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1、泓域咨询/茶叶加工产品项目生产率茶叶加工产品项目生产率xxx有限公司目录一、 项目简介3二、 生产率的概念7三、 生产率的计算及改良8四、 企业竞争力10五、 KANO模型11六、 产业环境分析13七、 发展机遇14八、 必要性分析14九、 建设进度分析15项目实施进度计划一览表16十、 投资估算及资金筹措17建设投资估算表19建设期利息估算表19流动资金估算表21总投资及构成一览表22项目投资计划与资金筹措一览表23十一、 经济效益24营业收入、税金及附加和增值税估算表25综合总成本费用估算表26利润及利润分配表28项目投资现金流量表30借款还本付息计划表33一、 项目简介（一）项目单位项目
2、单位：xxx有限公司（二）项目建设地点本期项目选址位于xxx（以最终选址方案为准），占地面积约50.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。（三）建设规模该项目总占地面积33333.00（折合约50.00亩），预计场区规划总建筑面积54923.46。其中：主体工程36114.85，仓储工程9469.51，行政办公及生活服务设施6261.13，公共工程3077.97。（四）项目建设进度结合该项目建设的实际工作情况，xxx有限公司将项目工程的建设周期确定为24个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设
3、备采购、设备安装调试、试车投产等。（五）项目提出的理由1、符合我国相关产业政策和发展规划近年来，我国为推进产业结构转型升级，先后出台了多项发展规划或产业政策支持行业发展。政策的出台鼓励行业开展新材料、新工艺、新产品的研发，促进行业加快结构调整和转型升级，有利于本行业健康快速发展。2、项目产品市场前景广阔广阔的终端消费市场及逐步升级的消费需求都将促进行业持续增长。3、公司具备成熟的生产技术及管理经验公司经过多年的技术改造和工艺研发，公司已经建立了丰富完整的产品生产线，配备了行业先进的染整设备，形成了门类齐全、品种丰富的工艺，可为客户提供一体化染整综合服务。公司通过自主培养和外部引进等方式，建立了
4、一支团结进取的核心管理团队，形成了稳定高效的核心管理架构。公司管理团队对行业的品牌建设、营销网络管理、人才管理等均有深入的理解，能够及时根据客户需求和市场变化对公司战略和业务进行调整，为公司稳健、快速发展提供了有力保障。4、建设条件良好本项目主要基于公司现有研发条件与基础，根据公司发展战略的要求，通过对研发测试环境的提升改造，形成集科研、开发、检测试验、新产品测试于一体的研发中心，项目各项建设条件已落实，工程技术方案切实可行，本项目的实施有利于全面提高公司的技术研发能力，具备实施的可行性。乡村振兴战略、中部地区崛起和长江经济带发展战略、“一主引领、两翼驱动、全域协同”战略、疫后中央“一揽子”助
5、鄂发展政策等，为我省农业产业化高质量发展提供契机，农业产业化发展环境进一步优化。（六）建设投资估算1、项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资23609.63万元，其中：建设投资18058.23万元，占项目总投资的76.49%；建设期利息402.49万元，占项目总投资的1.70%；流动资金5148.91万元，占项目总投资的21.81%。2、建设投资构成本期项目建设投资18058.23万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用16182.42万元，工程建设其他费用1519.57万元，预备费356.24万元。（七）项目主要技
6、术经济指标1、财务效益分析根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业收入52200.00万元，综合总成本费用43189.44万元，纳税总额4355.68万元，净利润6584.27万元，财务内部收益率20.21%，财务净现值7702.81万元，全部投资回收期6.08年。2、主要数据及技术指标表主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积33333.00约50.00亩1.1总建筑面积54923.46容积率1.651.2基底面积18999.81建筑系数57.00%1.3投资强度万元/亩359.072总投资万元23609.632.1建设投资万元18058.232.1.1工程费用万元16182.422.1
7、.2工程建设其他费用万元1519.572.1.3预备费万元356.242.2建设期利息万元402.492.3流动资金万元5148.913资金筹措万元23609.633.1自筹资金万元15395.483.2银行贷款万元8214.154营业收入万元52200.00正常运营年份5总成本费用万元43189.446利润总额万元8779.037净利润万元6584.278所得税万元2194.769增值税万元1929.3910税金及附加万元231.5311纳税总额万元4355.6812工业增加值万元14630.1113盈亏平衡点万元21988.37产值14回收期年6.08含建设期24个月15财务内部收益率20
8、.21%所得税后16财务净现值万元7702.81所得税后二、 生产率的概念生产率即投入产出比。生产率反映了产出（产品和服务）与生产过程中的投入（劳动、材料、能量及其他资源）之间的关系，是一个相对指标。生产率既可以从国家或行业宏观层面上来度量，也可以从企业微观层面上来度量。当从国家或行业宏观层面上来度量时，般用总产值或国民收入来计量产出。当从企业微观层面上来度量时，一般用企业产量或创造的价值来计量产出。投入和产出可以是实物量，也可以是价值量。所以，生产率有多种表现形式。以实物表示投入与产出，生产率所表示的结果直接、明了，可以在不同企业间进行比较，也可以在不同国家之间进行比较。但是，实际中企业所生
9、产的产品或提供的服务不是单一的，这时，通常是选取某一代表产品，利用换算系数把其他产品或服务折算为代表产品。当涉及的投入不是单一的时，只能以价值来统计投入。事实上，当以价值来表示投入与产出时，生产率就与企业的效益建立起了联系。此时，就体现出了计算生产率的意义，即企业可以借助分析生产，率水平来改进自身的管理和技术。实际运用中，企业通常使用生产率的倒数来评价资源的利用情况，此即单位消耗。当把单位消耗与劳动定额、机时定额、原材料消耗定额等进行比较时，就在一定程度上反映了企业的管理和技术水平。生产率对营利性组织、非营利性组织和国家都有重要的意义。对营利性组织，较高的生产率意味着较低的成本及较高的利润；对
10、非营利性组织，较高的生产率意味着利用较少的社会投入为公众提供更好的服务；对国家，提高生产率意味着经济运行状况更加良好，国家的实力得到增强。美国20世纪90年代长时期经济持续增长的一个主要因素是它的生产率提高了。值得指出的是，生产率不同于效率。生产率反映出资源的有效利用程度，效率是指在给定的资源下实现的产出。三、 生产率的计算及改良（一）生产率的计算生产率可按单一投入、两种以上的投入或者全部投入来度量。与这三种度量方法相对应的是三种生产率，即单要素生产率、多要素生产率和全要素生产率。（二）影响生产率的因素影响生产率的因素有很多，主要有管理、资本、质量和技术等。除了这四个主要影响因素外，还有其他影
11、响因素，如标准化、工作场所的设计与布置、激励制度等。一个错误观点是：工人是生产率的主要决定因素。照此观点，让工人更卖力地工作是提高生产率的途径。然而，事实上，历史上很多生产率的提高是技术改进的结果。技术是影响生产率的主要因素，但是，技术本身并不能保证生产率的提高。事实上，没有先进的管理，反而会降低生产率。早些年，中国在引进外资时就有过沉痛的教训：要么引进了过时的设备和技术；要么只引进了先进的设备和技术，而没有引入软件和管理。如果把管理和技术比作企业发展的两个车轮，那么这两个车轮一定要匹配。否则，企业不可能向前发展，只会原地打转。（三）提高生产率的步骤生产率度量可用于很多方面。通过度量生产率，可
12、以评定企业在一定时期内的经营业绩，分析取得的成绩和不足，并针对不足采取改进措施。企业可采取以下步骤来提高生产率：（1）确定生产率测评指标；（2）识别影响整体生产率的“瓶颈”环节；（3）以管理、资本、质量、技术等为切入点提高“瓶颈”环节的生产率；（4）巩固提高生产率的成果，进行宣传和推广。四、 企业竞争力企业制定并实施运营战略就是要通过运营管理提升竞争力。竞争力是企业在自由和公平的市场环境下生产优质产品或提供优质服务，创造附加价值，从而维持和增加企业实际收入的能力。企业竞争力是决定企业成败的关键因素。企业之间的竞争体现在很多方面，但归根结底表现在质量、成本、准时交货率的差异上。1、质量质量是产品
13、或服务的“一种固有特性满足要求的程度”。质量与原材料、设计和生产过程密切相关。德国的机械制品、日本的家用电器等的高品质在世界上享有普遍的赞誉。2、成本成本是为获得收益已付出或应付出的资源代价。低成本意味着企业可以在价格上有更大的选择空间。价格是顾客为了得到某一产品或接受某项服务所必须支付的金额。在其他所有因素均相同的情况下，顾客将选择价格较低的产品或劳务。价格竞争的结果可能会降低企业的利润，但大多数情况下会促使企业降低产品或劳务的成本。沃尔玛以其“天天平价”策略成为全球零售业的大鳄。3、准时交货率准时交货率是在一定时间内准时交货的次数占其总交货次数的百分比。准时交货率反映的是企业在承诺交货的当
14、日提供产品或服务的能力。在某类市场上，企业交货的速度是竞争的首要条件。联邦快递因其“使命必达”而唱响全球。联邦快递每晚都从位于孟菲斯、田纳西州和达拉斯等地的处理中心向世界上210个国家发送超过500万份的包裹。由于满足了顾客对快递速度以及可靠的隔夜递送的需求，其资产增至140亿美元，成为世界上最大的快递服务公司。今天，能否应对顾客在产品品种、数量、交货时间上的变化，反映在企业提供定制化产品或服务的能力、快速更新工艺或技术的能力以及运营系统是否富有柔性三个方面。宝洁公司因其更高的产品广度而使进入洗化市场的企业退避三舍，戴尔公司和日本松下公司成了大规模定制的楷模。五、 KANO模型KANO模型是由
15、日本的狩野纪昭提出的。KANO模型是按照影响顾客满意的模式把顾客需求分为基本型需求、期望型需求和兴奋型需求三类，并描述每类需求与顾客满意之间辑关系的一种模型。基本型需求是指使顾客达到基本满意而必须满足的需求。值得注意的是，过度满足这类需求未必使顾客很满意；可一旦不能满足基本型需求，顾客会极不满意。相比之下，期望型需求是可以持续地提高顾客满意度的需求。然而，兴奋型需求是能最显著地增加顾客满意度的需求。虽然不能满足兴奋型需求，顾客不会很不满意，但是，一旦某种兴奋型需求得到了满足，就会刺激顾客的购买欲望，极大地提高产品的营业收入和利润，从而使企业赢得订单，获得竞争优势。例如，如果烤肉机不但易于清洗、
16、操作简便，而且具有人工智能，不会把肉烤烟，用户就会争相购买。值得注意的是，今天的兴奋型需求将成为明天的期望型需求或基本型需求。在企业制定运营战略时，应确保满足基本型需求，即确保订单资格要素，然后把关注点集中在期望型需求和兴奋型需求上，以此来识别并培植企业的订单赢得要素，进而形成企业现实竞争力。六、 产业环境分析（一）推进工业发展提质增效以“中国制造2025”为指引，全面实施工业企业倍增计划、智能制造升级计划和优势产能走出去计划，建设新型、可持续发展的“2445”工业体系，加快制造业由传统制造向智能制造、高端制造、绿色制造转变，建设“中国制造2025”试点城市。到2020年，规模以上工业增加值年
17、均增速争取达到6.5%。（二）加速壮大服务业能级到2020年，服务业增加值年均增长8%以上，占地区生产总值比重达50%左右，社会消费品零售总额年均增长11%以上。（三）积极发展现代农业到2020年，第一产业增加值年均增长5%以上。加快建设环城都市农业产业带、沈康现代农业示范带、沈阜现代农业产业示范带建设。推动高端精品、高效特色、高产生态农业加快发展。建设高端精品农产品生产基地500个，建成“名特优新”农产品基地100个，建成10个优势品种产业带(群)，建设城市周边景观农田50万亩，休闲观光农业基地(园区)达到100个。抓好互联网+农业、农产品冷链物流、都市休闲观光旅游农业建设，建成新型生态旅游
18、业。完善农业服务体系，积极培育产业发展和新型农业经营主体，建设农产品信息发布及交易平台，大力发展农产品电子商务。七、 发展机遇政策环境利于产业化发展。乡村振兴战略、中部地区崛起和长江经济带发展战略、“一主引领、两翼驱动、全域协同”战略、疫后中央“一揽子”助鄂发展政策等，为我省农业产业化高质量发展提供契机，农业产业化发展环境进一步优化。新发展格局的构建拓展产业空间。持续深化供给侧结构性改革，积极扩大内需、稳定外需。充分发挥我国超大规模市场优势和强劲内需潜力，培育壮大新的消费增长点，拓展农业产业化发展空间的深度和广度。科技创新驱动产业高质量发展。科技创新与融合强力驱动农业产业化发展，引领转型升级。
19、特别是生物技术、人工智能、5G、云计算、智能制造、区块链等新技术新成果广泛应用于农业产业，促进新一轮农业产业变革和科技革命，新产业新业态新模式不断涌现。要素集聚推动产业集群发展。通过政策引导，工业反哺农业，社会资本、创业创新人员对农业投资不断加大，特色产业优势明显，产业集群竞争力提升，农业产业化水平进一步提高。八、 必要性分析1、现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业，公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度，产品销售形势良好，产销率超过 100%。预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长。随着业务发展，公司现有厂房、设备资源已不能满足不断增长的市场需求。公司通过优化生产流程
20、、强化管理等手段，不断挖掘产能潜力，但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设，公司将有效克服产能不足对公司发展的制约，为公司把握市场机遇奠定基础。2、公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级，公司产品的性能也需要不断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动，不断研发新产品，提升产品精密化程度，将产品质量水平提升到同类产品的领先水准，提高生产的灵活性和适应性，契合关键零部件国产化的需求，才能在与国外企业的竞争中获得优势，保持公司在领域的国内领先地位。九、 建设进度分析（一）项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况，xxx有限公司将项目工程的建设周期确定为24个月，其
21、工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。项目实施进度计划一览表单位：月序号工作内容246810121416182022241可行性研究及环评2项目立项3工程勘察建筑设计4施工图设计5项目招标及采购6土建施工7设备订购及运输8设备安装和调试9新增职工培训10项目竣工验收11项目试运行12正式投入运营（二）项目实施保障措施为了使本项目尽早建成投产并发挥其社会效益和经济效益，应尽快委托有资质的设计单位进行工程设计并落实建设资金，同时，要积极做好设备考察和订货工作。为确保工程进度和投产后达到预期效益，应科学合理地安排工期，做好市场开发和人员培训工作
22、。十、 投资估算及资金筹措（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资18058.23万元，包括：工程费用、工程建设其他
23、费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计16182.42万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为7335.61万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为8422.64万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为424.17万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为1519
24、.57万元。（五）预备费本期项目预备费为356.24万元。建设投资估算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用7335.618422.64424.1716182.421.1建筑工程费7335.617335.611.2设备购置费8422.648422.641.3安装工程费424.17424.172其他费用1519.571519.572.1土地出让金507.27507.273预备费356.24356.243.1基本预备费181.95181.953.2涨价预备费174.29174.294投资合计18058.23（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为24个月，其中申请
25、银行贷款8214.15万元，贷款利率按4.9%进行测算,建设期利息402.49万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息402.49100.62301.871.1.1期初借款余额4107.0751.1.2当期借款8214.154107.074107.071.1.3当期应计利息402.49100.62301.871.1.4期末借款余额4107.0758214.151.2其他融资费用1.3小计402.49100.62301.872债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小
26、计3合计402.49100.62301.87（七）流动资金流动资金是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为5148.91万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产0.0024562.8929826.3735089.851.1应收账款0.0011053.3013421.8715
27、790.431.2存货0.008597.0110439.2312281.451.2.1原辅材料0.002579.103131.773684.431.2.2燃料动力0.00128.95156.59184.221.2.3在产品0.003954.634802.055649.471.2.4产成品0.001934.332348.832763.331.3现金0.001965.032386.112807.191.4预付账款0.002947.553579.164210.782流动负债0.0020958.6625449.8029940.942.1应付账款0.007545.129161.9310778.742.2
28、预收账款0.0013413.5416287.8719162.203流动资金0.003604.244376.575148.914流动资金增加0.003604.24772.34772.345铺底流动资金0.007368.868947.9110526.95（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资23609.63万元，其中：建设投资18058.23万元，占项目总投资的76.49%；建设期利息402.49万元，占项目总投资的1.70%；流动资金5148.91万元，占项目总投资的21.81%。总投资及构成一览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资
29、23609.63100.00%1.1建设投资18058.2376.49%1.1.1工程费用16182.4268.54%1.1.1.1建筑工程费7335.6131.07%1.1.1.2设备购置费8422.6435.67%1.1.1.3安装工程费424.171.80%1.1.2工程建设其他费用1519.576.44%1.1.2.1土地出让金507.272.15%1.1.2.2其他前期费用1012.304.29%1.2.3预备费356.241.51%1.2.3.1基本预备费181.950.77%1.2.3.2涨价预备费174.290.74%1.2建设期利息402.491.70%1.3流动资金5148
30、.9121.81%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资23609.63万元，其中申请银行长期贷款8214.15万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资23609.63100.00%1.1建设投资18058.2376.49%1.2建设期利息402.491.70%1.3流动资金5148.9121.81%2资金筹措23609.63100.00%2.1项目资本金15395.4865.21%2.1.1用于建设投资9844.0841.70%2.1.2用于建设期利息402.491.70%2.1.3用于流动资金5148.9121.81%2.2债务资
31、金8214.1534.79%2.2.1用于建设投资8214.1534.79%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金十一、 经济效益（一）生产规模和产品方案本期项目所有基础数据均以近期物价水平为基础，项目运营期内不考虑通货膨胀因素，只考虑装产品及服务相对价格变化，同时，假设当年装产品及服务产量等于当年产品销售量。（二）项目计算期及达产计划的确定为了更加直观的体现项目的建设及运营情况，本期项目计算期为10年，其中建设期2年（24个月），运营期8年。项目自投入运营后逐年提高运营能力直至达到预期规划目标，即满负荷运营。（三）营业收入估算本期项目达产年预计每年可实现营业收入5220
32、0.00万元；具体测算数据详见营业收入税金及附加和增值税估算表所示。营业收入、税金及附加和增值税估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0036540.0044370.0052200.002增值税0.001566.981902.761929.392.1销项税0.004750.205768.106786.002.2进项税0.003183.223865.344856.613税金及附加0.00188.04228.33231.533.1城建税0.00109.69133.19135.063.2教育费附加0.0047.0157.0857.883.3地方教育附加0.0031.34
33、38.0638.59（二）达产年增值税估算根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定和关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知及相关规定，本期项目达产年应缴纳增值税计算如下：达产年应缴增值税=销项税额-进项税额=1929.39万元。（三）综合总成本费用估算本期项目总成本费用主要包括外购原材料费、外购燃料动力费、工资及福利费、修理费、其他费用（其他制造费用、其他管理费用、其他营业费用）、折旧费、摊销费和利息支出等。本期项目年综合总成本费用的估算是以产品的综合总成本费用为基点进行，根据谨慎财务测算，当项目达到正常生产年份时，按达产年经营能力计算，本期项目综合总成本费用43189.44万元，其中：可变成
34、本36631.45万元，固定成本6557.99万元。达产年项目经营成本41783.93万元。具体测算数据详见综合总成本费用估算表所示。综合总成本费用估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料费0.0024486.3229733.3934980.462工资及福利费0.001650.991650.991650.993修理费0.00633.66633.66633.664其他费用0.004518.824518.824518.824.1其他制造费用0.00329.95329.95329.954.2其他管理费用0.00322.10322.10322.104.3其他营业费用0.00
35、3866.773866.773866.775经营成本0.0031289.7936536.8641783.936折旧费0.00992.87992.87992.877摊销费0.0010.1510.1510.158利息支出0.00402.49402.49402.499总成本费用0.0032695.3037942.3743189.449.1其中：固定成本0.006557.996557.996557.999.2可变成本0.0026137.3131384.3836631.45（四）税金及附加本期项目税金及附加主要包括城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。根据谨慎财务测算，本期项目达产年应纳税金及附加2
36、31.53万元。（五）利润总额及企业所得税根据国家有关税收政策规定，本期项目达产年利润总额（PFO）：利润总额=营业收入-综合总成本费用-税金及附加=8779.03（万元）。企业所得税税率按25.00%计征，根据规定本期项目应缴纳企业所得税，达产年应纳企业所得税：企业所得税=应纳税所得额税率=8779.0325.00%=2194.76（万元）。（六）利润及利润分配该项目达产年可实现利润总额8779.03万元，缴纳企业所得税2194.76万元，其正常经营年份净利润：净利润=达产年利润总额-企业所得税=8779.03-2194.76=6584.27（万元）。利润及利润分配表单位：万元序号项目第1年
37、第2年第3年第4年第5年1营业收入0.0036540.0044370.0052200.002税金及附加0.00188.04228.33231.533总成本费用0.0032695.3037942.3743189.444利润总额0.003656.666199.308779.035应纳所得税额0.003656.666199.308779.036所得税0.00914.161549.832194.767净利润0.002742.504649.476584.278期初未分配利润0.000.002468.256405.959可供分配的利润0.002742.507117.7212990.2210法定盈余公积金0
38、.00274.25711.771299.0211可供分配的利润0.002468.256405.9511691.2012未分配利润0.002468.256405.9511691.2013息税前利润0.004973.318151.6211376.28（四）财务内部收益率（所得税后）项目财务内部收益率（FIRR），系指项目在整个计算期内各年净现金流量现值累计为零时的折现率，本期项目财务内部收益率为：财务内部收益率（FIRR）=20.21%。本期项目投资财务内部收益率20.21%，高于行业基准内部收益率，表明本期项目对所占用资金的回收能力要大于同行业占用资金的平均水平，投资使用效率较高。（五）财务净现
39、值（所得税后）所得税后财务净现值（FNPV）系指项目按设定的折现率，计算项目经营期内各年现金流量的现值之和：财务净现值（FNPV）=7702.81（万元）。以上计算结果表明，财务净现值7702.81万元（大于0），说明本期项目具有较强的盈利能力，在财务上是可以接受的。（六）投资回收期（所得税后）投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间，是财务上投资回收能力的主要静态指标；全部投资回收期（Pt）=（累计现金流量开始出现正值年份数）-1+上年累计现金净流量的绝对值/当年净现金流量，本期项目投资回收期：投资回收期（Pt）=6.08年。本期项目全部投资回收期6.08年，要小于行业基准投资回
40、收期，说明项目投资回收能力高于同行业的平均水平，这表明项目的投资能够及时回收，盈利能力较强，故投资风险性相对较小。项目投资现金流量表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1现金流入0.000.0036540.0044370.0052200.001.1营业收入0.000.0036540.0044370.0052200.002现金流出9029.119029.1135082.0737537.5246392.042.1建设投资9029.119029.112.2流动资金0.003604.24772.334376.582.3经营成本0.0031289.7936536.8641783.932.4税金及附加0.00188.04228.33231.533所得税前净现金流量-9029.11-9029.111457.936832.485807.964累计所得税前净现金流量-9029.11-18058.22-16600.29-9767.81-3959.855调整所得税0.001243.332037.902844.076所得税后净现金流量-9029.11-9029.11543.775282.653613.207累计所得税后净现金流量-9029.11-18058.22-17514.45-1223