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1、财务管理制制度汇编鸿硕房地产产开发（深深圳）有限限公司2009年年12月117日目录第一章总总则4第二章财财务机构和和财务人员员4第三章 财务计计划管理5第四章资资金管理6第五章资资产管理7第六章合合同款项支支付与费用用报销9第七章 对外投资资的财务管管理14第八章会会计审计报报告及财务务分析15第九章 加强下下属企业的的财务管理理16第十章 财务务综合管理理16第十一章 附则则18第十二章 财务预算算管理制度度18第一节 总则18第二节 财务预算算的管理体体制及组织织体系18第三节财财务预算和和编制工作作期19第四节 财务预算算的编制内内容和编制制方法19第五节 财务预算算的编制程程序20第
2、六节 财务预算算的审批程程序21第七节 财务预算算的控制和和信息反馈馈22第八章附附则22第十三章 内部部审计制度度22第一节 总则22第二节 内部审计计机构和内内审人员24第三节 内部审计计的对象及及依据24第四节 内部审计计的范围和和内容25第五节 审计部的的职责26第六节 审计部的的权限26第七节 被审计单单位（人员员）的权利利和责任27第八节 内部审计计的种类和和方式28第九节 内部审计计工作程序序29第十节 内部审计计工作底稿稿30第十一节 内部审审计报告31第十二节 内部审审计档案31第十三节 奖励和和处罚32第十四节 附则32附：审计工工作流程图图33第十四章 财务务组织构架架如
3、图35第十五章 财务人员员管理岗位位职责36第一节 财务总监监岗位职责责36第二节 财务会计计部经理岗岗位职责36第三节 主办会计计岗位职责责37第四节 出纳员岗岗位职责38第十六章 财财务核算工工作指引39一、目的39二、适用范范围39三、职责39四、方法与与过程控制制：39附1：“开发成本本”-科目一览览表（共共三页）42附2：“开发间接接费”科目一览览表42附3：“营业费用用”科目一览览表42附：合同款款项支付审审批程序与与规定47第十七章 物业公司司财务管理理办法49第一节 岗位责任任制50第二节 工作流程程52第十八章 内部部审计程序序与方法56内部审计程程序与方法法错误！未未定义书
4、签签。附件：审计计工作方案案60附件：审计计工作底稿稿63第十九章 工程项项目审计程程序及办法法64第一节 总 则64第二节 立项审计计64第三节 设计（勘勘察）管理理审计66第四节 招投标审审计68第五节 合合同管理审审计70第六节 设设备和材料料采购审计计73第七节 工工程管理审审计74第八节 工程造价价审计76第九节 竣竣工验收审审计78第十节 财务管理理审计79第十一节 后评价价审计81第十二节 附 则82第一章 总则第一条 为了加强强财务管理理，建立健健全各项财财务规章制制度，积极极倡导公司司作风稳健健，正派踏踏实、信誉誉优良的经经营理念，保保持较低的的负债，低低成本扩张张运作的模模
5、式，维护护投资者的的合法权益益，确保出出资方资金金的安全、资资产的保值值和增值，使使财务工作作规范化。根根据国家有有关法规，结结合公司实实际情况，制制定本财务务制度。第二条 财务管理理的基本任任务：做好好各项财务务收支的计计划、控制制、核算、分分析和考核核工作，合合理筹集资资金，有效效利用公司司各项资产产，挖掘内内部潜力，以以较少的投投入得到较较多的产出出，实现公公司效益的的最大化。第三条 所所有财务及及财务相关关人员必须须严守公司司财务机密密。第四条 本制度是是公司内部部及其所属属企业财务务工作管理理的依据。凡凡公司以及及公司属下下的全资企企业及其控控股企业，在在业务经营营活动中，均均应以本
6、制制度为财务务工作的准准则。第二章 财务机构和和财务人员员第五条 公司设置置健全的财财务部，指指定负责人人，并配备备必要的财财务人员，负负责公司全全部经济业业务的会计计核算和财财务管理工工作，二级级公司财务务部接受总总部财务部部们直接领领导。第六条 财务部负负责人直接接受董事长长领导，财财务部负责责人工作调动或因故故离职时，要要办好交接接手续，由由分管副董事长监交交。第七条 财务部财务务人员直接接受财务部部负责人领领导，财务务人员调动动工作或者者离职，应应与接交人人员办理交交接手续，由由财务部负负责人监交交。财务人人员的入职职，除公司司正常的手手续外还由由公司总办办指派人员员进行一次次家访，家
7、家庭住址的的变更必须须知会总办办，如有违违犯也属违违约行为。第八条 财务人员员交接工作作：（一）财务务人员办理理交接手续续前，必须须做好以下下工作;1、已发生生经济业务务尚未填制制会计凭证证的应当填填制完毕;2、尚未登登记的帐目目应该登记记清楚并在在最后一笔笔余额处加加盖经办人人员印章（签签名）;3、整理各各项移交资资料，对未未了事项，作作出书面材材料;4、编制移移交清册，列列明移交具具体内容; （二）移交人员员在办理移移交时，要要按移交清清册逐项清清点，接替替人员须逐逐项点收。 （三）交接接完毕后，交交接双方同同监交人要要在移交清清册上签名名或盖章。 交接接清册上应应有：单位位名称、交交接日
8、期、交交接人、监监交人、清清册页数及及需说明的的问题等。（四）移交交人员对所所移交的会会计凭证，会会计帐薄，会会计报表和和其他有关关资料的全全面性、真实实性承担责责任。第九条 财务管理理遵循内部部牵制原则则，出纳人人员不得兼兼管收入、费费用、债权权、债务等等账簿的登登记工作和和会计档案案保管工作作，银行预预留印鉴不不得全部交交给出纳一一人保管，实实行印鉴分分管制度。第十条 公司财务务部负责对对所属企业业的财务会会计工作进进行领导，向向公司董事事会、董事长负责责并报告工工作。二级级企业财务务经理（主主管）受总总部财务领领导，即受受本单位经经理的领导导，又受公公司总部财务部部的领导。二二级企业财财
9、务经理（主主管）有权权且有责任任向公司财财务部报告告本企业的的财务真实实情况。财财务部有权权随时参与与审计二级级企业帐务务，有权参参与二级企企业财务经经理（主管管）的任免免。第三章 财务计划划管理第十一条 财务计计划是企业业经营计划划的重要组组成部分，是是企业经营营目标的具具体化、系系统化。财财务计划包包括：（一） 长期投资和和短期投资资计划。（二） 流动资金计计划（含融融资、信贷贷、按揭计计划）。（三） 收入、成本本、费用、利利润计划。（四） 财务收支计计划（现金金流量表）。第十二条 财务计计划的编制制。每年一一月底前根根据董事会会和董事长长确定的年年度经营目目标，本着着不浮夸、不不保守的精
10、精神，各业务部部门及二级级企业编制制本部门的的业务计划划、资金计计划、费用用计划、投投资项目开开发计划。行行政综合部部门开支实实行预算制制。在此基基础上财务务部进行修修改建议综综合平衡，编编制全公司司的财务计计划，报公公司领导审审定，超过过审定后的的预算不得得支出，除除非该预算算已经过上上述同样程程序批准追追加，财务务部在计划划执行过程程中应每季季度对各项项财务计划划进行检查查、分析和和考核。如如果实际情情况变化较较大，经领领导批准，可可按程序编编制调整计计划。第十三条 每月各各部门可根根据业务开开展和项目目投资情况况，编制次次月的月度度业务计划划，固定资资产购置计计划、费用用开支计划划、资金
11、需需要量计划划（附书面面合同协议议），项目目付款计划划，经部门门经理和分分管领导审审批后，月月底前报财财务部汇总总进行综合合平衡，编编制全公司司月度费用用计划、资资金计划、现现金流量表表，经公司司董事长批准准后，遵照照执行。第四章 资金管理第十四条 资金管理理是对资金金筹集、资资金使用、资资金回收等等全过程的的管理，并并对资金使使用效果进进行分析。第十五条 财务部根根据公司的的年度经营营计划、财财务计划和和资金需求求量，积极极组织和筹筹措资金，并并对借款期期限、利率率、还款来来源、融资资渠道等因因素综合考考虑，确定定合理可行行的筹资方方案，努力力降低资金金成本。第十六条 加强各种种形式的贷贷款
12、、银行行按揭和贷贷款担保等等的管理。每每借入一笔笔资金，不不分金额大大小都必须须报董事长长审批。抵抵押贷款当当还款完毕毕后应及时时办理注销销产权登记记赎回抵押押物权属证证明文件。银银行按揭完完成后应尽尽量配合银银行收取小小业主分期期付款，最最好避免回回购，还款款终结后及及时将保证证金转回存存款户。未未经审批的的贷款（含含按揭）资资料应收回回存档。公公司对外提提供担保或或外单位对对我方提供供担保均需需董事长审批批。对每笔笔贷款或贷贷款担保，无无论方式如如何，金额额大小财务务部必须专专人专职建建立台帐，掌掌握详细情情况提前作作具体工作作，到期及及时办理借借款展期或或还款手续续，保持企企业的高信信誉
13、。第十七条 对公司司开发的楼楼宇实行银银行按揭销销售方式的的，首期款款和银行按按揭款（可可不含保证证金）全部部收到后，售售楼员才能能领取佣金金。现场所所有售房收收款无论金金额大小都都必须当天天、最迟次次日（须电电话报告说说明理由）存入银行或交到财务部，发现挪占等违规行为的，处以扣罚挪占当事人与挪占款项数额相等的罚款，情节严重者，做开除处理。同时，财务部有权扣罚售楼员、销售主管的佣金。财务部应张贴告示在售楼现场指引客户交钱一定拿回盖章收据，适时可派人现场收款，防止资金流失。第十八条 为了保证证资金安全全，资金的的调拨、使使用要严格格审批手续续，申请用用款按程序序办、用款款按计划办办、费用支支出按
14、制度度办并进行行跟踪管理理，定期考考核。凡对对外经济业业务需付款款的，除及及时清结外外，均需提提供书面经经济合同、协协议及有效效发票为据据（已交财财务部存档档应注明）。第二十一条条 加强对对货币资金金的管理。严严格按现现金管理条条例和银银行结算办办法执行行。出纳人人员对经管管的库存现现金必须做做到日清月月结，帐款款相符。每每天结出现现金日记帐帐余额并与与实际库存存核对，发发现帐实不不符，应查查明原因及及时处理。财财务部负责责人应不定定期地抽查查、盘点库库存现金。现现金结算起起点为1,000元，若若在起点以以上则一律律用支票转转帐或汇付付。特殊情情况经董事事长批示后后出纳携带带现金付款款，1万元
15、元以上应有有保安或多多派一位员员工陪同。库库存现金限限额原则上上不超过日日常三天的的需用量，现现金超限额额部份当天天必须送存存开户银行行，因故未未送存的要要请示董事事长后妥善善保管，次次日一定送送存银行。未未经批准不不得利用公公司帐户，为为其他单位位或个人支支付或存入入现金，不不得用“白条”或不符合合要求的单单据顶替库库存现金。收收取现金与签发收收据应分别别专人负责责，领用的的收据和支支票必须登登记数量和和起讫编号号，由领用用人员签字字，收回收收据和支票票存根应由由保管人员员办理签收收手续。出出纳人员对对经管的银银行存款帐帐，必须及及时与银行行对帐单和和会计帐目目核对清楚楚，保证帐帐帐相符、帐
16、帐款相符；原则上不不得签发空空头支票和和远期支票票，也不得得签发和使使用空白支支票，特殊殊情况经董董事长批示示后可签发发注明日期期、用途和和限额的空空白支票，领领用人必须须在登记簿簿上签章。公公司的一切切收支均应应纳入财务务管理的渠渠道，严禁禁以任何名名义搞帐外外经营，严严禁将银行行帐户出租租、出借给给其他单位位或个人使使用。财务务人员不得得将公司帐帐号、预留留印鉴泄露露。第二十二条条 公司持有有的长期投投资性质的的实物、股股票、债券券、抵押物物、单证等等应登记造造册，指定定专人妥善善保管。第二十三条条 加强对各各种应收、应应付、预付付帐款的管管理，应建建立往来帐帐户定期核核对与清理理制度，对
17、对本单位逾逾期未收回回的帐款至至少每季度度要清理一一次，根据据帐龄长短短逐项分析析，提出解解决措施，制制定催收清清欠方案，配配合和督促促业务部门门催收，加加快资金周周转。对确确实无法收收回的各种种呆帐、坏坏帐的报损损，报董事事长审批。对对已确认的的坏帐损失失，在会计计核算方法法上，根据据我公司的的具体情况况，统一采采用直接转转销法，核核销的坏帐帐损失，计计入当期管管理费用。第五章 资产管理理第二十四条条 根据财务务制度的规规定，结合合我公司的的具体情况况，固定资资产的划分分标准为：使用期限限超过一年年，单位价价值在2,000元元以上的房房屋、建筑筑物、机器器设备、运运输工具和和其他物品品都应当
18、作作固定资产产管理（固固定资产的的管理参照照行政部门门管理文件件处理）。第二十五条条 凡购置行行政办公用用品等，每每件购入单单价在2,000元元以下者，财财务部作为为低值易耗耗品一次摊摊销进成本本，但保管管部门仍需需负责登记记财产卡片片，定期（至至少一年）核核对，对不不能使用的的物品按程程序办理报报废核销手手续，保证证货卡相符符。第二十六条条 加强固固定资产的的日常管理理，行政部部负责购置置，资产经营营部负责保保管和保养养，财务部部负责固定定资产的增增减变动核核算。固定定资产的折折旧维修核核算。与资资产经营部部共同定期期（至少一一年）组织织对固定资资产进行盘盘点、清查查及对固定定资产的经经济效
19、益进进行客观的的评价与分分析。第二十七条条 固定资资产的购置置，凡需购购置固定资资产的部门门或下属企企业均需书书面申请，经经行政部、资产经营部、财务部、董事长办公室会签报董事长批准。固定资产购入后，保管人员应即时进行验收，在发票上签署“验收入库”字样，同时登录固定资产卡片。采购员凭批准购置文件和发票按规定的报销程序报销。各部门领用固定资产应由使用人在固定资产卡片上签字。当使用人发生变动时应及时到资产经营部办理变更手续。凡未按规定办理变更手续的，如固定资产毁损，由原签字使用人负责赔偿。第二十八条条 固定资产产的折旧方方法统一采采用直线折折旧方法按按月提取折折旧，房屋屋建筑物的的折旧年限限定为20
20、0年。运输输设备、电电子设备等等的折旧年年限定为55年。固定定资产的残残值率标准准为：内资企企业20003年6月月18日前前购入的按按10%，20033年6月118日之后后（含）购入入的按5%；外资企企业一律按按10%计计提。第二十九条条 固定资产产的计价按按不同渠道道的取得和和不同的口口径进行计计价： (一)购入的固固定资产按按买价加上上支付的运运输费、保保险费、包包装费、安安装成本和缴纳的税税金等计价价；(二)自行行建造的固固定资产按按照建造过过程中实际际发生的全全部支出计计价；(三)投资资者投入的的固定资产产按评估确确认或合同同、协议约约定的价值值计价；(四)在原原有固定资资产基础上上进
21、行改建建扩建的固固定资产，按按照固定资资产的原价价，加上改改扩建所发发生的支出出，减去改改扩建过程程中所发生生的固定资资产变价收收入后的余余额计价；（五）盘盈盈的固定资资产按同类类资产的重重置完全价价值计价。第三十条 每年年年未，应对对固定资产产进行盘点点清查。由由资产经营营部、财务务部共同组组织人员，编编制盘点表表，对盘点点中出现的的盘盈、盘盘亏应查明明原因，分分清责任并并提出处理理意见报董董事长审批批，对直接接负有管理理不当的责责任人应给给予经济处处罚。对特特别原因造造成的财产产损失和盗盗窃、抢劫劫、诈骗等等，不论金金额大小，均均须专提书书面上报董董事长审批批。假若公公司员工参参予其中且且
22、有不法行行为的应移移交司法机机关处理。第三十一条条 加强在在建及完工工工程的管管理。财务务部应根据据自营工程程、出包工工程的不同同特点，编编制工程进进度资金投投放计划，严严格控制各各项支出，参参与工程预预决算审查查。第三十二条条 无形形资产按照照取得时的的实际成本本计价，从从开始使用用之日起，在在有效使用用期限内平平均摊入管管理费用，无无形资产是是指企业长长期使用但但没有实物物形态的资资产，包括括专利权、商商标权、著著作权、土土地使用权权、非专利利技术、商商誉等。第三十三条条 长期待摊摊费用包括括开办费、办办公室的大大规模装修修以及经营营租赁方式式租入的固固定资产改改良支出等等等。具体体摊销年
23、限限按会计制制度相关规规定办理。第六章 合同款项项支付与费费用报销第三十四条条 合同类型型包括：设设计、材料料设备、施施工、营销销及其他。付付款类型包包括：预付付款、进度度款、结算算款及保修修款。（一） 设计、甲供供材、设备备、施工及及其他合同同付款的审批批程序：对方填写“合同款项支付审批表” 盖公章相关部门确认(物业;总工;规划、资产、行政、营销等)工程部预算部财务部集团副总经理董事长合同签约后后，对方填写“合同款项项支付审批批表”并盖章，送送相关部门门签字后，由由工程部、预预算部、财财务部及集团副总经会签后，报报董事长审批批后支付。1、 预付付款（或定定金）工程备料款款应在工程程承包合同同
24、签订后，具具备开工条条件后方可可支付，并并在支付工工程进度款款和办理工工程结算款款时，按规规定比例逐逐次扣减，原原则上要求求施工方带带资进场开开工。若合合同规定履约保保证金或保保函的，则则在支付前前，对方必必须提供保保证金或保保函。2、 工程、材料料及设备进度度款 承包商应应于每期55日前向相相关专业工工程师申报报上期如下下资料，并并加盖公章章： “工程程款支付申申请表”、“工程款（xxxx项目目）支付审审批单”； 工程程分部分项项详细形象象进度、下期施工工进度计划划及资金使使用计划； 工程量量计算书、费用汇汇总表或材材料设备进进货单。工程进度款款（含代垫垫付水电费费、甲供材材等）按累累计完成
25、工工程量拨至至工程预（结结）算总造造价的855%时应停停止拨付。3、工程决决算余款 工程决决算余款应应在工程竣竣工验收后后，经公司司预决算员员或专业中中介机构审审定的竣工决决算书办理理。 结算时时应按工程程决算审定定总造价扣扣除预付备备料款、预预付进度款款、甲供料料款（预算算价）、水水电费、质质量保证金金、超领甲甲供料价款款及按合同同规定应增增付或扣付付的奖罚金金等之后的的余额结付付。 结付时时凭工程发发票并附上上“工程决算算审定书”、“工料分析析经济签证证”、“开工报告告”，“工程竣工工验收单”等等。其其中，质量量奖应附优优质工程证证书。4、工程质质量保证金金按总决算算3-5%预留，保保修期
26、满后后，工程部部门、物业业管理公司司确认请款款人已履行行保修责任任，并预算算合约部门扣扣除所发生生的第三方方保修费、逾逾期到场修修罚金以及及物业管理理公司自行行或委托第第三方维修修费等，若此类类费用超过过维修金，则则要求对方方另行支付付；5、 施工工中代垫款款施工现场场中公司代垫的的水、电费用（施施工方必须须提供同等等金额的建建筑安装发发票）及其其他费用，财财务部门应应将相关费费用复印件件加盖公章章后，提交交承包商，并并从当前工工程款项中中扣回。（二） 销售推广费费用的支付付：董事长批 准集团副总审 批相关部门审 核市场营销部推广计划销售推广费 用营销部“合同款项支付审批表”董事长集团副总 理
27、集团财务部相关部门审核 1、项目目开始前，销售部部应将销售推推广计划（预计计推广时间间、方式、金额额）报送至预算部部、财务部部，做好开工前前销售费用用的总预算。2、每年11月底前，销售部编制制本年度销售费用投投放计划（分项项目、分月月），董事长最终终批准后，财财务部存档档。3、每季度度10号前前，销售部编制本季季度销售费费用投放计计划（分不不同开发项项目），董事长最终终批准后，财财务部存档档。4、广告费费等合同签签订或履约完成后，经经办人员填填制付款申申请单，附附合同、发发票、刊登登相关广告告的复印件件或照片，销销售部经理理签字后，由财务务经理(主主管)、财务总监监审核后，报报董事长批准准后付
28、款。5、财务部部季末或月月末将各项项目广告预预算数与实实际发生数数进行对比比，联同销售部部、预算部部，综合考评各各种广告的的投放效果果，考评结果果报呈至董董事长。（三）审批批注意事项项：1、“工程程款支付申申请表”、“工程款（广广告费）支支付审批单单”，须密封专专人传递，严严禁承包商商私自拿着着审批表到到各部门找找人审批签签字；2、 承包商追问问付款情况况时，各部部门经办人人只能回答答“正按程序序办理之中中，很快会会通知贵方方”，严禁各各部门经办办人告之承承包商“审批表某某部门已批批完，现在在某部门手手中办理”；3、 每期期5日前各各承包商提提交审批表表等完整的的相关资料料，各部门门审批时间间
29、最长不能超超过1个工作日（节假日顺顺延），每每期10日日前保证将将审批表报报至董事长长审批。第三十五条条 费用用报销及借借款、支票票领用审批批程序： （一） 日常费用支支出：集团财 务审核 批异地公司负责人审核审 核董事长审 批各公司会 计审 核各部门经理(工资、佣金性质支出除外)经办人填写“费用报 销 单”（二） 借款及支票票领用：集团财务经理审 核异地公司负责人审核集团副总经理 审 批各部门经 理审 核经办人填写“借款单、支票领用单”董事长审 批说明：1,000元元以下的费费用支付可可以使用现现金；1,000元元以上（含含）的费用用支付不得得使用现金金，特殊情情况封需使使用现金的的，需经财
30、财务经理同同意。第三十六条条 差旅费费报销：（一）差旅旅费报销标标准（详细细见公司差差旅费报销销制度采辰辰司发第【22008】0006号文文件）： 职别费用董事长副董事长正副经理职 员交通费按汽车票、火火车票价报报销无无无每日住宿费费200元150元100元80元餐 费120元/天100元/天80元/天天60元/天天招待费申请实报申请实报申请实报申请实报通讯费10元/天天10元/天天10元/天天10元/天天差旅补助20元/天天20元/天天20元/天天20元/天天 （二）说明明：1、两人及及以上同行行出差，住住宿标准从从职位较高者者。2、出差天天数的计算算以所乘交交通工具离离深、抵深深日期为准准
31、。当日往往返，不计计发出勤补补助。3、 出差人员住住宿费按规规定标准报报销，特殊殊情况超标标需事先征征得董事长长同意，报报销时需签签字确认。对对于公司未未统一安排排住宿，自自行安排住住宿而不报报销住宿者者，每晚补补贴1500元，由公司或对方方单位提供供住宿或住住在关联所所属公司招招待所的，不不计发补贴贴。4、 出差差期间要宴宴请送礼，应应当尽量作作出计划，经经批准凭发发票如实报报销。5、出差期期间因公发发生传真、特特快专递费费用、上网网费实报实实销，但电电话费自理理。6、出差期期间交通费费按实报销销，应尽量量乘坐公共共交通工具具，没有特特殊情况不不能乘坐出租汽汽车。如属属公司派车车或享受汽汽车
32、津贴自自驾车出差差的员工一一律不报销销任何市内内交通费用用。7、 工作人员出出差期间，因因游览或非非因公需要要的参观而而开支的一一切费用均均由个人自自理，对经经领导批准准借出差之之便因私多多呆几日或或绕道探访访亲友的，应应扣除住宿宿费及绕道道交通费后后如实报销销。8、 职工因公出出差到国外外（含港、澳澳、台）按按实报销往往返交通费费，其它费费用根据国别、地地区的不同同由董事长长批准后报销销。第三十七条条 通讯费费（一） 公司IDDD电话设在在总办，因因工作需要要拨打长途途及发传真真的员工经经部门经理理同意后可可在总办登登记使用。因因工作需要要使用国际际长途需由由公司领导导批准。（二） 公司对所
33、有有员工不购购置手机，但但凭发票限限额报销手手机话费，手手机发票必必须是本人人。手机话话费每月最最高限额：总助以上上 元；部门经理理 元；司机机 元；外勤 元；普通人人员 元。（三） 公司固定电电话、分机机给予员工工办公使用用，通话应应言简意赅赅。电话因私尽尽量少用，严严禁用公司司电话拨打打收费的声声讯台（1114、1160等工工作资询性性电话除外外）。（四） 通行费按照照实际发生生额汇集，根根据实际情情况记入当当期损益及及开发项目目间接费科科目。第三十八条条 交际应应酬(一) 礼品费的的开支尽量量靠近春节节、中秋节节等重大节节日，礼品品必须做到到进出有帐帐、赠送有有名。（二）报销销招待费、礼
34、礼品费时事事先应填写写业务招待待费用支出出审批单，填填明招待单单位、招待待人数、开开支金额、开开支事由、解解决问题情情况等。应应酬完毕后后审批单随随同发票在在财务部审审核报销，特特殊情况电电话请示董董事长或报报告总办先先应酬后补补手续报销销。（三）业务务招待费需需签单的，应应由财务部部、总办与与签单单位位签定有关关协议，并并预留董事事长签字样样本或董事事长指定的的有权签字字人样本，其其他人的签签单财务部部一律不给给予报销。一一般情况下下应在指定定的签单单位位业务招待待。（四）交际际应酬按照照实际发生生额汇集，根根据实际情情况记入当当期损益及及开发项目目间接费科科目。第三十九条条 汽车费费用、交
35、通通费（一）员工工交通费报报销：1、晚加班班到23：00后离离开公司的的，可乘坐坐出租车，但但须次日凭凭考勤卡记记录，以行行政部经理理确认。2、 市内办理公公事，由经经办人填写写派车单，经经部门经理理审批签字字，行政部部统一安排排派车。如无无车可派，可可乘公共交交通工具外外出，特殊殊事由乘坐坐出租车经经行政部经经理同意后后可报销，并并在报销凭凭证上说明明办理事项。（二）公司司车辆费用用：公司车辆在在执行公务务时发生的的过路，过过桥及停车车费等据实实报销。报报销上述费费用时，应应在原始凭凭证上注明明发生费用用的时间及及事因。司司机违章罚罚款原则上上不准报销销。特殊情情况需报销销时，应书书面说明原
36、原因，报经经董事长同意意。汽油费费根据每辆辆车的月平平均使用情情况，年初核定定每月最高高限额，原原则上在额额度内凭加加油站发票票报销。公公司车辆需需要进行保保养维修的的，应由行行政部统一一安排在质质优价廉的的固定维修修点进行维维修。因特特殊情况车车辆需要进进行紧急修修理，应事事先电话请请示行政部部经理，有有必要时可可请示董事事长同意就就近解决。报报销车辆维维修费用，必必须附具体体修理项目目及材料清清单。第四十条 其它费费用的支出出与报销（一） 每月底财务务部应根据据行政部统统计考勤表表（附病、事假条、加班批条），新入职员工及转正员工凭行政部通知函编制工资表，扣除员工个人应承担的社保费、个人所得
37、税等后在次月5日准时发放。员工中餐补贴每人每天10元，另外公司每月补贴工地人员 元作为固定加班补助（转正前不享受）。奖金按董事长批示另行发放。（二） 公司购置办办公用品、日日常用品等等应由行政政部、财务务部确定专专购点集中中采购。行行政部应根根据实际需需要，合理理采购，尽尽量保持零零库存。行政部报销销时应凭发票及及验收人签签字按上述述程序审批批。由设计计师提出的的需购买的样板房房饰品，经董事长批准准后，财务务部派人陪陪同销售部部相关人员员购买，并并由资产经经营部登记记造册、定期盘点点，销售部部配合物品品的保管及及养护，财财务部负责责监督。（三） 员工在试用用期内办理理医疗保险险，医药费费。医药
38、费费报销事宜宜按医疗保保险条例执执行。（四） 公司鼓励员员工参加专专业知识再再培训,政政府职能部部门及行业业协会通知知需要派员员参加的，原原则上由公公司报销学学习费用但但不得先借借再还，必必须有一个个书面学习习心得后，再再凭发票报报销（不含含专业资格格后续教育育费用）。表现良好好的员工参参加大专、本本科、研究究生学位学学习的，在在不影响工工作的前提提下，公司司将为员工工适当安排排时间，以以方便员工工完成学业业。（五） 符合公司招招调干（工工）的员工工申办深户户的考务费费、城市增增容费等一一律由本人人支出。（六） 对公司房屋屋、运输设设备、办公公设备等固固定资产的的维修及其其它维修应应由行政部部
39、及使用部部门报告行行政部统一一办理。修修理费的报报销须由维维修单位随随同发票提提供维修材材料、工时时计算单，经经验收合格格后按规定定程序报销销，原则上上应至少有两位位员工参加加。因责任任事故造成成固定资产产损坏所支支付的修理理费，扣除除保险公司司赔偿后的的差额，由由责任人负负责赔偿。（七） 以上未列明明的费用开开支视当时时情况而定定，通常由由部门签批批，财务及及分管副总总审核，董事事长审批。第七章 对外投投资的财务务管理第四十一条条 对外投投资包括短短期投资和和长期投资资。短期投投资是指能能够随时变变现，持有有时间不超超过一年的的有价证券券及不超过过一年的其其他投资。长长期投资是是不准备随随时
40、变现，持持有时间在在一年以上上的有价证证券及超过过一年的其其他投资。第四十二条条 投资发发展部负责责投资项目目的可行性性研究、论论证、报批批等。财务务部协助对对外投资的的核算和评评价考核。投投资项目不不论大小一一律由董事事长审批。第四十三条条 财务部应应对投资项项目设立专专项档案，实实行跟踪管管理。按报报告确定的的资金来源源筹集资金金，按投资资拨款计划划控制拨款款进度，加加强投资项项目的资金金回收工作作，以及定定额地收缴缴利润，全全面反映项项目投资情情况。投资资控股项目目财务部应应派人参与与工作，未未控股项目目也要定期期检查财务务状况。第四十四条条 对外投资资以投资时时实际支付付的价款计计价。
41、以实实物、无形形资产方式式向其他单单位投资的的，按照评评估确认或或者合同、协协议确定的的价值计价价，其重估估确认价值值与其帐面面净值的差差额，计入入资本公积积金。购买买以宣告发发放股利但但尚未支付付股利的股股票按照实实际支付的的款项扣除除应收股利利后差额计计价。溢价价或折价购购入长期债债券，其实实际支付的的款项（扣扣除应收利利息）与债债券面值的的差额，在在债券到期期以前，分分期计入投投资收益。第四十五条条 对外投投资的核算算方法(一) 对外投资资股权在225%以下下的，采用用成本核算算；股权在在25%以以上的采用用权益法核算；股股权在500%以上或或者拥有被被投资企业业控制权的的，编制合合并会
42、计报报表。(二) 对外投资资分得的利利润、股利利和利息，计计入投资收收益。收回回的对外投投资与长期投资帐帐户的帐面面价值的差差额计入投投资损益。第四十六条条 对外投投资项目出出现异常时时，如：亏亏损、解散散，财务部部应会同有有关部门积积极参预清清理整顿工工作，依法法收回投入入的资金资资产。第八章 会计审计报报告及财务务分析第四十七条条 为了正确确地反映公公司的财务务状况和经经营成果，满满足公司领领导的经营营决策需要要，财务部部必须按规规定认真编编制各种会会计报表和和财务情况况说明书。第四十八条条 会计报报表主要包包括资产负负债表（月月报）、损损益表（月月报）、费费用明细表表（月报）、贷款明细表
43、、债权债务情况表（季报）、投资情况表（年报）、现金流量表（年报）、利润分配表（年报）等等。报送时间月报为次月10日前，季报时限为次月15日前，年报为下一个会计年度的第一个月内，审计报告为下一个会计年度后的3个月内，内部审计或委托中介机构审计由董事长决定，其依据为审计法有关法规及公司规章，审计报告应要审计工作结束后5日内呈交。第四十九条条 每季度度、年度财财务部必须须作出全面面的财务分分析，编写写财务情况况说明书。财财务情况说说明书主要要说明公司司的经营状状况、利润润实现和分分配情况、各各项财产物物资变动情情况、税金金缴纳情况况，对本期期或者下期期财务状况况发生重大大影响的事事项。月度度须作出简
44、简要的财务务分析，针针对经营状状况着重对对收入、成成本费用成成本情况、资资金周转情情况，现金金流量情况况进行分析析。第五十条 总结、评评价财务状状况和经营营成果的财财务指标，包包括偿债能能力指标和和盈利能力力指标。具具体包括：流动比率率、速动比比率、资产产负债率、营营业利润率率、净资产产利润率、营营业费用率率等，以上上指标在年年终决算财财务分析报报告（含下下属企业）中中应有体现现。第九章 加强下属属企业的财财务管理第五十一条条 公司对下下属企业的的财务管理理原则是：参与企业业经营方案案、建立健健全内部财财务管理制制度和财会会人员岗位位责任制、定定期检查财财会基础工工作及财务务制度执行行情况，促
45、促使其如实实正确反映映财务状况况，依法纳纳税，维护护投资者的的权益。第五十二条条 公司任命命下属企业业的财务经经理或主管管，并配备备合理必要要的财会人人员，财会会人员在行行政上除受受本公司经经理领导以以外，还要接受受集团公司财财会部门的的领导。第五十三条条 下属企业业应认真执执行公司制制定财务管管理制度，对执行不力的财会人员公司有权适时撤换。第五十四条条 公司是是下属企业业的投资者者，按照谁谁投资、谁谁拥有所有有权的原则则，公司拥拥有下属企企业财产所所有权，并并享有对下下属企业税税后利润分分配的决定定权，公司司按照董事事会和董事事长的决定定有权决定定下属企业业有关分配配事顶：（一） 下属企业任
46、任意公积金金和公益金金的提取。（二）下属属企业盈余余公积补亏亏。（三）下属属企业法定定公积金转转增资本。（四）下属属企业上交交公司总部部利润。第五十五条条 公司要要对所属企企业的财会会基础工作作进行规范范管理，严严格要求财财会人员按按财务会计计制度的规规定，规范范地进行记记帐、算帐帐和报帐，以以保证会计计数据的真真实、准确确、及时和和完整，公公司对所属属企业的财财会基础工工作进行定定期或不定定期的检查查、评比，对对基础工作作好的要予予以表扬、奖奖励并加以以推广，对对财会基础础工作差的的要对其整整顿，限期期改正。第五十六条条 公司要定定期（至少少一季度）对对下属企业业的财会工工作进行检检查和监督督，并建立立健全各项项财务制度度及经济指指标考核制制度，作到到事前有计计划，事中中有控制，事事后有考核核，要组织织力量经常常深入下属属企业进行行调查和了了解，并对对其各项经经济指标和和财