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1、村级财务收支情况审计检查报告 村级财务收支状况的审计检查报告为仔细做好村党组织和村民委员会换届选举工作和农村集体财务管理和监督，实行财务公开和民主管理，维护农村集体经济组织及农夫群众的利益，依据镇党委 XX 年 9 月 10 日会议纪要精神，我镇成立了村级财务审计工作组对该村村级财务进行了全面审计清理。为了保证这次村级财务审计工作顺当完成，我们组成了审计小组，由镇纪委牵头，仔细组织了审前培训和审前调查工作，统一部署，分工协作。对 XX 村 XX 至 XX 年度村级财务收支状况进行了清理审计，现将清理状况报告如下：一、 基本状况XX 村农业户 544 户，年末总人口 2042 人。现有村干部 4
2、人（其中：书记、主任、文书、治保主任、计生副主任各 1 人），村民主理财小组和纪检小组组长 1 人。工作组入队后，召开了党员、群众代表、村组干部和民主理财小组等多层次的会议，从帐内和帐外两个大的方面进行审计，通过审查帐内收支、广泛座谈找寻线索以及打电话等多种途径进行求证，弄清事实真相，确保精确无误。二、XX 至 XX 年度村级财务收支状况 （一）总收入：XX 元。（二）总支出：XX 元。（三）帐面结余：XX 元。 明细见附表，其中，总收入包含全部农财转入专项资金，一事一议专项资金。 三、存在的问题 XX 村 XXXX 年度村级财务从清理状况看，整体上讲，村级财务收支绝大部分都是合理的、真实的、
3、村干部是知情的、对外是公开的、群众也是明白的，审计组予以认可。收入是用正规的收款收据入账，支出都经由领导签字，做到了村级财务报账制度的五章齐全，账务处理比较清晰。但也存在着一些问题，详细状况如下：第一，报账不刚好，坐收坐支现象存在。在审计中发觉，村里报账员因业务素养缘由，收入不刚好入账，而干脆用于费用开支，因此村里账面现金余额很大，收入以统一农村收款收据入账，支出干脆用实际单据报销，出现坐收坐支现象。这种现象既违反了现金管理条例和收支两条线管理原则，又躲避了镇政府对村里收支的监管，使村级财务代理室失去了应有的作用，仅为村里凭证的保管员。究其缘由，一是报账员业务素养过低，报账不刚好；二是报帐员对
4、现金管理管理规定执行不严格。其次，村级款待费过多，资金运用不合理。从审计中可以看出，XX 村 XX 年款待费 XX 元，XX 年款待费 XX 元，XX 年截止 8 月 30 日款待费 XX 元。款待费出现严峻超标状况。 第三， 是缺乏民主管理和监督。村务公开监督小组和民主理财小组人员虽然经村民大会选举产生，但由于种种缘由造成部分人员文化素养不高，法制观念淡薄，责随意识不强，没有仔细履行权利和义务。要么以村委的看法为理财依据，形同虚设；要么与村委对着干，民主监督的作用没有得到有效发挥。第四，备用金数额过大。从审计状况来看，村级备用金提取数额过大，违反了备用金只能用于日常零星开支，不予支付往来款项
5、，不予结算项目工程款。四、产生缘由及整改建议 产生以上现象缘由，一是财会人员专业素养水平低。当前，农村财会人员大都是村两委指定的，没有经过正式的业务培训，还不能完全适应新会计法的要求，不能刚好发觉村经济运行中的问题，不能为经济决策供应依据，造成村财务工作专业性和连续性差。二是村级零款待费规定在实际工作执行中难以得到落实，基本上村村都有款待，有的比较多，隐性款待费难以遏制。对此，实行以下整改看法和建议：第一，村级刚好报账，禁止出现坐收坐支。严格执行会计集中办公制度，全部的收入以银行存款形式进账，支出以支票形式。村级财务收支单据要严格审核、严格把关，做到开支合理、审签手续到位、支出单据规范。 其次，村级财务收支要定期刚好报账，并刚好公开，做到财务收支清晰、透亮。每季度村级必需将财务状况公示公开，接受群众监督。对各村开展的村级财务公开，定期和不定期进行抽查，确保内容、时间和要求公开到位。第三，严禁超额领取备用金和不核销备用金多次领用备用金，对于工程款和往来欠款，干脆开支票到个人账户，村级和项目本人签字确认，将款项打入项目人账户。特别状况须要领备用金，需经镇长、财政所长签字，并说明缘由。XX 年 10 月 25 日 XX 镇财政所