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1、会计学基础实验第1部分 会计学基础模拟实验操作规程和要求1.1实验的目的加强会计学基础的实践性环节教学，提高学生动手能力、分析能力和解决问题的能力，促进学生灵活、全面、系统地掌握会计学基础课程的理论和实践知识。1.2实习的要求和内容本会计学基础模拟实验以羊城酒业有限公司2009年12月发生的经济业务为资料，并提供2009年11月份的会计账户余额资料，实习的要求和内容如下：（1）开设各种账户，登记资产负债表类账户期初数和损益类账户的累计发生额。（2）审核原始凭证，分析经济业务，根据需要填写原始凭证。（3）填制和审核记账凭证（4）登记日记账和明细分类账（4）编制上半月科目汇总表（5）登记总分类账（
2、6）期末编制本月发生额和期末余额试算平衡表（7）编制2009年利润表、利润分配表、资产负债表1.3企业概况羊城酒业有限公司主要生产白酒一种产品，由一个生产车间加工而成。该公司为增值税一般纳税人，增值税税率17%，消费税税率25%，每年股利分配率为当年净利润的50%，计算时一律精确到两位小数；税务登记号为3928，开户银行为中国工商银行广州分行北京路办事处，基本账号为0151015，公司地址为广州市西湖路5号。第2部分 实验基础资料2.1 2009年11月30日总账、明细账期末余额会 计 账 户 名借 方 余 额会 计 账 户 名贷 方 余 额库存现金1220短期借款银行存款应付账款应收账款预收
3、账款20000预付账款1550应付职工薪酬原材料应交税费25300生产成本长期借款库存商品实收资本固定资产资本公积无形资产盈余公积主营业务成本利润分配营业税金及附加主营业务收入其他业务成本其他业务收入管理费用营业外收入9860财务费用累计折旧销售费用合 计合 计2.2 2009年11月期末明细账资料(1)11月末在产品成本直接材料直接人工制造费用合计元50000元50000元元(2)11月末原材料明细账余额原材料原材料甲材料原材料乙材料原材料丙材料单价（元）21001060数量（吨）80800900合计（元）800054000(3)11月末应收账款明细账余额客户名称四川食品公司河北赵都集团公司
4、广西酒批公司合 计金额（元）（4）11月末预收账款明细账余额客户名称西安酒批公司合 计金额（元）2000020000（5）11月末预付账款余额￥1550为企业已预付的修理费。第3部分 实验内容及要求实验1 会计账簿的启用1实验内容根据所提供的各会计账户11月未的余额，分别登记现金日记账、银行存款日记账、总分类账和按要求设置的生产成本、原材料和应收账款明细分类账。2实验要求了解各类账簿的基本结构，掌握会计账簿的启用过程，理解会计账簿启用的作用。 3实验材料现金日记账、银行存款日记账、总分类账、甲式明细账、乙式明细账、多栏式明细账4实验课时：2学时5注意事项为简化本次实验的前期准备工作，要求资产、
5、负债、所有者权益和成本类账户只登记12月1日的期初余额，权益类账户登记本会计年度中1-11月的发生额，在摘要栏内统一填写“1-11月合计”。实验2 原始凭证的填制与审核1实验内容根据所给经济业务中取得的原始凭证，填写完整尚未完成的原始凭证，判断所获原始凭证的种类，并对经济业务的原始凭证进行审核，初步确认各经济业务对应的会计分录。2实验要求理解各种原始凭证的含义及各种不同经济业务应填制取得的原始凭证，掌握原始凭证的基本内容、填制方法及其审核内容，深刻理解经济业务与会计分录间的对应关系。3实验材料原始凭证、计算器4实验课时：4学时5实验资料（1）12月1日，收回四川食品公司欠款。1-1中国工商银行
6、信汇凭证（收账通知） 第150号委托日期：2009年11月29日 应解汇款编号0354汇款人全 称四川食品公司收款人全 称羊城酒业有限公司此联给收款人的收账通知或收款收据账 号或住址034-2025-账 号或住址015-1015-广州西湖路5号汇 出地 点四川省成都市汇出行名 称工 行成都支行汇 入地 点广东省广州市汇入行名 称工行北京办金额人民币（大写）柒拾捌万陆仟元整千百十万千百十元角分￥78600000汇款用途：偿还前欠货款留行待取预留收款人印签上列款项已代进账，如有错误，请持此联来行面洽。汇入行盖章2009年11月29日上列款项已照收无误收款人盖章2009年12月1日科目（借）对方科目
7、（贷）汇入行解汇日期 年 月 日复核 出纳记账（2）12月1日，购买轿车一辆。2-1广东省增值税专用发票No：开票日期：2009年12月1日 发 票 联购货单位名称羊城酒业有限公司税务登记号440104100543928第二联：发票联购货方记账凭证地址电话广州西湖路5号开户银行及账号工行北京路办015-1015-货物或应税劳务名称规格型号计量单位数量单价金额税率（%）税额十万千百十元角分十万千百十元角分桑塔纳汽车辆112820513172179487合 计12820513172179487价税合计壹拾伍万零仟零佰零拾零元零角零分 ￥备注销货单位名称飞驰汽车厂税务登记号4401082389124
8、72地址名称惠州东坡路2号开户银行及账号工行惠州支行015-1083-销货单位（章）：飞驰汽车厂 收款：张焉 复核：刘建兴 开票人：陈莹2-2中国工商银行支票存根（粤）No：科 目： 银行存款 对方科目： 固定资产 出票日期：2009 年12月1日收 款 人： 飞驰汽车厂 金 额： ￥.00 用 途： 购买汽车 单位主管 冯建平 会计中国工商银行支票（粤） 广州 No：出票日期（大写）贰零零玖年拾贰月 壹日 付款行名称：北京路办收款人： 飞驰汽车厂 出票人账号：015-1015-本支票付款期十天管庆人民币（大写）壹拾伍万元整百十万千百十元角分￥15000000用途： 购买汽车 上列款项请从我账
9、户内支付出票人（签章）羊城酒业 复核 吴晶晶科目（借）对方科目（贷）记账 李修沁 填写支票说明：（1）签发支票，属自制原始凭证，应自行填写。（2）支票分为左右两部分，左边部分为支票存根，用作出票人（付款人）入账依据，即原始凭证（附件）；右边部分交付给收款人到银行办理结算。（3）支票编号必须连续，右边部分的签发日期应大写，如“贰零零贰年”，不能用阿拉伯数字。（3）12月2日，采购甲材料，货款未付。3-1 广东省增值税专用发票No：开票日期：2009年12月2日 发 票 联购货单位名称羊城酒业有限公司税务登记号440104100543928第二联：发票联购货方记账凭证地址电话广州西湖路5号开户银行
10、及账号工行北京路办015-1015-货物或应税劳务名称规格型号计量单位数量单价金额税率（%）税额十万千百十元角分十万千百十元角分甲材料吨100210021000000173570000合 计21000000173570000价税合计贰拾肆万伍仟柒佰零拾零元零角零分 ￥备注销货单位名称顺德米制品厂税务登记号440108002315673地址名称大良永红路1号开户银行及账号工行大良办018-1026-销货单位（章）：顺德米制品厂 收款： 复核：王立静 开票人：牛根生3-2羊城酒业有限公司入库验收单类别原料及主要材料发票编号编号来源外购 验收日期：2009年12 月2 日品名规格单位数量实际价格来料
11、数实际数单价总价运杂费合计甲材料吨1001002100合计100100￥ 仓库主管 庄旭升 验收保管 张炎扬 采购 曾良青 制单 孙敬（4）12月4日，购买办公用品。4-1 广东省广州市商品销售发票 国税监发 票 联 （95155-07059）顾客名称：羊城酒业有限公司 开户银行：工行北京路办 No：1501-地 址：广州市西湖路5号 账 号：015-1015- 2009年12月4日填发货品名称及规格件数单位数量单价超过拾万元无效金额第二 联：顾客报账凭证万千百十元角分办公用品批450000合计（大写）：肆仟伍佰零拾零元零角零分合计￥450000提货地点及日期东雄商场仓库2009年12月4 日
12、提货人佟 健 2009年12月4日备注 填票：张芳 收款人：李纹 业主名称（盖章）：东雄商场4-2中国工商银行支票存根（粤）No：科 目： 银行存款 对方科目： 管理费用等 出票日期：2009 年12月4日收 款 人： 东雄商场 金 额： ￥4500.00 用 途： 购买办公用品单位主管 冯建平 会计中国工商银行支票（粤） 广州 No：出票日期（大写）贰零零玖年拾贰月肆日 付款行名称：北京路办收款人： 东雄商场 出票人账号：015-1015-本支票付款期十天管庆人民币（大写）肆仟伍佰元整百十万千百十元角分￥450000用途： 购买办公用品 上列款项请从我账户内支付出票人（签章）羊城酒业 复核
13、吴晶晶科目（借）对方科目（贷）记账 李修沁4-3办公用品分配表2009年12月4日部门金额（元）签收基本生产车间厂部管理部门销售部门10002700800姜新庆任建芳张 盼合计4500（5）12月5日，车间领用甲材料。5-1羊城酒业有限公司材料出库单领用单位：生产车间 2009年12月5日品 名规 格单 位数 量单 价金 额备 注甲材料吨1102100合 计110￥2100￥ 仓库主管：庄旭升 保管 张炎扬 制表：孙敬 领料人：姜新庆（6）12月6日，银行转账发放11月份工资。6-1工 资 结 算 汇 总 表2009年11月 单位：元车间、部门类型职工人数标准工资各种津贴应付工资代扣款项实发工
14、资公积金个人所得税合计生产车间生产工人80915003280045751524727管理人员101545056002105077215092220128行政管理人员203478014780495601739539227847282销售科人员5856028901145042812855610894合计115￥56070￥7514￥969￥8483￥6-2中国工商银行支票存根（粤）No：科 目： 银行存款 对方科目： 应付职工薪酬 出票日期：2009 年12月6日收 款 人： 庄旭升等 金 额： ￥.00 用 途： 工资发放 单位主管 冯建平 会计中国工商银行支票（粤） 广州 No：出票日期（大写
15、）贰零零玖年拾贰月陆日 付款行名称：北京路办收款人： 庄旭升 等 出票人账号：015-1015-本支票付款期十天管庆人民币（大写）壹拾玖万柒仟柒佰柒拾柒元整百十万千百十元角分￥19787700用途： 工资发放 上列款项请从我账户内支付出票人（签章）羊城酒业 复核 吴晶晶科目（借）对方科目（贷）记账 李修沁（7）12月6日，销售白酒，货款已付。7-1销售科销售通知单2009年12月6日产品名称计量单位数量单位售价（元）增值税率其他白酒支400001017%备注：购货单位：贵州糖烟酒批发公司 地址：贵阳市城区路60号 税务登记号：4358 开户银行及账号：工行城区路办062-1308- 结算方式：
16、银行汇票7-2广东省增值税专用发票No：开票日期：2009年12月 6日 发 票 联购货单位名称贵州糖烟酒批发公司税务登记号330103100624358第四联：记账联销货方记账凭证地址电话贵阳市城区路60号开户银行及账号工行贵阳城区路办062-1308-货物或应税劳务名称规格型号计量单位数量单价金额税率（%）税额十万千百十元角分十万千百十元角分白酒支400001040000000176800000合 计4000040000000176800000价税合计肆拾陆万捌仟零佰零拾零元零角零分 ￥备注销货单位名称羊城酒业有限公司税务登记号440104100543928地址名称广州西湖路5号开户银行及
17、账号工行北京路办015-1015-销货单位（章）：羊城酒业 收款：杨菊君 复核：严顺东 开票人：李杉7-3付款期壹个月中国工商银行 汇票号码银行汇票 第051号签发日期 贰零零玖年壹拾贰月零伍日（大写）兑换地点：广州 兑付行：北京路办本汇票和解迄通知一并由汇款人自带付汇票后此联作联行往账付出传票收款人：羊城酒业有限公司 账号或地址：015-1015- 人民币汇款金额 肆拾陆万捌千元整 （大写）人民币实际结算金额 肆拾陆万捌仟元整（大写）千百十万千百十元角分￥46800000 账号和地址：贵阳市城区路60号汇款人：贵阳糖烟酒批发公司062-1308-科目（付）兑付行兑签发人：工行城区路办多余金额
18、对方科目（收）汇款用途：支付货款百十万千百十元角分兑付 年 月 日签发行（盖章）工行城区路办复核记账 7-4中国工商银行进账单（收账通知） 12009年 12 月 6 日 委托号码：第108号出票人全 称贵州糖烟酒批发公司持票人全 称羊城酒业有限公司此联是持票人开户银行交给持票人的收账通知账 号062-1308-账 号015-1015-开户银行工行贵阳城区路办开户银行工行北京路办人民币（大写）肆拾陆万捌千元整千百十万千百十元角分￥46800000票据种类银行汇票 持票人开户行（盖章）票据张数壹张单位主管 冯建平 会计 管庆 复核 吴晶晶 记账 李修沁 销售产品，收到银行汇票，应填写银行账单，连
19、同银行汇票送银行。银行转回的银行进账单（收账通知）为销售方企业入账依据。（8）12月9日，采购乙、丙材料，货款已付。8-1广东省增值税专用发票No：开票日期：2009年12月 9日 发 票 联购货单位名称羊城酒业有限公司税务登记号440104100543928第二联：发票联购货方记账凭证地址电话广州西湖路5号开户银行及账号工行北京路办015-1015-货物或应税劳务名称规格型号计量单位数量单价金额税率（%）税额十万千百十元角分十万千百十元角分乙材料kg7601076000017129200丙材料kg1200607200000171224000合 计￥796000017￥1353200价税合计玖
20、万叁仟壹佰叁拾贰元零角零分 ￥93132 备注销货单位名称南京食品厂税务登记号421000150384210地址名称南京市中山路20号开户银行及账号022-1693-销货单位（章）：南京食品厂 收款：金顺 复核：赵秉轩 开票人：钱江舟 8-2中国工商银行 电汇凭证（回单） 1委托日期2009年12月9日 第138号汇款人全 称羊城酒业有限公司收款人全 称南京食品厂此联为汇出行给汇款人的回单账 号或地址051-1015-账 号或地址022-1693-汇 出地 点广东省广州市汇出行名 称工行北京路办汇 入地 点江苏省南京市汇入行名 称工行中山路办金额人民币（大写）玖万叁仟壹佰叁拾贰元零角零分百十万
21、千百十元角分￥9313200汇款用途：支付采购货款单位主管 冯建平 会计 管庆 复核 吴晶晶 记账 李修沁汇出行（盖章）2009年12月9日8-3羊城酒业有限公司入库验收单 类别原料及主要材料发票编号编号来源外购 验收日期：2009 年 12 月 9 日品名规格单位数量实际价格来料数实际数单价总价运杂费合计乙材料kg7607601076007600丙材料kg12001200607200072000合计￥79600￥79600 仓库主管 庄旭升 验收保管 张炎扬 采购 曾良青 制单 孙敬（9）12月11日，购买酿酒配方，款项已经支付。9-1广东省广州市工商企业商品销售发票 国税监发 票 联 （9
22、2155-）顾客名称：羊城酒业有限公司 开户银行：工行北京路办 No：1505-地 址：广州市西湖路5号 账 号：015-1015- 2009年12月11日填发货品名称及规格件数单位数量单价超过拾万元无效金额第三联：结算（报账）凭证万千百十元角分酿酒配方2000000合计（大写）：贰万零仟零佰零拾零元零角零分合计2000000提货地点及日期 年 月 日提货人 年 月 日备注 填票：金翔庆 收款人：邹姗姗 业主名称（盖章）：创优公司9-2中国工商银行支票存根（粤）No：科目： 银行存款 对方科目： 无形资产 出票日期：2009年12月11日收款人： 创优公司 金额： ￥20000.00 用途：
23、买入专有技术 单位主管 冯建平 会计中国工商银行支票（粤） 广州 No：出票日期（大写）贰零零玖年拾贰月拾壹日 付款行名称：北京路办收款人： 创优公司 出票人账号：015-1015-本支票付款期十天管庆人民币（大写）贰万元整百十万千百十元角分2000000用途： 买入专有技术 上列款项请从我账户内支付出票人（签章）羊城酒业 复核 吴晶晶科目（借）对方科目（贷）记账 李修沁9-3无形资产拨入单转入或购入单位：羊城酒业有限公司拨出或出售单位：创优公司 编号004名 称单 位数 额单 价金 额备 注酿酒配方12000020000合 计￥20000￥20000转入单位主管 李华 购入单位（公章）转出单
24、位主管 张庆生 转出单位（公章）制单：李敏（10）12月13日，车间领用乙、丙材料。10-1羊城酒业有限公司材料出库单领用单位：生产车间 2009年12月13日品 名规 格单 位数 量单 价金 额备 注乙材料kg950109500丙材料kg13006078000合 计￥87500 仓库主管：庄旭升 保管 张炎扬 制表：孙敬 领料人：姜新庆（11）12月15日，销售白酒，货款未付清。11-1供销科销售通知单2009年12月15日产品名称计量单位数量单位单价（元）增值税率白酒支300001017%备注：购货单位：西安酒批公司 地址：西安市解放路2号税务登记号：7901开户银行及账号：工行解放路办0
25、28-3024-结算方式：原已预收20000元，其他款项待结算11-2广东省增值税专用发票No：开票日期：2009年12月15日 发 票 联购货单位名称西安酒批公司税务登记号430105200687901第四联：发票联销货方记账凭证地址电话西安市解放路2号开户银行及账号工行西安解放路办028-3024-货物或应税劳务名称规格型号计量单位数量单价金额税率（%）税额十万千百十元角分十万千百十元角分白酒支300001030000000175100000合 计3000000017￥5100000价税合计叁拾伍万壹仟零佰零拾零元零角零分 ￥备注销货单位名称羊城酒业有限公司税务登记号44010410054
26、3928地址名称广州西湖路5号开户银行及账号工行北京路办015-1015-销货单位（章）：羊城酒业 收款：杨菊君 复核：严顺东 开票人：李杉11-3预收账款计算单2009年12月15日购货单位西安酒批公司原预收金额（元）￥20000元实际结算金额（元）￥元应补收金额（元）￥元（12）12月22日，向希望工程捐款。12-1希望工程捐款收据希望工程基金会捐款专用2009年12月22日今收到，羊城酒业有限公司 希望工程捐款金额（大写）叁万壹仟零佰零拾零元零角零分￥31000第二联：捐款方报销用 出纳：肖芳 经手人：张章畅 12-2中国工商银行支票存根（粤）No：科 目： 银行存款 对方科目： 营业外
27、支出 出票日期：2009年12月22日收 款 人：希望工程基金会金 额： ￥31000 用 途： 捐款 单位主管 冯建平 会计中国工商银行支票（粤） 广州 No：出票日期（大写）贰零零玖年拾贰月贰拾贰日 付款行名称：北京路办收款人：希望工程基金会 出票人账号：015-1015-本支票付款期十天管庆人民币（大写）叁万壹仟元整百十万千百十元角分￥3100000用途： 捐款 上列款项请从我账户内支付出票人（签章）羊城酒业 复核 吴晶晶科目（借）对方科目（贷）记账 李修沁（13）12月25日，订购下年书报费。13-1 中国人民邮政报刊费收据 2009年12月25日 第号订 户羊城酒业有限公司期间:20
28、07年1月1日至2007年12月31日邮戳及收订员号码订单号电脑号种 类订单数金额投递费共计款额(元)报 纸杂 志588854808748972528合 计￥1500 广州市北京路邮局13-2中国工商银行支票存根（粤）No：科 目： 银行存款 对方科目： 待摊费用 出票日期：2009年12月25日收 款 人：广州市北京路邮局金 额： ￥1500 用 途： 2007年报刊费 单位主管 冯建平 会计中国工商银行支票（粤） 广州 No：出票日期（大写）贰零零玖年拾贰月贰拾伍日 付款行名称：北京路办收款人：广州市北京路邮局 出票人账号：015-1015-本支票付款期十天管庆人民币（大写）壹仟伍佰元整百十万千百十元角分￥150000用途：2007年报刊费上列款项请从