成本会计学实训练习题.pdf

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1、.实实训训题题一、实训目的一、实训目的通过模拟训练，能够根据企业的生产特点选择恰当的成本计算方法，并结合成本会计课程所学的内容，制定成本核算程序，利用已知的成本资料计算某一会计期间的产品成本。二、实训要求实训要求1、会计凭证及账簿的选择要准确，填制要规范；2、各项计算要力求精确，分配率的计算保留 4 位小数，其他计算保留 2位小数；3、根据经济业务自行填制原始凭证（领料单、费用分配表等）；4、记账凭证按收、付、转分别编号,原始凭证要附在相关记账凭证后面，按记账凭证种类分别装订；5、取得、填制原始凭证后才可以编制记账凭证，根据记账凭证才可以登记相关的明细账；6、为重点练习工业企业产品成本的核算，

2、在练习中只登记与生产成本计算过程有关的各种明细账（例如：基本生产成本明细账、制造费用明细账、辅助生产成本明细账、材料明细账、产成品明细账等），其他账户及总账账户的登记可以省略。三、实训程序三、实训程序1、分析模拟企业的生产特点，确定应采用的成本计算方法；2、根据资料建账并登记相关账户的期初余额；可编辑.3、根据本期发生的经济业务选择并填制原始凭证；4、根据原始凭证编制相关的记账凭证；5、根据上述记账凭证登记相关的明细账；6、根据账簿记录结果进行成本计算，根据计算结果编制记账凭证；7、根据上述记账凭证登记相关的明细账；8、月末结账。四、实训用纸四、实训用纸1、实训中需要的原始凭证（领料单、工资汇

3、总表、费用分配表、入库单等）在附件中列示，模拟练习时可以裁下使用；2、记账凭证及明细账需要外购，附件中只列示参考格式；3、在实际练习中可以根据需要自行设计一些自制原始凭证，也可以对附件中所列示的原始凭证格式进行修改。五、实训资料五、实训资料（一）（一）云光公司有两个生产车间，其生产计划的制定主要以客户订单为依据，有一个修理车间为企业内部提供修理服务。2003 年 3 月份的生产资料如下：1、一车间生产 3 批产品，批号分别是 101 批甲产品、201 批乙产品、301 批丙产品；二车间生产2 批产品，批号分别是202 批甲产品、302 批丁产品。各批产品的原材料都是单独领料，并在生产开始时一次

4、投料，发出材料计价采用先进先可编辑.出法。2、各成本账户的期初余额及各批产品的产量资料如下（见表1、表2、表3、表4、表5、表6）：基本生产成本二级账期初余额2003 年 3 月 1 日单位：元项目部门材料生产工时（工时）工资及福利费419001300054900制造费用35100850043600成本合计10260031300133900一车间二车间合计2560098003540054000800062000（表1）基本生产成本明细账至 3 月初累计费用及工时统计表生产车间一车间产品批号101产品种类甲产品投产产量月份材料（元）一月二月合计一车间二车间201202乙产品甲产品2 月2 月30

5、40二月二月1460014600110009800工 时（工时）210001800039000150008000时间（件）1 月50（表2）可编辑.材料明细账期初余额2003 年 3 月 1 日材料名称A 材料单价（元/千克）数量（千克）金额（元）2.03.0B 材料5.95.0C 材料3.23.5D 材料6.86.55000800010005000800150020001000100002400059002500025605250136006500（表3）产量及生产进度统计表2003 年 3 月生产部门一车间产品批号101 批201 批301 批二车间202 批302 批产品名称甲产品乙产品

6、丙产品甲产品丁产品投产日期1 月2 月3 月2 月3 月投产产量（件）5030704060本月完工情况完工 20 件完工 5 件本月无完工完工 15 件本月无完工（表4）生产工时统计表可编辑.2003 年 3 月生产车间一车间201 批乙产品301 批丙产品合计二车间302 批丁产品合计14500220006800202 批甲产品5700138002900075006700327006800101 批甲产品本月生产工时完工产品累计工时950026000（表5）3、2003 年 3 月发生的经济业务如下：（1）3 月 1 日一车间领用 A 材料 6000 千克用于生产 301 批丙产品，领用 C

7、 材料 900 千克用于车间的一般消耗。（2）3 月 2 日二车间领用 B 材料 3000 千克用于生产 302 批丁产品，领用 D 材料 500 千克用于车间的一般消耗。（3）3 月 5 日修理车间领用 C 材料 400 千克。（4）3 月 10 日用转账支票购买办公用品合计金额为 24600 元，其中一车间 3500 元，二车间 2500 元，修理车间 3000 元，管理部门 9000元，销售部门 6600 元。（5）3 月 14 日计提本月工资合计为 78492.98 元。其中：一车间生产工可编辑.人的工资 21491.23 元，车间管理人员的工资 3000 元；二车间生产工人的工资 3

8、0701.75 元，车间管理人员的工资 3500 元；修理车间人员的工资 5000 元；企业管理人员的工资 8000 元；销售人员的工资 6800 元。按 14%计提本月职工福利费（6）3 月 15 日通过银行转账发放工资 75000 元，并通过“其他应付款”科目结转 3492.98 元的代扣款项（其中：一车间工人代扣 290 元、管理人员代扣 321 元；二车间工人代扣 310 元、管理人员代扣 433元；修理车间人元代扣 585.26 元；企业管理部门人员代扣 956 元；销售部门人员代扣 597.72）。（7）3 月 20 日计提本月固定资产折旧合计金额为 11100 元，其中一车间 3

9、100 元，二车间 2000 元，修理车间 1800 元，管理部门 2300元，销售部门 1900 元。（8）3 月 25 日用转账支票支付水电费合计 5680 元，其中一车间 320元，二车间 310 元，修理车间 2300 元，管理部门 1400 元，销售部门 1350 元。（9）3 月 31 日分配修理车间生产成本，3 月份修理车间提供的劳务量合计为 1775 小时，其中，一车间700 小时，二车间225 小时、管理部门 500 小时、销售部门 350 小时。（10）计算并结转一车间的制造费用；（11）计算一车间累计费用分配率，结转本月完工产品成本。（12）计算并结转二车间的制造费用；（

10、13）计算二车间累计费用分配率，结转本月完工产品成本。可编辑.（14）登记下列明细账并进行月末结账：基本生产成本二级账（2 个）；基本生产成本明细账（5 个）；辅助生产成本明细账（1 个）；制造费用明细账（2 个）；材料明细账（4 个）；产成品明细账（3 个）。参考答案（一）参考答案（一）：（1）领领料料单单领料部门：一车间No.301日期材料数量单价金额材料用途可编辑.月日31名称AACC（千克）（元/千克）（元）5000100080010069002.03.03.23.5100003000256035015910生产 301 批丙产品生产 301 批丙产品一车间耗用一车间耗用31合计财务部

11、门记账仓库领料转转 账账 凭凭 证证2003年 3 月 1 日转字第 301 号摘要领料总账科目基本生产成本制造费用材料合计明细科目301 批丙产品一车间A 材料C 材料借方金额1325贷方金额099011000000000百十万千 百十元角分百 十 万千 百十元角分1325099011000000000￥1￥1财务主管记账审核制单（2）领领料料单单领料部门：二车间No.302日期月日材料名称数量单价金额材料用途（千克）（元/千克）（元）可编辑.3322BBD1000200050035005.95.06.8590010000340019300生产 302 批丁产品生产 302 批丁产品二车间耗

12、用合计财务部门记账仓库领料转转 账账 凭凭 证证2003年 3 月 2 日转字第 302 号摘要领料总账科目基本生产成本制造费用材料合计明细科目302 批丁产品二车间B 材料D 材料借方金额1539贷方金额943000000000000百十万千 百十元角分百 十 万千 百十元角分1539943000000000000￥1￥1财务主管记账审核制单（3）领领料料单单领料部门：修理车间No.303日期月日35材料名称C数量单价金额材料用途（千克）（元/千克）（元）4003.51400车间耗用可编辑.4001400合计财务部门记账仓库领料转转 账账 凭凭 证证2003年 3 月 5 日转字第 303

13、号摘要领料总账科目辅助生产成本材料合计明细科目修理车间C借方金额1贷方金额4400000000百十万千 百十元角分百 十 万千 百十元角分14400000000￥1￥1财务主管记账审核制单（4）中国工商银行转账支票转账支票支票号码签发日期：贰零零叁年叁月壹拾日开户银行名称：收款人：签发人账号：人民币（大写）贰万肆仟陆佰元整千百十￥万2千4百6十0元0角0分0用途：购办公用品科目（付）_上列款项请从我账户内支付对方科目（收）_转账日期年月日签发人盖章复核记账验印可编辑.北京市商业企业统一发票发票号：客户：云光公司2003 年 3 月 10 日项目摘要单位数量单价金额十万千百十元角分略略略略略￥2

14、2446600000000合计人民币（大写）贰万肆仟陆佰元整企业（盖章）财务开票银行存款付款凭证汇总表2003 年 3 月 10 日部门费用办公费3500250030009000660024600合 计3500250030009000660024600一车间二车间修理车间管理部门销售部门合计可编辑.付付 款款 凭凭 证证贷方科目银行存款2003 年 3 月 10 日银付字第 301 号摘 要借方总账科目明细科目金额千百十万千百十元角分办公用品制造费用制造费用辅助生产成本管理费用营业费用合计一车间二车间修理车间办公费办公费323964550066000000000000000000000000￥

15、2财务主管记账审核出纳制单（5）工资及福利费汇总表2003 年 3 月单位：元部门=-=14%=+一车间管理工人应发工资代扣款项实发工资职工福利费合 计21491.23300029032121201.2326793008.77420245003420可编辑.合计二车间管理合计工人24491.2330701.75350034201.7550008000680078492.98611310433743585.26956597.723492.9823880.2330391.75306733458.754414.7470446202.28750003428.774298.254904788.25700

16、112095210989.02279203500039903899057009120775289482修理车间管理部门销售部门合计转转 账账 凭凭 证证2003年 3 月 14 日转字第 304 号摘要工资及福利费总账科目基本生产成本制造费用辅助生产成本管理费用营业费用明细科目一车间二车间一车间二车间修理车间工资、福利工资、福利百十万借方金额千百十元角分百十万贷方金额千百十元角分245000350000342003990057000912007752000000000应付工资应付福利费合计78492981098902￥894820￥8948200财务主管记账审核制单可编辑.（6）原始凭证略付付

17、 款款 凭凭 证证贷方科目银行存款2003 年 3 月 15 日银付字第 302 号摘 要借方总账科目明细科目金额千百十万千百十元角分发工资应付工资合计7500000￥7500000财务主管记账审核出纳制单转转 账账 凭凭 证证2003年 3 月 15 日转字第 305 号摘要结转工资代扣款项总账科目应付工资其它应付款明细科目百十万借方金额千百十元角分百十万贷方金额千百十元角分34929可编辑8349298.合计8￥34929￥349298财务主管记账审核制单（7）固定资产折旧汇总表2003 年 3 月使用部门一车间二车间修理车间管理部门销售部门合计本月计提折旧额（元）310020001800

18、23001900111000转转 账账 凭凭 证证2003年 3 月 20 日转字第 306 号摘要计提本月固定资产折旧总账科目制造费用制造费用辅助生产成本管理费用营业费用累计折旧明细科目一车间二车间修理车间折旧折旧百十万借方金额千百十元角分百十万贷方金额千百十元角分3100020000180002300019000000001110000可编辑.合计￥1110000￥1110000财务主管记账审核制单（8）中国工商银行转账支票支票号码签发日期：贰零零叁年叁月贰拾伍日开户银行名称：收款人：签发人账号：人民币（大写）伍仟陆佰捌拾元整千百十万￥千5百6十8元0角0分0用途：支付水电费科目（付）_上

19、列款项请从我账户内支付对方科目（收）_转账日期年月日签发人盖章复核记账验印北京市商业企业统一发票发票号：客户：云光公司2003 年 3 月 25 日项目摘要单位数量单价金额十万千百十元角分略支付水电费略略略￥556688000000合计人民币（大写）伍仟陆佰捌拾元整企业（盖章）财务开票可编辑.银行存款付款凭证汇总表2003 年 3 月 25 日部门费用水电费3203102300140013505680合 计3203102300140013505680一车间二车间修理车间管理部门销售部门合计付付 款款 凭凭 证证贷方科目银行存款2003 年 3 月 25 日银付字第 303 号摘 要借方总账科目

20、明细科目金额千百十万千百十元角分水电费制造费用制造费用辅助生产成本管理费用营业费用合计一车间二车间修理车间办公费办公费211333436210058000000000000000000￥5财务主管记账审核出纳制单可编辑.（9）辅助生产费用分配表2003 年 3 月 31 日项目一车间二车间管理部门销售部门合计修理车间生产成本数量7002255003501775分配率8.0金额560018004000280014200数量分配率金额合 计560018004000280014200转转 账账 凭凭 证证2003年 3 月 31 日转字第 307 号摘要分配修理车间成本总账科目制造费用制造费用管理费

21、用营业费用辅助生产成本合计明细科目一车间二车间修理费修理费修理车间百十万借方金额千百十元角分百十万贷方金额千百十元角分56000180004000028000000001420000￥142000￥1420000财务主管记账审核制单（10）转转 账账 凭凭 证证2003年 3 月 31 日转字第 308 号摘要总账明细借方金额贷方金额可编辑.科目结转制造费用基本生产成本制造费用合计科目一车间一车间百十万千百十元角分百十万千百十元角分188500001885000￥188500￥1885000财务主管记账审核制单（11）完工产品成本计算表生产车间：一车间2003 年 3 月 31 日单位：元生产

22、批号产品名称产量（件）材 料分配率（元/件）101201甲乙20525292366.6758401833.357673.35金额成本项目工资及福利费分配率（元/工时）0.80.8208005360261600.65金额制造费用分配率（元/工时）0.651690043552125511548.3555088.3543540金额合计合计产成品验收入库单交库单位：一车间2003 年 3 月 31 日产品名称101 批甲产品201 批乙产品合计交验数量（台）20525检验结果合格20525不合格实收数量（台）20525单位成本（元/台）21772309.67金额（元）4354011548.355508

23、8.35可编辑.生产车间检验人仓库经收人产成品成本项目汇总表生产车间：一车间2003 年 3 月 31 日单位：元产品成名本项目工资及福利费20800104053601072制造费用169008454355871合计材 料58402921833.35366.67称总成本单位成本101 批甲产品43540217711548.352309.67201 批乙产品总成本单位成本总成本单位成本转转 账账 凭凭 证证2003年 3 月 31 日转字第 309 号摘要结转完工产品成本总账科目产成品产成品基本生产成本合计明细科目甲产品乙产品一车间百十万借方金额千百十元角分百十万贷方金额千百十元角分435400

24、1154830555508835￥550883￥5508835财务主管记账审核制单（12）转转 账账 凭凭 证证2003年 3 月 31 日转字第 310 号可编辑.摘要结转制造费用总账科目基本生产成本制造费用合计明细科目二车间二车间百十万借方金额千百十元角分百十万贷方金额千百十元角分140000001400000￥140000￥1400000财务主管记账审核制单（13）完工产品成本计算表生产车间：二车间2003 年 3 月 31 日单位：元生产批号产品名称产量（件）材 料分配率（元/件）202甲151524536753675金额成本项目工资及福利费分配率（元/工时）1.61088010880

25、0.75510051001965519655金额制造费用分配率（元/工时）金额合 计合计产成品验收入库单交库单位：二车间2003 年 3 月 31 日产品名称202 批甲产品合计交验数量（台）1515检验结果合格1515不合格实收数量（台）1515单位成本（元/台）1310.33金额（元）1965519655可编辑.生产车间检验人仓库经收人产成品成本项目汇总表生产车间：二车间2003 年 3 月 31 日单位：元成本项产目品名称202 批甲产品单位成本总成本单位成本总成本单位成本总成本材 料3675245工资及福利费10880725.33制造费用5100340合计196551310.33转转

26、账账 凭凭 证证2003年 3 月 31 日转字第 311 号摘要结转完工产品成本总账科目产成品基本生产成本合计明细科目甲产品二车间百十万借方金额千百十元角分百十万贷方金额千百十元角分196550001965500￥196550￥1965500财务主管记账审核制单（14）可编辑.辅助生产成明细账部门：修理车间2003 年 3 月单位：元摘 要转字 303转字 304银付 301转字 306银付 303转字 307本月合计借方发生额材料14001400折旧18001800办公费30003000工资及福利费57005700水电费23002300合计1400180030005700230014200

27、贷方转出1420014200余 额140032006200119001420000制造费用明细账部门：一车间2003 年 3 月单位：元摘要转字 301转字 304银付 301转字 306转字 307银付 303转字 308本月合计材料29102910折旧31003100办公费350035003420借方发生额工资及福利费3420修理费56005600320320水电费累 计18850贷方转出1885018850制造费用明细账部门：二车间2003 年 3 月单位：元摘要转字 302转字 304银付 301转字 306转字 307材料3400折旧2000办公费2500借方发生额工资及福利费399

28、0修理费1800水电费累 计贷方转出可编辑.银付 303转字 310本月合计34002000250039901800310310140001400014000基本生产成本二级账一车间（101 批、201 批、301 批）单位：元2003年月日33333333114313131313131月初在产品转字 304转字 308本月发生累计累计分配率转字 309月末在产品2560013000386007673.3530926.655400029000830003270050300419002450024500664000.82616040240351001885018850539500.6521255

29、326951026005635015895055088.35103861.65摘要材 料生产工时工资及福利费制造费用合 计基本生产成本二级账二车间（202 批、302 批）单位：元2003年摘要材 料生产工时工资及福利费制造费用合 计可编辑.月日33333333114313131313131月初在产品转字 304转字 310本月发生累计累计分配率转字 311月末在产品98008000130003500085001400014000225000.75510017400313001590025700367522025220003000068002320035000480001.6108803712

30、064900962001965576545基本生产成本明细账生产部门：一车间产品批号：101 批甲产品单位：元2003年月日123333128313131本月发生本月发生本月发生累计发生累计分配率5014600146002922100018000950048500摘要产量(件)材 料生产工时工资及福利费制造费用合 计0.80.65可编辑.333313131产成品成本单位成本月末在产品203058402928760260002250020800104016900845435402177基本生产成本明细账生产部门：一车间产品批号：201 批乙产品单位：元2003年月日233332831313131

31、本月发生本月发生累计发生累计分配率产成品成本3051100011000366.671833.3515000570020700670011548.35333131单位成本月末在产品366.679166.6510728712309.67摘要产量(件)材 料生产工时工资及福利费制造费用合 计0.853600.6543552514000基本生产成本明细账生产部门：一车间产品批号：301 批丙产品单位：元可编辑.2003年月日333333313131313131摘要产量(件)材 料生产工时工资及福利费制造费用合 计转字 301累计发生累计分配率产成品成本单位成本月末在产品7070130001380013

32、00013800基本生产成本明细账生产部门：二车间产品批号：202 批甲产品单位：元2003年月日233332831313131本月发生本月发生累计发生累计分配率产成品成本4098009800245367580007500155001.6108800.755100摘要产量(件)材 料生产工时工资及福利费制造费用合计15680019655可编辑.333131单位成本月末在产品252456125453*8700725.33*3401310.33基本生产成本明细账生产部门：二车间产品批号：302 批丁产品单位：元2003年月日333333313131313131转字 302累计发生累计分配率产成品成

33、本单位成本月末在产品606015900159001450014500摘要产量(件)材 料生产工时工资及福利费制造费用合 计材 料 明 细 账材料名称：A 材料2003年月日3331131种类转编号301月初领用00可编辑凭证摘要借方发生额数量单价金额数量贷方发生额单价2.03.0金额数量500080005000100060013000700013000余额单价2.03.03.0金额3400021000本月发生额合计.材 料 明 细 账材料名称：B 材料2003年月日33312种类编号月初转302领用001000200030005.95.0凭证摘要数量单价金额数量单价金额数量1000500015

34、900300015900单价5.95.05.0金额3090015000借方发生额贷方发生额余额31本月发生额合计材 料 明 细 账材料名称：C 材料2003年月日3333115种类转转编号月初301303领用领用00800100400130003.23.53.5凭证摘要数量单价金额数量单价金额数量800150029101400140010004310单价3.23.53.53.5金额781049003500借方发生额贷方发生额余额31本月发生额合计材 料 明 细 账材料名称：D 材料可编辑.2003年月日33312凭证种类编号摘要借方发生额数量单价金额贷方发生额数量单价金额数量200010001

35、5001000余额单价6.86.56.86.5金额2010016700月初领用转302005005006.83400340031本月发生额合计产成品明细账产品名称：101 批甲产品单位：元2003 年月3日31摘要转字 309本月合计数量2020借方发生额单位成本2177金 额4354043540数量贷方发生额单位成本金额数量20余额单位成本2177金 额43540产成品明细账产品名称：201 批乙产品单位：元2003 年月3日31摘要转字 309本月合计数量55借方发生额单位成本2309.67金 额11548.3511548.35数量贷方发生额单位成本金额数量5余额单位成本2309.67金

36、额11548.35可编辑.产成品明细账产品名称：202 批甲产品单位：元2003 年月3日31摘要转字 310本月合计数量1515借方发生额单位成本1310.33金 额1965519655数量贷方发生额单位成本金额数量15余额单位成本1310.33金 额19655（二）（二）宏大公司第三车间大量生产甲、乙、丙、丁四种产品，而且四种产品的生产工艺比较相似，因此将其合并为一类（A 类）进行成本核算。2003 年 9 月的相关资料如下：1、A 类产品的基本生产成本明细账资料如下（见表6）：在产品定额计算表产品：A 类2003 年 9 月项目月初在产品月末在产品材料93003830工资及福利费1350

37、06250制造费用1560012520合 计3840022600可编辑.（表6）2、A 类产品月末各种完工产品的定额如下（见表7）：完工产品定额标准表产定品额材料定额（元/件）甲产品（标准产品）乙产品丙产品丁产品100200150300工时定额（工时/件）20503060（表7）3、2003 年 9 月各种产品的完工产品产量统计如下（见表8）：完工产品产量统计表2003 年 9 月产品名称甲产品乙产品丙产品丁产品合计产量（件）20015080100530可编辑.（表8）4、企业的材料核算采用计划成本法，各种材料的计划单价如下：A 材料 5 元/千克、B 材料 4 元/千克、C 材料 6 元/千

38、克、D 材料 7 元/千克。本月发出材料分摊的成本差异按上月综合材料成本差异率计算，“材料成本差异”账户 9 月期初余额为：贷方余额 1631 元。各材料明细账期初余额如下（见表9）：材料明细账期初余额2003 年 9 月 1 日材料名称A 材料B 材料C 材料D 材料计划单价（元/千克）数量（千克）金额（元）546728001600150080014000640090005600（表9）5、甲、乙、丙、丁四种产品的产成品明细账期初余额如下（见表10）产成品明细账期初余额2003 年 9 月 1 日产品名称甲产品乙产品单位成本（元/件）100250数量（件）2050金额（元）200012500

39、可编辑.丙产品丁产品155300122518607500（表10）6、2003 年 9 月发生下列与生产成本有关的经济业务：（1）.9 月 1 日第三车间领 A 材料 500 千克，用于产品生产；领 B 材料 800千克，用于车间一般耗用。（2）9 月 5 日第三车间领 C 材料 345 千克，用于产品生产。（3）9 月 7 日用转账支票购买办公用品 10000 元，其中：第一车间 2300 元、第二车间 1900 元、第三车间 2675 元、行政管理部门 2500 元、销售部门 625 元。（4）9 月 10 日计提本月职工工资合计 129680 元。其中：第一车间生产工人工资 32000

40、元、车间管理人员工资 6000 元；第二车间生产工人工资24500 元、车间管理人员工资6000 元；第三车间生产工人工资37280.70 元、车间管理人员工资 9000 元；行政管理部门人员工资10780.30 元；销售部门人员工资 4119 元。（5）9 月 10 日按 14%计提本月职工福利费。（6）9 月 14 日开出现金支票从银行提取现金 129680 元，以备发放工资。（7）9 月 15 日发放职工工资。（8）9 月 18 日第三车间领 A 材料 900 千克，用于产品生产。（9）9 月 20 日第三车间领 C 材料 500 千克，用于产品生产。（10）9 月 21 日第三车间领

41、D 材料 351 千克，用于产品生产。可编辑.（11）9 月 25 日计提本月固定资产折旧 16950 元，其中：第一车间计提 1350元，第二车间计提 1500 元，第三车间计提 5600 元，管理部门计提 5400元，销售部门计提 3100 元。（12）9 月 26 日开出转账支票支付本月水电费 8328.12 元，其中，第一车间 1200 元，第二车间 1800 元，第三车间 3628.12 元，管理部门 1000元，销售部门 700 元。（13）9 月 30 日计算本月发出材料的成本差异。（14）9 月 30 日用转账支票支付第三车间设备修理费 3546 元。（15）9 月 30 日计

42、算并结转本月第三车间制造费用。（16）9 月 30 日计算并结转本月第三车间完工产品成本。（17）登记下列明细账并进行月末结账：第三车间基本生产成本明细账；第三车间制造费用明细账各材料明细账；材料成本差异明细账；甲、乙、丙、丁四种产品的产成品明细账。可编辑.参考答案（二）参考答案（二）（1）领领料料单单领料部门：第三车间No.901日期月日9911材料名称A 材料B 材料数量单价金额材料用途（千克）（元/千克）（元）500800130054250032005700产品生产车间一般耗用合计财务部门记账仓库领料可编辑.转转 账账 凭凭 证证2003年 9 月 1 日转字第 901 号摘要领料总账科

43、目基本生产成本制造费用材料材料合计明细科目第三车间第三车间AB百借方金额贷方金额十万千百十元角分 百十 万千 百十元角分2352700000000000023527000000000000￥5￥5财务主管记账审核制单（2）领领料料单单领料部门：第三车间No.902日期月日95材料名称C 材料数量单价金额材料用途（千克）（元/千克）（元）345345620702070产品生产合计财务部门记账仓库领料转转 账账 凭凭 证证2003年 9 月 5 日转字第 902 号摘要总账科目明细科目百借方金额贷方金额十万千百十元角分 百十 万千 百十元角分可编辑.领料基本生产成本材料合计第三车间C2007700

44、000020077000000￥2￥2财务主管记账审核制单（3）中国工商银行转账支票转账支票支票号码签发日期：贰零零叁年玖月柒日开户银行名称：收款人：签发人账号：人民币（大写）壹万元整千百十￥万1千0百0十0元0角0分0用途 购办公用品科目（付）上列款项请从我账户内支付对方科目（收）_转账日期年月日签发人盖章复核记账验印北京市商业企业统一发票发票号：客户宏大公司2003 年 9 月 7 日项目摘要单位数量单价金额万千百十元角分略略略略可编辑略1000000.1000000合计人民币（大写）壹万元整企业（盖章）财务开票付付 款款 凭凭 证证贷方科目银行存款2003 年 9 月 7 日银付字第 9

45、01 号摘 要借方总账科目明细科目金额千百十万千百十元角分购办公品制造费用制造费用制造费用管理费用营业费用合计第一车间第二车间第三车间办公品办公品21220396560007020005050000000000000￥1财务主管记账审核出纳制单（4）工资及福利费汇总表2003 年 9 月 10 日部门第一车间生产工人应发工资32000代扣款项实发工资32000职工福利费4480合计36480可编辑.管理人员小 计第二车间生产工人管理人员小 计第三车间生产工人管理人员小 计行政管理部门销售部门合计60006000840684038000245003800024500532034304332027

46、9306000600084068403050037280.703050037280.7042705219.3034770425009000900012601026046280.7010780.30411912968046280.7010780.3041191296806479.301509.24576.6618155.205276012289.544695.66147835.20转转 账账 凭凭 证证2003年 9 月 10 日转字第 903.1/2 号摘要计提工资费用总账科目基本生产成本制造明细科目第一车间第二车间第三车间第一车间第二车间百十万323借方金额千百十24766052000080

47、0元角分 百000000070000000十万贷方金额千百十元角分可编辑.费用第三车间900000合计财务主管记账审核制单转转 账账 凭凭 证证2003年 9 月 10 日转字第 903.2/2 号摘要计提工资费用总账科目管理费用营业费用应付工资合计明细科目工资工资百十万12借方金额千百十049716818元角分 百090300000十万122贷方金额千百十6688元角分00000099￥1￥1财务主管记账审核制单（5）转转 账账 凭凭 证证2003年 9 月 10 日转字第 904.1/2 号摘要计提职工福利费用总账科目基本生产成本制造费用明细科目第一车间第二车间第三车间第一车间第二车间第三

48、车间百十万借方金额千百十4351442882831446元角分 百009000003000000000十万贷方金额千百十元角分合计财务主管记账审核制单转转 账账 凭凭 证证2003年 9 月 10 日转字第 904.2/2 号可编辑.摘要计提职工福利费用总账科目管理费用营业费用应付福利费明细科目福利费福利费百十万借方金额千百十18551075元角分 百965262460十万1贷方金额千百十1155元角分55220088合计财务主管￥1￥1记账审核制单（6）中国工商银行现金支票现金支票支票号码签发日期：贰零零叁年玖月壹拾肆日开户银行名称：收款人：签发人账号：人民币（大写）壹拾贰万玖仟陆佰捌拾元整

49、千百￥十1万2千9百6十8元0角0分0用途_发工资_科目（付）_上列款项请从我账户内支付对方科目（收）_转账日期年月日签发人盖章复核记账验印付付 款款 凭凭 证证贷方科目银行存款2003 年 9 月 14 日银付字第 902 号摘 要借方总账科目明细科目金额千百十万千百十元角分提现现金可编辑12968000.合计968000￥12财务主管记账审核出纳制单（7）原始凭证（工资表）略付付 款款 凭凭 证证贷方科目现金2003 年 9 月 15 日现付字第 901 号摘 要借方总账科目明细科目金额千百十万千百十元角分发工资应付工资合计122996688000000￥1财务主管记账审核出纳制单（8）领

50、领料料单单领料部门：第三车间No.903日期月 日918材料名称A 材料数量单价金额材料用途（千克）（元/千克）（元）900900545004500产品生产合计可编辑.财务部门记账仓库领料转转 账账 凭凭 证证2003年 9 月 18 日转字第 905 号摘要领料总账科目基本生产成本材料合计明细科目第三车间A百借方金额贷方金额十万千百十元角分 百十 万千 百十元角分4550000000045500000000￥4￥4财务主管记账审核制单（9）领领料料单单领料部门：第三车间No.904日期月 日920材料名称C 材料数量单价金额材料用途（千克）（元/千克）（元）500500630003000产品