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1、房地产股份公司应收帐款管理制度房地产股份有限公司应收帐款管理制度为强化对本公司应收款项的管理，积极主动催收债权，确保资金的及时流入，尽力增加资金占用，并使应收款项总成本保持较低水平，特制订本制度。应收款项包括应收帐款、预付帐款、其他应收款等内容。财务部为应收帐款的综合管理部门，销售部、行政部应在各自的职责范围内作好应收帐款的催收及业务跟踪工作。应收款项管理实行目标责任制，与部门的考核业绩挂钩，列为年度考核内容之一。一、应收账款帐款的管理应收账款帐款就是公司销售楼宇、租赁房屋、土地出让土地使用权而可向客户缴纳的款项，就是应收款项的主要内容，就是公司财务管理的重点。为防止拖欠及减少坏帐损失、销售部
2、必须做好客户的5C调查(品质、能力、资本、抵押和条件)调查，并签定严格、规范的销售或租赁合同。楼宇买卖确认书应载明下列事项：未经公司批准不按合同规定时间付款的，公司可没收定金，原订购楼宇公司将另行销售;经公司批准延期付款的，客户将按日交纳0.05%的滞纳金。房屋租赁合同则须根据住户及标的物的不同情况收取一定的押金并规定违约的相关罚则。销售部与客户谈妥楼宇买卖条款并签定统一编号、一式三联的楼宇买卖确认书后，即送财务部一份，财务部应将楼宇销售资料作详细记录，以便及时确认应收帐款，并登记入帐和随时跟踪到期资金回收情况。财务部应密切配合销售部作好催收工作，每周将楼宇销售应收款的回收情况分类汇总，制作明
3、细表提供给销售部，由销售业务人员通知客户及时交款。销售部根据房屋出租合约及有关情况，列明租户、租赁面积、租赁期、租房金额等内容，列举明细表缴财务部凭以收款记帐，当月财务部根据应收账款帐款明细帐余额，所列当月逾期未交租金的租户目录，并及时通告销售部向租户催缴。出现客户不按合约缴付楼款或租金等偿付事实，由财务部按照规定充公定金、押金抵销租金。二、其他应收款项的管理1、预付帐款预付帐款核算支付给设计、施工单位及建材、设备供应商款项的科目。该款项的支付须严格按照工程项目付款审核程序详细填写工程付款申请书，经项目主管工程师、预算工程师、工程部经理、财务部经理、总经理签署、审批后，财务部才能对外办理付款手
4、续。财务部应付预付帐款科目展开追踪清扫，及时转至开发成本等科目核算。对预付帐款科目的期末余额应当基本建设明细表做为资产负债表的附表，并做出文字说明。2、备用金该科目核算公司各部门或人员由于工作须要所筹钱资金。借款时需填制备用金借款申请书，表明借款原因及借款人时间，经部门经理审查证实后交财务部领款，工作顺利完成后及时清还借款，严禁挪作他用。财务部应当强化备用金的管理，期末所列各部门人员借款情况，交各部门负责人严格执行缴费和借款人。3、关联公司往来该科目核算集团内部单位关联交易、资金拨付情况。退款时应严格遵守公司资金拨付管理规定，填制资金内部转派申请书，顺利完成退款审核相关手续。定期传送往来帐款对帐单，恳请对方单位录入证实帐项余额，辨认出差异及时搜寻原因调整帐务。4、其他应收款该科目核算除以上各项内容之外的非主要经营业务引发的零星、小额债权。为避免导致坏帐，由财务部会同，以业务出现部门为主要责任人，逐笔展开追踪清扫。三、其他财务部应付应收款项按期展开录入、分析、检查。基本建设帐龄分析表中、不当债权统计表、重点债权清查表中，及时向有关部门意见反馈催缴、清扫情况，找到难点和薄弱环节，明确提出改良意见，研究代莱清扫应收款项的有效率办法和严防积欠措施。财务部应当按应收款项的年末余额3%的比例抽取坏帐准备工作，出现的坏帐损失按规定程序报经董事会批准后冲销坏帐准备工作科目。