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1、太原工业学院毕业论文太原工业学院毕业论文太原工业学院毕业论文太原工业学院毕业论文太原工业学院毕业论文太原工业学院毕业论文太原工业学院毕业论文太原工业学院毕业论文目目 录录摘要摘要 I I关键词关键词 I I引言引言 1 11.1.理论综述理论综述 2 21.1.1.1.量本利分析量本利分析2 21.21.2 财务比率分析财务比率分析2 21.31.3 信用成本分析信用成本分析2 21.41.4 销售差异分析销售差异分析3 31.51.5 微观销售分析微观销售分析4 42 2 实证分析实证分析 5 52.12.1 实习单位介绍实习单位介绍6 62.22.2 论文主题来源论文主题来源6 62.32
2、.3 名人公司基本生产销售情况名人公司基本生产销售情况6 62.42.4 产品品种计划完成情况分析产品品种计划完成情况分析7 72.52.5 产品质量计划完成情况分析产品质量计划完成情况分析9 92.62.6 全部产品销售完成情况分析全部产品销售完成情况分析10103 3 结论及建议结论及建议 1313致谢致谢 1717参考文献参考文献 18 18作作介介者者简简 1919太原工业学院毕业论文太原工业学院毕业论文引言引言在商品经济条件下，在商品经济条件下，企业的一切经营活动都必须以市场为导向，企业的一切经营活动都必须以市场为导向，根据企业自身的根据企业自身的生产经营条件和市场需求来确定本企业生
3、产经营活动的计划和方向。从企业内部来生产经营条件和市场需求来确定本企业生产经营活动的计划和方向。从企业内部来看，产品生产和销售计划是企业整体经营计划的基础，也是企业制定如财务计划、成看，产品生产和销售计划是企业整体经营计划的基础，也是企业制定如财务计划、成本计划等其他计划的前提。生产和销售计划的完成进程将直接企业整体计划的实现。本计划等其他计划的前提。生产和销售计划的完成进程将直接企业整体计划的实现。因此，企业生产计划和销售计划的完成情况是衡量企业生产和销售水平的重要标志，因此，企业生产计划和销售计划的完成情况是衡量企业生产和销售水平的重要标志，同时也是衡量企业经营目标实现及企业生产经营活动能
4、否满足社会需求的一个重要同时也是衡量企业经营目标实现及企业生产经营活动能否满足社会需求的一个重要标志。标志。本文基于生产与销售活动在企业中的重要地位，通过对生产成本和销售成果的本文基于生产与销售活动在企业中的重要地位，通过对生产成本和销售成果的分析，分析，来揭示企业在产品生产与销售过程中的成绩和失败，来揭示企业在产品生产与销售过程中的成绩和失败，找出影响一个企业生产与找出影响一个企业生产与销售成果的积极因素和消极因素，销售成果的积极因素和消极因素，促使企业生产经营活动能够顺利完成，促使企业生产经营活动能够顺利完成，实现经济效实现经济效益最大化。益最大化。1 1太原工业学院毕业论文太原工业学院毕
5、业论文1 1理论综述理论综述财务分析主要是系统地分析和评价公司过去的财务情况，并预测公司未来的财财务分析主要是系统地分析和评价公司过去的财务情况，并预测公司未来的财务情况，帮助经营者进行决策，分析内容涉及公司盈利状况、资金使用、风险状况等务情况，帮助经营者进行决策，分析内容涉及公司盈利状况、资金使用、风险状况等等。等。本文将对公司本量利、本文将对公司本量利、财务比率、财务比率、信用成本、信用成本、销售差异、销售差异、微观销售等方面对生产、微观销售等方面对生产、销售财务进行分析。销售财务进行分析。.量本利分析量本利分析变动成本：指随业务量的增减变化而变化的成本。对客户来说，是指销售成本变动成本：
6、指随业务量的增减变化而变化的成本。对客户来说，是指销售成本（进货成本对外销售数量）（进货成本对外销售数量）、促销费用、运输费用、按销售额计提的人员提成等、促销费用、运输费用、按销售额计提的人员提成等，一般说来，对外销售量越大，变动成本越高。一般说来，对外销售量越大，变动成本越高。固定成本：公司必须性的支出，而且每月相对稳定、与业务量变化不相关支出，固定成本：公司必须性的支出，而且每月相对稳定、与业务量变化不相关支出，包括各类租金、人员固定工资、底薪、资金利息等。公司一旦经营开业，无论是否有包括各类租金、人员固定工资、底薪、资金利息等。公司一旦经营开业，无论是否有对外销售，固定成本都会发生。对外
7、销售，固定成本都会发生。边际贡献边际贡献=销售金额变动成本总额。销售金额变动成本总额。边际贡献边际贡献0 0，说明公司的销售只能维持变动成本支出，无法实现盈利；，说明公司的销售只能维持变动成本支出，无法实现盈利；边际贡献边际贡献0 0，说明公司的销售除了可以补偿变动成本外，还能收回部分固定成，说明公司的销售除了可以补偿变动成本外，还能收回部分固定成本，在不增加投资而引起固定成本增加的情况下，公司可扩大销售，直到收回固定成本，在不增加投资而引起固定成本增加的情况下，公司可扩大销售，直到收回固定成本而实现真正盈利。但在未收回固定成本之前，公司总体上仍然处于亏损状态。本而实现真正盈利。但在未收回固定
8、成本之前，公司总体上仍然处于亏损状态。边际贡献率（边利率）边际贡献边际贡献率（边利率）边际贡献 对外销售金额对外销售金额保本点保本点(盈亏平衡点盈亏平衡点)：销售金额：销售金额=成本总额成本总额(变动成本固定成本）变动成本固定成本）.财务比率分析财务比率分析资金周转率年销售额当年各期平均投入的营运资金资金周转率年销售额当年各期平均投入的营运资金年销售额当年各期平均投入的营运资金资金周转率年销售额当年各期平均投入的营运资金资金周转率其中资金周转率可用来测算公司完成销售目标所需要的营运资金及单位营运资其中资金周转率可用来测算公司完成销售目标所需要的营运资金及单位营运资金所能贡献的销售额。金所能贡献
9、的销售额。.信用成本分析信用成本分析2 2太原工业学院毕业论文太原工业学院毕业论文在当前市场形式下，企业信用政策的灵活运用及赊销（铺底销售）业务的开展，在当前市场形式下，企业信用政策的灵活运用及赊销（铺底销售）业务的开展，在一定程度上刺激了市场销售，然而，赊销是具有成本的，简称信用成本。在一定程度上刺激了市场销售，然而，赊销是具有成本的，简称信用成本。信用成本主要包括：风险成本、机会成本、资金占用成本。信用成本主要包括：风险成本、机会成本、资金占用成本。1 1、风险成本：简称损失成本或清算成本，铺底通常都有无法收回的风险，但风险成本：简称损失成本或清算成本，铺底通常都有无法收回的风险，但绝大部
10、分为清算风险，即获得铺底企业清算时通常用前期的货物抵消帐款。绝大部分为清算风险，即获得铺底企业清算时通常用前期的货物抵消帐款。2 2、机会成本：由于铺底而导致此部分资金放弃其他方面投资所损失的收益或机会成本：由于铺底而导致此部分资金放弃其他方面投资所损失的收益或因缺少资金而造成的成本增加。因缺少资金而造成的成本增加。3 3、资金占用成本：铺底所造成的资金短缺必须向银行贷款来弥补，银行贷款资金占用成本：铺底所造成的资金短缺必须向银行贷款来弥补，银行贷款利息即为资金占用成本。利息即为资金占用成本。.销售差异分析销售差异分析这个方法是用来衡量各个因素对造成销售出现差异的影响程度。产品销售量分这个方法
11、是用来衡量各个因素对造成销售出现差异的影响程度。产品销售量分析：选择不同的产品，选择相应的时间，可对选中的片区自动生成业绩分析图表（图析：选择不同的产品，选择相应的时间，可对选中的片区自动生成业绩分析图表（图）。图：图：例如，某公司年度计划要求在第一季度销售例如，某公司年度计划要求在第一季度销售 4,0004,000 件产品，售价为件产品，售价为1 1 元，售额为元，售额为4,0004,000 元。季度末却只销了元。季度末却只销了 3,0003,000 个产品，而且售价仅为个产品，而且售价仅为 0.80.8 元，销售额为元，销售额为 24002400 元。元。实际比计划销售额少实际比计划销售额
12、少 40%40%，差异为差异为 1,6001,600 元。元。造成这一差异的因素是销售额下降和价造成这一差异的因素是销售额下降和价格降低，问题是这两个因素对造成销售额差异的影响程度如何。从计算结果可知，造格降低，问题是这两个因素对造成销售额差异的影响程度如何。从计算结果可知，造3 3太原工业学院毕业论文太原工业学院毕业论文成销售额差距主要是由于没有实现销售量目标。成销售额差距主要是由于没有实现销售量目标。公司应该对其预定的销售量目标为何公司应该对其预定的销售量目标为何没有实现进行深入分析。没有实现进行深入分析。.微观销售分析微观销售分析这种方法通过对产品，销售地区以及其它方面考察来分析未完成销
13、售目标的原这种方法通过对产品，销售地区以及其它方面考察来分析未完成销售目标的原因。选择不同的片区，选择相应的时间，可对选中的片区自动生成业绩分析图表。因。选择不同的片区，选择相应的时间，可对选中的片区自动生成业绩分析图表。图图如对公司在各个地区市场进行考察，假设该公司在如对公司在各个地区市场进行考察，假设该公司在 3 3 个地区市场销售，销售目个地区市场销售，销售目标分别为标分别为 1,5001,500 件，件，500500 件和件和 2,0002,000 件，总数为件，总数为 4,0004,000 件，而实际销售量分别是件，而实际销售量分别是 1,4001,400件，件，525525 件和件
14、和 1,0751,075 件。件。三个地区市场完成的销售量与计划目标差距分别三个地区市场完成的销售量与计划目标差距分别 7%7%、+5%+5%、-46%-46%。可见，地区市场三是造成销售差距的主要原因。管理当局就要对地区市场三。可见，地区市场三是造成销售差距的主要原因。管理当局就要对地区市场三进行检查分析，找出是原因，并要对该地区市场的营销工作进行改进和加强管理。业进行检查分析，找出是原因，并要对该地区市场的营销工作进行改进和加强管理。业务员业绩对比分析：务员业绩对比分析：选择不同片区的业务员，选择不同片区的业务员，可对选中的业务员自动生成业绩分析图可对选中的业务员自动生成业绩分析图表。表。
15、图图 3 3：4 4太原工业学院毕业论文太原工业学院毕业论文另外，选择某一时段、某一片区系统将自动生成分析图表，图表的类型有条形、另外，选择某一时段、某一片区系统将自动生成分析图表，图表的类型有条形、曲线等。曲线等。图图 4 4：当前，在我国企业或是理论界一般都认为，全面评价企业生产经营成果主要包当前，在我国企业或是理论界一般都认为，全面评价企业生产经营成果主要包括以下内容：括以下内容：一、产品产量计划完成情况分析；一、产品产量计划完成情况分析；二、产品品种计划完成情况分析；二、产品品种计划完成情况分析；三、产品生产成套性分析；三、产品生产成套性分析；四、产品生产均衡性分析；四、产品生产均衡性
16、分析；5 5太原工业学院毕业论文太原工业学院毕业论文五、产品质量计划完成情况分析。五、产品质量计划完成情况分析。而销售成果的分析主要从以下三个方面进行：而销售成果的分析主要从以下三个方面进行：一、全部产品销售完成情况分析；一、全部产品销售完成情况分析；二、销售合同执行情况分析；二、销售合同执行情况分析；三、产品市场销售完成情况分析。三、产品市场销售完成情况分析。2.2.实证分析实证分析2.1.2.1.实习单位介绍实习单位介绍我所实习的名人有限责任公司，主要从事机床、机器零部件加工、法兰制作。我所实习的名人有限责任公司，主要从事机床、机器零部件加工、法兰制作。公司组织机构严密，经理层负责日常生产
17、、销售，在全国较有名气，产品销往华北、公司组织机构严密，经理层负责日常生产、销售，在全国较有名气，产品销往华北、华南地区，个别零部件远销海外。华南地区，个别零部件远销海外。2.2.2.2.论文主题来源论文主题来源企业的成功，在很大程度上是能够找准目标市场，生产社会需要的产品，提供企业的成功，在很大程度上是能够找准目标市场，生产社会需要的产品，提供消费者期望得到的服务。开拓市场，必须做好生产和销售工作，才能提高生产效率，消费者期望得到的服务。开拓市场，必须做好生产和销售工作，才能提高生产效率，保证产品质量，占领较大市场份额。这两方面的工作如何，需要运用财务工具进行分保证产品质量，占领较大市场份额
18、。这两方面的工作如何，需要运用财务工具进行分析。析。财务分析就是把与企业相关的财务活动和非财务活动的信息加以收集和审核，财务分析就是把与企业相关的财务活动和非财务活动的信息加以收集和审核，分分门别类，以企业的偿债能力、销售能力、盈利能力与管理能力分析为重点，对企业过门别类，以企业的偿债能力、销售能力、盈利能力与管理能力分析为重点，对企业过去的财务绩效分析评议，去的财务绩效分析评议，从而对企业未来的发展趋势做出综合评价和预测。从而对企业未来的发展趋势做出综合评价和预测。下面将以下面将以名人有限责任公司为对象，名人有限责任公司为对象，就其中的几个方面进行分析，就其中的几个方面进行分析，通过分析来说
19、明名人公司生通过分析来说明名人公司生产计划和销售计划的完成情况，以及公司在这两方面的成败得失。产计划和销售计划的完成情况，以及公司在这两方面的成败得失。2.3.2.3.名人公司基本生产销售情况名人公司基本生产销售情况名人公司是一家制造业的企业，主要生产三种不同型号的机床零部件名人公司是一家制造业的企业，主要生产三种不同型号的机床零部件 xa5012xa5012、xa502xa502、xa602xa602。三种机床零件中只有。三种机床零件中只有 xa5012xa5012 为等级品，分为三个等级。公司的具体为等级品，分为三个等级。公司的具体生产及销售计划的数据如下：生产及销售计划的数据如下：产品产
20、量计划完成情况表（年）产品产量计划完成情况表（年）表表 1-11-1产品产品计计实物量实物量劳动量（万时）劳动量（万时）6 6太原工业学院毕业论文太原工业学院毕业论文量量单单位位xa5012xa5012计划计划实际实际计划计划 实际实际 单单 位位 产产 品品工时定额工时定额件件6000600054005400675675607.607.11251125件件40004000440044002402405 5件件200020002000200030303030X5012X5012 产品不同等级售价表产品不同等级售价表xa502xa502xa602xa602600600264264150150表表
21、 1-21-2产产 品品 名名 产产 品品 等等称称xa5012xa5012级级1 12 23 3单单（元）（元）500050004500450040004000价价产品销售计划完成情况表（年）产品销售计划完成情况表（年）表表 1-31-3产品名称产品名称xa5012xa5012xa502xa502Xa602Xa602计量单位计量单位销售量销售量件件件件件件计划计划5000500041004100170017007 7销售价格销售价格实际实际计划计划512051204000400017501750实际实际450045004500450030003000280028001500150020002
22、000太原工业学院毕业论文太原工业学院毕业论文下面将通过对这些具体数据的分析来说明公司的生产计划和销售成果计划的完下面将通过对这些具体数据的分析来说明公司的生产计划和销售成果计划的完成情况。成情况。产品产量计划完成情况分析产品产量计划完成情况分析产值表（年）产值表（年）表表 1-41-4指标指标商品产值商品产值工业总产值工业总产值工业净产值工业净产值单单位位万万万万元元万万元元计划计划420042001522.51522.5实际实际43264326452445241809.61809.6元元43504350在工业企业经济活动分析中，在工业企业经济活动分析中，产品产量是指企业再一定时期内为社会提
23、供的产品产品产量是指企业再一定时期内为社会提供的产品数量，一般我们有三种指标来衡量即实物量、价值量、劳动量指标。数量，一般我们有三种指标来衡量即实物量、价值量、劳动量指标。所谓实物量指标是指用适合产品特征、性能并能够体现产品使用价值的计量单所谓实物量指标是指用适合产品特征、性能并能够体现产品使用价值的计量单位计算的产量指标。位计算的产量指标。他能够比较鲜明的体现住产品的使用价值量，他能够比较鲜明的体现住产品的使用价值量，但是却不能综合反但是却不能综合反映整个企业的产量规模（表映整个企业的产量规模（表 1-51-5）。价值量指标是以人民币为计量单位表示的产品产量计量指标，价值量指标是以人民币为计
24、量单位表示的产品产量计量指标，通常称为产值。通常称为产值。主主要有三种形式：商品产值、工业总产值、工业净产值（表要有三种形式：商品产值、工业总产值、工业净产值（表 1-61-6）。劳动量指标是用小时表现的产品产量，劳动量指标是用小时表现的产品产量，一般是用定额工时计算一般是用定额工时计算（表（表 1-71-7）。为了全为了全面评价企业产品产量计划完成情况，面评价企业产品产量计划完成情况，在分析中，在分析中，将用到上述三种指标，将用到上述三种指标，通过这些指标对各个产品及全部产品进行考核。通过这些指标对各个产品及全部产品进行考核。下面几个分析表是通过表下面几个分析表是通过表 1-11-1、表、表
25、 1-21-2 得出的：得出的：8 8太原工业学院毕业论文太原工业学院毕业论文产品产量计划完成情况分析表产品产量计划完成情况分析表 1 1表表 1-51-5产品产品计计 实物量实物量量量 计划计划实际实际增减量增减量单单位位增增减减百百分分比比xa501xa5012 2xa602xa602件件 6000600054005400600600件件 40004000440044004004001 10 00 0 xa502xa502件件 20002000200020000 0产品产量计划完成情况分析表产品产量计划完成情况分析表 2 2表表 1-61-6产产 计计品品量量单单 计计实实物量物量实实 计
26、计实实劳动量（万时）劳动量（万时）单单 位位 产产 增增定额定额量量增增减减百百分分比比9 9位位 划划际际 划划际际品品 工工 时时 减减太原工业学院毕业论文太原工业学院毕业论文x x 件件 6060 x x 件件 4040a502a502x xa602a602合合计计20205454 67674444 24242020 3030607607.5.526426430300 01111 25256060 24240 015150 010100 0a5012a5012 件件 00000000 5 50000 件件 0000 0 00000000094945 567.567.5 101090190
27、1.5.543.543.5 4.64.6从表从表 1-51-5、表、表 1-61-6、表、表 1-71-7 中我们可以发现：企业在分析期，产品生产中我们可以发现：企业在分析期，产品生产产品产量计划完成情况分析表产品产量计划完成情况分析表 3 3表表 1-71-7项目项目单单 计计位位 划划商商 品品工业工业总总 产产值值工业工业净净 产产值值0 0产值产值元元 0 0实实际际增减量增减量 增减百分比增减百分比1 1262674742 210104204204324326 64354354524524 41521521801802.52.59.69.687.187.13 34 418.918.9
28、1 1太原工业学院毕业论文太原工业学院毕业论文计划没有很好的完成任务。计划没有很好的完成任务。以实物量表示的产量指标，以实物量表示的产量指标，xa502xa502 产品超额产品超额 10%10%很好的完很好的完成了任务，成了任务，xa5012xa5012 产品比计划少完成产品比计划少完成 600600 件，下降了件，下降了 10%10%，这是使企业不能完成计，这是使企业不能完成计划任务的主要原因，划任务的主要原因，。从实物量指标来看，实际比计划少完成。从实物量指标来看，实际比计划少完成 43.543.5 万定额小时，比计万定额小时，比计划减少划减少 4.6%4.6%，其中，其中xa502xa5
29、02 产品实际比计划多生产产品实际比计划多生产 400400 台，增加台，增加2424 万定额小时，超额万定额小时，超额10%10%完成计划任务。完成计划任务。xa5012xa5012 产品实际比计划少生产产品实际比计划少生产 600600 台，没有完成计划，使产品台，没有完成计划，使产品产量减少了产量减少了 67.567.5 万定额小时，要查明甲产品没有完成计划的原因。而从价值量指标万定额小时，要查明甲产品没有完成计划的原因。而从价值量指标来看，企业在分析期很好的完成了计划任务商品产值实际完成来看，企业在分析期很好的完成了计划任务商品产值实际完成 43264326 万元，比计划的万元，比计划
30、的42004200 万元增加了万元增加了 126126 万元，万元，超额超额 3%3%完成计划。完成计划。工业总产值实际比计划多完成工业总产值实际比计划多完成 174174 万万元，超额完成计划元，超额完成计划 4%4%，工业净产值更是以，工业净产值更是以 18.9%18.9%超额完成计划任务，实际比计划多超额完成计划任务，实际比计划多完成完成 87.187.1 万元。万元。从以上分析不难发现，企业分析期的生产计划没有完成任务，但从价值量指标从以上分析不难发现，企业分析期的生产计划没有完成任务，但从价值量指标来看却很好的完成了计划，来看却很好的完成了计划，也就是说价值量指标掩盖了企业的不足，也
31、就是说价值量指标掩盖了企业的不足，应该结合企业具应该结合企业具体情况进一步进行分析找出企业未能完成生产计划的原因。体情况进一步进行分析找出企业未能完成生产计划的原因。2.4.2.4.产品品种计划完成情况分析产品品种计划完成情况分析由于企业生产的产品不止一种，由于企业生产的产品不止一种，不同品种的产品之间是不可相互替代的，不同品种的产品之间是不可相互替代的，产品结产品结构不仅影响企业对社会需求的满足也将影响企业未来的销售状况。构不仅影响企业对社会需求的满足也将影响企业未来的销售状况。因此对品种的分析因此对品种的分析也是产品生产计划完成情况分析的一个重要方面。也是产品生产计划完成情况分析的一个重要
32、方面。在分析产品品种时，在分析产品品种时，在计算实际产在计算实际产值是对完成或超额完成计划的产品按计划产值计算，值是对完成或超额完成计划的产品按计划产值计算，不计算超额部分，不计算超额部分，对没有完成计对没有完成计划的产品，划的产品，按实际产值计算，按实际产值计算，也就是不能用超产品种多完成的产值抵补未完成计划品也就是不能用超产品种多完成的产值抵补未完成计划品种少完成的产值。下面将展开分析：种少完成的产值。下面将展开分析：品种计划完成情况分析表（年）品种计划完成情况分析表（年）表表 2-12-1产品产品产品产量产品产量计划计划xa5012xxa5012xa502a502xa602xa60260
33、0060004000400020002000实际实际540054004400440020002000按不抵补原则按不抵补原则计算的实际产量计算的实际产量540054004000400020002000品品种种计划完成程计划完成程度度1111太原工业学院毕业论文太原工业学院毕业论文合计合计12000120001180011800114001140095%95%完成计划产量的品种数完成计划产量的品种数产品品种计划完成率产品品种计划完成率=2/3=2/3列入考核对象的全部品种数列入考核对象的全部品种数0.670.67按不抵补原则计算的实际产量按不抵补原则计算的实际产量品种计划完成程度品种计划完成程度
34、=计划总产量计划总产量=11400/12000=0.95=11400/12000=0.95由以上分析可以看出，企业分析期三种产品全都在考核对象之列，其中由以上分析可以看出，企业分析期三种产品全都在考核对象之列，其中 xa5012xa5012产品没有完成计划任务，产品没有完成计划任务，xa502xa502 产品和丙产品完成计划，品种计划完成率为产品和丙产品完成计划，品种计划完成率为 67%67%。产。产品品种计划完成程度为品品种计划完成程度为 95%95%，差差 5%5%没有完成产量计划，没有完成产量计划，应根据生产销售的具体情况应根据生产销售的具体情况作进一步的分析。作进一步的分析。2.5.2
35、.5.产品质量计划完成情况分析产品质量计划完成情况分析产品质量是表示产品使用价值满足社会需要程度的标志，产品质量的好坏，直产品质量是表示产品使用价值满足社会需要程度的标志，产品质量的好坏，直接关系着企业的发展前途。接关系着企业的发展前途。因此产品质量的分析也就成为企业经济活动分析的主要内因此产品质量的分析也就成为企业经济活动分析的主要内容。反映产品质量的指标通常有三大类：容。反映产品质量的指标通常有三大类：1 1，产品使用寿命产品使用寿命 2 2，产品平均技术性能，产品平均技术性能，3 3，产品等级率。本文仅就产品等级进行分析。产品等级分析中有许多不同用途的指标，产品等级率。本文仅就产品等级进
36、行分析。产品等级分析中有许多不同用途的指标，这里主要用到的是产品等级系数，他是用来反映等级品的平均质量水平指标。这里主要用到的是产品等级系数，他是用来反映等级品的平均质量水平指标。按各等级品价格计算的全部产品产值按各等级品价格计算的全部产品产值产品等级系数产品等级系数=各等级品按一等品价格计算的全部产品产值各等级品按一等品价格计算的全部产品产值由表由表 1-11-1、表、表 1-31-3 可以进一步得出：可以进一步得出：企业企业 xa5012xa5012 产品等级计划完成情况分析表产品等级计划完成情况分析表 1 1表表 3-13-1产产品品产产品品单单价价产品产量产品产量按各等级品按各等级品价
37、格计算价格计算1212太原工业学院毕业论文太原工业学院毕业论文名名称称x xa5012a5012等等级级1 12 23 35005000 04504500 04004000 0计划计划实际实际计划计划实际实际600060004000400020002000540054004400440020002000300000030000000 0180000018000000 080000008000000270000027000000 0198000019800000 080000008000000合计合计120012000 01180011800560000056000000 04480000448
38、00000 0续表续表 3-13-1产产品品名名称称x xa5012a5012产产品品等等计划计划级级1 12 23 33 30.10.17 7505033.33.300000030000000 0200000020000000 0100000010000000 0合合计计100100600000060000000 0270000027000000 0220000022000000 0100000010000000 0590000059000000 09 91001003 316.16.8 837.37.45.45.计划计划产品等级率产品等级率%按一等品按一等品价格计算价格计算实际实际实际实际
39、计划产品等级系数计划产品等级系数=56000000/60000000=56000000/60000000100%100%93.3%93.3%实际产品等级系数实际产品等级系数=44800000/59000000=44800000/59000000100%100%75.9%75.9%实际等级系数实际等级系数产品等级系数计划完成程度产品等级系数计划完成程度=100%100%1313太原工业学院毕业论文太原工业学院毕业论文计划等级系数计划等级系数=0.759/0.933=0.759/0.933100%=81.4%100%=81.4%产品等级系数变动对产值的影响产品等级系数变动对产值的影响=按一等品实际
40、价格计算按一等品实际价格计算全部产品产值（实际等级系数计划等级系数）全部产品产值（实际等级系数计划等级系数）=59000000=59000000（75.9%-93.3%75.9%-93.3%）=1026600010266000从以上计算结果可以看出，企业分析期的等级品质量有一定程度的下降，计划从以上计算结果可以看出，企业分析期的等级品质量有一定程度的下降，计划等级系数为等级系数为 93.3%93.3%，实际完成实际完成 75.9%75.9%，由于产品质量的下降使企业损失了由于产品质量的下降使企业损失了 10260001026000 元，元，其主要原因是一等品在全部产品中所占的比例从其主要原因是
41、一等品在全部产品中所占的比例从 50%50%下降到下降到 45.8%45.8%，三等品所占的，三等品所占的比例从比例从 17%17%下降到下降到 16.9%16.9%。综合上述三个方面，我们不难发现公司在生产计划的完。综合上述三个方面，我们不难发现公司在生产计划的完成上存在着比较严重的问题，不论是产品产量计划完成、产品品种计划完成，还是产成上存在着比较严重的问题，不论是产品产量计划完成、产品品种计划完成，还是产品质量计划完成情况都没有达到预定的目标。品质量计划完成情况都没有达到预定的目标。这会影响企业今后的经济活动，这会影响企业今后的经济活动，应该结应该结合企业的具体情况进行进一步的分析找出原
42、因。合企业的具体情况进行进一步的分析找出原因。2.62.6全部产品销售完成情况分析全部产品销售完成情况分析销售在传统的经济管理理论中被认为是企业生产经营活动的三阶段之一，是企销售在传统的经济管理理论中被认为是企业生产经营活动的三阶段之一，是企业能够保证连续运营的基本条件。因此，对产品销售的分析也就有着不寻常的意义。业能够保证连续运营的基本条件。因此，对产品销售的分析也就有着不寻常的意义。全部产品销售完成情况分析就是通过对销售收入总额是否完成计划，全部产品销售完成情况分析就是通过对销售收入总额是否完成计划，以及对产品各个以及对产品各个品种销售的分析来为企业扩大产品销售，提高经济效益提供依据。品种
43、销售的分析来为企业扩大产品销售，提高经济效益提供依据。产品销售收入分析表产品销售收入分析表表表 4-14-1产品产品名称名称xa5xa5012012xa5xa50202xa6xa602021414计量计量单位单位50005000件件件件件件4100410017001700计划计划销售量销售量实际实际计计划划5120512040004000175017504504500 03003000 01501500 0销售价格销售价格实际实际450045002800280020002000太原工业学院毕业论文太原工业学院毕业论文产品产品名称名称xa5xa5012012xa5xa50202xa6xa6020
44、2合合计计产品产品名称名称xa5xa5012012xa5xa50202xa6xa60202计量计量单位单位计划计划销售收入销售收入实际实际按不抵补原则计算按不抵补原则计算的销售收入的销售收入22500002250000件件件件件件0 0123000012300000 025500002550000230400023040000 01120000011200000350000035000002250000022500000112000001120000025500002550000计量计量单位单位373500037350000 0377400037740000 03625000036250000
45、销售收入增减额销售收入增减额销售收入增减率销售收入增减率%540000540000件件件件件件110000011000009500009500002.42.48.98.937.337.3合计合计3900003900001.041.04不抵补销售收入不抵补销售收入产品销售计划完成率产品销售计划完成率=100%100%计划销售收入计划销售收入=36250000/37350000=36250000/3735000097.1%97.1%从表从表 4-14-1 可看出，企业全部产品销售量和销售额都完成了计划任务。其主要原因可看出，企业全部产品销售量和销售额都完成了计划任务。其主要原因是是 xa5012x
46、a5012 产品和产品和 xa602xa602 产品的大幅超额完成计划，产品的大幅超额完成计划，xa5012xa5012 产品比计划增加产品比计划增加 540000540000元完成任务，超额元完成任务，超额 2.4%2.4%完成计划。完成计划。xa602xa602 产品实际比计划多增加了产品实际比计划多增加了 950000950000 元完成计元完成计1515太原工业学院毕业论文太原工业学院毕业论文划，超额划，超额 37.3%37.3%。总销售收入增加了。总销售收入增加了 390000390000 元，比计划增加元，比计划增加 1.041.04 个百分点。但是企个百分点。但是企业的销售计划完
47、成程度却没有达到预期目标，业的销售计划完成程度却没有达到预期目标，他的产品销售计划完成率为他的产品销售计划完成率为 97.1%97.1%，仅仅差差 2.9%2.9%未完成计划。未完成计划。3 3结论及建议结论及建议总的来看企业在分析期内，总的来看企业在分析期内，虽然生产计划没有得到很好的完成，虽然生产计划没有得到很好的完成，但是他的销售结但是他的销售结果还是很好的。结合企业具体的情况，进行更深一层的分析，可以找出使企业不能完果还是很好的。结合企业具体的情况，进行更深一层的分析，可以找出使企业不能完成生产计划的原因，成生产计划的原因，加以改正。加以改正。同时也可以进一步分析使企业最终能够在生产计
48、划没同时也可以进一步分析使企业最终能够在生产计划没有实现的情况下，销售状况却有着比较好的进步原因。以上分析，能够为企业在未来有实现的情况下，销售状况却有着比较好的进步原因。以上分析，能够为企业在未来避免走弯路，提高经济效益提供有力的数据支持。避免走弯路，提高经济效益提供有力的数据支持。生产均衡化能够为企业带来诸多的好处，例如：由于不断的岗位轮换，能够为企生产均衡化能够为企业带来诸多的好处，例如：由于不断的岗位轮换，能够为企业培养出更多的多能工，业培养出更多的多能工，使得工厂生产的操作更加熟练；使得工厂生产的操作更加熟练；可以提高对市场的反应速度，可以提高对市场的反应速度，赢得抢占市场的先机。赢
49、得抢占市场的先机。生产均衡化还可以减少企业的库存，生产均衡化还可以减少企业的库存，缩短每个产品的制造周期。缩短每个产品的制造周期。由于市场需求瞬息万变的特点，由于市场需求瞬息万变的特点，对于企业生产最为重要的是针对市场变化的应对对于企业生产最为重要的是针对市场变化的应对能力。如果采用均衡化、小批量的生产，企业就能够提高对市场的适应性，随时根据能力。如果采用均衡化、小批量的生产，企业就能够提高对市场的适应性，随时根据市场需求的变化幅度调整生产，这样就降低了产品的生产周期。只要接到订单，就根市场需求的变化幅度调整生产，这样就降低了产品的生产周期。只要接到订单，就根据订单安排生产，据订单安排生产，生
50、产计划随时都可以发生变化，生产计划随时都可以发生变化，一般都是以一般都是以“生产多少，“生产多少，运走多少”运走多少”为衡量的标准。为衡量的标准。针对成本差异发生的原因，查明责任者，分别情况，分别轻重缓急，提出改进措针对成本差异发生的原因，查明责任者，分别情况，分别轻重缓急，提出改进措施，加以贯彻执行。对于重大差异项目的纠正，一般采用下列程序：施，加以贯彻执行。对于重大差异项目的纠正，一般采用下列程序：（1 1）提出课题。从各种成本超支的原因中提出降低成本的课题。这些课题首先应）提出课题。从各种成本超支的原因中提出降低成本的课题。这些课题首先应当是那些成本降低潜力大、各方关心、可能实行的项目。