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1、-跟踪审计方案-第 10 页济宁市电厂南片区220kV电缆下地工程跟踪审计工作方案一、项目概述1、 工程简介工程名称：济宁市电厂南片区220kV电缆下地工程建设单位：济宁大运河文化产业开发投资有限公司建设地点：该工程位于济宁市中区管辖范围内，梁济运河东临，线路自华能济宁电厂220kV升压站由南向北第三四间隔向西南方向出线，沿规划路西侧敷设，至新建电缆终端杆。施工单位：山东宁建建设集团有限公司监理单位：济宁市东方建设工程监理有限公司工程内容：本工程全线采用电缆隧道形式，电缆隧道管线途径现状地形为苗木、田地、村庄、道路及工业园区，在220kV宁厂变内及过车站西路处，采用顶管形势，明挖电缆隧道长度约
2、3008m。2、跟踪审计依据、 工程造价咨询合同、 山东省审计机关建设项目跟踪审计规程（鲁审投字200750号）、 济宁市审计局政府投资建设项目跟踪审计操作规程、 招投标文件、 工程建设施工合同、 山东省电力工程消耗量定额、 山东省电力工程费用项目组成及计算规则、 有关国家和省市工程建设的法律、法规、规章制度等。二、审计的目的通过跟踪审计形式对建设全过程（包括建设项目的前期准备阶段、建设实施阶段以及竣工交付阶段）及时、有效的审计，在项目建设全过程形成必要的监督制约机制，促进实现规范建设程序、改善建设管理、防止资金流失、节约建设成本、提高资金使用效益的目标。同时促进加强廉政建设，遏制舞弊行为的发
3、生。三、审计范围从项目开工到竣工结算的全过程审计，主要包括该工程全线的土建、安装施工期间及竣工结算的全过程审计。四、审计程序第一阶段 项目初审1、就审计目的、审计内容和审计要求与被审计单位进行沟通；2、向被审计单位提交审计所需资料清单；3、了解基本情况：工程概况、项目审批情况、施工进展情况、招投标情况、合同签订情况、工程分包情况、甲供材情况、监理制度执行情况、工程组织管理情况、工程结算情况等；4、工程立项及前期费用审核：开工前的项目立项、可行性研究、初步设计、概算、项目报建及开工等各项审批手续是否完备、合法；5、工程招投标与合同的审核；6、项目组织管理的审核；7、对审核中发现的问题进行总结，与
4、被审计单位进行沟通，提出合理化建议；8、与被审计单位协商，根据单项工程的施工进度，分阶段安排工程结算审计。第二阶段 建设期间审计1、按单项工程完工进度和结算进度，按约定进行阶段性的工程结算审核。审核前向被审计单位提供工程结算审核所需要的资料清单，作好审核准备。2、会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场勘察核实，界定各施工单位的施工范围和造价。3、初步审核后出具审核表，有委托方负责项目的有关人员参加，由审核工程师与施工单位针对初审意见中的分歧问题交换意见。期间审计人员与建设单位密切配合，及时沟通。4、达成一致意见后，在工程审核定案表上三方（审计、建设、施工单位）签章确认，根据业务需要出具阶段性
5、工程结算审核报告。第三阶段 工程竣工结算审核1、工程竣工后，在过程审计基础上，开始工程竣工结算审核工作。工作程序与建设期内基本一致，最终出具工程竣工结算审核报告。（1） 审查工程项目立项手续是否齐全、完备，是否符合国家有关规定。（2） 审查工程项目有无控制制度，控制制度是否得到严格、有效地执行。（3） 审查工程有无概、预算，工程成本的支出是否控制在此范围内。（4） 对工程合同、勘察设计合同、监理合同等合同进行核查。（5） 对该项目的所有施工洽商、预付工程款、预付备料款、甲供材料、咨询费、信息费、服务费、垫付款等情况进行审查、确认。（6） 索取所有施工单位的名称、施工合同及支付工程款的“工程价款
6、结算单”，核实涉及该项目的各种往来款的确认情况的合法性。2、审核项目竣工决算报表及说明书是否真实、全面、合法；竣工决算的编制依据是否符合规定，资料是否齐全，手续是否完备，各项清理工作是否全面、彻底；交付使用财产是否真实、完整，是否符合交付使用条件，移交手续是否齐全、合规，成本核算是否正确，有无挤占成本、提高造价、转移投资等问题。五、审计工作重点项目建设程序、合同签订、拆迁补偿、材料采购、隐蔽工程、设计变更、工程结算和决算、资金支出等环节作为基础和重点。六、审计组织与分工（一）跟踪审计人员配备 跟踪审计组组长： 郑衍相（工程师） 跟踪审计组成员： 柳洪新（注册造价师）、 跟踪审计组成员：谷永壮（
7、造价员）（二）跟踪审计人员岗位职责1、负责审查本项目工程计量和造价管理工作；2、审查工程进度款，提出审核意见；3、审查合理化建议的费用节省情况；4、审核承建商工程进度用款和材料及用款计划，严格控制投资；5、对有争议的计量计价问题提出处理意见，提出索赔处理意见，对工程变更投资的影响提出意见；6、及时深入施工现场，对各参见单位实际完成的工作内容、工作数量、工作质量以及履行职责的情况进行检查、复核，并且做好跟踪审计记录和审计底稿。七、主要工作内容1、招投标与合同管理的审核、工程、设备是否经过招投标，有关招投标文件、记录是否完备、合法，有关原始资料是否归档。、有无应招标而未招标的单项工程。、审核建设项
8、目是否全面推行合同制，设计、施工、监理单位资质是否合规。、审核所定施工合同或协议书中的责权利、质量、工期、取费、拨付款办法、奖罚、保修及时效等是否全面、合规、合理；施工合同中主要条款是否与招标文件、中标条件相符。、如果有甲方直接分包的项目，对分包合同价格的确定是否合理进行审核。、审核与设计、监理等单位签定的合同是否合法合规，收费是否合理。、工程结算中的变更、洽商等影响结算的资料是否视同合同管理，是否及时交财务备份。2、建安工程结算造价审核工程结算环节，运用计算、查询、调查、测量、观察、分析等方法，审核被审计单位提供的相关合同、招投标文件、协议、会议纪要、工程施工图纸、工程变更、签证、工程量计算
9、、工料分析单、工程结算单等资料的合法性和真实性，并据此审定工程的实际造价。审核竣工结算的工程量是否真实、准确，定额套项及价格是否合理，计取各项费用及执行文件、选用定额版本是否准确、合规；建设项目概预算最终执行情况如何。、结算项目是否与图纸相符。、会同建设单位、施工单位对有关项目进行现场勘察核实，准确界定各施工单位的施工范围和造价，对于审核中的有关问题，需要向建设方、监理方了解情况的，及时向有关人员了解。、工程量计算审核：工程量计算的审核，主要依据施工图及竣工图，工程量计算规则，及送审的工程项目预算书（结算书）对其数量进行计算。审核送审结算书的工程量是否符合规定的计算规则、是否准确，对必须丈量的
10、工程项目，要进行实地测量计算工程量。设备、材料用量是否与定额含量或设计含量一致。、预算定额的审核：参考地方调价文件，检查分项工程预算定额选套是否合规，选用是否恰当，是否有高套、错套或重复套用定额的现象。、工程取费是否执行相应的计算基数和费率标准。、设计变更和经济签证事项审核：经济签证事项包括设计变更的增减费用，材料代用的增减费用，图纸资料延期交付造成的损失等现场发生的经济签证事项，逐一逐项进行审核。审计设计变更洽商单的内容、变更程序是否符合规定，签认手续是否合法、完备；设计变更处理办法是否符合施工合同规定；设计变更增减内容的真实性、合理性，以及是否符合逻辑，是否存在与中标书项目重复审计的现象；
11、审核洽商变更签定的及时性，所有变更必须在施工前经有关个方审定，任何补报补审的设计变更及洽商均无效；审核洽商变更有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题，任何设计变更应符合施工图具体要求，不得超量、超标。、对施工过程中的工程价款进行审核。主要分项工程报量、报价是否经过监理审核，是否每月汇集一次设计变更单、洽商单。、施工单位材料结算时是否按实际价格计算，是否经建设单位认质认价，建设单位是否参与材料质量和价格的比选，价格和确认手续是否合理合规。3、竣工决算报表的审核该阶段是项目竣工决算阶段的审核，包括了部分过程审计中的工作内容，是对过程审计的总结和补充。是过程审计的最后阶段。主要包括以下工作：、竣工决算
12、报表编制的审核审查竣工决算说明书。考核编制依据，审查其内容和引用数据的准确情况。、项目建设及预算（概算）执行情况的审计核实各种资金渠道投入的实际金额。查明资金不到位的数额，分析其原因及影响。审核实际投资完成额。根据有关规定审查概算调整原则、各种调整系数、设计变更和估算增加的费用；核定概算总投资。核实项目超概算的金额，分析超概算的原因，查明扩大规模提高标准和概算外投资情况。八、审计工作进度及时间安排根据审计工作程序及工程建设进度安排审计工作进度。总体工作分三个阶段：第一阶段：进驻现场之前，了解项目的基本情况和被审计单位的实际需求、将审计要求和工作内容与被审计单位进行确认性沟通、签订业务约定书、商
13、定现场的人员安排和工作时间、初步制订现场工作计划、收集初始阶段所需的审计资料、对内控制度进行初步评价、进行项目初审、初步提出工程管理的意见和建议。第二阶段：根据约定的时间和工程进度，对已完成的单项工程结算进行造价审核，提出阶段性工程结算审核报告。第三阶段：在工程竣工投产后，进行工程决算审核，出具审核报告。第三阶段是全过程跟踪审计的收尾阶段，对过程中出现问题应在该阶段解决落实。最终的意见和评价应与被审计单位进行充分的沟通。九、被审单位主要提供的资料1、有关招标、投标文件及中标通知书；2、工程承包、设备采购、工程监理等合同或协议；3、工程施工图纸(全套)标准图集（施工图与竣工图）；4、施工组织设计或技术措施方案；5、施工过程中多方签证资料；6、工程预（结）算书(加盖送审、编制单位公章、预算员专用章)；7、工程量计算表；8、主要材料分析表；9、工程项目竣工决算报表；10、其他有关资料。 山东红旗工程项目管理有限公司 二一四年二月二十八日