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1、技术服务中心二一一年为了加强本单位固定资产管理，防止资产流失，提高固定资产使用效果，根据（行政事业单位固定资产管理办法）文件的要求，结合市财政局对事业单位资产管理的相关制度、政策，我中心针对单位实际情况，进行资产盘查，就存在的问题，认真分析原因，提出改进方案，制定固定资产管理制度。一、盘查中存在的问题（1）单位资产管理制度不健全，日常管理落实不到位。资产管理制度不健全，资产日常管理与财务管理脱节。主要体现：一是对固定资产标准划分不清。存在一些有物无账、有账无物、账实不符的现象。形成一些账外资产。二是有些新购的仪器设备已经实际交付使用但仍挂在账上，未纳入固定资产账务进行统一管理。（2）管理机构不
2、健全，人员缺乏。一是没有设立专职岗位或确定专人负责固定资产的管理并实施监管，而是由财务兼职，资产管理的职能不能较好加以履行。二是财务人员仅对购进资产进行会计核算，并未对资产进行全面跟踪管理，没有固定资产卡片，使资产管理的许多工作无法真正落到实处，资产缺乏监管力度。（3）会计核算的滞后。 会计核算存在不及时，不准确。购入固定资产，只按发票卖价入账，实际支出的运杂、保险、安装等费用未计入固定资产，人为缩小固定资产价值。为了省事，未按规定提取修购基金，购置固定资产，不论何种资金来源，都是借记“事业支出”科目，支付费用时也直接列支“事业支出”科目，照成固定资产增减无序，极不平衡。二、 资产盘查整改意见
3、（1）提高思想认识从思想认识入手，加强固定资产管理工作的自觉性，加大领导重视力度，对固定资产管理由单位主要领导为全面负责人，使用部门负责人为直接责任人的管理责任制。明确职责范围，定期考核，把资产管理作为一项重要内容，列入本单位工作目标。（2）明确职责，建立健全单位资产管理制度。以这次盘查为契机，切实摸清“家底”，建立健全各类资产购置、调入、验收、登记、保管、领用、交接、盘点、报废、转出、出售、清查、检查督促等工作制度。明确资产管理岗位责任，确定专人负责管理并进一步强化资产监管力度。 （3）建立健全资产数据库管理，强化实物形态资产监管，强化内部控制制度。附【固定资产管理制度】固定资产管理制度一
4、固定资产管理原则（1） 高度重视固定资产管理工作，指定专职人员负责管理本单位的固定资产，既要“重钱重物”，又要“重置重管”。确保固定资产账实相符。（2） 购建固定资产要坚持“勤俭节约、艰苦奋斗”的精神，严格执行上级批准的购建计划和预算指标，以“适应价廉、优质耐用”为标准，做到物尽其用，提高资金使用效果。（3） 财务部门要加强会计核算工作，提高会计核算质量，固定资产管理人员要定期清点，核对固定资产，建立健全固定资产管理制度堵塞漏洞，保证固定资产的安全与完整。（4） 处置固定资产必须严格履行手续，经主管部门审核后，报财政部门批准，由国有资产管理局备案。（5） 严禁向个人无偿调拨或低价出售固定资产，
5、对擅自处理固定资产的个人，均按违反财经纪律处理，触犯刑律的，要移交司法机关追究法律责任。二固定资产计价（1） 新建、购入和调入的固定资产分别按造价、购价和调拨价入账，车辆的购价包括车辆购置附加费。（2）自制固定资产，按构建过程中的实际成本入账。（3）无偿调入、接受馈赠、及盘盈查不到原始价值凭证的固定资产，可比照同类设备现行购价，结合其新旧程度，估计入账。（4）调出、变卖、报损和报废的固定资产，按账面原价注销。（5）购入、调出固定资产的运杂费，不计入固定资产价值。（6）房屋建筑物进行改建、扩建、装修以及设备增添新部件等，按实际开支调增原值，拆除部分，按账面价值调整原值。（7）兴建房屋、建筑物征用
6、或构置土地支付的补偿费、价款及其他费用，计入其房屋建筑物的价值内。三固定资产的分类（1）房屋建筑物。包括办公用房、车库成本等（2）专用设备。包括通用机械设备、专用机械设备、交通运输设备、电器设备、电子产品、仪器仪表、量具衡器等。（3）一般设备。包括办公与事务性使用的设备和家具，以及一般文体设备等。（4）图书。包括专业图书、资料、技术图书等。（5）其他固定资产。指不属于上述各类，但符合固定资产标准的其他资产。四固定资产管理的要求（1）成立固定资产管理小组，由单位负责人韩全福为全面负责人，由保管赵成香、办公室柴浩、财务科周蓉为直接责任人的三级管理责任制，负责固定资产的验收、发领、保管、调拨、登记、
7、验查和维修等，做到手续严密，定期对账。固定资产管理在业务上接受财务部门的指导和监督。（2）编制固定资产采购计划或订货计划时，必须根据本单位业务的需要，充分利用原有设备，防止盲目采购，造成积压和浪费。（3）对固定资产采用管理与使用相结合的管理方式，建立保管、领用、维修、交还等制度。对专用设备，原则上专人使用，专人保管。大型、贵重精密仪器设备按台（件）建立技术档案，详细记录各设备的明细情况，制定操作规程，确保固定资产的完好和高效使用。（4）每项固定资产必须建立固定资产卡片，建立和完善出入库制度和三账一卡制度。根据合同内容逐项对照资产进行验收，保证进入使用过程的固定资产各项指标符合要求。对验收合格的
8、资产填写出入库单，进行科学的分类编号，填写固定资产管理卡片，做到一物一号一卡，一一对应。卡片的内容设置要符合财产管理的要求。（5）财务管理部门按固定资产类别，设置实物账和使用部门财产领用等记本或台账，进行实物数量管理，以反映固定资产的购入、发出、余存以及分布使用的详细情况，并进行账账核对，保证账账相符。（6）财务部门要设置固定资产总账及明细账，根据发票和交付单等，登记固定资产总账及明细账。（7）每年要对固定资产进行一次全面清查盘点，清查结果要报告负责人。如有短缺、损失或盘盈、盘亏，要及时查明原因并写出书面材料经有关部门办理相关手续。五 .固定资产的处置（1）单位对所有固定资产的报废，有偿调出和变卖必须严格履行报批手续。对于达到预计使用年限，并失去使用价值，或其它原因造成的固定资产的毁损、报废，或不需要的资产进行有偿出售和变卖，由固定资产管理人员或财务部门根据主管领导的批示，大型精密的设备、仪器、交通工具等报废、有偿调出和转让时，进主管部门和国有资产管理部门批准方可处置。（2）经批准报废、报损的固定资产变价收入，留于单位作为专用基金管理，用于重置固定资产。 长治市煤矿技术服务中心二一一年