协鑫能科：关于对协鑫能源科技股份有限公司2021年年报问询函的财务事项的说明.PDF

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1、 大 华 会 计 师 事 务 所（特 殊 普 通 合 伙）大 华 会 计 师 事 务 所（特 殊 普 通 合 伙）DaHuaCertifiedPublicAccountants（SpecialGeneralPartnership）关于对关于对协鑫能源科技股份有限公司协鑫能源科技股份有限公司 2021 年年报问询函的财务事项的说明年年报问询函的财务事项的说明 大华大华核核字字2022008901 号号 关于对关于对协鑫能源科技股份有限公司协鑫能源科技股份有限公司 2021 年年报问询函的财务事项的说明年年报问询函的财务事项的说明 目目 录录 页页 次次 一、一、关于对协鑫能源科技股份有限公司关于

2、对协鑫能源科技股份有限公司 2021 年年报年年报问询函的财务事项的说明问询函的财务事项的说明 1-28 二、二、事务所及注册会计师执业资质证明事务所及注册会计师执业资质证明 大华会计师事务所（特殊普通合伙）北京市海淀区西四环中路 16 号院 7 号楼 12 层 100039 电话：86(10)5835 0011 传真：86(10)5835 0006 www.dahuawww.dahua- 第 1 页 关于对关于对协鑫能源科技股份有限公司协鑫能源科技股份有限公司 2021 年年报问询函的财务事项的说明年年报问询函的财务事项的说明 大华大华核核字字2022008901号号 深圳证券交易所深圳证券

3、交易所上市上市公司管理部公司管理部：由协鑫能源科技股份有限公司（以下简称“公司”）转来贵部 关于对协鑫能源科技股份有限公司 2021 年年报的问询函（公司部年报问询函2022第 101 号）（以下简称问询函）奉悉，本所对问询函中须由会计师核查并发表意见的问题回复如下：（除特别注明外，金额单位均为人民币万元；所列数据可能因四舍五入原因而与相关单项数据之和尾数不符；如无特别说明，本回复中各项释义与公司 2021 年年度报告一致。）问题问题1.报告期你公司归属于上市公司股东的净利润报告期你公司归属于上市公司股东的净利润 10.04亿元，亿元，归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润归属于上市公司

4、股东的扣除非经常性损益的净利润 5.7 亿元，非经常亿元，非经常性损益性损益 4.34 亿元，占净利润比例达亿元，占净利润比例达 43.23%，其中非流动资产处置损，其中非流动资产处置损益达益达 4.21 亿元。请你公司：亿元。请你公司：（1）说明被处置资产的具体内容、背景和原因，相关会计处理）说明被处置资产的具体内容、背景和原因，相关会计处理过程及依据，收益确认金额及时点的合理性，并说明是否就相关事项过程及依据，收益确认金额及时点的合理性，并说明是否就相关事项履行审议程序和披露义务。履行审议程序和披露义务。（2）结合主营业务同比情况等分析并说明公司业绩是否对非经）结合主营业务同比情况等分析并

5、说明公司业绩是否对非经常性损益存在较大依赖。常性损益存在较大依赖。（3）请年审会计师核查并发表明确意见。）请年审会计师核查并发表明确意见。公司公司回复：回复：大华核字2022008901 号事项说明 第 2 页 一、一、说明被处置资产的具体内容、背景和原因，相关会计处理过说明被处置资产的具体内容、背景和原因，相关会计处理过程及依据，收益确认金额及时点的合理性，并说明是否就相关事项履程及依据，收益确认金额及时点的合理性，并说明是否就相关事项履行审议程序和披露义务。行审议程序和披露义务。(一一)处置资产的具体内容、背景和原因处置资产的具体内容、背景和原因 非流动资产处置非流动资产处置类型类型 处置

6、金额处置金额 处置资产内容处置资产内容 处置背景、原因处置背景、原因 处置长期股权投资产生的损益 33,023.56 本期处置子公司奇台县协鑫新能源发电有限公司、新沂市合沟众鑫风力发电有限公司、漯河恒洁新能源有限公司、扬州协鑫智慧风力发电有限公司、偏关智慧能源风力发电有限公司、上海岁风风力发电有限公司、翁源协鑫风力发电有限公司、内蒙古富强风力发电有限公司、榆林亿鸿新能源有限公司和无锡蓝天燃机热电有限公司。说明 1 处置持有待售资产产生的损益 9,332.13 子公司沛县坑口环保热电有限公司将土地、房屋建筑物及生产设备处置给沛县土地储备中心收储。说明 2 固定资产处置及报废损益-272.60 处

7、置或报废测风塔、车辆、电子设备等固定资产产生的损失。资产已达到报废条件或失去使用价值 合计 42,083.08 说明 1：公司在项目开发、建设、运营过程中，持续跟踪项目投资边界条件的变化，根据市场状况动态跟踪测算项目投资回报率；同时，公司亦根据项目储备、业务发展状况考量整体资产负债水平，对相关的项目制定“自持”或“转让”的策略，寻求投资回报最大化。2021 年，公司综合考虑市场变化、项目状况以及控制负债率水平等因素，在找到合适的购买方且判断转让收益高于自持收益的前提下，转让了上述项目公司股权。说明 2：为响应江苏省“263”行动计划，根据徐州市大气污泥防治攻坚行动指挥部办公室下发的徐大气指办【

8、2018】13 号文要求，子公司沛县坑口环保热电有限公司热电联产机组及配套设施已关停，并根据资产收储合同约定，于 2021 年 9 月 29 日将资产移交给江苏沛县经济开发区管理委员会接收。大华核字2022008901 号事项说明 第 3 页(二二)相关会计处理过程及依据，收益确认金额及时点的合理性相关会计处理过程及依据，收益确认金额及时点的合理性 1处置长期股权投资产生的损益 公司本期处置子公司产生的收益情况如下：项目项目 2021 年处置收益年处置收益 说明说明 处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子公司净资产份额的差额 12,191.88（1）于处置日实现的以前年度内部交易计入

9、投资损益 20,111.80（2）按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得或损失 719.88（3）合计合计 33,023.56 如上表所示，上述子公司均于 2021 年完成股权转让并丧失控制权，计入处置长期股权投资产生的损益金额合计为 33,023.56 万元，包括以下三部分：（1）2021 年处置价款与处置投资对应的合并财务报表层面享有该子公司净资产份额的差额，共计 12,191.88 万元，对净利润的影响金额为 9,569.38 万元。根据企业会计准则第 33 号合并财务报表(2014 年修订)第五十条规定和第五十一条的规定，处置股权取得的对价，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日

10、或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。上述处置收益的金额及产生的利润影响、时点确认的依据，具体如下：子公司名称子公司名称 股权处股权处置价款置价款 股权处股权处置比例置比例（%）股权股权处置处置方式方式 丧失控制丧失控制权的时点权的时点 丧失控制权时点丧失控制权时点的确定依据的确定依据 处置收益处置收益金额金额 交易产生交易产生的的净净利润利润影响影响 奇台县协鑫新能源发电有限公司 200.00 100.00 转让 2021/12/31 完成工商变更手续，风险利益实现转移。2,804.85 2,804.85 漯河恒洁新能源有限公司 370.00 100.0

11、0 转让 2021/9/30 完成工商变更手续，风险利益实现转移。-663.19-663.19 扬州协鑫智慧风力发电有限公司 500.00 100.00 转让 2021/5/31 完成工商变更手续，风险利益实现转移。-439.88-439.88 大华核字2022008901 号事项说明 第 4 页 子公司名称子公司名称 股权处股权处置价款置价款 股权处股权处置比例置比例（%）股权股权处置处置方式方式 丧失控制丧失控制权的时点权的时点 丧失控制权时点丧失控制权时点的确定依据的确定依据 处置收益处置收益金额金额 交易产生交易产生的的净净利润利润影响影响 偏关智慧能源风力发电有限公司 16,930.

12、00 100.00 转让 2021/7/31 完成工商变更手续，风险利益实现转移。1,304.97 1,304.97 新沂市合沟众鑫风力发电有限公司 18,490.00 100.00 转让 2021/12/31 完成工商变更手续，风险利益实现转移。9,668.62 7,046.12 上海岁风风力发电有限公司 5,783.95 100.00 转让 2021/4/30 风险利益实现转移-2,236.42-2,236.42 广州粤鑫能源投资有限公司及子公司 500.00 100.00 转让 2021/12/9 完成工商变更手续，风险利益实现转移。0.15 0.15 内蒙古富强风力发电有限公司 8,9

13、83.65 85.00 转让 2021/9/30 完成工商变更手续，风险利益实现转移。885.64 885.64 榆林亿鸿新能源有限公司 9,611.65 51.00 转让 2021/3/31 完成工商变更手续，风险利益实现转移。547.19 547.19 无锡蓝天燃机热电有限公司 7,471.00 20.00 转让 2021/7/31 完成工商变更手续，风险利益实现转移。319.95 319.95 合计合计 12,191.88 9,569.38（2）2021 年处置日内部交易实现计入投资收益 20,111.80 万元。根据企业会计准则第 33 号合并财务报表(2014 年修订)第三十四条规定

14、，母公司与子公司、子公司相互之间销售商品，期末未实现对外销售而形成存货、固定资产、工程物资、在建工程、无形资产等资产的，在抵销销售商品的营业成本和营业收入的同时，应当将各项资产所包含的未实现内部销售损益予以抵销。上述未实现的内部交易在子公司处置日得以实现、不再抵销，相关收益予以确认并计入投资收益。（3）子公司无锡蓝天燃机热电有限公司在处置日按照公允价值重新计量剩余股权产生的利得 719.88 万元。根据企业会计准则第33 号合并财务报表(2014 年修订)第五十条规定，企业因处置部分股权投资等原因丧失了对被投资方的控制权的，在编制合并财务报表时，对于剩余股权，应当按照其在丧失控制权日的公允价值

15、进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股 大华核字2022008901 号事项说明 第 5 页 比例计算应享有原有子公司自购买日或合并日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益，同时冲减商誉。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益等，应当在丧失控制权时转为当期投资收益。2处置持有待售资产产生的损益 子公司沛县坑口环保热电有限公司于 2021年9月29日将资产移交给江苏沛县经济开发区管理委员会接收，并根据资产收储合同约定的收储对价与账面资产净值之间的差额，确认资产处置收益。具体如下：处置时点处置时点 处置资产价值处置资产价值 处置对价处置对价

16、 处置损益处置损益 2021 年 9 月 29 日 6,419.88 15,752.01 9,332.13 根据企业会计准则第 42 号持有待售的非流动资产、处置组和终止经营第二十二条规定，企业终止确认持有待售的非流动资产或处置组时，应当将尚未确认的利得或损失计入当期损益。3其他固定资产处置或报废损益 公司本期确认的其他固定资产处置及报废损益-272.60 万元，主要系将不再使用的二手车、测风塔、空调、电子设备等对外出售或报废，根据交易对价（如有）与账面资产净额的差额，确认处置损益。根据 企业会计准则第 4 号固定资产 第二十三条规定，企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置

17、收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。综上，上述相关事项会计处理符合企业会计准则的要求，收益确认金额及时点合理。(三三)是否就相关事项履行审议程序和披露义务是否就相关事项履行审议程序和披露义务 1处置长期股权投资履行审议程序和披露情况 大华核字2022008901 号事项说明 第 6 页 根据深圳证券交易所股票上市规则和公司章程的有关规定，上述出售、处置各项目股权事项均在公司管理层决策权限范围内，无需提交董事会审议并对外披露，公司已履行相应的内部决策程序，相关事项经公司总经理办公会议批准后实施。2子公司沛县坑口环保热电有限公司处置持有待售资产事项履行审议程序和披露情况 公司于2020

18、年3月25 日召开的第七届董事会第十五次会议审议通过了关于政府拟收储土地的议案。沛县土地储备中心拟对公司下属控股子公司沛县坑口环保热电有限公司（以下简称“沛县热电”）土地使用权及地上相关资产进行收储。以江苏国衡土地房地产资产评估咨询有限公司出具的房地产估价报告和资产评估报告为依据，确定本次收储补偿金总额为 15,752.0068 万元人民币。董事会同意本次政府拟收储土地事项，并提请股东大会授权经营层负责办理本次政府拟收储土地相关事宜。上述政府拟收储土地事项已经公司于2020 年 4 月 10 日召开的 2020 年第三次临时股东大会审议通过。具体内容详见公司于 2020 年 3 月 26 日、

19、2020 年 4 月 11 日刊登在中国证券报 证券时报及巨潮资讯网（）上的公司第七届董事会第十五次会议决议公告（公告编号：2020-028）、关于政府拟收储土地的公告（公告编号：2020-030）、2020 年第三次临时股东大会决议公告（公告编号：2020-032）。综上，上述资产处置事项已按照 深圳证券交易所股票上市规则和公司章程的有关规定履行了必要的审议程序和披露义务。二、二、结合主营业务同比情况等分析并说明公司业绩是否对非经常结合主营业务同比情况等分析并说明公司业绩是否对非经常性损益存在较大依赖。性损益存在较大依赖。大华核字2022008901 号事项说明 第 7 页 公司 2021

20、年归属于上市公司股东的净利润情况如下：项目项目 2021 年度年度 2020 年度年度 同期变动比例同期变动比例 归属于上市公司股东的净利润 100,417.81 82,444.30 21.80%其中：归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润 56,984.57 67,769.04 -15.91%非经常性损益 43,433.24 14,675.26 195.96%与同期相比，2021 年度归属于上市公司股东的净利润增长21.8%，归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润减少15.91%。1经常性损益同比变动情况说明 公司经常性损益主要来源于下属子公司的电和蒸汽收入。2021年，受疫情、

21、国内减碳政策实施以及叠加国际通胀和能源危机等多重因素影响，煤炭、天然气供应紧张，燃料价格进入上行周期，价格屡创历史新高。在燃料成本高企的严峻压力下，行业普遍承压，公司扣除非经常性损益后的归母净利润同比下滑 15.91%。面对不利的外部市场环境，公司不断优化资产和业务结构，积极布局风电等不受燃料市场价格制约的可再生能源。2021 年，公司投建和收购的多家风电项目转入运营。截至 2021 年 12 月 31 日，公司控股的下属运营电厂总装机容量 3,777.44MW，其中风电 832.30MW，较同期增长近 60%，装机量占比从 2020 年末的 14%提升至 22%。风力发电的增长，在很大程度上

22、弥补了因燃料价格上涨带来的负面影响。同时，公司积极与各地物价监管部门、热用户沟通，通过煤热联动、气汽联动等机制向下游传导了部分成本上涨的压力。另外，公司还根据燃料价格波动情况积极调整经营策略，优化机组运行方式，在最大程度上保障经营利润的稳定。随着国家增产保供稳价等多种举措的推出，以及双碳目标的管 大华核字2022008901 号事项说明 第 8 页 控、碳资产交易的正式实施，未来化石能源的消耗将逐步减少，煤炭供需紧平衡状态将有效缓解，煤炭价格必将从高位回落企稳。另一方面，随着俄乌局势缓解，俄罗斯能源供应也将逐步恢复正常，同时俄罗斯对中国每年增供 100 亿立方米天然气的实施以及国内沿海 LNG

23、储运站陆续建成投运，储存、中转能力的逐步提升，也将有效缓解国内天然气紧张局面，天然气价格也将呈现逐步下行的趋势。因此，公司认为目前高位运行的燃料价格是不可持续的，未来必将逐步回归至正常水平，公司的业绩也将恢复到稳定增长的水平。2非经常性损益同比增加的情况说明 2021 年，公司非经常性损益主要为处置部分子公司股权所形成的投资收益。公司自 2016 年起大力投资开发风力发电、垃圾发电、燃机热电联产等各类清洁能源项目。在投资开发进度加快、项目储备量不断增长的同时，公司综合考虑资产负债率的合理水平，根据不同的项目条件和业务战略规划，制定了差异化项目盈利模式。电站开发建设完成后进行转让并获利，是公司主

24、营业务（电站投资及运营）衍生出来的具有合理商业目的、行业内非常普遍的一种业务模式。基于公司在清洁能源领域深耕多年的行业经验积累，公司具备较强的“开发-投资-建设”能力，能够在确保合规的前提下以较低的成本、较快的速度完成项目的投资、建设，并根据市场状况、公司总体负债率控制、项目投资回报率等要素综合判断决策项目是否自持或转让。作为公司清洁能源业务战略的重要内容，电站“开发-建设-转让”模式已成为公司近几年以及未来持续推进的一种常态化业务。因此，尽管根据业务形式，按照证监会公告200843 号公开发行证券的公司信息披露解释性公告 第 1 号非经常性损益，公司将以处置子公司的形式出让开发项目取得的收益

25、归类为非经常性损益，大华核字2022008901 号事项说明 第 9 页 但实质上，这部分损益与正常经营损益（开发-建设-自持的电站运营损益）是密切相关、相辅相成的，两者同为公司在清洁能源业务领域上核心竞争力的体现。若将处置部分子公司股权所形成的投资收益综合考虑分析，“调整”之后的公司 2021 年、2020 年归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润分别为 86,063.56 万元和 66,871.99万元,同比增加 28.70%。综上，公司业绩对非经常性损益不存在较大依赖。会计师核查意见：会计师核查意见：一、执行的核查程序一、执行的核查程序 1获取公司 2021 年度非经常性损益明细表

26、；2核查非经常性损益事项相关支持性文件，包括但不限于资产收储合同及进账单、股权转让协议、工商变更资料以及银行回单等；3通过公开网站（如“全国企业信用信息公示系统”、“天眼查”）查询股权转让交易对方的基本信息，核查其成立时间、注册资本、注册地址、经营范围、法定代表人股权结构及其最终控制方等情况；4分析并评估相关交易会计处理方式是否符合企业会计准则规定；5获取公司收入成本明细表、检查本期生产情况，分析相关产品的毛利率波动情况；6查阅同行业可比或类比公司相关产品的毛利率情况，并进行比较分析；7查阅公司与上述事项相关的公告信息。大华核字2022008901 号事项说明 第 10 页 二二、核查意见、核

27、查意见 经核查，我们认为：公司处置非流动资产的相关会计处理正确，收益确认金额及时点合理，符合企业会计准则的要求，公司已对相关事项履行审议程序和披露义务；若考虑公司能源发展战略的转型以及未来将持续常态化推进电站的开发-建设-转让的因素，公司业绩将对非经常性损益不存在较大依赖。问题问题 3.报告期末，你公司前五名客户合计销售金额合计报告期末，你公司前五名客户合计销售金额合计 66.93亿元，占年度销售总额比例亿元，占年度销售总额比例 59.15%，前五名供应商合计采购金额，前五名供应商合计采购金额46.76 亿元，占年度采购总额比例亿元，占年度采购总额比例 65.23%。请你公司：。请你公司：（1

28、）说明前五大客户、供应商的具体情况，包括采购）说明前五大客户、供应商的具体情况，包括采购/销售内容、销售内容、交易金额、合同或订单签署时间、收入确认时点及依据、应收账款金交易金额、合同或订单签署时间、收入确认时点及依据、应收账款金额及期后回款情况。额及期后回款情况。（2）说明上述前五大客户、供应商与你公司、董事、监事、高）说明上述前五大客户、供应商与你公司、董事、监事、高级管理人员、级管理人员、5%以上股东、实际控制人是否存在关联关系或可能造以上股东、实际控制人是否存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系，是否履行了必要的审议及披露程序。成利益倾斜的其他关系，是否履行了必要的审议及披露程序。（

29、3）请年审会计师核查并发表明确意见。）请年审会计师核查并发表明确意见。公司回复：公司回复：一、一、说明前五大客户、供应商的具体情况，包括采购说明前五大客户、供应商的具体情况，包括采购/销售内容、销售内容、交易金额、合同或订单签署时间、收入确认时点及依据、应收账款金交易金额、合同或订单签署时间、收入确认时点及依据、应收账款金额及期后回款情况。额及期后回款情况。(一一)前五大客户具体情况如下表：前五大客户具体情况如下表：大华核字2022008901 号事项说明 第 11 页 排名 客户 子公司名称 本年发生额（万元）销售 内容 最新合同签订日期 期末余额（万元）截至 2022 年 3 月 31 日

30、 回款金额（万元）尚未收回金额 万元 1 国网江苏省电力有限公司 无锡蓝天燃机热电有限公司 42,271.37 电力 2021 年 4 月 20 日 苏州工业园区北部燃机热电有限公司 72,631.00 2021 年 4 月 20 日 10,741.79 8,527.43 2,214.36 南京协鑫燃机热电有限公司 68,629.02 2016 年 12 月 19 日 9,357.93 7,814.98 1,542.94 苏州工业园区蓝天燃气热电有限公司 66,044.05 2021 年 4 月 20 日 10,121.15 8,085.53 2,035.62 昆山协鑫蓝天分布式能源有限公司

31、28,177.59 2018 年 7 月 30 日 3,630.39 3,005.96 624.43 睢宁官山众鑫风力发电有限公司 13,760.15 2020 年 11 月、12 月 6,095.43 828.24 5,267.19 徐州鑫盛润环保能源有限公司 12,680.04 2020 年 7 月 6 日 5,904.51 1,673.21 4,231.30 泗洪协鑫智慧风力发电有限公司 9,233.07 2020 年 11 月 4,405.43 690.19 3,715.25 兴化市昌荣协鑫风力发电有限公司 8,572.52 2020 年 7 月、9 月、11 月 4,474.26 5

32、45.29 3,928.97 徐州协鑫环保能源有限公司 7,740.65 2021 年 5 月 4,604.57 86.16 4,518.41 扬州港口污泥发电有限公司 7,569.71 2018 年 4 月 22 日 447.35 395.43 51.93 新沂市合沟众鑫风力发电有限公司 6,315.55 2020 年 12 月 连云港协鑫生物质发电有限公司 5,774.94 2020 年 6 月 9 日 9,846.56 187.94 9,658.63 宝应协鑫生物质发电有限公司 5,132.05 2020 年 7 月 9,414.04 112.05 9,301.99 如东协鑫环保热电有限

33、公司 4,924.15 2019 年 7 月 31 日 309.61 309.61-阜宁协鑫再生能源发电有限公司 4,682.86 2018 年 10 月 4,164.25 290.72 3,873.53 太仓协鑫垃圾焚烧发电有限公司 4,545.58 2019 年 8 月 3,055.31 280.42 2,774.90 丰县鑫源生物质环保热电有限公司 3,721.69 2019 年 5 月 331.63 331.63 东台苏中环保热电有限公司 2,230.82 2020 年 8 月 227.19 227.19 连云港鑫能污泥发电有限公司 2,009.76 2020 年 12 月 2.06

34、2.06 海门鑫源环保热电有限公司 1,190.41 2019 年 3 月 19 日 0.97 0.97 大华核字2022008901 号事项说明 第 12 页 排名 客户 子公司名称 本年发生额（万元）销售 内容 最新合同签订日期 期末余额（万元）截至 2022 年 3 月 31 日 回款金额（万元）尚未收回金额 万元 阜宁协鑫郭墅风力发电有限公司 100.48 2021 年 11 月 3 日 160.09 160.09 协鑫综合能源服务有限公司 21.58 2016 年 11 月 3.83 3.83 江苏协鑫售电有限公司 8,537.26 能源服务 长期客户签署年度协议，临时客户不单独签订

35、合同，直接在平台完成交易 1,276.87 1,276.87 无锡国鑫售电有限公司 499.94 中新协鑫能源科技（苏州工业园区）有限公司 340.82 3.73 3.73 苏州智电节能科技有限公司 61.18 小计小计 387,398.24 88,578.95 34,679.44 53,899.54 2 中国南方电网有限责任公司 国电中山燃气发电有限公司 80,580.53 电力 2020 年 1 月 13 日 6,126.43 6,126.43 广州协鑫蓝天燃气热电有限公司 78,797.17 2019 年 12 月 31 日 5,809.49 5,703.30 106.19 高州协鑫燃气

36、分布式能源有限公司 29,112.99 2021 年 1,548.36 1,548.36-广西协鑫中马分布式能源有限公司 12,214.82 2020 年 5 月 29 日 348.54 212.11 136.43 雷山县天雷风电有限公司 3,227.89 2021 年 4 月、9 月 2,825.05 187.90 2,637.15 协鑫南方售电有限公司 1,622.79 能源服务 2021 年 1 月 21 日 550.60 550.60 小计小计 205,556.19 17,208.47 14,328.70 2,879.77 3 徐州丰成盐化工有限公司 丰县鑫成环保热电有限公司 14,8

37、45.63 热力 2020 年 8 月 17 日、2021 年8 月 20 日 5,223.24 5,223.24 丰县鑫源生物质环保热电有限公司 14,138.17 2020 年 12 月 23 日 3,854.34 3,854.34 小计小计 28,983.80 9,077.58 9,077.58 4 国网山西省电力公司 吕梁北方电力云顶山新能源有限公司 21,256.38 电力 2021 年 7 月 15 日 18,551.21 1,313.37 17,237.84 偏关智慧能源风力发电有限公司 5,598.88 2020 年 9 月 小计小计 26,855.26 18,551.21 1

38、,313.37 17,237.84 大华核字2022008901 号事项说明 第 13 页 排名 客户 子公司名称 本年发生额（万元）销售 内容 最新合同签订日期 期末余额（万元）截至 2022 年 3 月 31 日 回款金额（万元）尚未收回金额 万元 5 国网浙江省电力有限公司 兰溪协鑫环保热电有限公司 6,405.95 2018 年 7 月 26 日 425.50 425.50 嘉兴协鑫环保热电有限公司 6,799.63 2019 年 6 月 443.48 443.48 湖州协鑫环保热电有限公司 4,148.91 2021 年 3 月 288.08 288.08 桐乡濮院协鑫环保热电有限公

39、司 3,103.37 2018 年 4 月 100.19 100.19 小计小计 20,457.86 1,257.25 1,257.25 合计合计 669,251.35 134,673.48 60,656.34 74,017.14 注：无锡蓝天燃机热电有限公司、新沂市合沟众鑫风力发电有限公司、偏关智慧能源风力发电有限公司在报告期处置转出，故期末无余额。大华核字2022008901 号事项说明 第 14 页(二二)上述销售业务上述销售业务收入确认时点及依据如下：收入确认时点及依据如下：收入类型 收入确认时点 收入确认依据 电力销售 电力上网并由客户接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很

40、可能流入企业 经购销双方确定的结算上网电量 热力销售 产品通过管网运送至约定交货地点并由客户接受、已收取价款或取得收款权利且相关的经济利益很可能流入企业 双方确定的蒸汽使用量 能源服务 于服务项目完成并经客户确认后确认收入 结算单(三)截至2022年3月31日尚未收回应收账款主要包括可再生能源电价补贴款及气电联动应收电款等。上述可再生能源补贴电款、气电联动应收电款系依据国家或当地政府相关规定应获得的款项，有较强的收款保证。具体政策依据如下：关于关于促进非水可再生能源发电健康发展的若干意见有关事项的补充通知（财建2020426 号）文之“三、补贴标准”规定：在未超过项目全生命周期合理利用小时数时

41、，按可再生能源发电项目当年实际发电量给予补贴。省物价局关于完善天然气发电上网电价管理的通知（苏价工（2018）162 号）文之“二、建立气电价格联动机制”规定：按照电价空间总额控制原则，当天然气价格出现较大变化时，在既有空间内对天然气发电上网电价作适度调整。调价幅度按照天然气发电机组电量电价与气价联动计算公式执行。大华核字2022008901 号事项说明 第 15 页(四四)前五大供应商具体情况如下表：前五大供应商具体情况如下表：排名排名 供应商供应商 本公司名称本公司名称 本年发生额（万元）本年发生额（万元）采购内容采购内容 合同签订日期合同签订日期 1 中国石油天然气股份有限公司 昆山协鑫

42、蓝天分布式能源有限公司 27,433.13 天然气 2020 年 4 月 30 日 南京协鑫燃机热电有限公司 65,217.80 天然气 2021 年 苏州工业园区北部燃机热电有限公司 67,078.31 天然气 2021 年 4 月 苏州工业园区蓝天燃气热电有限公司 68,246.18 天然气 2020 年 6 月 24 日 无锡蓝天燃机热电有限公司 35,468.27 天然气 2021 年 连云港鑫能污泥发电有限公司 20.67 柴油 2021 年 5 月 28 日 阜宁协鑫再生能源发电有限公司 27.21 柴油 N/A 湖州协鑫环保热电有限公司 22.76 柴油 N/A 兰溪协鑫环保热电

43、有限公司 41.38 柴油 每次采购签订 小计小计 263,555.71 2 中海石油气电集团有限责任公司 广州协鑫蓝天燃气热电有限公司 275.23 天然气 2018 年 12 月 18 日 国电中山燃气发电有限公司 58,961.16 天然气 2021 年 3 月 14 日 广州协鑫蓝天燃气热电有限公司 41,553.39 天然气 2018 年 12 月 18 日 国电中山燃气发电有限公司 1,628.43 天然气 2021 年 3 月 14 日 广西协鑫中马分布式能源有限公司 4,998.24 天然气 2021 年 5 月 17 日 高州协鑫燃气分布式能源有限公司 20,447.51 天

44、然气 2020 年 小计小计 127,863.96 3 广州市久鼎能源有限公司 广州协鑫蓝天燃气热电有限公司 32,954.16 天然气 2021 年 2 月 4 日 国电中山燃气发电有限公司 3,897.18 天然气 2020 年 肇庆华海能源投资有限公司 138.09 天然气 2021 年 10 月 25 日 小计小计 36,989.43 4 华恒信天然气有限公司 高州协鑫燃气分布式能源有限公司 4,945.81 天然气 2020 年 9 月 大华核字2022008901 号事项说明 第 16 页 排名排名 供应商供应商 本公司名称本公司名称 本年发生额（万元）本年发生额（万元）采购内容采

45、购内容 合同签订日期合同签订日期 广西协鑫中马分布式能源有限公司 44.97 天然气 2021 年 12 月 22 日 国电中山燃气发电有限公司 15,320.40 天然气 2020 年 10 月 15 日 协鑫智慧能源（如东）有限公司 1,478.55 天然气 2020 年 9 月 肇庆华海能源投资有限公司 10.21 天然气 2021 年 3 月 18 日 小计小计 21,799.94 5 江西省申能煤炭贸易有限公司 协鑫智慧能源（苏州）有限公司 17,408.84 煤炭 每次采购签订 合计合计 467,617.87 大华核字2022008901 号事项说明 第 17 页 二、二、说明上述

46、前五大客户、供应商与你公司、董事、监事、高级说明上述前五大客户、供应商与你公司、董事、监事、高级管理人员、管理人员、5%以上股东、实际控制人是否存在关联关系或可能造成以上股东、实际控制人是否存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系，是否履行了必要的审议及披露程序。利益倾斜的其他关系，是否履行了必要的审议及披露程序。上述前五大客户、供应商中，徐州丰成盐化工有限公司为公司下属控股公司丰县鑫源生物质环保热电有限公司少数股东之关联方，报告期内公司向其销售热力，实现销售收入 28,983.8 万元。根据深圳证券交易所股票上市规则的有关规定，公司前五大客户和供应商与公司、董事、监事、高级管理人员、5%以上

47、股东、实际控制人不存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系，公司与上述客户和供应商之间交易不属于关联交易，无需提交公司董事会或股东大会审议，上述日常经营交易事项公司已按照内部管理制度履行了相应的内部决策程序。会计师核查意见：会计师核查意见：一、执行的核查程序一、执行的核查程序 1了解并评价公司与收入确认、材料采购相关的内控制度及流程，并测试相关内部控制的运行有效性；2检查销售合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价收入确认时点是否符合企业会计准则的要求；3检查采购合同，识别与商品控制权转移相关的合同条款与条件，结合验收资料评价存货入账时点是否符合企业会计准则的要求；4检查收入结算单

48、、发票、回款，评估收入是否真实、准确;5获取公司期后账载记录、大额应收期后收款回单；6执行函证程序，并核对回函内容与公司账面记录是否一致。对于未收到回函的，执行替代性程序，检查其记账凭证、发票、结算依据等资料，并查看其期后收款情况；大华核字2022008901 号事项说明 第 18 页 7取得公司关联方清单并通过天眼查等公开信息查验公司大额客户、供应商与公司、董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人是否存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。二、核查意见二、核查意见 经核查，公司前五大客户收入确认时点符合企业会计准则要求，期后回款符合市场行情，尚未回款部分有政府政策支撑，有较强收款

49、保证。前五大客户中，徐州丰成盐化工有限公司为公司下属控股公司丰县鑫源生物质环保热电有限公司少数股东之关联方。除此以外，其余大客户及前五大供应商，与公司、董事、监事、高级管理人员、5%以上股东、实际控制人不存在关联关系或可能造成利益倾斜的其他关系。问题问题 4.你公司报告期末其他应收款余额为你公司报告期末其他应收款余额为 4.27 亿元，其中应收亿元，其中应收 资产出售款资产出售款 1.75 亿元、应收股转款亿元、应收股转款 0.28 亿元。请你公司：亿元。请你公司：（1）说明上述应收款项对应的交易事项，包括但不限于交易标）说明上述应收款项对应的交易事项，包括但不限于交易标的、交易价格、交易时间

50、付款安排及付款进度。的、交易价格、交易时间付款安排及付款进度。（2）此外，其他应收款中往来款期末余额为）此外，其他应收款中往来款期末余额为 1.34 亿元，请你公亿元，请你公司说明往来款中是否有属于司说明往来款中是否有属于 上市公司自律监管指引第上市公司自律监管指引第 1 号号主板上主板上市公司规范运作规定的对外提供财务资助性质款项，如是，请说明市公司规范运作规定的对外提供财务资助性质款项，如是，请说明你公司履行的审议程序和信息披露义务的情况。你公司履行的审议程序和信息披露义务的情况。（3）请年审会计师核查并发表明确意见。）请年审会计师核查并发表明确意见。公司回复：公司回复：一、说明上述应收款