存货管理内控制度11287.docx

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1、存货管理内控制度1、总则1.1控制制目标(1)规范范存货管理理行为；(2)防范范存货业务务中的差错错和舞弊；(3)保护护存货的安安全、完整整，提高存存货运营效效率。1.2适用用范围(1)本制制度适用于于公司在正正常生产经经营过程中中持有以备备出售的、或或为了出售售仍处在生生产过程中中的、或将将在生产过过程或提供供劳务过程程中耗用的的存货管理理；(2)存货货管理包括括计划、采采购与生产产、保管、发发出、盘点点、记录和和报告；(3)公司司的控股或或全资子公公司参照执执行。1.3制定定依据(1)中中华人民共共和国会计计法；(2)内内部会计控控制规范基本规规范(试行)；(3)国家家其他相关关法律、法法

2、规及公司司相关规定定。2、岗位分分工与授权权批准2.1不相相容岗位分分离(1)存货货的采购、验验收与付款款分离；(2)存货货的保管与与清查分离离；(3)存货货的销售与与收款分离离；(4)存货货处置的申申请与审批批、审批与与执行分离离；(5)存货货业务的审审批、执行行与相关会会计记录分分离；(6)公司司内不得由由同一部门门或个人办办理存货的的全过程业业务。2.2经办办和核算存存货业务人人员的素质质要求(1)具备备良好的职职业道德、业业务素质；(2)熟悉悉存货的用用途、物理理和化学性性质等基本本知识；(3)符合合公司规定定的岗位规规范要求。2.3业务务归口办理理(1)存货货的采购由由采购部负负责办

3、理，其他他部门配合合；(2)存货货的质量由由质量部门门办理验收收；(3)存货货的数量验验收、保管管、发出、保保管由仓储储部门办理理；(3)付款款和会计记记录由财务务部办理；(4)公司司未经授权权的机构或或人员，不不得办理存存货业务。2.4部门门职责2.4.11采购部(1)受理理采购申请请，编制采采购作业计计划；(2)采购购作业；(3)收集集市场价格格。2.4.22仓储部门门(1)数量量验收、保保管存货；(2)按发发货指令(领料单或或发货单)发货；(3)对存存货的收、发发、存进行行记录和报报告。2.4.33财务部门门(1)参与与制定存货货管理政策策；(2)参与与重大采购购合同的签签订、采购购招标

4、及反反拍卖工作作；(3)及时时对存货进进行会计记记录；(4)审查查采购发票票，正确计计算存货成成本；(5)参与与存货盘点点，抽查保保管部门的的存货实物物记录。2.4.44审计部门门(1)对存存货的采购购合同进行行审计。2.5授权权审批2.5.11授权方式式(1)存货货业务除公公司有重大大战略性采采购或生产产需经董事事会审批外外，由公司司总经理审审批；(2)公司司总经理对对各级人员员的存货业业务授权，每每年初公司司以文件的的方式明确确。2.5.22审批权限限项 目审批人审批权限1、采购政政策总经理(1)制定定和修订；(2)以会会议形式审审定。2、月度采采购计划、月月度生产计计划总经理或授授权审批

5、人人(1)以总总经理办公公会议形式式审批或授授权事业部部经理办公公会议审批批。3、采购作作业计划公司授权审审批人(1)按公公司授权范范围审批。4、采购合合同公司授权审审批人(1)按公公司授权范范围审批。5、存货发发出公司授权审审批人(1)按公公司授权范范围审批。6、存货报报废、与处处置总经理或授授权审批人人(1)审批批或授权审审批。7、战略性性采购和生生产董事会(1)重大大金额审批批；(2)授权权总经理审审批。8、接受投投资或债务务重组等方方式取得存存货董事会(1)审批批或授权审审批。2.5.33审批方式式(1)重大大战略性采采购与生产产，经董事事会决议后后，由董事事长审批；(2)采购购政策(

6、包括库存存限额、采采购方式的的选择、经经济批量等等政策性事事项)和月度采采购计划、由由总经理召召开会议决决定，并以以文件或其其他形式下下达执行；(3)存货货业务的其其他事项审审批，在业业务单或公公司设定的的审批单上上签批。2.5.44批准和越越权批准处处理(1)审批批人根据公公司对存货货业务授权权批准制度度的规定，在在授权范围围内进行审审批，不得得超越审批批权限；(2)经办办人在职责责范围内，按按照审批人人的批准意意见办理存存货业务；(3)对于于审批人超超越授权范范围审批的的存货业务务，经办人人有权拒绝绝并应当拒拒绝，并及及时向审批批人的上一一级授权部部门报告。3、存货取取得、验收收与入库控控

7、制3.1采购购存货控制制3.1.11采购控制制程序图总经理审批月度物资需求计划 是否批准 NOYES制订采购作业计划 YEES授权审批人审批是否批准 NO YYES 选择供应商比价、洽谈、签约供应商发货验收是否合格 NNO YYES财务结算3.1.22内控要求求业务操作操作人控制要求1、物资需需求计划生产部门计计划员(1)每月月28日根据据下月销售售计划、生生产计划和和物资消耗耗定额编制制物资需求求计划；(2)根据据总经理指指令下达、调调整和修改改需求计划划。总经理或被被授权的事事业部经理理(1)根据据经理办公公会议下达达物资需求求计划调整整指令；(2)审签签需求计划划。2、材料作作业计划采购

8、计划员员(1)根据据物料管理理系统采购购提示和月月度物资需需求计划，编编制采购作作业计划；(2)按授授权报审批批人批准后后，将采购购作业单下下达采购员员；(3)采购购作业计划划分送仓库库、财务等等部门。授权审批人人(1)按授授权审签作作业计划。3、选择供供应商采购员(1)寻找找供应商以以保证：供应物料料顺畅；进料品质质稳定；交货数量量符合；交货期准准确；各项工作作协调。(2)建立立供应商档档案，编制制供应商清清单，记录录主要供应应商的表现现和交易情情况；(3)建立立与供应商商的稳定关关系；(4)采购购前在合格格的供应商商清单中选选择并通知知至少三家家供应商报报送报价清清单。生产、技术术、质量、

9、采采购、保管管、财务部门(1)制订订选择主要要供应商评评审标准，包包括：供货历史史；供货能力力和频率；产品质量量及质量控控制能力；服务水平平；财务及信信用状况；管理规范范；来自其他他客户的评评价。(2)定期期审定供应应商清单。(3)定期期对供应商商优化，将将不合格供供应商剔出出供应商清清单。4、比价、洽洽商、签订订合同采购员(1)收料料市场价格格信息；(2)对供供应商报送送的报价清清单进行比比价；(3)与历历史交易记记录比较(最近三笔笔以上同一一材料的交交易价格和和去年同期期交易价格格)；(4)与公公司下达的的采购指导导价比较；(5)分析析价格趋势势；(6)填写写价格比较较单，报主主管审批；(

10、7)确定定供应商，与与供应商谈谈判，就交交易数量、质质量、交货货期、运输输方式、结结算、责任任等达成协协议，拟定定合同，按按授权报请请批准或确确认；(8)合同同条款应符符合中华华人民共和和国合同法法的规定定；(9)重要要采购合同同至少有两两人参加洽洽谈；(10)33000元元以上的采采购必须签签订合同，并并送财务部部门一份；(11)11000000元以上上的采购合合同必须经经审计部门门审计；(12)双双方签署的的订单视同同合同。审计部门(1)单项项10万元以以上的大宗宗采购，在在合同签署署前进行审审计，在审审批单上签签署书面意意见；(2)重点点审计合同同的采购方方式选择是是否合理、供供应商是否

11、否合格、采采购价格是是否合理等等。财务部门(1)金额额在10万元以以上的采购购合同，审审定其付款款结算方式式。授权审批人人(1)按授授权审签合合同。总经理或授授权审批人人(1)根据据市场情况况确定采购购方式：反拍卖；招标；比价；议价；访价(金金额小，且且对产品质质量影响小小或无影响响)。(2)按授授权审签合合同。5、采购采购员(1)提货货或通知供供应商送货货；(2)记录录供应商档档案；(3)登记记采购手册册；(4)装订订采购作业业单、订单单或合同存存档。6、验收质量检验员员(1)制定定需质检的的材料清单单；(2)对需需质量检验验的材料，接接到质检通通知后立即即进行质量量检验；(3)出具具质检报

12、告告或在收料料单上标明明质检结果果：“合格”或“不合格”；(4)对不不符合质量量要求的材材料提出处处理意见；(5)对不不符质量要要求的材料料加以显著著标记。仓库保管员员(1)将送送来的货物物放在待验验区，将检检验合格的的货物放在在适当的位位置；(2)对需需质检员质质检的材料料，通知质质检员质检检；(3)对货货物进行数数量验收和和质量验收收，对无采采购作业计计划的货物物以及超计计划采购的的货物经批批准后方能能验收；(4)将不不合格的货货物隔离放放置，并加加以标记；(5)正确确使用计量量设备和仪仪器；(6)出具具送货差异异报告(多送或少少送)；(7)对验验收合格的的材料，填填制入库单单，登记实实物

13、账，对对实际验收收入库的货货物予以确确认，对发发票未到的的收料在月月末暂估入入库。授权审批人人(1)批准准或不批准准超计划采采购；(2)对质质量差异报报告提出退退货或降价价处理批示示；(3)对送送货差异报报告批示；(4)责成成查明差异异责任和质质量不符责责任。采购员(1)查明明差异原因因和质量不不符原因；(2)按授授权审批人人批示办理理退货、降降价谈判、补补足货物等等事宜；(3)记录录采购差异异的内容及及处置过程程。7、货款结结算财务部门会会计(1)将发发票联与税税收抵扣联联匹配核对对；(2)发票票与合同及及采购计划划匹配核对对；(3)发票票与收料单单匹配核对对；(4)按合合同及付款款手续填制

14、制付款凭证证；出纳(1)根据据审核的付付款凭证和和合同规定定的付款方方式付款。3.2制造造存货3.2.11存货制造造控制流程程月度生产计划制订生产作业计划授权审批人审批是否批准 NO YYES生产验收 报废是否合格 NOO YESS入库会计核算3.2.22内控要求求业务操作操作人控制要求1、月度生生产计划计划员(1)根据据月度销售售计划、库库存存量控控制标准，制制定月度生生产计划；(2)将生生产计划报报总经理批批准。2、生产作作业计划计划员(1)根据据销售合同同和销售部部的出货计计划和库存存存量控制制标准，编编制生产作作业计划；(2)根据据总经理的的指令调整整生产作业业计划。授权审批人人(1)

15、审签签生产作业业计划；(2)平衡衡生产能力力，调整生生产作业计计划；(3)下达达紧急生产产作业计划划。3、制造生产班组(1)按生生产规程生生产；(2)根据据生产作业业计划(生产指令令)生产；(3)改善善生产组织织，高效、低低耗生产；(4)安全全、优质、按按时、按量量生产。4、验收质量检验员员(1)建立立质量检验验标准和规规程；(2)生产产各工序完完工后及时时检验、出出具检验报报告，或在在生产指令令卡上签字字；(3)将不不合格的产产品加以显显著标记。仓库保管员员(1)将合合格产品按按包装要求求包装，将将合格证放放在包装内内，在包装装上贴上商商标；(2)将合合格半成品品放置规定定位置；(3)将不不

16、合格品隔隔离放置不不予入库，并并加以显著著标识；(4)将检检验合格入入库的自制制半成品、产产成品、模模具等开具具入库单，及及时登记入入账；(5)将不不合格品开开具报废单单；(6)每月月编制本月月完工入库库报表，及及时报送财财务部门等等相关部门门。总经理或授授权审批人人(1)按授授权审签报报废单；(2)责令令生产部门门分析报废废原因，并并报送书面面分析报告告。5、会计核核算财务部门会会计(1)及时时收集存货货生产、入入库资料；(2)按成成本核算规规程核算，并并结转存货货成本。3.3委外外加工3.3.11外协加工工商：由公公司生产部部、质量部部门、财务务部门等共共同评审协协作加工商商。3.3.22

17、委外加工工类别：(1)成品品委外加工工：由公司司提供材料料或半成品品，委托协协作厂商制制造成产成成品。(2)半成成品委外加加工：由公公司提供材材料、模具具或半成品品，委托协协作厂商制制造，其协协作加工商商加工后尚尚需公司再再加工方为为成品。(3)材料料委外加工工：产品制制造所需经经过的某段段加工过程程必需的材材料，须委委外协作加加工后方能能用于产品品生产。3.3.33委外加工工控制程序序：委外加工申请授权审批人审批是否批准 NO YES选择委托加工商比价、洽谈、签约外协加工验 收是否合格 NO YES入 库财务结算3.3.44内控要求求业务操作操作人控制要求1、委外加加工申请生产部计划划员(1

18、)提出出委外加工工申请必须须基于以下下原因：公司人员员、设备不不足，生产产能力负荷荷已达饱和和状态；特殊零件件、材料无无法购得现现货，也无无法自制时时；协作厂商商有专门性性的技术，利利用委外加加工成本低低廉且有品品质保证；配合公司司销售、生生产需要，需需通过协作作厂商完成成新产品的的试制、及及试制经认认可后的大大量外协制制造作业。(2)书面面提出委外外加工申请请填写委委外加工申申请表，注注明加工原原因及加工工类别、数数量和质量量要求等。生产部门负负责人(1)审核核加工申请请，对委外外加工的必必要性和加加工数量等等内容审查查。授权审批人人(1)按授授权审签加加工申请。2、选择受受托加工商商委外加

19、工员员(采购员)(1)选择择外协加工工商以保证证：加工品质质稳定；交货期准准确；各项工作作协调。(2)建立立“外协加工工商”档案，定定期调查外外协加工商商的动态和和产品质量量，定期审审查主要外外协加工商商的表现。(3)建立立与受托加加工商的稳稳定关系。(4)委托托加工时，在在合格外协协加工商中中选择，并并通知至少少三家外协协加工商报报送报价单单(特殊外协协加工除外外)。生产、技术术、质量、财财务部(1)制订订选择主要要外协加工工厂商评审审标准，包包括：加工生产产历史；加工能力力；加工质量量及质量控控制能力；加工价格格；服务水平平；财务及信信用状况；管理规范范；来自其他他客户的评评价。(2)实施

20、施调查或书书面审查外外协加工商商。(3)对外外协加工商商考核，选选定主要外外协加工商商，将不合合格外协加加工商剔出出外协加工工商清单。3、比价洽洽商、签订订合同生产部门委委外加工员员(采购员)(1)收集集市场价格格信息。(2)对外外协加工商商报送的报报价单进行行比价，填填写价格比比较单，报报主管审批批。(3)选定定外协加工工商，与外外协加工商商谈判，就就委外加工工合同达成成协议，拟拟定加工合合同，按授授权报请批批准或确认认。(4)所有有的委外加加工合同必必须签订合合同，并送送财务部门门一份。审计部门(1)对合合同进行审审计。财务部门(1)审查查付款结算算方式。生产部长(1)审核核合同。授权审批

21、人人(1)按授授权审签合合同。4、委托加加工生产部计划划员(1)根据据合同，填填写“委外加工工单”和“委外加工工领用单”。仓库(1)根据据“委外加工工领用单”发放委外外加工的材材料或半成成品。(2)根据据“领用单”准确发放放。委外加工员员(采购员)(1)将“委外加工工单”连同原料料或半成品品交受托加加工方(外协加工工商)。(2)提供供加工图纸纸、加工及及检验标准准等技术资资料。(3)指导导外协加工工商按照公公司规定进进行加工或或制造。(4)协助助其提高品品质。(5)与外外协加工商商工作联系系与协调，了了解加工进进度和品质质。(6)加工工完后，及及时提货或或通知送货货，对质检检不合格的的加工品与

22、与外协加工工商协商。财务部门(1)审查查领用的委委外加工品品的品种、规规格及数量量与加工合合同一致，并并加盖财务务审核章。门卫(1)根据据财务审核核后的出门门证对出门门的物资核核对放行。5、验收、入入库质量检验员员(1)根据据仓库保管管员的通知知，对委外外加工产品品及时检验验。(2)按与与外协加工工商双方协协定的验收收标准和抽抽样来验收收。(3)出具具质检报告告或在收料料单上标注注质检结果果：“合格”或“不合格”。(4)对不不合格的委委托加工品品提出处理理意见，协协助委外加加工员就质质量问题与与外协加工工商协商或或交涉。仓库保管员员(1)将送送来的委外外加工品放放在待验区区，将检验验合格的货货

23、物放在适适当位置。(2)通知知质检员质质检。(3)对货货物进行数数量验收。(4)将不不合格品隔隔离放置，并并加以标记记。(5)对验验收合格品品，填制入入库单，对对验收入库库的货物予予以确认，对对发票未到到的收料在在月末暂估估入账。(6)出具具送货差异异报告(多送或少少送)。授权审批人人(1)审查查差异报告告。(2)责成成查明差异异责任。(3)对有有关责任人人提出处罚罚意见。(4)签署署处罚意见见书。委外加工员员(采购员)(1)查明明差异原因因。(2)与外外协加工商商协商处理理数量、质质量差异事事项。(3)记录录委外加工工差异的内内容及处理理过程。6、加工结结算会计(1)将发发票联与税税收抵扣联

24、联匹配核对对。(2)发票票与合同及及“委外加工工单”匹配核对对。(3)发票票与收料单单匹配核对对。(4)按合合同填制会会计凭证。(5)及时时进行会计计处理。出纳(1)根据据审核的付付款凭证和和加工合同同的付款方方式付款。3.4受托托加工3.4.11受托加工工控制程序序接洽委托生产能力和生产负荷评估是否有加工能力 NO YESS签订合同验收受托加工品是否合格 NO YESS加工验收是否合格 NOO出货通知发货、核对是否正确 NNO YESS发运财务结算3.4.22内控要求求业务操作操作人内控要求1、接受委委托业务员(1)接洽洽客户；(2)按客客户的委托托加工要求求送交生产产部评估；(3)经评评估

25、公司有有能力加工工后，正式式受理委托托加工单。生产、技术术、质量等等部门(1)根据据业务员提提供的委托托加工要求求进行评估估：公司的生生产负荷，是是否能满足足时间要求求；公司的设设备加工能能力是否有有能力加工工及是否能能满足质量量要求。(2)出具具评估意见见。销售部门授授权审批人人(1)审核核委托加工工单；(2)审核核加工合同同。授权审批人人(1)按授授权审签加加工合同。2、验收委委托加工品品质检员(1)按合合同规定的的质量要求求，验收委委托方送交交的材料或或半成品；(2)出具具质量报告告。仓库保管员员(1)按合合同规定的的数量要求求，验收委委托方送交交的材料或或半成品；(2)设置置来料加工工

26、备查登记记簿，实时时登记来料料数量及领领用情况；(3)将来来料放置在在特定区，不不与公司材材料(半成品)混合放置置。3、加工销售部内勤勤人员(1)通知知生产部门门加工；(2)向生生产部门提提供受托加加工的相关关技术资料料。生产部计划划员(1)下达达生产用料料标准。领料员(1)填写写领料单，送送交授权审审批人审批批。领料单单应注明物物品名称、规规格型号、申申请数量、加加工单号等等内容。(2)根据据授权审批批人审批的的领料单，到到仓库领料料，核对领领用材料(或半成品品)与领料单单的材料(或半成品品)、型号、数数量是否一一致；(3)办理理货物交接接手续，并并签上自已已的姓名。仓库保管员员(1)按经经

27、批准的领领料单发料料；(2)按委委托加工单单和委托单单位的来料料匹配发料料；(3)与领领料员办理理交接手续续，并在领领料单签名名；(4)登记记来料加工工备查登记记簿；(5)加工工单完成后后剩余材料料(或半成品品)按合同规规定处理：需送回委委托单位的的通知业务务员，办理理手续后退退回委托单单位；剩余材料料(半成品)归公司的的，办理正正式入库手手续，并将将其从特定定放置区转转入公司材材料(或半成品品)区。生产各班组组(1)按生生产规程生生产；(2)根据据生产指令令生产；(3)按客客户的技术术标准和质质量标准生生产。4、验收质量检验员员(1)各工工序完工后后，及时检检验，出具具质量检验验报告；(2)

28、根据据客户要求求的质量标标准检验；(3)发现现质量问题题，及时报报告，并会会同相关部部门分析质质量原因；(4)下达达质量整整改通知，并并督促落实实。仓库保管员员(1)按客客户的包装装要求包装装；(2)将合合格品放在在特定区；(3)通知知业务员：加工品已已加工完毕毕。5、通知发发货销售业务员员(1)接到到加工完毕毕通知后，向向仓库下达达发货通知知。6、装箱仓库保管员员发运员(1)按出出货通知、客客户委托加加工单核对对无误后，由由另一人如如数装箱：核对确认认数量、品品种、规格格、型号无无误后发货货；按客户的的要求包装装。(2)填写写出库单。7、核对发运员(1)核对对货物；(2)核对对每份订单单的总

29、件数数、地址、箱箱头标签等等。8、发运发运员(1)核对对委托加工工单的单号号、地名、人人名、单位位名、电话话；(2)将货货物清单放放置包装箱箱内，箱体体写上“内附货单单”字样；(3)箱面面封口、打打包、置于于发货区；(4)填写写货物发发运单如如数及时发发货；(5)与仓仓库保管员员双方在发发运单上签签字。9、财务结结算开票员(1)根据据合同、仓仓库装箱单单、发运单单开具发票票；(2)当天天将发票和和抵扣联及及相关附件件送交业务务员，将记记账联送交交财务部门门记账。业务员(1)与客客户办理收收款手续；(2)催收收加工款。财务部门(1)及时时计算、结结转加工成成本；(2)及时时对加工业业务进行会会计

30、账务处处理。3.5接受受投资和抵抵顶债务取取得存货控控制3.5.11公司接受受投资者投投入的存货货，其实有有价值和质质量状况应应当经过评评估和检查查，并与公公司筹资合合同或协议议的约定相相一致。3.5.22公司取得得的存货为为对方单位位抵顶债务务的，该类类存货的取取得，事先先经有关部部门和人员员审核，总总经理或授授权批准人人批准，其其实有价值值和质量状状况应当符符合双方的的有关协议议。4、仓储与与保管控制制4.1仓储储计划控制制、公司根根据销售计计划、生产产计划、采采购计划、资资金筹措计计划等制定定仓储计划划，合理确确定库存存存货的结构构和数量。4.2存货货接触控制制。严格限限制未经授授权的人

31、员员，接触存存货。4.3分类类保管控制制。公司对对存货实行行分类保管管，对贵重重物品、生生产用关键键备件、精精密仪器、危危险品等重重要存货的的保管、调调用、转移移等实行严严格授权批批准，且在在同一环节节有两人或或两人以上上同时经办办。4.4安全全控制：(1)公司司按照国家家有关法律律、法规要要求，结合合存货的具具体特征，建建立、健全全存货的防防火、防潮潮、防鼠、防防盗和防变变质等措施施，并建立立责任追究究机制；(2)公司司仓储、保保管部门建建立岗位责责任制，明明确各岗位位在值班轮轮班、入库库检查、货货物调运、出出入库登记记、仓场清清理、安全全保卫、情情况记录等等各方面的的职责任务务，并对其其进

32、行检查查。4.5生产产现场存货货控制。公公司生产部部门应当加加强对生产产现场的材材料、低值值易耗品、半半成品等物物资的管理理和控制，根根据生产特特点、工艺艺流程等，生生产班组应应对转入、转转出存货的的品种、数数量等以及及生产过程程中废弃的的存货进行行登记。4.6存货货保管的具具体要求业务操作操作人控制要求1、仓库选选择设置主管部门经经理(1)提出出仓库设置置规划：材料仓库库位置应方方便生产使使用；有利于安安全保卫；考虑保管管货物的物物理性能和和化学性能能；有货物进进出通道，有有照明、防防火、防水水、防盗设设施；有合理的的存货空间间，易于发发货、搬运运、盘点。总经理(1)批准准仓库设置置规划。2

33、、货物堆堆放保管员(1)保持持仓库清洁洁；(2)采用用立堆放方方式；(3)按存存货的品种种、规格堆堆放，不同同物理性能能和化学性性能的物品品分开堆放放；危险品品隔离存放放；(4)划分分保管区、待待验区、不不合格品区区；(5)堆放放考虑先进进先出，易易于盘点；(6)对外外形规则的的货物采用用五五堆放放法等合理理方法；(7)填制制物料储储位图，存存货依分区区及编号顺顺序排放；(8)建立立存货账及及物料卡，物物料标示朝朝外。3、货物保保管保管员(1)保管管好仓库钥钥匙，防止止丢失；(2)每月月定期核对对账物；(3)发现现物料变质质及时报告告；(4)对半半年以上的的呆滞物品品编制报表表；(5)当日日进

34、出货单单，当日登登记入账，实实时反映仓仓库库存；(6)保持持仓库通风风条件，定定期检查通通风设备和和防火、防防水、防盗盗设施，防防止货物霉霉烂变质、失失火、失盗盗。4、保管检检查部门经理每月检查仓仓库和仓库库保管员工工作一次主管副总经经理每季抽查仓仓库及保管管员工作一一次总经理每年抽查仓仓库及保管管员工作一一次5、领用、发发出与处置置控制5.1存货货领用控制制5.1.11存货领用用控制程序序月度生产计划其他相关计划配方管理定额管理物料领用计划领料申请审批是否批准 NO YES 发料 记账5.1.22内控要求求业务操作操作人内控要求1、物料领领用计划计划员(1)生产产用料计划划，根据配配方标准和

35、和物料耗用用标准编制制；(2)其他他领料计划划根据其他他相关计划划和定额消消耗标准编编制；(3)根据据原材料实实际参数等等调整用料料计划并作作为领料控控制标准。2、领料申申请领料员(1)领料料员必须经经过授权；(2)填写写领料单。注明物品名名称、规格格型号、申申请数量、产产品批别等等内容。3、领料审审批班组长、部部门经理按审批权限限审批4、发料仓库保管员员(1)不经经批准的领领料申请，不不予发料；(2)核对对领料计划划，是否按按公司规定定的审批权权限审批；(3)按领领料单点装装货物，并并与领料员员当面点清清，不得多多发或少发发；(4)材料料按先进先先出发放；(5)与领领料员办理理交接手续续，并

36、在领领料单签上上名字；(6)调整整货仓的材材料标牌(或物料卡卡)数量；(7)发料料后马上登登记实物账账。领料员(1)核对对领用材料料与领料单单的材料名名称、型号号、数量是是否一致；(2)办理理货物交接接手续，并并签上自已已的名字。5、账目记记录仓库保管员员(1)实时时记录材料料领用；(2)月末末，原材料料库汇总向向财务部门门报送领料料单，其他他材料一领领一单向财财务部门报报送。财务部门会会计(1)按成成本核算规规程计算领领用成本；(2)定期期到仓库点点收料单；(3)及时时进行会计计账务处理理。5.2销售售发出5.2.11发出控制制程序接受订单备货出货通知装箱核对是否正确 NNO放单、发货 YE

37、SS财务结算5.2.22内控要求求业务操作操作人内控要求1、接受订订单业务员(1)按销销售控制制制度受理订订单。授权审批人人(1)审核核订单；(2)按授授权签订合合同；信用管理员员(1)提供供有关信用用资料。2、备货内勤人员(1)通知知仓库备货货或通知生生产部生产产。仓库保管员员(1)备足足货后通知知内勤员。3、通知发发货内勤员(1)根据据合同和备备货情况，向向仓库下达达发货通知知。4、装箱仓库保管员员发运员(1)按出出货通知、客客户订单核核对无误后后，由另一一人如数装装箱，并附附上检验合合格证：核对确认认数量、品品种、规格格、型号无无误后，在在订单和发发货通知上上标注；装箱统一一用公司包包装

38、盒，内内置产品应应安全、平平整、包满满。(2)填写写装箱单。5、核对发运员(1)核对对装箱单；(2)核对对每份订单单的总件数数、地址、箱箱头标签等等。6、放单发发货发运员(1)核对对各订单的的单号、地地名、人名名、单位名名、电话；(2)将货货物清单放放置包装箱箱内，箱体体写上“内附货单单”字样；(3)箱面面封口、打打包、置于于发货区；(4)填写写货物发发运单如如数及时发发货；(5)与仓仓库保管员员双方在发发运单上签签字。5.3对外外捐赠和对对外投资发发出存货5.3.11公司对外外捐赠存货货，必须按按公司授权权，经授权权审批人审审批，有明明确的捐赠赠对象、合合理的捐赠赠方式、可可监督检查查的捐赠

39、程程序，并且且签订捐赠赠协议。5.3.22公司运用用存货进行行对外投资资，必须按按公司对外外投资的规规定履行审审批手续，并并与投资合合同或协议议等核对一一致。5.4呆滞滞料、废旧旧料、边角角余料及呆呆滞品、废废品处置5.4.11标准(1)呆滞滞料：指品品质(型号、规规格、材质质、效能)不合标准准，或存储储过久(半年以上上)已无使用用机会，或或有使用机机会但用料料极少、存存量多且有有变质疑虑虑，或因陈陈腐、劣化化、革新等等现状已不不适用需专专案处理的的材料。(2)废料料：指报废废的物料，即即经过相当当使用，本本身已残破破不堪或磨磨损过甚或或超过其寿寿命年限，以以致失去原原有的功能能而本身无无利用

40、价值值的物料。(3)旧料料：指物料料经使用或或储存过久久，已失去去原有性能能或色泽，而而致物料的的价值减低低。(4)边角角余料：指指加工过程程中，所产产生的物料料零头，并并已丧失其其主要功能能。(5)呆滞滞品：指品品质不合标标准、储存存不当变质质或制成后后遭客户取取消、超量量制造等因因素影响，导导致储存期期间超过66个月，需需专项处理理的成品。(6)废品品：指不符符合规定的的质量标准准，不能按按照原定用用途使用的的在产品、半半成品或产产成品。5.4.22处置方式式和处置部部门项 目处置方式处置部门参与部门1、呆滞料料(1)销售售(变卖)；(2)改变变原有用途途利用；(3)非货货币交易(交换)。公司授权生产部门、财财务部门等等2、废料(1)销售售(变卖)；(2)利用用；(3)销毁毁。公司授权生产部门、财财务部门等等3、旧料(1)利用用；(2)销售售(变卖)。公司授权生产部门、财财务部门等等4、边角余余料(1)利用用；(2)销售售(变卖)。公司授权生产部门、财财务部门等等5、呆滞品品(1)降价价销售；(2)非货货币交易(交换)。公司授权财务部门等等6、废品(1)破碎碎变卖；(2)销毁毁、利用。公司授权生产部门、财财务部门等等5.4.33处置控制制程序确认