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1、存货管理内控制度1、总则1.1控制目标(1)规范范存货管管理行为为；(2)防范范存货业业务中的的差错和和舞弊；(3)保护护存货的的安全、完完整，提提高存货货运营效效率。1.2适用用范围(1)本制制度适用用于公司司在正常常生产经经营过程程中持有有以备出出售的、或或为了出出售仍处处在生产产过程中中的、或或将在生生产过程程或提供供劳务过过程中耗耗用的存存货管理理；(2)存货货管理包包括计划划、采购购与生产产、保管管、发出出、盘点点、记录录和报告告；(3)公司司的控股股或全资资子公司司参照执执行。1.3制定定依据(1)中中华人民民共和国国会计法法；(2)内内部会计计控制规规范基本规规范(试行)；(3)
2、国家家其他相相关法律律、法规规及公司司相关规规定。2、岗位分分工与授授权批准准2.1不相相容岗位位分离(1)存货货的采购购、验收收与付款款分离；(2)存货货的保管管与清查查分离；(3)存货货的销售售与收款款分离；(4)存货货处置的的申请与与审批、审审批与执执行分离离；(5)存货货业务的的审批、执执行与相相关会计计记录分分离；(6)公司司内不得得由同一一部门或或个人办办理存货货的全过过程业务务。2.2经办办和核算算存货业业务人员员的素质质要求(1)具备备良好的的职业道道德、业业务素质质；(2)熟悉悉存货的的用途、物物理和化化学性质质等基本本知识；(3)符合合公司规规定的岗岗位规范范要求。2.3业
3、务务归口办办理(1)存货货的采购购由采购购部负责责办理，其其他部门门配合；(2)存货货的质量量由质量量部门办办理验收收；(3)存货货的数量量验收、保保管、发发出、保保管由仓仓储部门门办理；(3)付款款和会计计记录由由财务部部办理；(4)公司司未经授授权的机机构或人人员，不不得办理理存货业业务。2.4部门门职责2.4.11采购部部(1)受理理采购申申请，编编制采购购作业计计划；(2)采购购作业；(3)收集集市场价价格。2.4.22仓储部部门(1)数量量验收、保保管存货货；(2)按发发货指令令(领料单单或发货货单)发货；(3)对存存货的收收、发、存存进行记记录和报报告。2.4.33财务部部门(1)
4、参与与制定存存货管理理政策；(2)参与与重大采采购合同同的签订订、采购购招标及及反拍卖卖工作；(3)及时时对存货货进行会会计记录录；(4)审查查采购发发票，正正确计算算存货成成本；(5)参与与存货盘盘点，抽抽查保管管部门的的存货实实物记录录。2.4.44审计部部门(1)对存存货的采采购合同同进行审审计。2.5授权权审批2.5.11授权方方式(1)存货货业务除除公司有有重大战战略性采采购或生生产需经经董事会会审批外外，由公公司总经经理审批批；(2)公司司总经理理对各级级人员的的存货业业务授权权，每年年初公司司以文件件的方式式明确。2.5.22审批权权限项 目审批人审批权限1、采购政政策总经理(1
5、)制定定和修订订；(2)以会会议形式式审定。2、月度采采购计划划、月度度生产计计划总经理或授授权审批批人(1)以总总经理办办公会议议形式审审批或授授权事业业部经理理办公会会议审批批。3、采购作作业计划划公司授权审审批人(1)按公公司授权权范围审审批。4、采购合合同公司授权审审批人(1)按公公司授权权范围审审批。5、存货发发出公司授权审审批人(1)按公公司授权权范围审审批。6、存货报报废、与与处置总经理或授授权审批批人(1)审批批或授权权审批。7、战略性性采购和和生产董事会(1)重大大金额审审批；(2)授权权总经理理审批。8、接受投投资或债债务重组组等方式式取得存存货董事会(1)审批批或授权权审
6、批。2.5.33审批方方式(1)重大大战略性性采购与与生产，经经董事会会决议后后，由董董事长审审批；(2)采购购政策(包括库库存限额额、采购购方式的的选择、经经济批量量等政策策性事项项)和月度度采购计计划、由由总经理理召开会会议决定定，并以以文件或或其他形形式下达达执行；(3)存货货业务的的其他事事项审批批，在业业务单或或公司设设定的审审批单上上签批。2.5.44批准和和越权批批准处理理(1)审批批人根据据公司对对存货业业务授权权批准制制度的规规定，在在授权范范围内进进行审批批，不得得超越审审批权限限；(2)经办办人在职职责范围围内，按按照审批批人的批批准意见见办理存存货业务务；(3)对于于审
7、批人人超越授授权范围围审批的的存货业业务，经经办人有有权拒绝绝并应当当拒绝，并并及时向向审批人人的上一一级授权权部门报报告。3、存货取取得、验验收与入入库控制制3.1采购购存货控控制3.1.11采购控控制程序序图总经理审批月度物资需求计划 是否批准 NOYES制订采购作业计划 YYES授权审批人审批是否批准 NNO YESS 选择供应商比价、洽谈、签约供应商发货验收是否合格 NNO YESS财务结算3.1.22内控要要求业务操作操作人控制要求1、物资需需求计划划生产部门计计划员(1)每月月28日根根据下月月销售计计划、生生产计划划和物资资消耗定定额编制制物资需需求计划划；(2)根据据总经理理指
8、令下下达、调调整和修修改需求求计划。总经理或被被授权的的事业部部经理(1)根据据经理办办公会议议下达物物资需求求计划调调整指令令；(2)审签签需求计计划。2、材料作作业计划划采购计划员员(1)根据据物料管管理系统统采购提提示和月月度物资资需求计计划，编编制采购购作业计计划；(2)按授授权报审审批人批批准后，将将采购作作业单下下达采购购员；(3)采购购作业计计划分送送仓库、财财务等部部门。授权审批人人(1)按授授权审签签作业计计划。3、选择供供应商采购员(1)寻找找供应商商以保证证：供应物料料顺畅；进料品质质稳定；交货数量量符合；交货期准准确；各项工作作协调。(2)建立立供应商商档案，编编制供应
9、应商清单单，记录录主要供供应商的的表现和和交易情情况；(3)建立立与供应应商的稳稳定关系系；(4)采购购前在合合格的供供应商清清单中选选择并通通知至少少三家供供应商报报送报价价清单。生产、技术术、质量量、采购购、保管管、财务部门(1)制订订选择主主要供应应商评审审标准，包包括：供货历史史；供货能力力和频率率；产品质量量及质量量控制能能力；服务水平平；财务及信信用状况况；管理规范范；来自其他他客户的的评价。(2)定期期审定供供应商清清单。(3)定期期对供应应商优化化，将不不合格供供应商剔剔出供应应商清单单。4、比价、洽洽商、签签订合同同采购员(1)收料料市场价价格信息息；(2)对供供应商报报送的
10、报报价清单单进行比比价；(3)与历历史交易易记录比比较(最近三三笔以上上同一材材料的交交易价格格和去年年同期交交易价格格)；(4)与公公司下达达的采购购指导价价比较；(5)分析析价格趋趋势；(6)填写写价格比比较单，报报主管审审批；(7)确定定供应商商，与供供应商谈谈判，就就交易数数量、质质量、交交货期、运运输方式式、结算算、责任任等达成成协议，拟拟定合同同，按授授权报请请批准或或确认；(8)合同同条款应应符合中中华人民民共和国国合同法法的规规定；(9)重要要采购合合同至少少有两人人参加洽洽谈；(10)330000元以上上的采购购必须签签订合同同，并送送财务部部门一份份；(11)1100000
11、0元元以上的的采购合合同必须须经审计计部门审审计；(12)双双方签署署的订单单视同合合同。审计部门(1)单项项10万元元以上的的大宗采采购，在在合同签签署前进进行审计计，在审审批单上上签署书书面意见见；(2)重点点审计合合同的采采购方式式选择是是否合理理、供应应商是否否合格、采采购价格格是否合合理等。财务部门(1)金额额在100万元以以上的采采购合同同，审定定其付款款结算方方式。授权审批人人(1)按授授权审签签合同。总经理或授授权审批批人(1)根据据市场情情况确定定采购方方式：反拍卖；招标；比价；议价；访价(金金额小，且且对产品品质量影影响小或或无影响响)。(2)按授授权审签签合同。5、采购采
12、购员(1)提货货或通知知供应商商送货；(2)记录录供应商商档案；(3)登记记采购手手册；(4)装订订采购作作业单、订订单或合合同存档档。6、验收质量检验员员(1)制定定需质检检的材料料清单；(2)对需需质量检检验的材材料，接接到质检检通知后后立即进进行质量量检验；(3)出具具质检报报告或在在收料单单上标明明质检结结果：“合格”或“不合格格”；(4)对不不符合质质量要求求的材料料提出处处理意见见；(5)对不不符质量量要求的的材料加加以显著著标记。仓库保管员员(1)将送送来的货货物放在在待验区区，将检检验合格格的货物物放在适适当的位位置；(2)对需需质检员员质检的的材料，通通知质检检员质检检；(3
13、)对货货物进行行数量验验收和质质量验收收，对无无采购作作业计划划的货物物以及超超计划采采购的货货物经批批准后方方能验收收；(4)将不不合格的的货物隔隔离放置置，并加加以标记记；(5)正确确使用计计量设备备和仪器器；(6)出具具送货差差异报告告(多送或或少送)；(7)对验验收合格格的材料料，填制制入库单单，登记记实物账账，对实实际验收收入库的的货物予予以确认认，对发发票未到到的收料料在月末末暂估入入库。授权审批人人(1)批准准或不批批准超计计划采购购；(2)对质质量差异异报告提提出退货货或降价价处理批批示；(3)对送送货差异异报告批批示；(4)责成成查明差差异责任任和质量量不符责责任。采购员(1
14、)查明明差异原原因和质质量不符符原因；(2)按授授权审批批人批示示办理退退货、降降价谈判判、补足足货物等等事宜；(3)记录录采购差差异的内内容及处处置过程程。7、货款结结算财务部门会会计(1)将发发票联与与税收抵抵扣联匹匹配核对对；(2)发票票与合同同及采购购计划匹匹配核对对；(3)发票票与收料料单匹配配核对；(4)按合合同及付付款手续续填制付付款凭证证；出纳(1)根据据审核的的付款凭凭证和合合同规定定的付款款方式付付款。3.2制造造存货3.2.11存货制制造控制制流程月度生产计划制订生产作业计划授权审批人审批是否批准 NOO YYES生产验收 报废是否合格 NO YEES入库会计核算3.2.
15、22内控要要求业务操作操作人控制要求1、月度生生产计划划计划员(1)根据据月度销销售计划划、库存存存量控控制标准准，制定定月度生生产计划划；(2)将生生产计划划报总经经理批准准。2、生产作作业计划划计划员(1)根据据销售合合同和销销售部的的出货计计划和库库存存量量控制标标准，编编制生产产作业计计划；(2)根据据总经理理的指令令调整生生产作业业计划。授权审批人人(1)审签签生产作作业计划划；(2)平衡衡生产能能力，调调整生产产作业计计划；(3)下达达紧急生生产作业业计划。3、制造生产班组(1)按生生产规程程生产；(2)根据据生产作作业计划划(生产指指令)生产；(3)改善善生产组组织，高高效、低低
16、耗生产产；(4)安全全、优质质、按时时、按量量生产。4、验收质量检验员员(1)建立立质量检检验标准准和规程程；(2)生产产各工序序完工后后及时检检验、出出具检验验报告，或或在生产产指令卡卡上签字字；(3)将不不合格的的产品加加以显著著标记。仓库保管员员(1)将合合格产品品按包装装要求包包装，将将合格证证放在包包装内，在在包装上上贴上商商标；(2)将合合格半成成品放置置规定位位置；(3)将不不合格品品隔离放放置不予予入库，并并加以显显著标识识；(4)将检检验合格格入库的的自制半半成品、产产成品、模模具等开开具入库库单，及及时登记记入账；(5)将不不合格品品开具报报废单；(6)每月月编制本本月完工
17、工入库报报表，及及时报送送财务部部门等相相关部门门。总经理或授授权审批批人(1)按授授权审签签报废单单；(2)责令令生产部部门分析析报废原原因，并并报送书书面分析析报告。5、会计核核算财务部门会会计(1)及时时收集存存货生产产、入库库资料；(2)按成成本核算算规程核核算，并并结转存存货成本本。3.3委外外加工3.3.11外协加加工商：由公司司生产部部、质量量部门、财财务部门门等共同同评审协协作加工工商。3.3.22委外加加工类别别：(1)成品品委外加加工：由由公司提提供材料料或半成成品，委委托协作作厂商制制造成产产成品。(2)半成成品委外外加工：由公司司提供材材料、模模具或半半成品，委委托协作
18、作厂商制制造，其其协作加加工商加加工后尚尚需公司司再加工工方为成成品。(3)材料料委外加加工：产产品制造造所需经经过的某某段加工工过程必必需的材材料，须须委外协协作加工工后方能能用于产产品生产产。3.3.33委外加加工控制制程序：委外加工申请授权审批人审批是否批准 NNO YESS选择委托加工商比价、洽谈、签约外协加工验 收是否合格 NNO YESS入 库财务结算3.3.44内控要要求业务操作操作人控制要求1、委外加加工申请请生产部计划划员(1)提出出委外加加工申请请必须基基于以下下原因：公司人员员、设备备不足，生生产能力力负荷已已达饱和和状态；特殊零件件、材料料无法购购得现货货，也无无法自制
19、制时；协作厂商商有专门门性的技技术，利利用委外外加工成成本低廉廉且有品品质保证证；配合公司司销售、生生产需要要，需通通过协作作厂商完完成新产产品的试试制、及及试制经经认可后后的大量量外协制制造作业业。(2)书面面提出委委外加工工申请填写写委外加加工申请请表，注注明加工工原因及及加工类类别、数数量和质质量要求求等。生产部门负负责人(1)审核核加工申申请，对对委外加加工的必必要性和和加工数数量等内内容审查查。授权审批人人(1)按授授权审签签加工申申请。2、选择受受托加工工商委外加工员员(采购员)(1)选择择外协加加工商以以保证：加工品质质稳定；交货期准准确；各项工作作协调。(2)建立立“外协加加工
20、商”档案，定定期调查查外协加加工商的的动态和和产品质质量，定定期审查查主要外外协加工工商的表表现。(3)建立立与受托托加工商商的稳定定关系。(4)委托托加工时时，在合合格外协协加工商商中选择择，并通通知至少少三家外外协加工工商报送送报价单单(特殊外外协加工工除外)。生产、技术术、质量量、财务务部(1)制订订选择主主要外协协加工厂厂商评审审标准，包包括：加工生产产历史；加工能力力；加工质量量及质量量控制能能力；加工价格格；服务水平平；财务及信信用状况况；管理规范范；来自其他他客户的的评价。(2)实施施调查或或书面审审查外协协加工商商。(3)对外外协加工工商考核核，选定定主要外外协加工工商，将将不
21、合格格外协加加工商剔剔出外协协加工商商清单。3、比价洽洽商、签签订合同同生产部门委委外加工工员(采购员员)(1)收集集市场价价格信息息。(2)对外外协加工工商报送送的报价价单进行行比价，填填写价格格比较单单，报主主管审批批。(3)选定定外协加加工商，与与外协加加工商谈谈判，就就委外加加工合同同达成协协议，拟拟定加工工合同，按按授权报报请批准准或确认认。(4)所有有的委外外加工合合同必须须签订合合同，并并送财务务部门一一份。审计部门(1)对合合同进行行审计。财务部门(1)审查查付款结结算方式式。生产部长(1)审核核合同。授权审批人人(1)按授授权审签签合同。4、委托加加工生产部计划划员(1)根据
22、据合同，填填写“委外加加工单”和“委外加加工领用用单”。仓库(1)根据据“委外加加工领用用单”发放委委外加工工的材料料或半成成品。(2)根据据“领用单单”准确发发放。委外加工员员(采购员)(1)将“委外加加工单”连同原原料或半半成品交交受托加加工方(外协加加工商)。(2)提供供加工图图纸、加加工及检检验标准准等技术术资料。(3)指导导外协加加工商按按照公司司规定进进行加工工或制造造。(4)协助助其提高高品质。(5)与外外协加工工商工作作联系与与协调，了了解加工工进度和和品质。(6)加工工完后，及及时提货货或通知知送货，对对质检不不合格的的加工品品与外协协加工商商协商。财务部门(1)审查查领用的
23、的委外加加工品的的品种、规规格及数数量与加加工合同同一致，并并加盖财财务审核核章。门卫(1)根据据财务审审核后的的出门证证对出门门的物资资核对放放行。5、验收、入入库质量检验员员(1)根据据仓库保保管员的的通知，对对委外加加工产品品及时检检验。(2)按与与外协加加工商双双方协定定的验收收标准和和抽样来来验收。(3)出具具质检报报告或在在收料单单上标注注质检结结果：“合格”或“不合格格”。(4)对不不合格的的委托加加工品提提出处理理意见，协协助委外外加工员员就质量量问题与与外协加加工商协协商或交交涉。仓库保管员员(1)将送送来的委委外加工工品放在在待验区区，将检检验合格格的货物物放在适适当位置置
24、。(2)通知知质检员员质检。(3)对货货物进行行数量验验收。(4)将不不合格品品隔离放放置，并并加以标标记。(5)对验验收合格格品，填填制入库库单，对对验收入入库的货货物予以以确认，对对发票未未到的收收料在月月末暂估估入账。(6)出具具送货差差异报告告(多送或或少送)。授权审批人人(1)审查查差异报报告。(2)责成成查明差差异责任任。(3)对有有关责任任人提出出处罚意意见。(4)签署署处罚意意见书。委外加工员员(采购员)(1)查明明差异原原因。(2)与外外协加工工商协商商处理数数量、质质量差异异事项。(3)记录录委外加加工差异异的内容容及处理理过程。6、加工结结算会计(1)将发发票联与与税收抵
25、抵扣联匹匹配核对对。(2)发票票与合同同及“委外加加工单”匹配核核对。(3)发票票与收料料单匹配配核对。(4)按合合同填制制会计凭凭证。(5)及时时进行会会计处理理。出纳(1)根据据审核的的付款凭凭证和加加工合同同的付款款方式付付款。3.4受托托加工3.4.11受托加加工控制制程序接洽委托生产能力和生产负荷评估是否有加工能力 NO YESS签订合同验收受托加工品是否合格 NOO YESS加工验收是否合格 NNO出货通知发货、核对是否正确 NNO YESS发运财务结算3.4.22内控要要求业务操作操作人内控要求1、接受委委托业务员(1)接洽洽客户；(2)按客客户的委委托加工工要求送送交生产产部评
26、估估；(3)经评评估公司司有能力力加工后后，正式式受理委委托加工工单。生产、技术术、质量量等部门门(1)根据据业务员员提供的的委托加加工要求求进行评评估：公司的生生产负荷荷，是否否能满足足时间要要求；公司的设设备加工工能力是是否有能能力加工工及是否否能满足足质量要要求。(2)出具具评估意意见。销售部门授授权审批批人(1)审核核委托加加工单；(2)审核核加工合合同。授权审批人人(1)按授授权审签签加工合合同。2、验收委委托加工工品质检员(1)按合合同规定定的质量量要求，验验收委托托方送交交的材料料或半成成品；(2)出具具质量报报告。仓库保管员员(1)按合合同规定定的数量量要求，验验收委托托方送交
27、交的材料料或半成成品；(2)设置置来料加加工备查查登记簿簿，实时时登记来来料数量量及领用用情况；(3)将来来料放置置在特定定区，不不与公司司材料(半成品品)混合放放置。3、加工销售部内勤勤人员(1)通知知生产部部门加工工；(2)向生生产部门门提供受受托加工工的相关关技术资资料。生产部计划划员(1)下达达生产用用料标准准。领料员(1)填写写领料单单，送交交授权审审批人审审批。领领料单应应注明物物品名称称、规格格型号、申申请数量量、加工工单号等等内容。(2)根据据授权审审批人审审批的领领料单，到到仓库领领料，核核对领用用材料(或半成成品)与领料料单的材材料(或半成成品)、型号号、数量量是否一一致；
28、(3)办理理货物交交接手续续，并签签上自已已的姓名名。仓库保管员员(1)按经经批准的的领料单单发料；(2)按委委托加工工单和委委托单位位的来料料匹配发发料；(3)与领领料员办办理交接接手续，并并在领料料单签名名；(4)登记记来料加加工备查查登记簿簿；(5)加工工单完成成后剩余余材料(或半成成品)按合同同规定处处理：需送回委委托单位位的通知知业务员员，办理理手续后后退回委委托单位位；剩余材料料(半成品品)归公司司的，办办理正式式入库手手续，并并将其从从特定放放置区转转入公司司材料(或半成成品)区。生产各班组组(1)按生生产规程程生产；(2)根据据生产指指令生产产；(3)按客客户的技技术标准准和质
29、量量标准生生产。4、验收质量检验员员(1)各工工序完工工后，及及时检验验，出具具质量检检验报告告；(2)根据据客户要要求的质质量标准准检验；(3)发现现质量问问题，及及时报告告，并会会同相关关部门分分析质量量原因；(4)下达达质量量整改通通知，并并督促落落实。仓库保管员员(1)按客客户的包包装要求求包装；(2)将合合格品放放在特定定区；(3)通知知业务员员：加工工品已加加工完毕毕。5、通知发发货销售业务员员(1)接到到加工完完毕通知知后，向向仓库下下达发货货通知。6、装箱仓库保管员员发运员(1)按出出货通知知、客户户委托加加工单核核对无误误后，由由另一人人如数装装箱：核对确认认数量、品品种、规
30、规格、型型号无误误后发货货；按客户的的要求包包装。(2)填写写出库单单。7、核对发运员(1)核对对货物；(2)核对对每份订订单的总总件数、地地址、箱箱头标签签等。8、发运发运员(1)核对对委托加加工单的的单号、地地名、人人名、单单位名、电电话；(2)将货货物清单单放置包包装箱内内，箱体体写上“内附货货单”字样；(3)箱面面封口、打打包、置置于发货货区；(4)填写写货物物发运单单如数数及时发发货；(5)与仓仓库保管管员双方方在发运运单上签签字。9、财务结结算开票员(1)根据据合同、仓仓库装箱箱单、发发运单开开具发票票；(2)当天天将发票票和抵扣扣联及相相关附件件送交业业务员，将将记账联联送交财财
31、务部门门记账。业务员(1)与客客户办理理收款手手续；(2)催收收加工款款。财务部门(1)及时时计算、结结转加工工成本；(2)及时时对加工工业务进进行会计计账务处处理。3.5接受受投资和和抵顶债债务取得得存货控控制3.5.11公司接接受投资资者投入入的存货货，其实实有价值值和质量量状况应应当经过过评估和和检查，并并与公司司筹资合合同或协协议的约约定相一一致。3.5.22公司取取得的存存货为对对方单位位抵顶债债务的，该该类存货货的取得得，事先先经有关关部门和和人员审审核，总总经理或或授权批批准人批批准，其其实有价价值和质质量状况况应当符符合双方方的有关关协议。4、仓储与与保管控控制4.1仓储储计划
32、控控制、公公司根据据销售计计划、生生产计划划、采购购计划、资资金筹措措计划等等制定仓仓储计划划，合理理确定库库存存货货的结构构和数量量。4.2存货货接触控控制。严严格限制制未经授授权的人人员，接接触存货货。4.3分类类保管控控制。公公司对存存货实行行分类保保管，对对贵重物物品、生生产用关关键备件件、精密密仪器、危危险品等等重要存存货的保保管、调调用、转转移等实实行严格格授权批批准，且且在同一一环节有有两人或或两人以以上同时时经办。4.4安全全控制：(1)公司司按照国国家有关关法律、法法规要求求，结合合存货的的具体特特征，建建立、健健全存货货的防火火、防潮潮、防鼠鼠、防盗盗和防变变质等措措施，并
33、并建立责责任追究究机制；(2)公司司仓储、保保管部门门建立岗岗位责任任制，明明确各岗岗位在值值班轮班班、入库库检查、货货物调运运、出入入库登记记、仓场场清理、安安全保卫卫、情况况记录等等各方面面的职责责任务，并并对其进进行检查查。4.5生产产现场存存货控制制。公司司生产部部门应当当加强对对生产现现场的材材料、低低值易耗耗品、半半成品等等物资的的管理和和控制，根根据生产产特点、工工艺流程程等，生生产班组组应对转转入、转转出存货货的品种种、数量量等以及及生产过过程中废废弃的存存货进行行登记。4.6存货货保管的的具体要要求业务操作操作人控制要求1、仓库选选择设置置主管部门经经理(1)提出出仓库设设置
34、规划划：材料仓库库位置应应方便生生产使用用；有利于安安全保卫卫；考虑保管管货物的的物理性性能和化化学性能能；有货物进进出通道道，有照照明、防防火、防防水、防防盗设施施；有合理的的存货空空间，易易于发货货、搬运运、盘点点。总经理(1)批准准仓库设设置规划划。2、货物堆堆放保管员(1)保持持仓库清清洁；(2)采用用立堆放放方式；(3)按存存货的品品种、规规格堆放放，不同同物理性性能和化化学性能能的物品品分开堆堆放；危危险品隔隔离存放放；(4)划分分保管区区、待验验区、不不合格品品区；(5)堆放放考虑先先进先出出，易于于盘点；(6)对外外形规则则的货物物采用五五五堆放放法等合合理方法法；(7)填制制
35、物料料储位图图，存存货依分分区及编编号顺序序排放；(8)建立立存货账账及物料料卡，物物料标示示朝外。3、货物保保管保管员(1)保管管好仓库库钥匙，防防止丢失失；(2)每月月定期核核对账物物；(3)发现现物料变变质及时时报告；(4)对半半年以上上的呆滞滞物品编编制报表表；(5)当日日进出货货单，当当日登记记入账，实实时反映映仓库库库存；(6)保持持仓库通通风条件件，定期期检查通通风设备备和防火火、防水水、防盗盗设施，防防止货物物霉烂变变质、失失火、失失盗。4、保管检检查部门经理每月检查仓仓库和仓仓库保管管员工作作一次主管副总经经理每季抽查仓仓库及保保管员工工作一次次总经理每年抽查仓仓库及保保管员
36、工工作一次次5、领用、发发出与处处置控制制5.1存货货领用控控制5.1.11存货领领用控制制程序月度生产计划其他相关计划配方管理定额管理物料领用计划领料申请审批是否批准 NO YESS 发料 记账5.1.22内控要要求业务操作操作人内控要求1、物料领领用计划划计划员(1)生产产用料计计划，根根据配方方标准和和物料耗耗用标准准编制；(2)其他他领料计计划根据据其他相相关计划划和定额额消耗标标准编制制；(3)根据据原材料料实际参参数等调调整用料料计划并并作为领领料控制制标准。2、领料申申请领料员(1)领料料员必须须经过授授权；(2)填写写领料单单。注明物品名名称、规规格型号号、申请请数量、产产品批
37、别别等内容容。3、领料审审批班组长、部部门经理理按审批权限限审批4、发料仓库保管员员(1)不经经批准的的领料申申请，不不予发料料；(2)核对对领料计计划，是是否按公公司规定定的审批批权限审审批；(3)按领领料单点点装货物物，并与与领料员员当面点点清，不不得多发发或少发发；(4)材料料按先进进先出发发放；(5)与领领料员办办理交接接手续，并并在领料料单签上上名字；(6)调整整货仓的的材料标标牌(或物料料卡)数量；(7)发料料后马上上登记实实物账。领料员(1)核对对领用材材料与领领料单的的材料名名称、型型号、数数量是否否一致；(2)办理理货物交交接手续续，并签签上自已已的名字字。5、账目记记录仓库
38、保管员员(1)实时时记录材材料领用用；(2)月末末，原材材料库汇汇总向财财务部门门报送领领料单，其其他材料料一领一一单向财财务部门门报送。财务部门会会计(1)按成成本核算算规程计计算领用用成本；(2)定期期到仓库库点收料料单；(3)及时时进行会会计账务务处理。5.2销售售发出5.2.11发出控控制程序序接受订单备货出货通知装箱核对是否正确 NNO放单、发货 YEES财务结算5.2.22内控要要求业务操作操作人内控要求1、接受订订单业务员(1)按销销售控制制制度受受理订单单。授权审批人人(1)审核核订单；(2)按授授权签订订合同；信用管理员员(1)提供供有关信信用资料料。2、备货内勤人员(1)通
39、知知仓库备备货或通通知生产产部生产产。仓库保管员员(1)备足足货后通通知内勤勤员。3、通知发发货内勤员(1)根据据合同和和备货情情况，向向仓库下下达发货货通知。4、装箱仓库保管员员发运员(1)按出出货通知知、客户户订单核核对无误误后，由由另一人人如数装装箱，并并附上检检验合格格证：核对确认认数量、品品种、规规格、型型号无误误后，在在订单和和发货通通知上标标注；装箱统一一用公司司包装盒盒，内置置产品应应安全、平平整、包包满。(2)填写写装箱单单。5、核对发运员(1)核对对装箱单单；(2)核对对每份订订单的总总件数、地地址、箱箱头标签签等。6、放单发发货发运员(1)核对对各订单单的单号号、地名名、
40、人名名、单位位名、电电话；(2)将货货物清单单放置包包装箱内内，箱体体写上“内附货货单”字样；(3)箱面面封口、打打包、置置于发货货区；(4)填写写货物物发运单单如数数及时发发货；(5)与仓仓库保管管员双方方在发运运单上签签字。5.3对外外捐赠和和对外投投资发出出存货5.3.11公司对对外捐赠赠存货，必必须按公公司授权权，经授授权审批批人审批批，有明明确的捐捐赠对象象、合理理的捐赠赠方式、可可监督检检查的捐捐赠程序序，并且且签订捐捐赠协议议。5.3.22公司运运用存货货进行对对外投资资，必须须按公司司对外投投资的规规定履行行审批手手续，并并与投资资合同或或协议等等核对一一致。5.4呆滞滞料、废废旧料、边边角余料料及呆滞滞品、废废品处置置5.4.11标准(1)呆滞滞料：指指品质(型号、规规格、材材质、效效能)不合标标准，或或存储过过久(半年以以上)已无使使用机会会，或有有使用机机会但用用料极少少、存量量多且有有变质疑疑虑，或或因陈腐腐、劣化化、革新新等现状状已不适适用需专专案处理理的材料料。(2)废料料：指报报废的物物料，即即经过相相当使用用，本身身已残破破不堪或或磨损过过甚或超超过其寿寿命年限限，以致致失去原原有的功功能而本本身无利利用价值值的物料料。(3)旧料料：指物物料经使使用或储储存过久久，已失