对磨料磨具的需求持续增长。常见的磨具主要有切割片、砂轮片、百叶盘、千叶磨轮、砂纸磨环等；常见的磨料主要有棕刚玉、白刚玉、单晶刚玉、碳化硅等。随着技术不断进步，我国磨料磨具产品种类不断增多，应用范围不断扩大。2018年，我国磨料磨具市场规模达到528亿元，较2017年增长7.8%，持续保持较快的速度增长。我国磨料磨具行业经过长期不断发展，在部分技术领域已经取得了重大突破。但我国磨料磨具生产企业数量众多，其中大部分为小微企业，创新
13、能力较弱，生产技术水平较低，设施设备落后，生产过程高耗能、高污染，产品主要集中在低端领域，同质化严重，行业整体与国外先进水平相比差距较大，高端产品供应不足，无法满足日益提升的市场需求。在环保政策日益严厉的情况下，我国磨料磨具行业中较多规模小、产能落后、污染重的企业陆续被淘汰出局，实力较强的企业转型升级速度加快，骨干企业产品结构不断调整优化，新品研发与高端产品生产能力不断增强，行业发展日益规范化、健康化。在科技水平不断进步、产品更新换代速度加快的背景下，制造业对零部件加工的高效率、高精度要求不断提高，推动磨削工艺向超精密方向升级。为提高磨削效率与精度，市场对磨料磨具的品质、性能要求不断提升，倒推磨料磨具行业在新材料、新工艺、自主研发领域不断提升进步，实力强大的企业在规模、资本、研发、技术方面更具优势，未来发展潜力更大，研发实力不足的企业将在日益激烈的竞争中被淘汰出局。磨料磨具是传统工业与高新技术产业生产所需的重要加工工具，其市场需求持续增长。我国磨料磨具行业由于小微型企业数量较多，市场较为分散，产能主要集中在低端领域，高端产品供应不足。在环保政策的推动下，我国磨料磨具行业结构不断优化，骨干企业高端产品生产能力不断提升，竞争力不断增强。但我国制造业也在持续调整升级过程中，为满足市场需求，磨料磨具行业未来在研发与技术领域还需不断进步。