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1、 陕西东港餐饮财务管理制度一、总 则1、为了强化企业管理，加强公司财务管理、财务核算，提高资金使用效率，统一公司财务政策，控制财务风险，健全财务制度，更有效的为企业决策服务，结合本公司特点，依据企业财务制度和旅游饮食服务企业财务制度，特制定本制度。2、本制度分为四个部分：岗位、职责、会计核算办法、会计处理程序及附件。二、岗位、 职责公司财务组织设以岗位：1、财务总监；2、会计员；3、出纳员；4、库管员；5、收银员。三、职责1、财务总监(1)依据国家的方针政策、法律法规的有关规定，根据公司经营业务和管理需要，全面领导公司财务部的管理工作，直接参与公司经营决策，对公司总经理负责。(2)根据公司管理
2、目标，负责公司财务制度的建立，组织人员制定公司财务制度和参与公司财务制度建设。(3)监督公司财务制度执行。1)监督公司财务人员的工作质量和执业水平，对企业财务机构的设置和财务人员的任用、奖惩有决定权。2)督导会计日常核算工作，对现有的财务政策和操作规程不断进行补充、修改。3)监督检查公司财务制度的执行情况，审核公司具体财务会计制度，审核、检查公司财务会计账册、财务报表和财务报告资料等。4)监督管理公司财务会计活动，保证企业会计数据的真实性、完整性、合法性；发现存在的问题的，应督促公司进行改进。5)督导财务会计内部控制制度的健全，有效地定期或不定期检查，对任何违反财务制度并使公司遭受损失的行为、
3、财会不当造成的违章、罚款、浪费等现象，并予以纠正处理。6)督导执行付款制度，负责审核应付款，控制资金使用，审核各部门设备、物资采购计划的执行情况，确保资金支付的合理、合法、安全。(4)审核对外报表并签字.(5)组织公司成本核算、公司财务预算的编制、会计培训、实施财务公关计划。1)组织公司成本管理，压缩公司成本。建立物资管理制度，控制成本；经常检查进货、使用、库存情况，落实实际成本控制，对库房的库存进行调整。2)组织公司财务预算的编制、日常检查等工作。对公司月度财务会计报告进行审核，对年终财务决算进行审核并签署审核意见，对主要经济指标及经营业绩进行分析评价，并形成书面意见。3)组织好对企业内部财
4、务制度的制定。贯彻执行，组织好对国家财税等政策的学习与执行，对制度的执行进行详查，以确保公司守法经营。4)组织实施财务公关计划(银行、税务等)，掌握最新财务动向。5)组织公司会计人员培训，实施会计电算化方案。(6)对费用管理措施监督执行不严而造成的损失负责；(7)对不及时清理现金、存款、往来账款等账而造成的损失负责；(8)对各种会计资料管理不善，出现损坏、遗失负责；(19)对未做好财务分析工作负责；(10)对违反公司财务制度的收、支，有权制止并呈报总经理；(11)对公司的财务制度有建议义务，可提出修改意见。(12)对公司各环节的节约和浪费情况有权检查并提出奖惩意见；(13)对各部门不合理现象在
5、征得总经理意见后可分开临时财务会；(14)有权要求各部门提供有关标准、定额、管理措施等资料；(15)参与公司投资决策、参与公司重大事项的管理。(16)公司的财务及其他工作。2、会计员岗位职责(1)在公司财务总监的领导下，协助公司财务总监的工作。负责本单位的会计核算工作，承担相应的财务管理职责。根据会计基础和核算流程，负责设置本公司的会计核算体系和流程。认真审核原始凭证、各支付款项是否真实，附带单据的完整性和合法性。(2)依据本公司经营授权书和其他管理制度，实施财务监督。对超权限的，在得到相应授权单位书面批准后方可办理手续。及时进行入库和采购发票（票据）的核对，按规定进行存货和销售成本核算。月末
6、检查会计期间所发生费用是否按权责发生制全部入账，进行存货盘点，账账，账实核对工作，对差异事项及时作出处理。(3）根据公司会计制度规定准确进行公司利润和损益核算，不得人为调节利润。编制月度报表，资产负债明细表，损益表。(4）依据财会制度，对出纳员、收银员、库管员财务工作进行督促和监督。(5)对职工工资薪酬的结算。(6)负责对外报表，掌握当地财经政策，了解各种税务申报之规定，并按时缴纳各种税款及代扣代缴税款。监督发票管理。(7)负责工商，税务，财政，银行等政府机构有关证照的年检和换证。(8)对公司财产损失，报险，协助理赔。(9)督促各种应纳款项，例如：各种税款，水电，话费，收银员等应缴款项，以免因
7、缴纳不及时损害公司利益。(10)完成上级交办的其他工作。3、出纳员岗位职责严格执行现金管理制度和结算制度，办理本单位的现金收付、银行结算等有关账务，保管好库存现金、财务印章、有关票据及账册工作。(1)将每日收到的营业现金、支票和收银员收回的挂账款及时入库，保证现金收付的正确性和合法性。(2)根据每日的收入资料，稽核收银员交纳营业款是否正确。(3)合理安排采购货款的发放，及时清理账目督促因工借款人员及时报账杜绝个人长期借款。(5)准备充足的零钱，以备收银员兑换。(6)依据公司规定，对于手续齐全的费用报销单给与报销办理现金及银行结算业务。按时发放职工工资。(7)登记现金日记账和银行存款日记账，做到
8、日清月结，月末与银行核对存款余额，不相符时编制银行存款余额调节表并及时送会计核对。(8)保管好现金、各种印章、重要凭证和其他重要文件。专设登记薄登记，认真办理领用注销手续。(9)负责保险柜的保管工作，保险柜密码要保密，保管好钥匙，不得转交他人。做好岗位安全保卫工作。(10)按照会计工作规范和要求，整理重要会计凭证，按编号顺序，折叠整齐，装订成册，加盖封面，盖章归档。(11)月底做好资金盘点和对账工作，做到账实相符，保证现金实存与现金账面一致。(12)负责编造月现金收支计划，有计划领取、支付现金。(13)完成上级交办的其他工作。4、收银员岗位职责(1)与客人办理结账工程中，交谈用语要清晰、简练、
9、礼貌，态度要温和，面带微笑。准确熟练地收取并清点清楚客人的现金，认真核对客人签署的账单，熟悉促销商品的价格及促销内容。(2)处理上级领导挂账单及宴请账单并做好登记。(3)按规范做好信用卡收单业务。(4)根据客人需要按实际消费金额开具发票，并做好登记。(5)根据收账报表核对营业款，清点备用金收市后将营业款在规定时间交款，确保款项安全。(6)上、下班做好事项记录及交接工作，班前认真检查电脑、打印机、计算器、验钞机、信用卡pos机等设备工作是否正常，并做好清洁保养工作。交班工作时要认真、仔细，有不清楚的地方要及时提出，尤其是备用金的交接过程中，要做到前帐不清后账不接。配合迎宾部做好安全管理工作。(7
10、)保持工作岗位的规范、整洁，经常检查保养好收银设备、保管好发票。为顾客提供咨询和礼仪服务，不犯服务禁忌，如有违反视情节轻重罚款10100元。(8)工作中发现问题及时上级领导汇报，配合做好安保工作。（9）积极完成上级领导交办的其他工作。5、 库管员岗位职责（1）、每天按指定时间完成填写库存报表及采购申请工作，要求标明物品的名称、数量、单价、规格、库存量、申购量等内容（2）、严格检验入库货物，根据有效到货清单，核准物品的数量、质量、保质期限等，方可办理入库手续（3）、根据使用部门需要量及物料性质，选择适当的摆放方式，轻拿轻放，分类明细，避免人为损坏及堆放杂乱带来的不便，科学安排库房物品布局，做到整
11、齐、美观、方便。（4）、物品入库后要马上入账，准确登记（5）、物品出库时要按照有关规定办理，手续不全不得发货。有特殊情况，需有关领导签字批准。发货时按出库单办理出库手续，削减账卡（6）、做好月盘点工作，做到物卡相符，账物相等，账账相符（7）、主动与使用部门联系，了解物品的消耗情况，防止因缺少沟通造成的物品短缺。三、会计核算办法(一)公司实行统一核算，单独计算盈亏制度。(二)资产管理1、外购资产(固、低)以实际支付价款加上合理费用(运输、税费等)为计账金额。2、内部调拨：(1)有账面价的按原账面价；(2)无价的以估计价加上修理费、运费等合理费用为计账金额。3、在建工程(装修等)以扣除可移动月财产
12、(固、低)价值入账，可移动财产单独计价管理。4、原材料购进通过“物资采购”核算入库，领用采用实际价格。5、成品菜的入库、发出均采用“计划成本”计价，或直接转入“本年利润”。6、内部交易采用“计划成本”制，通过“其他应收款”“其他应付款”核算。7、固定资产折旧年限根据税法规定执行(绩效考核照三年计算)。8、低值易耗品摊销采用“直线”摊销，小额(100元以下)一次摊销。9、开业前期待摊销费用于开业当期一次摊入。10、金额较大(房租等)的待摊费用根据受益期限摊销。11、金额较小(100以内)的一次计入当期损益。12、各项固定资产、低耗品均应建立三级账。13、各类物耗品(一次性用品)于领用时全部计入当
13、期费用。14、各项资产合理损耗计入当期费用，非正常损耗落实到人头，通过“其他应收款”核算。(三)负债：各项采购业务通过“应付账款”核算，其余的通过“其他应付款核算”应付账款以扣除供应商赔款、罚款和计账依据，应建立明细账。(四)收入1、所有收入以扣除折免后的金额为计账金额。2、其他与营业无关的收入直接计入损益(冲费用或成本)。3、收入设置明细账。(五)成本、费用1、成本、费用设定二级账。2、成本内容：营业用房租金、物业管理费，生产车间（暂命名）工人工资，原材料、原辅材料、燃料、包装材料(一次性用品中的，店面销耗除外)。3、费用内容：除成本、资产外的一切费用(包括门店消耗的一次性用品)。(六)制度
14、中未涉及事项核算参照有关会计制度执行。 四、会计处理程序(一)原始凭证审核1、收款凭证(1)收据：经出纳、交款人签字；(2)缴款单：出纳、缴款人签字，其附件有营业日报、折免记录、特殊现金支付，营业日报须收银部门负责人签字，折免记录须折免负责人签字，短、长款记录须收银部门负责人签字，特殊现金支付(有经理口头指令)须补办领款手续；(3)银行进账单；(1)、(2)、（3）于实际收款时加盖“收记章”2、付款凭证(1)项目(合同)支付款项以项目验收报告或货物验收单为其发票或收据的合法附件；(2)采购项目支付申购单、入库单、领料单为其发票或收据合法附件；(3)费用报销单以实际发生取得合法凭证为附件；(4)
15、其他费用发票(水、电、邮电等)只须签字完整或盖章即可；(5)所有付款凭证付款前须经会计及相关领导审核方后可付款；(6)付款凭证审批程序见财务制度；(7)付款完毕后应在发票收据上加盖“付记章”附件加盖“附件章”。3、内部结算单据：所有内部结算单据经合法的审批程序后会计可直接记账。4、收款、付款原始凭证每月由出纳报账，经会计审核传递部门经理，部门经理复核后传递财务总监和总经理。(二)记账凭证处理1、所有原始凭证均应填制记账凭证。2、不合会计规定的原始凭证不得填制凭证(经重新审批后方可)。3、应具备原始凭证，但无法取得原始凭证的，应由经办人填写“无单据证明”，经会计 签字做为原始凭证。4、记账凭证处
16、理错误时，应立即更正，交签章证明或重新编制记账凭证。5、任何记账凭证均应以真实的经济业务为依据。6、下列凭证为不合法记账凭证：(1)原始凭证不合格；(2)金额与原始凭证不符；(3)记账内容与原始凭证内容不符；(4)原始凭证签字不全的；(5)收付凭证未盖出纳印签的；(6)填制人员未盖章的；(7)修改处未盖章的；(8)科目运用错误的。7、填制记账凭证时，原始凭证的复核：(1)检查：收、付凭证出纳是否盖章，各项付款凭证总裁是否签字；(2)付款凭证的附件是否完备，手续是否合法，如有问题即应查明，由经办人补齐；(3)对外付款凭证如有代领人应查明是否有委托书等或是否经过对方同意；(4)对外付款凭证是否盖有
17、对方单位财务章(公司章)或领款人是否签字；(5)各项对外支付凭证是否有应扣金额或事项，如有金额是否扣除，并已填写实付金额；(6)内部结算单据签字手续是否完备，金额是否正确，内容是否完整。(三)账薄处理1、记账凭证复核并汇总。2、根据记账凭证、汇总凭证、登记总账、分类账、明细账。3、账薄规定(1)现金、存款采用订本或账薄，使用前完整编号；(2)其他各类账薄均应顺序编号，分类账应先按科目的账页顺序编号，年终时编列账册总号；(3)各册账薄前一页应有科目名称、起止页数。4、账薄更正，过账错误、结余错误应立即更正并签章。5、结账(1)日记账应每日结一次；(2)分类账、总账每月结一次；(3)成本费用收支账
18、，应有月计、季度合数、本年累计数；(4)结转时应清理的事项：预收、预付账产；应收应付账产；待摊费用；预损费用；折旧账产；账实、账证不相符的调整事项；各项损益类账产清理。6、现金、存款各类三级账年度结账时可不启用新账薄，其余分类账总须启用新账薄。(四)报表1、根据各类帐薄据实编制各式报表。2、内部交易科目应于合并后填写，如有差异应查明原因并及时调整。3、结账后报表前不得记账及过账(电脑)，以免账表不符。4、报表根据要求和时限呈送。5、报表均应由负责人留底备查。6、报表不得随意抄写、考核，非指定人需求人不得借阅或抄写备份。(五)其他1、任何财务人员工作变动时均应办理交接手续。2、交接、记录应有以下
19、事项：(1)账册数及名称；(2)各科目余额；3、移交过程应有监交人，交接三方均应签字，记录一式三份，交班人一份、财务负责人一份、财务留档一份。4、各项会计资料：原始凭证、记账凭证、账薄、报表、交接记录均应按各自要求装订和保管，保管期限不低于5年。附：发票管理制度 根据中华人民共和国发票管理办法结合本公司的具体情况，特制定本制度。 1、所用发票为服务业专用发票 2、所有发票由本公司财务部门统一管理，收银员负责领取、保管、开具。 3、领取、交回时应登记，登记内容包括：领用（交回）时间、发票起止号码、张数并由收银员签名，发票用完后，要及时到财务部门消号。注销后方可领取新的发票。 4、收银员应根据发票格式正确填写，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补、随意撕毁。如为作废发票，应保证三联完整交回财务。 5、收银员交接班时，应将发票使用情况填写在交接班记录本上，交接班时双方核对无误，签字后方可下班。