人力资源薪酬预算的定义.doc

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1、薪 酬 预 算 的 定 义薪 酬 预 算 是 组 织 规 划 过 程 的 一 部 分 。 是 确 保 未 来 财 政 支 出 的 可 调 整 性 和可 控 制 性 。 包 括 对 未 来 薪 酬 系 统 总 体 支 出 的 预 测 和 工 资 增 长 的 预 测 。 倒 置法 和 最 大 限 额 法 是 两 种 预 算 方 法 。 某 咨 询 机 构 专 家 认 同 的 所 谓 的 薪 酬 预 算 ， 是 指 企 业 管 理 者 在 薪 酬 管 理过 程 中 进 行 的 一 系 列 成 本 开 支 方 面 的 权 衡 和 取 舍 。 薪 酬 预 算 是 薪 酬 控 制 的 重要 环 节 ， 准

2、 确 的 预 算 可 以 保 证 企 业 在 未 来 一 段 时 间 内 的 薪 酬 支 付 受 到 一 定 程度 的 协 调 和 控 制 。 薪 酬 预 算 要 求 管 理 者 在 进 行 薪 酬 决 策 时 ， 综 合 考 虑 企 业 的财 务 状 况 、 薪 酬 结 构 及 企 业 所 处 的 市 场 环 境 因 素 的 影 响 ， 确 保 企 业 的 薪 酬 成本 不 超 出 企 业 的 承 受 能 力 。 薪 酬 预 算 需 要 考 虑 的 因 素一 、 内 部 环 境 分 析 公 司 内 部 环 境 分 析 是 指 对 公 司 薪 酬 支 付 能 力 、 薪 酬 策 略 、 薪 酬

3、 结 构 、 人力 资 源 流 动 情 况 、 招 聘 计 划 、 晋 升 计 划 、 薪 酬 满 意 度 等 人 力 资 源 政 策 各 方 面的 了 解 ， 包 括 ： 公 司 支 付 能 力 ： 包 括 劳 动 分 配 率 、 薪 酬 费 用 率 和 薪 酬 利 润 率 三 项 指 标 ，一 般 选 用 同 行 业 平 均 水 平 或 标 杆 企 业 同 指 标 进 行 比 较 ； 薪 酬 策 略 ： 一 方 面 是 薪 酬 水 平 策 略 ， 即 领 先 型 、 跟 随 型 还 是 滞 后 型 ； 另一 方 面 是 薪 酬 激 励 策 略 ， 即 重 点 激 励 哪 些 人 群 ， 采

4、 用 什 么 样 的 激 励 方 式 ；薪 酬 结 构 ： 即 薪 酬 分 几 个 层 级 ， 层 级 之 间 的 差 距 是 多 少 ； 以 及 薪 酬 由 几部 分 构 成 ， 分 别 占 多 少 比 例 ； 人 力 资 源 流 动 情 况 ： 即 预 计 有 多 少 员 工 会 离 开 公 司 ； 招 聘 计 划 ： 即 公 司 准 备 吸 收 多 少 新 员 工 ， 是 应 届 毕 业 生 还 是 有 经 验 者 ；晋 升 计 划 ： 即 公 司 准 备 会 提 拔 多 少 员 工 ， 提 拔 到 什 么 等 级 ， 给 与 他 们 什么 样 的 薪 酬 待 遇 ； 薪 酬 满 意 度

5、 ： 员 工 对 薪 酬 的 满 意 程 度 ， 对 薪 酬 的 哪 些 方 面 最 不 满 意 。 二 、 外 部 环 境 分 析 外 部 环 境 分 析 主 要 是 针 对 市 场 情 况 、 市 场 薪 酬 水 平 、 市 场 薪 酬 变 化 趋势 、 标 杆 企 业 或 竞 争 对 手 的 薪 酬 支 付 水 平 等 方 面 的 了 解 ， 包 括 ： 市 场 情 况 ： 即 企 业 在 未 来 一 年 中 会 快 速 增 长 、 稳 定 增 长 还 是 萎 缩 ， 这决 定 了 企 业 的 战 略 和 对 人 力 资 源 的 需 求 ； 市 场 薪 酬 水 平 ： 包 括 基 准 职

6、 位 的 市 场 薪 酬 水 平 和 分 布 （ 主 要 是 25 分位 、 50 分 位 、 75 分 位 、 90 分 位 等 关 键 点 ） 、 该 职 位 的 平 均 薪 酬 水 平 、 最 高水 平 和 最 低 水 平 、 该 职 位 薪 酬 水 平 分 布 最 集 中 的 区 域 、 该 职 位 薪 酬 的 一 般 构成 比 例 等 ； 市 场 薪 酬 变 化 趋 势 ： 即 对 薪 酬 是 匀 速 增 长 、 迅 速 增 长 还 是 下 降 ； 标 杆 企 业 或 竞 争 对 手 的 薪 酬 支 付 水 平 ： 即 该 企 业 目 前 薪 酬 支 付 水 平 、 薪酬 总 额 、

7、 关 键 岗 位 的 薪 酬 水 平 等 。 薪 酬 预 算 如 何 做1、 确 定 公 司 战 略 目 标 和 经 营 计 划 首 先 ， 需 要 确 定 明 年 公 司 的 战 略 是 快 速 扩 张 、 适 当 收 缩 、 稳 步 增 长 还 是转 换 领 域 ， 这 决 定 了 公 司 整 体 对 人 力 资 源 的 需 求 ， 同 时 也 会 影 响 公 司 薪 酬 总额 预 算 。 其 次 ， 还 要 确 定 公 司 明 年 的 经 营 目 标 ， 例 如 收 入 、 利 润 、 增 加 值 、 产 值等 指 标 ， 这 是 决 定 薪 酬 总 额 的 基 础 。 一 般 的 ，

8、如 果 有 可 能 ， 还 应 将 目 标 分 为基 础 目 标 、 努 力 目 标 和 最 低 目 标 ， 以 分 别 计 算 对 应 的 薪 酬 总 额 。 最 后 ， 还 应 该 确 定 明 年 的 组 织 结 构 、 岗 位 设 置 ， 因 为 一 方 面 组 织 结 构 的变 动 会 影 响 员 工 人 数 ， 另 一 方 面 组 织 结 构 的 变 动 也 会 带 来 员 工 岗 位 工 资 部 分的 变 动 。 2、 分 析 企 业 支 付 能 力 衡 量 公 司 支 付 能 力 的 指 标 有 三 种 ， 即 劳 动 分 配 率 、 薪 酬 费 用 率 和 薪 酬 利润 率 。

9、 （ 1） 薪 酬 费 用 率 薪 酬 费 用 率 =薪 酬 总 额 销 售 额 由 上 式 可 以 看 出 ， 如 果 公 司 的 销 售 额 较 大 ， 则 薪 酬 总 额 也 应 当 相 对 地 增加 ， 因 为 公 司 的 支 付 能 力 比 较 强 ， 同 样 ， 如 果 销 售 业 绩 不 好 ， 则 应 相 应 地 减少 薪 酬 总 额 。 那 么 我 们 就 可 以 根 据 过 去 的 经 营 业 绩 计 算 出 薪 酬 费 用 率 ， 再 根据 这 个 比 率 和 明 年 预 期 销 售 额 ， 求 出 合 理 的 薪 酬 总 额 。 （ 2） 劳 动 分 配 率 劳 动 分

10、 配 率 =薪 酬 总 额 附 加 价 值 其 中 ： 附 加 价 值 =销 售 额 从 外 部 购 入 价 值 （ 物 料 +外 包 加 工 费 用 ） 根 据 劳 动 分 配 率 可 以 求 出 合 理 的 薪 酬 费 用 率 ， 公 式 如 下 ： 薪 酬 费 用 率 =薪 酬 总 额 销 售 额 =(附 加 价 值 /销 售 额 )(薪 酬 总 额 附 加价 值 )=目 标 附 加 价 值 率 目 标 劳 动 分 配 率 （ 3） 薪 酬 利 润 率 薪 酬 利 润 率 （ 利 润 总 额 /薪 酬 总 额 ） 100 该 指 标 表 明 ， 公 司 每 支 付 一 单 位 的 薪 酬

11、 将 会 创 造 多 少 利 润 。 在 同 行 业 中 ，薪 酬 利 润 率 越 高 ， 表 明 单 位 薪 酬 取 得 的 经 济 效 益 越 好 ， 人 工 成 本 的 相 对 水 平越 低 ， 公 司 薪 酬 提 升 的 空 间 也 越 大 。 3、 确 定 企 业 薪 酬 策 略 薪 酬 策 略 是 指 将 企 业 战 略 和 目 标 、 文 化 、 外 部 环 境 有 机 地 结 合 从 而 制 定的 对 薪 酬 管 理 的 指 导 原 则 ， 薪 酬 策 略 对 薪 酬 制 度 的 设 计 与 实 施 提 出 了 指 导 思想 。 它 强 调 的 是 相 对 于 同 规 模 的

12、竞 争 性 企 业 来 讲 其 薪 酬 支 付 的 标 准 和 差 异 。 企 业 的 薪 酬 策 略 既 要 反 映 组 织 的 战 略 需 求 ， 又 要 满 足 员 工 期 望 。 薪 酬 与组 织 及 其 外 部 环 境 之 间 存 在 着 一 种 依 存 关 系 ， 与 企 业 的 发 展 战 略 是 契 合 的 。薪 酬 策 略 对 企 业 发 展 战 略 的 支 持 作 用 表 现 在 通 过 薪 酬 策 略 向 员 工 发 出 企 业 期望 的 信 息 ， 并 对 那 些 与 企 业 期 望 一 致 的 行 为 进 行 奖 励 。 薪 酬 策 略 一 方 面 是 薪 酬 水 平

13、 策 略 ， 即 领 先 型 、 跟 随 型 还 是 滞 后 型 ； 另 一方 面 是 薪 酬 激 励 策 略 ， 即 重 点 激 励 哪 些 人 群 ， 采 用 什 么 样 的 激 励 方 式 ； 第 三是 薪 酬 结 构 策 略 ， 即 薪 酬 应 当 由 哪 些 部 分 构 成 ， 各 占 多 大 比 例 ； 薪 酬 分 多 少层 级 ， 层 级 之 间 的 关 系 如 何 。 4、 诊 断 薪 酬 问 题 对 薪 酬 的 诊 断 可 以 从 一 些 指 标 和 数 据 入 手 ， 包 括 薪 资 均 衡 指 标（ Compa-ratio） 、 递 进 系 数 、 重 叠 度 、 幅 宽

14、 等 。 5、 分 析 人 员 流 动 情 况 分 析 人 员 流 动 情 况 实 际 上 是 对 人 力 资 源 需 求 和 供 给 的 预 测 ， 主 要 包 括 总人 数 的 预 测 、 有 多 少 员 工 被 提 拔 到 上 一 层 级 、 新 增 加 多 少 员 工 、 有 多 少 员 工离 职 等 等 。 6、 确 定 薪 酬 调 整 总 额 以 及 整 体 调 整 幅 度 确 定 薪 酬 调 整 总 额 首 先 需 要 确 定 薪 酬 总 额 调 整 的 依 据 ， 即 是 依 据 利 润 、增 加 值 还 是 销 售 收 入 来 提 取 薪 酬 总 额 。 其 次 ， 要 确

15、定 劳 动 分 配 率 、 薪 酬 费 用 率 和 薪 酬 利 润 率 的 目 标 值 。 一 般 的 ，可 以 根 据 行 业 内 的 平 均 水 平 或 标 杆 企 业 的 水 平 进 行 确 定 。 然 后 ， 依 据 经 营 目 标 、 历 史 工 资 水 平 测 算 出 预 期 薪 酬 总 额 。 最 后 ， 据 此 计 算 出 薪 酬 调 整 总 额 ， 并 按 照 薪 酬 激 励 策 略 和 原 来 各 部 门 在薪 酬 总 额 中 所 占 的 比 重 、 各 部 门 的 业 绩 ， 确 定 各 部 门 的 薪 酬 调 整 总 额 。 在 分 配 到 各 部 门 的 时 候 ，

16、还 应 该 考 虑 到 员 工 不 同 的 薪 酬 模 式 带 来 的 不 同 ，例 如 生 产 系 统 依 据 计 件 发 放 薪 酬 ， 销 售 系 统 依 据 提 成 发 放 薪 酬 ， 高 管 依 据 年度 业 绩 发 放 年 薪 等 。 同 时 ， 应 当 预 留 出 部 分 做 为 年 底 奖 金 和 调 节 之 用 。 7、 将 薪 酬 调 整 总 额 分 配 到 员 工 将 薪 酬 调 整 总 额 分 配 到 员 工 需 要 事 先 确 定 规 则 ， 例 如 依 据 资 历 进 行 薪 酬的 调 整 ， 依 据 绩 效 进 行 薪 酬 的 调 整 等 等 。 为 了 激 励

17、员 工 努 力 工 作 ， 创 造 更 好的 业 绩 ， 一 般 应 当 考 虑 依 据 业 绩 调 薪 ， 即 绩 效 调 薪 。 绩 效 调 薪 是 指 根 据 员 工 的 绩 效 考 核 结 果 对 其 基 本 薪 酬 进 行 调 整 ， 调 薪 的周 期 一 般 按 年 来 进 行 。 绩 效 调 薪 的 确 定 涉 及 两 个 因 素 ： 一 是 员 工 的 绩 效 水 平 的 高 低 ， 绩 效 水 平 越 高 ， 调 薪 的 量 也 就 应 该 越 高 ，绩 效 平 平 的 员 工 不 应 该 获 得 绩 效 提 薪 、 绩 效 水 平 差 的 员 工 应 该 对 其 基 础 工

18、 资进 行 下 调 ； 二 是 该 员 工 在 其 工 资 范 围 中 所 处 的 位 置 ， 如 果 该 员 工 所 获 得 的 报 酬 已 经处 于 工 资 范 围 的 上 端 ， 那 么 为 了 降 低 企 业 的 成 本 风 险 ， 其 绩 效 调 薪 的 量 就 应该 比 处 于 工 资 范 围 下 端 ， 而 绩 效 结 果 与 之 相 同 员 工 要 低 。 8、 根 据 市 场 薪 酬 水 平 确 定 员 工 薪 酬 水 平 在 经 过 6、 7 两 个 步 骤 计 算 后 ， 我 们 需 要 从 另 外 一 个 角 度 考 虑 ， 即 根 据市 场 薪 酬 水 平 和 薪 酬

19、 策 略 确 定 员 工 的 薪 酬 水 平 。 例 如 ， 外 部 市 场 薪 酬 调 研 显示 ， A 岗 位 的 薪 酬 水 平 在 过 去 的 一 年 中 明 显 上 涨 了 20%， 因 此 原 定 的 薪 酬水 平 已 经 不 能 保 证 公 司 的 薪 酬 对 该 岗 位 员 工 的 吸 引 力 ， 公 司 必 须 对 应 的 做 出薪 酬 调 整 。 9、 反 复 测 算 最 终 确 定 依 据 第 8 步 骤 的 测 算 方 法 我 们 称 为 自 下 而 上 法 ， 而 依 据 6、 7 两 个 步骤 测 算 的 方 法 称 为 自 上 而 下 法 。 这 两 种 方 法

20、得 到 的 数 值 肯 定 存 在 一 定 的 差 距 ，我 们 就 需 要 反 复 测 算 ， 不 断 的 进 行 调 整 ， 最 终 使 两 种 方 法 测 算 的 数 据 趋 于 一致 ， 做 为 最 终 的 薪 酬 预 算 。 （ 1） 自 上 而 下 法 先 由 决 策 者 决 定 公 司 的 总 体 薪 酬 预 算 总 额 ， 以 及 加 薪 的 幅 度 ， 然 后 再 将预 算 总 额 分 配 到 各 个 部 门 ， 各 个 部 门 再 分 配 到 每 一 个 员 工 。 主 要 优 点 ： 容 易 控 制 整 体 的 薪 酬 成 本 ； 主 要 缺 点 ： 预 算 缺 乏 灵 活 性 ， 因 主 观 因 素 多 从 而 降 低 了 预 算 的 准 确 性 ，不 利 于 调 动 员 工 的 积 极 性 。 （ 2） 自 下 而 上 法 先 估 算 各 部 门 、 各 岗 位 需 要 的 薪 酬 数 量 ， 再 进 行 汇 总 ， 编 制 出 整 体 预 算 。主 要 优 点 ： 灵 活 性 高 ， 因 接 近 实 际 从 而 员 工 容 易 满 意 ； 主 要 缺 点 ： 不 容 易 控 制 薪 酬 成 本 。