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1、第一节第一节第一节第一节 银行资金运营原则银行资金运营原则银行资金运营原则银行资金运营原则第二节第二节第二节第二节 银行资金运营政策银行资金运营政策银行资金运营政策银行资金运营政策 第五章银行资金运营概述第五章银行资金运营概述第三节第三节第三节第三节 信用分析信用分析信用分析信用分析n一、商业银行资金运营的一般性原则一、商业银行资金运营的一般性原则n盈利性、安全性和流动性原则盈利性、安全性和流动性原则n二、二、商业银行资金运营的特殊性原则商业银行资金运营的特殊性原则n我国商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行我国商业银行以安全性、流动性、效益性为经营原则，实行自主经营，自担风险，自负
2、盈亏，自我约束。自主经营，自担风险，自负盈亏，自我约束。第一节第一节 银行资金运营原则银行资金运营原则n一、外部政策一、外部政策n产业政策产业政策n商业银行根据国民经济和社会发展的需要，在国家产业政策商业银行根据国民经济和社会发展的需要，在国家产业政策指导下开展贷款业务指导下开展贷款业务-商业银行法商业银行法第四章第四章 第三十四条第三十四条n货币政策货币政策n金融监管政策金融监管政策n二、二、内部政策内部政策n投向政策投向政策n投量政策投量政策n运营方式和种类政策运营方式和种类政策n价格政策价格政策n运营权限政策运营权限政策第二节第二节 银行资金运营政策银行资金运营政策 第三节第三节 信用分
3、析信用分析n一、信用分析的涵义一、信用分析的涵义n（一）信用分析（一）信用分析n所谓信用分析是指商业银行为保障资金运用的安全与盈所谓信用分析是指商业银行为保障资金运用的安全与盈利，在资金运用之前对运营对象的资信状况进行调查和利，在资金运用之前对运营对象的资信状况进行调查和评估，目的在于预测资金运营可能面临的风险，为运营评估，目的在于预测资金运营可能面临的风险，为运营决策提供科学依据。决策提供科学依据。n（二）信用分析的目的（二）信用分析的目的n1 1、在保障贷款安全性、保持适度流动性的前提下，实、在保障贷款安全性、保持适度流动性的前提下，实现商业银行的最大盈利；现商业银行的最大盈利；n2 2、
4、为借款人改善经营管理，合理节约使用资金，加速、为借款人改善经营管理，合理节约使用资金，加速资金周转，提高经济效益等提供建议，进而为实现贷资金周转，提高经济效益等提供建议，进而为实现贷款安全性、流动性和盈利性创造条件。款安全性、流动性和盈利性创造条件。n（三）信用分析的主要内容（三）信用分析的主要内容n1 1、财务分析、财务分析n2 2、非财务分析、非财务分析n（四）信用分析要素：（四）信用分析要素：“5C”5C”要素要素n1 1、品德、品德character-character-是否有偿还意愿是否有偿还意愿n2 2、能力、能力-capacity-capacityn3 3、资本、资本capita
5、lcapitaln4 4、担保、担保-collateral-collateraln5 5、环境、环境conditionconditionn“5W”5W”要素分析要素分析 “5P”5P”要素分析要素分析nWho-Who-借款人借款人 Personal-Personal-个人因素个人因素nWhy-Why-借款用途借款用途 PurposePurpose贷款目的因素贷款目的因素nWhen-When-还款期限还款期限 PaymentPayment偿债来源因素偿债来源因素nWhat-What-担保物担保物 Protection-Protection-债权保障因素债权保障因素nHow-How-如何还款如何还
6、款 ProspectiveProspective展望因素。展望因素。n 二、财务分析二、财务分析n（一）对借款人财务报表的项目分析（一）对借款人财务报表的项目分析n资产项目分析资产项目分析n应收账款应收账款n存货存货n固定资产固定资产n证券投资证券投资n无形资产无形资产n负债和净值项目分析负债和净值项目分析n损益表分析损益表分析n（二）财务比率分析（二）财务比率分析n（1 1）偿债能力）偿债能力n1 1、短期偿债能力比率、短期偿债能力比率n流动比率：流动比率：n流动比率流动比率=（流动资产（流动资产流动负债）流动负债）100%100%n速动比率：速动比率：又称酸性比率或酸性测试比率又称酸性比率
7、或酸性测试比率n速动比率速动比率=（速动资产（速动资产流动负债）流动负债）100%100%n现金比率：现金比率：n现金比率现金比率=（现金类资产（现金类资产流动负债）流动负债）100%100%n2 2、长期偿债能力比率、长期偿债能力比率n资产负债率资产负债率n资产负债率资产负债率=（负债总额（负债总额资产总额）资产总额）100%100%n负债资本比率：负债资本比率：又称产权比率又称产权比率n负债资本率负债资本率=（负债总额（负债总额资本总额或股东权益）资本总额或股东权益）100%100%n有形净值债务率有形净值债务率n有形净值债务率有形净值债务率=负债总额负债总额有形净资产有形净资产100%1
8、00%n利息保障倍数：利息保障倍数：已获利息倍数已获利息倍数n利息保障倍数利息保障倍数=（利润总额（利润总额+利息费用）利息费用）利息费用利息费用n例题例题n已知甲公司已知甲公司20052005年末负债总额为年末负债总额为200200万元，资产总额为万元，资产总额为500500万元，无形资产净值为万元，无形资产净值为5050万元，流动资产为万元，流动资产为240240万万元，流动负债为元，流动负债为160160万元，万元，20052005年利息费用为年利息费用为2020万元，万元，净利润为净利润为100100万元，所得税为万元，所得税为3030万元，请计算：万元，请计算：n年末资产负债率为多少
9、？年末资产负债率为多少？n年末产权比率为多少？年末产权比率为多少？n年利息保障倍数为多少？年利息保障倍数为多少？n年末有形净值债务率为多少？年末有形净值债务率为多少？n答案：答案：n年末资产负债率为年末资产负债率为40%40%n年末产权比率为年末产权比率为2/32/3n年利息保障倍数为年利息保障倍数为n年末有形净值债务率为年末有形净值债务率为80%80%n（2 2）营运能力比率）营运能力比率n1 1、应收账款周转率、应收账款周转率n应收账款周转率应收账款周转率=赊销净额赊销净额平均应收账款平均应收账款n应收账款周转天数应收账款周转天数360360应收账款周转率应收账款周转率n2 2、存货周转率
10、、存货周转率n存货周转率存货周转率=销售成本销售成本平均存货平均存货n存货周转天数存货周转天数=360=360存货周转率存货周转率n3 3、总资产周转率、总资产周转率n总资产周转率销售收入净额总资产周转率销售收入净额资产平均余额资产平均余额 n总资产周转天数总资产周转天数360360总资产周转率总资产周转率 n4 4、固定资产周转率、固定资产周转率n固定资产周转率固定资产周转率=销售收入净额销售收入净额固定资产平均余额固定资产平均余额n（3 3）盈利能力比率）盈利能力比率n1 1、资产收益率、资产收益率n资产收益率资产收益率=（税后净利润（税后净利润总资产平均余额）总资产平均余额）100%10
11、0%n2 2、净资产收益率、净资产收益率n净资产收益率净资产收益率=（税后净利润（税后净利润净资产平均余额）净资产平均余额）100%100%n3 3、销售利润率、销售利润率n销售利润率销售利润率=（利润总额（利润总额年销售收入净额）年销售收入净额）100%100%n4 4、营业利润率、营业利润率n营业利润率营业利润率=（营业利润总额（营业利润总额年销售收入净额）年销售收入净额）100%100%n5 5、成本费用利润率、成本费用利润率n成本费用利润率成本费用利润率=利润总额利润总额/成本费用总额成本费用总额*100%100%n（三）现金流量分析（三）现金流量分析n经营活动产生的现金流量分析经营活
12、动产生的现金流量分析n投资活动产生的现金流量分析投资活动产生的现金流量分析n筹资活动产生的现金流量分析筹资活动产生的现金流量分析n三、非财务分析的主要内容三、非财务分析的主要内容n1 1、行业风险因素分析、行业风险因素分析n2 2、经营风险因素分析、经营风险因素分析(4.22)(4.22)n3 3、管理风险因素分析、管理风险因素分析n4 4、自然和社会因素分析、自然和社会因素分析n5 5、还款意愿分析、还款意愿分析n1 1、行业风险因素分析、行业风险因素分析n（1 1）成本结构）成本结构n（2 2）行业的生命周期）行业的生命周期n（3 3）经济周期）经济周期n（4 4）不同行业的盈利性）不同行
13、业的盈利性n（5 5）对其他行业的依赖性）对其他行业的依赖性n（6 6）产品和替代性）产品和替代性n（7 7）法律政策）法律政策n（8 8）经济、技术环境）经济、技术环境n2 2、经营风险因素分析、经营风险因素分析n（1 1）借款人总体特征分析）借款人总体特征分析n规模、所处的发展阶段、产品多样化程度、经营策略规模、所处的发展阶段、产品多样化程度、经营策略(34)(34)n（2 2）产品与市场分析）产品与市场分析n（3 3）借款人购、产、销环节分析）借款人购、产、销环节分析n采购环节的风险分析采购环节的风险分析:原材料价格风险、购货渠道风险和购买原材料价格风险、购货渠道风险和购买量风险量风险
14、n生产环节的风险分析生产环节的风险分析:生产的连续性、生产技术更新的敏感性生产的连续性、生产技术更新的敏感性等等 n销售环节的风险分析：销售环节的风险分析：主要考虑销售范围、促销能力、销售主要考虑销售范围、促销能力、销售的灵活性、销售款的回笼等。的灵活性、销售款的回笼等。n3 3、管理风险因素分析、管理风险因素分析n（1 1）借款人的组织形式分析）借款人的组织形式分析n（2 2）管理层的素质和经验分析）管理层的素质和经验分析n（3 3）管理层的稳定性和经营思想分析）管理层的稳定性和经营思想分析n（4 4）其他因素：如关联企业的经营管理、员工素质、）其他因素：如关联企业的经营管理、员工素质、法律纠纷等因素法律纠纷等因素 n4 4、自然和社会因素分析、自然和社会因素分析n战争、自然灾害和人口等各种自然和社会因素，均可战争、自然灾害和人口等各种自然和社会因素，均可能给借款人带来意外的风险，从而对借款人的还款能能给借款人带来意外的风险，从而对借款人的还款能力产生不同程度的影响。力产生不同程度的影响。