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1、XX房地产产开发有有限公司司财务管理制制度目 录财务预算管管理制度度5第一章 总总则5第二章 财财务预算算编制与与审批5第三章 预预算管理理6第四章 罚罚 则7财务专项管管理制度度9第一章 总总则9第二章 财财务会计计报表管管理9第三章 利利润及利利润分配配管理10第四章 纳税筹筹划管理理10第五章 财财务人员员报告制制度11第六章 工工资薪酬酬管理12第七章 罚罚 则13成本控制过过程中的的财务管管理制度度14第一章 总 则14第二章 管管理范围围及要求求14第三章 管管理流程程20第四章 罚罚 则22费用管理制制度26第一章 总总 则26第二章 费费用审批批的一般般原则27第三章 费费用报
2、销销的一般般要求27第四章 差差旅费管管理28第五章 业业务招待待费用管管理32第六章 其其他费用用33第七章 费费用控制制33第八章 罚罚 则34会计档案管管理制度度35第一章 总 则35第二章 会计档档案管理理要求35第三章 会计电电算化要要求内容容39第四章 罚罚 则41内部稽核审审计管理理制度43第一章 总总则43第二章 职职责和范范围43第三章 审审计的方方式44第四章 审审计的程程序44第五章 对对被审计计单位的的要求45第六章 审审计结论论的汇报报45第七章 罚罚 则46销售流程中中的财务务管理制制度47第一章 总则47第二章 销销售收款款的管理理47第三章 应应收销售售款的管管
3、理48第四章 按按揭款的的管理49第五章 销销售产品品的管理理50第六章 罚罚 则51资金管理制制度53第一章 总总则53第二章 岗岗位分工工及授权权批准53第三章 现现金管理理54第四章 银银行存款款的管理理56第五章 其其他货币币资金的的管理57第六章 备备用金、借借款的管管理57第七章 资资金计划划管理58第八章 监监督检查查59第九章 罚罚 则60附件：公司司各类资资金审批批权限一一览表62第十章 附附 则63财务预算管管理制度度第一章 总总则第一条 目目的以财务预算算为手段段，全面面实行预预算管理理、加强强企业经经营管理理及财务务控制力力，充分分合理运运用资金金，加速速资金周周转，降
4、降低经营营管理成成本，提提高经济济效益。年年度预算算和月度度预算是是公司绩绩效考核核的核心心依据之之一。第二条 分分类及适适用范围围年度预算、季季度预算算、月度度预算、专专项预算算（项目目预算、采采购预算算等）。第三条 批准及及实施机机构财务管理中中心负责责组织财财务预算算的编制制及实施施，年度度财务预预算、月月度财务务预算由由总经理理办公会会审批同同意后下下达执行行。第二章 财财务预算算编制与与审批第一条 年年度财务务预算一、公司采采用自上上而下的的零基预预算模式式，总经经理办公公会于每每年122月155日前下下达下年年度工作作计划大大纲，各各职能部部门根性性据此指指导年度度预算与与工作计计
5、划的制制订。二、各职能能部门根根据公司司下达的的年度工工作计划划大纲，按按照财务务管理中中心的编编制要求求（以通通知形式式下达），合合理预测测并编制制本部门门下年度度财务预预算，形形成下年年度资资金收支支年度计计划。资资金收支支年度计计划应分分项列具具收支项项目及金金额，收收入包括括融资流流入、销销售收入入、租赁赁收入、营营业外收收入等所所有现金金流入，支支出包括括工资、奖奖金、员员工福利利、办公公费用、车车辆费用用、工程程支出、广广告费、业业务费、固固定资产产支出、税税负支出出、归还还借款支支出、财财务费用用、投资资预算等等所有现现金流出出，在每每年1月月1日以以前经各各中心总总监签字字后报
6、送送财务管管理中心心。三、财务管管理中心心根据公公司下达达的年度度工作计计划大纲纲精神及及各职能能部门提提交的年年度预算算，从公公司全局局的角度度对年度度计划的的资金进进行综合合平衡和和审核并并提出调调整修改改建议，形形成年度度财务预预算。四、每年11月255日前财财务管理理中心将将年度预预算提交交计划管管理中心心。五、每年11月288日前，本本年度财财务预算算经总经经理办公公会审批批通过并并经集团团总裁签签发后由由财务管管理中心心组织实实施。六、如果总总经理办办公会对对年度财财务预算算有调整整，各有有关部门门则再按按上述程程序提交交调整预预算。第二条 月月度财务务预算一、各职能能部门在在编制
7、年年度财务务预算的的同时，集集合部门门工作计计划和其其他相关关情况，编编制月度度财务预预算要点点。二、部门月月度财务务预算由由各部门门负责人人根据年年度预算算和月度度预算要要点进行行详细分分解，编编制资资金预算算表及及附注说说明，形形成月度度预算。三、月度预预算经部部门主管管领导签签字确认认后，于于每月228日117点以以前将下下月预算算提交财财务管理理中心。四、财务管管理中心心根据年年度财务务预算、公公司工作作计划、部部门工作作计划、（预预期）公公司资金金状况等等综合考考虑汇总总并审核核月度财财务预算算。五、财务管管理中心心于每月月30日日下午117点以以前将下下月预算算交计划划管理中中心，
8、经经总经理理办公会会批准后后下达执执行。第三章 预算管管理第一条 管管理原则则与功能能一、年度预预算一经经下达，原原则上不不得变更更。二、预算具具有平衡衡资金、控控制开支支、开源源节流等等约束功功能。各各职能部部门必须须全面执执行。三、财务预预算下达达后提交交集团财财务管理理中心备备案，并并作为月月度、年年度考核核和监察察的依据据。第二条 财财务预算算调整一、每年六六月份，总总经理办办公会对对本年度度财务预预算根据据实际情情况进行行适当调调整，经经公司总总经理签签发后调调整生效效。二、年度预预算非下下列原因因，不得得调整：1、国家重重大政策策性因素素导致预预算不能能实现；2、因公司司经营战战略
9、变化化和调整整导致预预算改变变；3、财务预预算制定定时不可可预见性性的重大大因素导导致预算算需要调调整；4、集团总总裁决定定；三、月度预预算调整整1、月度预预算根据据实际情情况，经经财务管管理中心心审核和和总经理理办公会会审批同同意后可可在各月月度内进进行调节节。2、月度预预算累计计调整不不得突破破年度预预算。第三条 预算执执行管理理一、成本、费费用发生生时，财财务应对对照预算算逐笔审审核是否否在预算算内。二、每月编编写预算算执行报报告。每每年编制制年度预预算总结结分析报报告，并并作为编编制下年年度财务务预算的的决策依依据。三、每月88日前向向各职能能部门通通报其上上月费用用支出情情况。四、财
10、务管管理中心心必须经经常检查查、分析析财务预预算的执执行情况况，认真真考核财财务成果果，反映映存在的的问题，提提出整改改及处理理意见。第四条 预预算外支支出一、无财务务预算的的开支原原则上不不作安排排，开支支由财务务管理中中心负责责控制。二、未列入入当月预预算而因因工作确确需开支支的，由由相关职职能部门门进行预预算外追追加申请请，并按按相关程程序报批批后执行行，原则则上每月月不超过过一次。三、追加预预算后各各月预算算累计超超过年度度总预算算时，按按年度审审批程序序报批后后方可实实施。第四章 罚罚 则则第一条 财财务管理理中心未及时登记记和反馈馈费用预预算执行行情况而而致使费费用超预预算开支支的
11、，给给予财务务管理中中心总监监每次550元的的罚款，给给予经办办责任人人每次1100元元的罚款款。第二条 其其他部门门未按时、按按要求上上报年度度财务计计划和月月度财务务计划的的，给予予部门总总监每次次1000元的罚罚款，给给予经办办责任人人每次2200元元的罚款款。未经批准超超预算开开支的，给给予部门门总监每每次1000元的的罚款，给给予经办办责任人人每次2200元元的罚款款。财务专项管管理制度度第一章 总总则第一条 目的加强企业的的内部管管理，促促进企业业在财务务专项事事务处理理过程中中的规范范化、程程序化。第二章 财财务会计计报表管管理第一条 财财务会计计报表编编制范围围资产负债表表、利
12、润润及利润润分配表表、现金金流量表表、税务务筹划报报告、纳纳税申报报表等；内部管管理会计计报表还还包括：资金计计划，资资金动态态执行情情况表、以以及公司司内部规规定需要要报送的的各种管管理报表表、报告告。第二条 财财务会计计报表的的编制原原则与要要求一、会计报报表必须须按照国国家相关关会计制制度和准准则编制制；二、财务管管理部门门必须保保证所提提供会计计信息的的及时、客客观、准准确、完完整，全全面反映映公司的的财务状状况和经经营成果果。三、编制会会计报告告时，在在会计计计量和填填报方法法上，应应保持前前后会计计期间的的一致性性。会计计报告不不同报表表之间的的相关数数据应保保持一致致。报表表附注
13、、说说明清楚楚明了，符符合规定定要求。四、会计核核算采用用权责发发生制原原则进行行。五、按月、季季、年分分别编制制月度、季季度、年年度财务务报表，并并做到月月度有情情况说明明，季度度有重点点分析，年年度有财财务情况况全面分分析。第三条 会计期期间会计报表都都必须以以公历年年度作为为会计期期间，自自公历11月1日日起至112月331日止止（内部部报表自自公历22月1日日起至次次年1月月31日日止）；第四条 财财务会计计报表的的报出一、公司的的财务会会计账簿簿和会计计报表的的时间统统一截止止为每月月28号号，下月月资金计计划表及及附表于于30日日上午上上报，会会计报表表于次月月6日前前上报集集团公
14、司司财务管管理部门门；二、在报送送会计报报表及相相关分析析资料时时，应按按集团公公司财务务管理部部门的统统一要求求和规定定进行。三、会计不不得擅自自编制未未经审核核的会计计报表，未未经批准准的会计计报表不不得向外外报送。 第三章章 利润润及利润润分配管管理第一条 利利润指标标的确定定公司年度完完成利润润指标由由集团公公司通过过财务预预算的形形式予以以明确和和考核。第二条 亏亏损的弥弥补一、公司发发生的年年度亏损损、按国国家有关关规定用用下一年年度税前前利润弥弥补；二、当年度度亏损不不足弥补补时，可可在五年年内延续续弥补，五五年还不不足弥补补时，应应在税后后利润弥弥补。第三条 利利润的分分配公司
15、应按公公司章程程和股东东会的有有关规定定进行利利润分配配，原则则上按不不超过当当年净利利润的330%进进行分配配。第四章 纳税筹筹划管理理第一条 税税收筹划划的原则则一、税务筹筹划是在在符合税税法、不不违反税税法及其其他法规规的前提提下进行行二、是在纳纳税义务务没有确确定，存存在多种种纳税方方法可以以选择时时，企业业做出缴缴纳低税税负的决决策。第二条 税税收筹划划的目的的一、合理合合法减轻轻税收负负担。二、纳税申申报正确确，缴税税及时足足额，不不出现任任何税收收方面的的处罚等等。第三条 税税收筹划划的程序序一、公司在在每年制制订财务务预算时时，应确确定税收收筹划方方案，并并上报集集团财务务管理
16、部部门。二、成立税税收筹划划小组，由由总经理理、分管管副总、公公司财务务负责人人、财务务人员等等组成。三、项目开开发是纳纳税筹划划的重点点，项目目税收筹筹划应从从项目策策划开始始，统筹筹考虑项项目开发发方式、合合同签订订、款项项支付、销销售方式式等进行行全方位位整体筹筹划，并并形成税税务筹划划报告。四、项目开开始运作作后分年年或分期期制订纳纳税计划划，报董董事会讨讨论通过过。五、税收筹筹划和当当年纳税税计划通通过后，由由总经理理办公会会委托财财务及相相关部门门执行。 第五章 财财务人员员报告制制度第一条 公公司财务务人员报报告原则则 一、公司财财务人员员应按公公司规定定上报单单位各类类会计报报
17、表、统统计报表表及其他他管理报报表报告告。二、对报告告期内发发生的重重大或异异常财务务事项，应应立即上上报公司司总经理理、董事事会、集集团总裁裁和财务务管理中中心并提提出解决决方案。第二条 公公司财务务人员报报告事项项一、各类财财务会计计报表、统统计报表表、预算算执行情情况表、报报表附注注及相关关文字说说明和分分析材料料。二、发生的的大额现现金长款款、业务务差错、透透支、以以各种方方式提供供的融资资和担保保、向银银行贷款款、对外外投资及及其它重重大事件件。三、未经授授权的向向公司以以外的单单位和账账户进行行的资金金划拨。四、未经批批准的长长期资产产购置（如如：固定定资产）和和超出计计划的费费用
18、与成成本支出出。五、专项福福利与费费用支出出。六、年度工工作计划划和年度度工作总总结。七、财务会会计税收收自查工工作报告告和外部部检查结结论。八、公司财财务制度度实施细细则、内内部控制制管理办办法及其其它各种种补充规规定。九、审计报报告。十、成本控控制分析析报告。十一、财务务分析。十二、其他他需要报报告的事事项。第六章 工工资薪酬酬管理第一条 工工资审批批一、工资实实行严格格的审批批制度，月月度工资资的发放放由公司司总经理理审批。二、年终奖奖金的发发放报集集团公司司审批。未未经审批批的工资资、奖金金财务部部门不得得发放。第二条 工工资复核核工资奖金发发放前，财财务管理理中心应应对行政政管理中中
19、心编制制的工资资、奖金金发放表表进行复复核。第三条 所所得税扣扣除一、行政管管理中心心编制工工资、奖奖金发放放表。二、财务管管理中心心应配合合行政管管理中心心计算个个人所得得税的扣扣除和员员工往来来款项的的扣除。第四条 员员工离职职一、员工离离职时，行行政管理理中心应应通知财财务管理理中心，由由财务管管理中心心查明是是否有借借支款项项等应扣扣款项。二、如有借借支款项项等应扣扣款项，由由行政管管理中心心在其离离职时从从应发工工资中扣扣除。第五条 工工资、奖奖金的发发放形式式一、工资、奖奖金的发发放，采采取银行行代发工工资形式式，如采采用现金金发放的的形式，如如须报公公司总经经理批准准。第六条 工
20、工资奖金金的发放放一、员工工工资一般般于每月月15日日前发放放上个月月工资，年年终奖金金于春节节放假前前发放。二、行政管管理中心心于工资资、奖金金发放前前1天应应将审批批的工资资单、奖奖金发放放明细表表交财务务管理中中心。三、工资、奖奖金发放放推迟，由由财务管管理中心心和行政政管理中中心负责责解释。第七章 罚罚 则则第一条 未未遵守会会计制度度财务人员未未按照国国家相关关会计制制度和准准则及公公司规定定及时编编制会计计报告，或或者所提提供会计计信息的的出现重重大错误误，处责责任人5500元元/次的的罚款。第二条 未未遵守公公司章程程制度一、不按照照公司章章程的有有关规定定或者在在未召开开股东会
21、会的情况况下进行行利润分分配的，追追缴所分分配的利利润，并并处责任任人 220000元/次次的罚款款；二、财务人人员明知知该利润润分配行行为违规规仍然进进行账务务处理的的，处责责任人110000/次的的罚款。三、擅自编编制会计计报告及及未经批批准对外外提供会会计报告告的，处处责任人人10000/次次的罚款款。第三条 未未积极对对纳税事事项进行行合理筹筹划未积极对纳纳税事项项进行合合理筹划划，以达达到合理理避税的的目的，处处责任人人5000元/次次的罚款款。第四条 未未及时上上报上述述重大事事项财务人员未未及时上上报上述述重大事事项，处处责任人人1000元/次次的罚款款。第五条 员工离离职时，行
22、行政管理理中心未未应通知知财务管管理中心心而未扣扣回借款款的，由由责任人人按实赔赔偿，并并处责任任人 2200元元/次的的罚款。成本控制过过程中的的财务管管理制度度第一章 总 则第一条 为了有有效地控控制工程程成本支支出，规规范材料料采购和和材料款款、工程程款的支支出，以以降低开开发成本本，提高高公司经经济效益益，特制制定本制制度。第二条 本本制度所所称的成成本控制制过程中中的财务务管理，是是对开发发成本进进行管理理、控制制、监督督的财务务管理规规定。一、本制度度所称的的材料，为为开发项项目使用用的主材材、辅材材及各种种设施设设备。二、本制度度所称的的工程项项目，为为开发成成本的各各种项目目，
23、包括括前期工工程、建建筑安装装工程、基基础设施施工程、公公共配套套工程等等项目。第三条 成成本控制制过程中中财务管管理与控控制的重重点：招招标与采采购的价价格监控控、工程程签证监监控、预预结算监监控。第二章 管管理范围围及要求求第一节 管管理范围围第一条 成成本控制制过程中中的财务务管理包包括项目目预结算算管理、材材料成本本中的财财务管理理、工程程项目中中的财务务管理和和对开发发成本的的日常财财务管理理事项四四个方面面内容。一、项目预预结算中中的财务务管理主主要包括括项目预预算时寻寻求成本本降低的的办法，对对项目预预结算进进行监控控管理，同同时对施施工管理理部门和和成本执执行部门门的工作作质量
24、进进行财务务审计监监控，防防止漏洞洞及避免免损失。二、材料成成本中的的财务管管理指材材料价格格管理。主主要包括括招议标标价格管管理、材材料价格格管理、材材料款支支付管理理、材料料价格信信息管理理、其他他成本日日常管理理。三、工程项项目中的的财务管管理指工工程支付付管理。主主要包括括工程预预结算控控制管理理、工程程款支付付、工程程签证管管理、建建设过程程中水、电电等杂费费管理、与与物业公公司衔接接水电的的财务管管理等。四、日常财财务管理理事项为为财务管管理中心心对开发发成本过过程中的的重点控控制事项项管理和和对开发发成本分分析与调调查。第二节 管管理要求求第一项 预结算财务务审计管管理第一条 职
25、职能界定定一、工程管管理中心心：负责责预结算算工程资资料的提提供，并并对所提提供资料料的真实实性、准准确性、完完整性负负责；配配合复审审和三审审预结算算工作。二、成本控控制中心心：负责责预结算算的编制制；按公公司预算算成本目目标组织织实施和和控制；对工程程管理实实施全方方位现场场监控；配合复复审预结结算工作作。三、财务管管理中心心：负责责预结算算复审，对对项目结结算质量量的最终终结果负负责；对对成本控控制过程程中的重重要节点点进行监监控。第二条 预预结算及及工程进进度款（采采购）支支付流程程进入预算审审批工程管理中中心 成本控控制中心心 财务管管理中心心 进进入结算算审批 （采购购与工程程进度
26、款款）进入工程支支付程序序第二项 材料成本中中的财务务管理第一条 采采购过程程中的财财务管理理一、成本控控制中心心在签订订材料采采购合同同前，将将材料采采购合同同审批单单送财务务部门审审核，财财务管理理中心应应对材料料采购合合同中涉涉及到的的数量、价价格、合合同金额额、付款款方式等等进行审审核并签签字。二、成本控控制中心心在确定定招标合合同前，事事先应将将招标合合同评审审表送财财务管理理中心进进行审核核；财务务管理中中心应对对招标涉涉及到的的数量、价价格、合合同金额额、付款款方式等等进行审审核。三、财务管管理中心心在审核核材料采采购合同同时，应应做好价价格咨询询，咨询询单位应应不少于于3家。对
27、对材料价价格与市市场价格格相差较较大（超超过5%）的材材料采购购合同行行使否决决权，并并有权对对上道程程序责任任人处以以罚款，如如另经查查实财务务管理中中心核价价人所核核价格高高于市场场价格55%以上上时，对对财务管管理中心心核价人人处以双双倍罚款款。第二条 材材料价格格信息管管理一、财务管管理中心心应安排排专人负负责材料料信息咨咨询管理理工作，包包括建立立主要材材料价格格咨询台台账或材材料价格格电子信信息库。二、材料信信息咨询询管理员员每月不不少于二二次更换换价格咨咨询台账账或材料料价格电电子信息息库，检检查其价价格是否否与随市市场行情情变化，并并每半月月向公司司报告主主要材料料价格行行情。
28、三、采购和和招标价价格审核核由财务务管理中中心由材材料价格格信息员员负责，材材料价格格信息员员应在材材料采购购合同评评审表上上签署市市场价格格情况，如如有更优优替代材材料，可可提出意意见或建建议。四、材料价价格管理理员跟踪踪研究新新材料、新新工艺。每每季度提提交一份份报告或或建议。第三条 材材料日常常管理事事项一、工程管管理中心心应将每每天发出出材料单单据每星星期五汇汇集送财财务管理理中心。二、财务管管理中心心根据工工程管理理中心填填制的领领料单分分单位、分分品种建建立材料料明细账账，并于于每月229日与与工程管管理中心心核对材材料的收收、领、存存情况。财财务管理理中心每每月底应应会同成成本控
29、制制中心清清理施工工单位领领料情况况，凡无无合同约约定的，一一律从下下月工程程进度款款中扣回回材料款款。三、财务管管理中心心每月229日会会同工程程管理中中心、成成本控制制中心对对库存材材料进行行一次盘盘点，33天内将将盘点结结果书面面报告公公司领导导。四、成本控控制中心心对工程程管理中中心提出出的材料料采购事事项，应应根据库库存材料料数量和和工程进进度情况况于每月月25日日制定下下月度采采购计划划并编制制采购预预算，并并对采购购的数量量、规格格、型号号、质量量负责。财财务管理理中心对对不合理理的材料料采购计计划提出出意见，有有权向公公司领导导提出中中止和更更改不合合理的采采购计划划的建议议，
30、以避避免公司司损失及及过度占占用资金金。第三项 工程项目中中的财务务管理第一条 材材料款支支付管理理一、财务管管理中心心应对材材料入库库单进行行审核，审审核入库库单是否否有工程程管理部部门验收收人员和和成本控控制中心心采购员员签字确确认；审审核入库库单内容容是否和和票据、合合同内容容一致（包包括材料料数量、质质量、价价格、规规格、型型号、厂厂家等）。二、 财务务管理中中心在审审核材料料采购资资金使用用申请单单时，审审核材料料入库单单、发票票、合同同是否相相符并签签名。在在支付材材料款时时，一律律按照材材料款支支付流程程办理，在在相关部部门和公公司领导导签署同同意付款款意见后后，才可可支付，缺缺
31、一环节节，财务务有权拒拒绝支付付。三、甲供材材料的采采购，财财务管理理中心应应协助成成本控制制中心做做好与乙乙方的结结算，并并在结算算前全部部扣回甲甲供材料料款。第二条 工工程款支支付一、工程款款支付原原则上采采用银行行转账方方式结算算，确需需使用现现金方式式支付的的，应书书面说明明情况并并经公司司总经理理批准后后方可采采用现金金支付方方式。二、在工程程款支付付时，存存在以下下情况之之一的，财财务管理理中心有有权拒绝绝付款：1、无工程程款资金金使用申申请单的的，或在在工程款款资金使使用申请请单上缺缺相关部部门和公公司领导导签署同同意付款款意见的的；2、无工程程进度表表或工程程预决算算书的；3、
32、工程进进度和工工程预决决算金额额明显不不符的；4、未提供供工程发发票的；5、不符合合合同规规定付款款条件的的；6、其他不不符合制制度规定定的；三、财务管管理中心心每月228日应应会同成成本控制制中心和和工程管管理中心心核实每每一个工工程项目目的进度度，如核核实至本本月止累累计付款款超过本本月工程程进度，中中心应在在下笔工工程进度度款中扣扣除超付付款。第三条 工工程款日日常管理理事项一、财务管管理中心心在支付付工程款款时原则则上应根根据施工工单位提提供的正正式的建建安发票票才可支支付工程程款。施施工单位位如未提提供正式式的建安安发票，财财务部门门有权拒拒绝付款款，如属属特殊情情况，经经公司领领导
33、批准准后，财财务应扣扣除相关关税金后后才可支支付。二、财务管管理中心心应根据据合同金金额、工工程进度度款、预预决算金金额、已已付金额额、已收收发票等等内容分分单位建建立电子子台账。三、施工进进行到一一定程度度，如果果有预付付工程款款、预付付备料款款等款项项的，应应由财务务管理中中心根据据合同约约定将预预付的款款项逐步步在进度度款中扣扣回。四、财务管管理中心心每月33日前对对上月工工程签证证单进行行核对，以以避免重重复签证证的现象象。工程程管理中中心或成成本控制制中心必必须无条条件积极极配合，提提供工程程签证单单明细表表、工程程签证台台账等。五、签证管管理中，财财务管理理中心应应建立工工程签证证
34、台账。工工程管理理中心每每周星期期五下班班前将本本周原始始签证单单送公司司档案室室存档并并报财务务管理中中心备案案，每月月3日前前，成本本控制中中心汇同同工程管管理中心心与施工工方核对对上月签签证单，完完毕后三三方在核核对清单单上签字字确认。每每月5日日前，财财务管理理中心将将上月所所有工程程签证与与成本控控制中心心或工程程管理中中心提供供的原始始三方核核对清单单进行核核对，核核对完毕毕后，财财务在三三方核对对清单上上签字，原原件一份份留财务务，一份份由成本本控制中中心在66日送档档案室归归档。六、财务管管理中心心一律凭凭成本控控制中心心和工程程管理中中心、监监理公司司总监签签字认可可的签证证
35、单作为为工程款款结算的的依据。签签证单项项金额在在30,0000元以上上的，成成本控制制中心应应通知财财务管理理中心进进行现场场核实签签字。七、具备结结算条件件的项目目，由工工程管理理中心和和成本控控制中心心负责实实施。经经公司验验收合格格的项目目才可办办理结算算手续。对对不符合合结算手手续的，财财务有权权拒付工工程款。八、财务管管理中心心根据成成本管理理中心提提供的工工程扣款款通知书书进行行编号管管理并建建立工程程扣款台台账，在在每次支支付工程程款时，财财务管理理中心应应与成本本管理中中心将工工程扣款款金额核核对一致致，并负负责扣回回应扣款款项。九、财务部部门在支支付工程程尾款时时，应会会同
36、工程程管理中中心和成成本控制制中心确确定无质质保金、无无维修费费、无代代扣款，无无工程扣扣款、和和发票到到齐等后后才可支支付。第三条 建建设过程程中水、电电等杂费费管理一、财务管管理中心心根据成成本控制制中心编编制的施施工单位位用水电电清单，复复核其水水电数量量、金额额，并分分单位设设明细进进行核算算。二、在支付付工程进进度款时时，财务务管理中中心应扣扣除施工工单位应应承担的的水电费费。财务务管理中中心每月月根据公公司成本本控制中中心提交交并经施施工单位位确认的的水电费费耗用明明细原件件进行扣扣款。三、财务管管理中心心每月55日前与与工程管管理中心心、成本本控制中中心核对对上月施施工单位位用水
37、、用用电情况况，排查查异常用用水用电电情况，并并将检查查情况报报告公司司领导。四、每一个个施工单单位进场场3个工工作日内内，由成成本控制制中心根根据合同同金额、预预决算金金额等编编制公司司应扣施施工单位位各种款款项明细细表，并并将此表表送财务务管理中中心一份份，其表表内容不不少于甲甲供材料料款、审审计费用用、维修修费用、施施工管理理费用、定定额测编编费、副副食品价价格调节节基金等等。五、财务管管理中心心将应扣扣施工单单位款项项录入工工程款账账务管理理电子台台账，并并每周向向成本控控制中心心反馈应应扣回金金额是否否变化和和是否存存在遗漏漏项目，在在支付每每笔工程程款时，两两部门核核对一致致并扣回
38、回。第四条 与与物业公公司衔接接水电的的财务管管理一、在楼盘盘交付使使用前，财财务管理理中心根根据成本本控制中中心编制制的物业业公司用用水电清清单，复复核其水水电数量量、金额额。财务务管理中中心应将将发生的的水电费费用在支支付的前前期物业业管理费费用中扣扣回，或或根据前前期物业业合同列列入公司司成本费费用。二、在楼盘盘交付使使用后55个工作作日内，财财务管理理中心应应督促行行政管理理中心办办理该楼楼盘水电电户名更更名手续续。在楼楼盘交付付使用后后，该楼楼盘水电电费用由由物业公公司承担担，财务务管理中中心不得得支付该该楼盘的的水电费费用。第四项 对开发成本本的日常常财务管管理事项项第一条 财财务
39、管理理中心应应做好以以下成本本控制重重点事项项一、制定成成本管理理制度和和相关细细则、制制定成本本开支标标准；二、监控主主要材料料价格；三、审核材材料、设设备、工工程合同同金额；四、监督材材料设备备的入库库验收；五、监控审审核工程程项目签签证； 六、控制审审核工程程项目结结算。七、参与审审核工程程项目竣竣工验收收；八、参与审审核工程程项目现现场进度度；第二条 财财务管理理中心应应根据公公司成本本预算明明细项目目进行成成本核算算和控制制，建立立成本控控制预警警关键点点，建立立成本管管理台账账及时向向公司领领导和成成本控制制中心反反映成本本是否突突破情况况，并每每月编制制成本预预算执行行情况表表及
40、分析析报告报报公司领领导、送送成本控控制中心心。第三条 财财务管理理中心每每月应根根据成本本控制中中心的需需要，及及时提供供与成本本有关的的财务数数据，以以便成本本控制中中心收集集日常成成本管理理指标报报表和对对成本进进行分析析使用。第四条 财财务管理理中心每每月应配配合工程程管理中中心、成成本控制制中心、行行政管理理中心等等部门对对成本项项目进行行检查和和监督（检检查和监监督内容容包括经经济合同同、工程程进度、材材料出入入库、工工程预决决算、材材料工程程款支付付流程等等），编编写成本本检查和和监督报报告报公公司领导导。最全面、最最专业、最最精华、最最实用的的财税资资料请到到天财会会计网（hh
41、ttpp:/wwww.kjj9688.coom）下下载！第三章 管管理流程程第一条 零星材料款款（金额额在1000000元以内内）的付付款流程程 成本控控制中心心申请付付款 财财务管理理中心审审核 分管管副总审审核 总经经理审批批 财财务支付付 财务管管理中心心审核内内容：采采购申请请单、入入库单、发发票及明明细附件件是否齐齐全，金金额、数数量、规规格型号号是否一一致。第二条 大宗材材料款（金金额在1100000元-10000000元）的的付款流流程 成本控控制中心心申请付付款 行行政管理理中心审审核 财务管管理中心心审核 分分管副总总审核 总经理理审批 财财务支付付 财务管管理中心心审核内内
42、容：采采购申请请单、入入库单、发发票及明明细附件件、合同同是否齐齐全，金金额、数数量、规规格型号号是否一一致，是是否按合合同规定定付款。第三条 招标材材料款（金金额在11000000元元以上）的的付款流流程100万以下100万以上成本控制中中心申请请付款 行政管管理中心心审核 财务管管理中心心审核 分管领领导审核核 总经经理审批批 总裁或或招标委委员会、监监管审批批 财财务支付付。 财务支支付 财务管管理中心心审核内内容：采采购申请请单、入入库单、发发票及明明细附件件、招标标合同是是否齐全全，金额额、数量量、规格格型号是是否一致致，是否否按招标标合同规规定付款款。第四条 工程款款支付一、合同约
43、约定的按按合同约约定支付付工程款款。二、工程款款的付款款流程：工程管理中中心提出出付款事事项 成本本控制中中心申请请付款 行政政管理中中心审核核 财财务管理理中心审审核 分分管领导导审核 总经理理审核或或总裁审审核 财财务支付付 财务管管理中心心审核内内容：工工程进度度报告书书或结算算书、发发票、合合同是否否齐全。付付款是否否与工程程进度、结结算书、合合同规定定一致。三、按实结结算工程程按如下下流程执执行：1、基本原原则是有有合同约约定的，按按合同约约定支付付。2、每月228日前前由乙方方上报本本期工程程量，229日工工程管理理中心完完成审核核。3、每月33日前由由成本控控制中心心完成复复核。
44、完完成后33日内将将复核结结果提交交财务中中心。4、按工程程款付款款流程完完成付款款手手续续后三个个工作日日内（或或每月110日）付付出。第五条 材料款款“付款条条件”管理成本控制中中心在签签定材料料采购和和材料采采购招标标合同22个工作作日内，将将材料采采购和材材料采购购招标合合同中“付款条条件”建立电电子台账账送财务务管理中中心，财财务管理理中心复复核其电电子台账账并对“付款条条件”形成一一致意见见。在每每笔材料料款申请请支付审审批表中中，成本本控制中中心应填填写好 “付款条条件”事项，工工程、行行政、财财务管理理中心必必须审核核其“付款条条件”事项，对对不符合合“付款条条件”的款项项一律
45、不不得签署署同意付付款意见见。第六条 工程款款“付款条条件”管理成本控制中中心每周周星期一一10时时前将建建立的分分单位、分分项目的的工程进进度及“付款条条件”电子台台账送财财务管理理中心，财财务管理理中心复复核其电电子台账账是否与与账面付付款情况况一致，如如有差异异，当天天反馈给给成本控控制中心心。在每每笔工程程款申请请支付审审批表中中，成本本控制中中心应填填写好 “付款条条件”事项，工工程、行行政、财财务管理理中心必必须审核核其“付款条条件”事项，对对不符合合“付款条条件”的款项项一律不不得签署署同意付付款意见见。第四章 罚罚 则第一条 未未按期将将预结算算移交到到下道程程序的，每每延期一一天，扣扣应移交交部门总总监200元罚款款。第二条 预预结算过过程中，成成本控制制中心在在工程管管理中心心的基础础上审减减5%（含含）以上上的，工工程管理理中心总总监处以以5%以以上部分分金额的的2%的的罚款。财财务控制制中心在在成本控控制中心心审核的的基础上上审减33%（含含）以上上的，成成本控制制中心总总监处以以3%以以上部分分金额的的4%的的罚款。第三条 签签证管理理中，未未按时办办理交送送的，给给予延期期部门总总监200元/天天的罚款款，给予予具体责责任人440元/天的罚罚款。未未按时核核对的，按按50%比例