企业所得税选择题.docx

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1、企业所得税选择题1、企业所得税计算中，飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，计算折旧的最低年限为10年。 题号：Qhx003586A、对 2、非居民企业的股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额。 题号：Qhx003576A、对 3、企业的不征税收入用于支出所形成的资产，其计算的折旧、摊销不得在计算应纳税所得额时扣除。 题号：Qhx003581A、对 4、自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 题号：Qhx003579B、错 题目解析：自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税

2、纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 5、资产的账面价值大于其计税基础会产生可抵扣暂时性差异。 题号：Qhx003503B、错 题目解析：资产的账面价值大于其计税基础会产生应纳税暂时性差异。 1、工资薪金支出要受到计税工资的限制。 题号：Qhx003573B、错 题目解析：合理的工资薪金允许据实扣除。 4、在计算企业所得税时，发生的公益性捐赠支出，不超过当年应纳税所得额12%的部分，准予扣除。 题号：Qhx003568B、错 题目解析：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润12%的部分，准予扣除。 5、一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过200万元的部分，免征企业所得税

3、；超过200万元的部分，减半征收企业所得税。 题号：Qhx003502B、错 题目解析：一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。 1、外商投资企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资，可以全额扣除，不加计扣除。 题号：Qhx003584B、错 2、符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，全额征收企业所得税。 题号：Qhx003587B、错 4、依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内

4、的企业是居民纳税人。 题号：Qhx003569A、对 题目解析：居民企业：依照中国法律、法规在中国境内成立或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，为居民企业。 5、纳税人违反国家有关法律、法规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。 题号：Qhx003582B、错 1、依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的非居民企业，只有盈利的时候，需要参加所得税汇算清缴。 题号：Qhx003589B、错 2、只要是居民企业之间的股息、红利等权益性收益都可以免税。 题号：Qhx003572B、错 题目解析：符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益

5、性收益。是指居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益。 3、所得税法规定房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产可以计算折旧扣除。 题号：Qhx003575B、错 题目解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产； 3、其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于5年。 题号：Qhx003577B、错 题目解析：其他应当作为长期待摊费用的支出，自支出发生月份的次月起，分期摊销，摊销年限不得低于3年。 4、纳税人用于公益性捐赠支出的扣除比例，不得超过年度应纳税所得额的12。 题号：Qhx003588B、错 2、关联方的独立交

6、易原则，是指没有关联关系的交易各方，按照公平成交价格和营业常规进行业务往来遵循的原则。 题号：Qhx003578A、对 3、股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 题号：Qhx003571A、对 1、企业应当自固定资产投入使用月份的当月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的当月起停止计算折旧。 题号：Qhx003585B、错 4、小型微利企业减按15%的所得税税率征收企业所得税。 题号：Qhx003501B、错 题目解析：小型微利企业减按20%的所得税税率征收企业所得税。 1、纳税人违反国家有关法律、法

7、规规定，被有关部门处以的罚款允许在税前扣除。 题号：Qhx003582B、错 2、目前，我国企业所得税实行的税率是比例税率与超额累进税率相结合的税率形式。 题号：Qhx003580B、错 4、资产的账面价值大于其计税基础会产生可抵扣暂时性差异。 题号：B、错 题目解析：资产的账面价值大于其计税基础会产生应纳税暂时性差异。 单选1、下列不应填入所得税申报表中的第20行，“其中，加计扣除”的是（）。 题号：Qhx003520C、企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入 2、2009年某小型微利企业符合减免优惠的条件，经主管税务机关核定，实现的利润总额是10万元，假定不存在纳税调

8、整事项，则该小型微利企业应纳的企业所得税是（）万元。 题号：Qhx003509D、2 3、根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（ ）。 题号：Qhx003510B、15 4、某居民企业2009年实际支出的工资、薪金总额为150万元，计提的三项经费35.50万元，其中福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2009年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。 题号：Qhx003508C、9 5、固定资产采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的（ ）。 题号：Q

9、hx003536B、60% 题目解析：采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%。 1、企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额（ ）的部分，准予扣除。 题号：Qhx003524C、12% 题目解析：公益性捐赠税前扣除标准：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。 2、某企业2009年“营业外支出罚款”发生额50万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费罚款5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则

10、该企业税前可以扣除的罚款支出是（）万元。 题号：Qhx003514C、24.80 4、甲企业2009年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2009年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。 题号：Qhx003513C、22.5万元 题目解析：55-（6500*0.5%)=22.5 5、适用于承包工程作业、提供劳务所得的扣缴是（ ）。 题号：Qhx003526B、指定扣缴 题目解析：1、法定扣缴：适用于股息、利息、租金、特许权

11、使用费、财产转让收益、其他所得（如担保费）的扣缴。2、指定扣缴：适用于承包工程作业、提供劳务所得的扣缴。3、特定扣缴：适用法定和指定扣缴的欠税追缴。 1、下列项目中关于广告费、业务宣传费和业务招待费扣除限额基数表述正确的是（）。 题号：Qhx003518B、企业所得税年度纳税申报表附表一（1）收入明细表第1行的数据“销售（营业）收入” 3、下列关于关联关系的判断，错误的是（）。 题号：Qhx003516B、A公司持有B公司50的股份，B公司持有C公司40的股份，则A公司和C公司不具有关联关系 4、某外商投资公司自行申报以20万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以18万元转售给另一无关联

12、公司。假定该公司的销售毛利率为20，企业所得税税率为25，按转售价格法计算，该次销售业务应缴纳的企业所得税为（）。 题号：Qhx003515C、9000元 5、企业为投资者或者职工支付的补充养2%|3%|4%|5%老保险费、补充医疗保险费，在工资总额的（ ）内，准予扣除。 题号：Qhx003534D、5% 题目解析：企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除（工资总额的5%）。 1、某企业2009年度境内所得应纳税所得额为400万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年

13、汇算清缴应补的税款为（）万元。 题号：Qhx003507D、80 2、创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的（ ）在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。 题号：Qhx003525D、70% 题目解析：创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额。 3、企业发生的公益救济性捐赠的扣除限额的计算，应以企业所得税纳税申报表主表中的（ ）作为计算扣除的基数。 题号：Qhx003519B、第13行“利润总额” 4、下列不在企业管理费列

14、支的税种是（ ）。 题号：Qhx003531C、营业税 题目解析：企业缴纳的房产税、车船税、土地使用税、印花税等，已经计入管理费中扣除的，不再作销售税金单独扣除。 5、纳税人2009年5月18日开业，申报缴纳2009年度企业所得税10万元，则报送给主管税务机关的中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）上的“税款所属日期”应为（）。 题号：Qhx003517B、2009年5月1日至2009年12月31日 2、企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过（ ）年。 题号：Qhx003522D、5 题目解析：企业某一纳税年度发

15、生的亏损可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足以弥补的，可以逐年延续弥补，但最长不得超过5年。 3、综合利用资源，是指企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按（ ）计入收入总额。 题号：Qhx003537D、90% 题目解析：综合利用资源，是指企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。 5、某企业2009年接受注册税务师审核时发现，2007年固定资产计提折旧有误，多计提折旧50万元，则企业在进行会

16、计调整时，涉及的会计分录是（）。 题号：Qhx003506B、借：累计折旧50；贷：以前年度损益调整50 2、企业所得税法规定，计算应纳税所得额时，下列项目可以在税前扣除的有（）。 题号：Qhx003511C、企业转让资产，该项资产的净值 3、非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得来源于中国境内所得的适用法定税率为（ ）。 题号：Qhx003527D、25% 题目解析：非居民企业在中国境内设立机构、场所的，取得来源于中国境内所得；以及取得发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得税率为25%。 4、某企业（增值税一般纳税人）2009年12月31日购入设备一台，取得增值税专用发票，价

17、款80000元，增值税税款13600元；取得的运费发票上注明运费1000元，装卸费300元。该设备预计净残值率为5，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2010年1月份应计提的折旧额为（）。 题号：Qhx003512D、2 707.67元 3、企业所得税法规定，利息收入按照（ ）的日期确认收入的实现。 题号：Qhx003529B、合同约定的债务人应付利息 题目解析：利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现。 1、某企业向银行借款400万元用于建造厂房，借款期从2009年1月1日至12月30日，支付当年全年借款利息32万元，该厂房于2009年10月31日达到可使用状态交付使用，

18、11月30日做完完工结算，该企业当年税前可扣除的利息费用是（ ）。 题号：Qhx003532D、5.33万元 题目解析：固定资产购建期间的合理的利息费用应予以资本化，交付使用后发生的利息，可在发生当期扣除。该企业当年税前可扣除的利息费用=32122 = 5.33（万元）。 4、2009年某企业全年利润总额为1000万元，会计计算的应纳税所得额为1500万元。经事务所审查，发现营业外支出列支公益性捐赠支出200万元未作纳税调整，2009年应纳所得税额为（ ）万元。（无其他纳税调整事项） 题号：Qhx003521D、395 题目解析：=1500+（200-1000*12%)*25%=395 多选1

19、、企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出按以下（ ）标准列支。 题号：Qhx003547查看答案A、按照发生额的60%扣除。 B、最高不得超过当年销售（营业）收入的5。 题目解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5。按扣除最高限额与实际发生数额的60%孰低原则。 2、下列固定资产不得计算折旧扣除的是（ ）。 题号：Qhx003549查看答案B、以经营租赁方式租入的固定资产 C、以融资租赁方式租出的固定资产 D、已足额提取折旧仍继续使用的固定资产 题目解析：下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使

20、用的固定资产；（2）以经营租赁方式租入的固定资产；（3）以融资租赁方式租出的固定资产；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产。 3、企业所得税纳税申报表（主表）中的税款所属期间，可能填报（）。 题号：Qhx003563查看答案A、1月1日至12月31日 B、开业日期的当月1日至12月31日 D、开业日期的当月1日至停业之日的当月月末 4、根据企业所得税法的有关规定，注册税务师应该关注的不得在税前扣除的项目有（）。 题号：Qhx003555查看答案A、支付给总机构的特许权使用费 B、对希望工程的直接捐款 D、企业内营业机构之间支付的租金 5、某外商投资企业当年经营所得500万元，向境内居民企业

21、投资取得的投资收益为100万元，被投资企业适用15的企业所得税率，向境外的投资分回的收益为200万元，已向境外缴纳所得税30万元。对企业实际应当缴纳的所得税的理解和处理正确的有（）。 题号：Qhx003554查看答案A、境内投资收益是免税的 C、境外投资收益应当按我国税法计算的税额大于已经缴纳的税额的差额补税 D、企业当期实际应当缴纳的所得税为152.5万元 1、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的有（ ）。 题号：Qhx003566查看答案A、销售货物所得按照交易活动发生地确定 C、权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 2、企业所得税扣除应遵循的原则包括（ ）。 题号：Q

22、hx003543查看答案A、权责发生制原则 B、合理性原则 C、相关性原则 D、确定性原则 4、计算企业所得税时，对于以下（）项目不得在税前扣除，应当进行纳税调整。 题号：Qhx003556查看答案A、企业发生的非广告性赞助支出 B、固定资产减值准备 C、直接对贫困学生的助学资助 5、下列项目中，按会计准则规定，应当作为营业外收入核算的有（ ）。 题号：Qhx003559查看答案A、债务重组收益 B、出售无形资产净收益 D、收到的减免增值税退税 1、可以在企业税前扣除的税金，指已缴纳的（ ）。 题号：Qhx003544查看答案B、消费税 C、营业税 D、城建税 题目解析：税金：指销售税金及附加

23、，（1）六税一费：已缴纳的消费税、营业税、城建税、资源税、土地增值税、出口关税及教育费附加；（2）增值税为价外税，不包含在计税中，应纳税所得额计算时不得扣除。 2、关联方是指与企业有下列关联关系之一的企业、其他组织或者个人，具体指（ ）。 题号：Qhx003553查看答案A、在资金、经营、购销等方面存在直接或者间接的控制关系。 B、直接或者间接地同为第三者控制。 C、在利益上具有相关联的其他关系。 3、能够享受三免三减半所得税优惠的是（ ）。 题号：Qhx003551查看答案B、从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得 C、从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得 题目解析：企业从事

24、国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。 4、可以享受加速折旧优惠的固定资产是（ ）。 题号：Qhx003552查看答案C、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产 D、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产 题目解析：企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。可采用以上折旧方法的固定资产是指：1、

25、由于技术进步，产品更新换代较快的固定资产。2、常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。 5、非居民企业：依照外国（地区）法律、法规成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，所称机构、场所，是指在中国境内从事生产经营活动的机构、场所，包括（ ）。 题号：Qhx003540查看答案A、管理机构、营业机构、办事机构 B、工厂、农场、开采自然资源的场所 C、提供劳务的场所 D、从事建筑、安装、装配、修理、勘探等工程作业的场所 2、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有（ ）。 题号：Qhx003548查看答案A、向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项。 B、企业所得税税款。

26、 C、税收滞纳金。 D、罚金、罚款和被没收财物的损失。 3、某生产企业填列2009年度企业所得税年度纳税申报表（A类）时，第1行“营业收入”应当包括以下（ ）内容。 题号：Qhx003560查看答案A、销售产品取得的收入 B、出租房产取得的租赁收入 4、下列纳税人可能填报个人所得税纳税申报表（适用于年所得12万元以上的纳税人申报）的有（ ）。 题号：Qhx003567查看答案A、个体工商户 B、个人独资企业 C、合伙企业 5、应纳税暂时性差异通常产生于以下情况( )。 题号：Qhx003498查看答案A、资产的账面价值其计税基础 B、负债的账面价值其计税基础 题目解析：应纳税暂时性差异通常产生

27、于以下情况：资产的账面价值其计税基础。负债的账面价值其计税基础（该情况极少出现）。 2、执行新会计准则的企业下列的账务处理中，注册税务师在进行企业所得税汇算清缴时，应作纳税调整增加的有（ ）。 题号：Qhx003557查看答案A、接受的货币捐赠已计入“资本公积” D、超过税法规定税前扣除标准的业务招待费，计入“管理费用” 3、下列关于工会经费和职工福利费税前扣除，表述正确的是（ ）。 题号：Qhx003545查看答案A、企业实际发生的工会经费支出，在不超过合理的工资薪金的2%内准予扣除。 C、企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除。 题目解析：三项经费：（1）工

28、会经费：企业实际发生的工会经费支出，在不超过合理的工资薪金的2%内准予扣除。（2）职工福利费：企业实际发生的职工福利费支出，在不超过合理的工资薪金的14%内准予扣除。 3、下列关于所得来源的确定表述正确的是（ ）。 题号：Qhx003541查看答案A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定。 B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定。 D、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 题目解析：A、销售货物所得，按照交易活动发生地确定。B、提供劳务所得，按照劳务发生地确定。C、转让财产所得。不动产转让所得，按照不动产所在地确定。动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定。

29、权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定。D、股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。 4、按照政府规定的范围和标准缴纳的（ ）准予扣除。 题号：Qhx003546查看答案A、基本养老保险费 B、基本医疗保险费 C、失业保险费 D、工伤保险费 题目解析：按照政府规定的范围和标准缴纳的“五险一金”，即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。 1、根据企业所得税法的规定，以下依法收取的（）可以作为不征税收入。 题号：Qhx003565查看答案A、财政拨款 C、政府性基金 2、在进行企业所得税的会计核算时，影

30、响“递延所得税资产或负债”计量的有（ ）。 题号：Qhx003499查看答案B、应纳税暂时性差异 C、可抵扣暂时性差异 题目解析：比较资产、负债的账面价值与其计税基础，对于两者之间存在差异，形成应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异。会计允许确认的费用，但是税法不允许确认，则，不产生暂时性差异 4、企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出（ ）。 题号：Qhx003550查看答案A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上。 C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上。 题目解析：大修理支出，按照固定资产尚可使用资产使用年限分期摊销。企业所得税法所指固定资产的大修理支出，是指同时符合下列条件的支出：（1）修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上。（2）修理后固定资产的使用年限延长2年以上。