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1、展览工程公司税金的说明源 自管理资料展出工程公司税金的表明一.按照国家有关税法的规定，公司应当交纳营业税、城市保护建设税、教育费额外、城镇土地使用税、房产税、车船使用税、印花税、固定资产投资方向调节税(现暂停叛)、企业所得税等各项税金，并代扣代缴个人所得税。二.营业税：1.计税依据：当月计税总收入。2.税率：5%(属于服务业总收入项目)。3.交纳时间：按月计提，于次月10日前申报并交纳税款。4.财务会计处置：(1)计提：筹钱：营业税金及额外贷款：揽税金-营业税(2)交纳：筹钱：揽税金-营业税贷款：银行存款三.城市保护建设税：1.计税依据：营业税税额。2.税率：7%。3.交纳时间：按月计提，于次
2、月10日前申报并交纳。4.财务会计处置公司出动的纯劳务人员，国外伙食支出标准由公司根据所在国家地区的具体条件，另行规定。(1)计提：筹钱：营业税金及额外贷款：揽税金-城市保护建设税(2)交纳：筹钱：揽税金-城市保护建设税贷款：银行存款四.教育费额外：1.计税依据：营业税税额。2.税率：3%。3.交纳时间：按月计提，于次月10日前申报并交纳。4.财务会计处置：(1)计提：筹钱：营业税金及额外贷款：其他应当交款-教育费额外(2)交纳：筹钱：其他应当交款-教育费额外贷款：银行存款五.个人所得税：(一)工资、薪金总收入税金：1.计税依据：集团公司职工以及有劳动合同的长期临时工的工资薪金收入，减除非纳税
3、项目(养老保险、住房公积金、失业保险等)，再减除费用1000元后的收入所得。2.税率：按照个人所得税法规定的超额累进税率，税率为5%45%。3.交纳时间：按月排序，于次月7日前申报并交纳。按照税法规定，此项税款应当由职工个人经济负担。为易于税款的排序交纳，由公司展开代扣代缴。4.财务会计处置：筹钱：揽税金-职工个人所得税揽税金-临时工个人所得税贷款：银行存款(二)劳务报酬税金：1.计税依据：劳务报酬所得(是指个人与被服务单位未建立劳动合同，没有稳定的、连续的劳动人事关系，而独立从事各种技艺提供劳务取得的所得)。2.税率：(1)每次获得劳务报酬税金不少于1000元的(含1000元)，按税率3%全
4、额计税。(2)每次获得劳务报酬税金1000元以上的，按税法规定排序纳税：每次总收入不少于4000元的，下一年度费用800元;4000元以上的，下一年度20%的费用，其余额为应纳税所得额，适用于20%的比例税率。对劳务报酬税金一次总收入畸高的，可以推行差率征税，即为：应纳税所得额少于2万元至5万元的部分，依照税法规定排序应纳税额后再按照应纳税额课征五成，少于5万元的部分课征十成。3.交纳时间：同上。4.财务会计处置：筹钱：揽税金-劳务人员个人所得税贷款：银行存款六.城镇土地使用税：1.计税依据：土地面积。2.税率：(1)展出中心院内土地，属于三级土地，税率为6元/平方米/年。(2)大兴土地面积2
5、2,742平方米，属于五级土地，税率为1元/平方米/年。1.交纳时间：全年的税款分后2次申报交纳 - 4月15日、10月15日。2.财务会计处置：筹钱：管理费用-税金贷款：银行存款七.房产税：1.计税依据：房产原值70%。2.税率：1.2% / 年。3.交纳时间：全年的税款分后2次申报交纳 - 4月15日、10月15日。4.财务会计处置：筹钱：管理费用-税金贷款：银行存款八.车船使用税：1.计税依据：公司名下的各种车辆。2.税率：定额税率。(1)10座以下的乘人汽车：200元/辆/年;(2)1130座的乘人汽车：250元/辆/年;(3)31座以上的乘人汽车：300元/辆/年;(4)货车：60元
6、/吨/年3.缴纳时间：每年的1月115日内，申报并交纳全年的税款。4.财务会计处置： 筹钱：管理费用-税金贷款：银行存款5.每年年初，需由公司综合部以及使用车辆的相关部门负责统计车辆情况，报公司财务部门，以便于税款缴纳的及时、准确。税款缴纳后，各车辆的使用部门需将税讫标志贴在机动车挡风玻璃右上角。九.印花税：1.计税依据：公司书立、采用、入教的具备法律效力的凭证。2.税率：(1)财产出租合约：按出租金额的1贴花;(2)建筑安装工程承包合同：按承揽金额的0.3贴花;(3)借款合约：按借款金额的0.05贴花;(4)营业账簿、权利许可证照：按件贴花5元(记述资金的账簿，按注册资本资本和资本公积的合计
7、减少金额0.5贴花)。3.交纳时间：季度终了后10日内，申报并交纳税款。4.财务会计处置： 筹钱：管理费用-税金贷款：银行存款十.固定资产投资方向调节税：(现已暂时停收)1.计税依据：固定资产投资项目实际顺利完成的投资额。2.税率：0%、5%、10%、15%、30%五档税率。3.缴纳时间：在收到授权机关批准的年度固定资产投资计划或其他建设文件30日内，办理纳税申报手续。4.财务会计处置：筹钱：固定资产贷款：银行存款十一.企业所得税：1.计税依据：应纳税所得额，即为总收入总额-准许计入项目金额2.税率：33%。3.交纳时间：按月缴交，年终征管清查。于次月的15日内申报并交纳，年终于次年的45日内征管清查。4.财务会计处置：(1)计提：筹钱：所得税贷款：揽税金-所得税(2)交纳：筹钱：揽税金-所得税贷款：银行存款十二.以上二十项税款，可于税法规定的申报期限内，向地税局办理税款申报;第十一项税款，向国税局办理税款申报。