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1、建筑施工企业财务管理制度（最新完整版）建筑工程总公司 财务管理制度 第一节 财务工作准则 一、总则 第一条 为了规范公司内部财务行为，加强财务管理和经济核算，依据中华人民共和国会计法及国家其它相关法律、法规，制订本制度。 其次条 本制度适用于公司及所属各单位的财务管理。 第三条 本管理制度是财务管理、会计记帐、成本核算、材料核算、工时统计的准则。 二、会计人员的行政隶属关系 第四条 子、分公司财务人员均直属公司财务部管理，向公司负责；财务人员的人事关系、工资、福利待遇等均直属公司。子、分公司或独立项目部对财务人员进行运用管理。 三、基本工作要求 第五条 本公司会计年度土建自3月1日起至次年2月
2、28日止(会计年度自1月1日起至12月31日止)；其它子公司会计年度自1月1日起至12月31日止。每三个月为一个会计季度，从会计年度起始日期确定，如土建的会计年度第一季度为每年的3月1日至5月31日，依此类推。 第六条 财务人员在工作中应当遵守职业道德，树立严谨的工作作风，严守工作纪律，努力提高工作效率和工作质量。 第七条 财务人员应当根据国家统一的会计法规和制度，结合公司实际状况开展工作，保证所供应的会计信息合法、真实、精确、刚好、完整。 第八条 会计报表由各级财务部门每季度编制并上报一次，财务管理部负责管理并编制合并会计报表，会计报表必需由主办会计、财务主管、行政主管签名。会计报表应分别送
3、财务总监、总经理和董事长各一份。 第九条 财务工作人员对本公司实行会计监督，财务人员对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对记载不精确、不完整的原始凭证予以退回，并要求更正、补充。 第十条 财务人员岗位调动或离职，必需将本人所负责的工作全部移交给接替人员，移交必需在财务总监或分管总经理的监督下进行，没有办好交接手续的不得擅自离开工作岗位，否则扣发当年工资。 其次节 资金管理制度 一、总则 第一条 为加强公司的资金管理，提高资金运用效率，降低资金运用成本，解放沉淀资金，设立公司资金管理中心。 其次条 公司资金管理中心是公司资金筹集、资金管理、资金调度、资金决算的职能部门，同时负责税务、银行等业务关
4、系的处理，干脆由公司财务总监领导。 第三条 公司资金管理中心设主任一人、出纳一人。 二、资金筹集 第四条 公司对外筹集资金，包括向金融机构贷款等全部由公司资金管理中心办理，除土建与房地产子公司外，其他子、分公司与公司其它管理部门均无权办理上述业务。 第五条 土建公司和房地产公司如需向金融机构贷款应向公司资金管理中心写出书面报告，经公司资金管理中心授权后方可办理，其它子公司均无权办理。 第六条 公司资金管理中心对外筹集资金应依据公司董事会的决议进行，所筹资金的用途应符合董事会决议的要求，必需专款专用，不得挪作他用。 第七条 融资审批权限：500万元以下的融资由资金管理中心确定，500至1500万
5、元由公司董事长审批，1500万元以上公司董事会探讨确定。 三、资金管理 第八条 公司资金管理中心的资金管理权限包括资金筹集、帐户管理、资金调度、资金决算等各方面。 第九条 各子公司和土建、房地产分公司可依据须要开设一个基本帐户和若干个一般帐户，各单位开设帐户必需由公司资金管理中心统一办理，子、分公司均不得白行设立帐户。 第十条 为削减沉淀资金，各分公司每半年应对现有银行帐户进行一次清理，对不再发生资金进出的银行帐户要进行销户处理，在销户前应向公司资金管理中心写出书面报告，经公司资金管理中心同意后办理。销户的银行帐户资金全部汇入分公司基本帐户。 第十一条 各单位、项目收取的全部款项必需存入资金管
6、理中心帐户，运用的资金由资金管理中心按安排调拨；如收取的款项为承兑汇票或现金，应向公司资金管理中心报告，按公司资金管理中心的看法办理。 第十二条 各单位应于每月25日前将下月所需资金书面报告报公司资金管理中心审批后报董事长批准。资金安排应按工程项目(单位)、费用类别分别填写；公司资金管理中心审批后，料具租金、应上交的人均利润、40的陈欠款和其余资金全部调入决算中心账户，不得留存，其中料具租金、应上交的人均利润、40的陈欠款必需无条件确保。 第十三条 各单位应严格根据审批后的资金安排运用资金，不得挪作他用；如发觉有挪用资金的，将对分公司经理和财务负责人每次分别罚款500元。 第十四条 各单位审批
7、后的资金安排中的支出项目因各种缘由未能付出的，应向公司资金管理中心报告，公司资金管理中心在下月安排中调整；各分公司可在须要付出时列入资金运用安排。 第十五条 各单位应于每月5日前将上月资金运用状况和本月资金收款安排同时报公司资金管理中心，资金运用状况表应按工程项目(单位)、费用类别分别填列，对资金安排与实际支出的差异做出说明。 四、土建工程要款 第十六条 要款责任人 项目经理为项目部要款的第一责任人，分公司经理为分公司要款的第一责任人。项目预算员编制决算书及进度报表并办理甲方、监理签字手续，同时帮助项目经理参加要款工作，并办理项目付款手续；分公司经理和经营科长、副科长对项目要款工作供应必要支持
8、并疏通上层关系；财务人员负责要款手续办理工作，并负责款项回收。 第十七条 要款程序 1、进度款要款程序 (1)每月项目预算员编制进度报表，提请监理和业主代表审批，依据合同和已回收工程款状况提出要款安排数额，必要时项目预算员可请分公司经营科帮助，经营科必需赐予支持。 (2)项目经理或预算员与业主(总包)方主管人员沟通和协商，获得付款承诺并向分公司经理汇报； (3)分公司经理获知付款信息后，应快速做出同意或要求增加数额的指示，必要时亲自或指派经营科长、副科长帮助办理； (4)分公司财务科长依据项目经理供应的付款信息，自行或委派财务科其他人员到业主(总包)办理要款手续，回收资金。 2、年终耍款规定
9、(1)年终依据土建子公司下达的要款指标，分公司经理应在每年 lO月中旬召集生产(副)经理、经营科长、副科长、项目经理、财务科长特地探讨，拟定年终要款安排，明确责任人； (2)相关责任人依据分工主动投入要款工作，必需确保工程款回收； (3)分公司经理每周主持召开要款工作碰头会，将业主承诺、资金动向及要款进展状况相互通气，并针对要款过程中出现的问题探讨详细对策，部署下阶段要款方案； (4)年终要款的操作程序参照进度款要款程序。 3、竣工决算要款规定 (1)项目预算员依据工程审计部审计后的决算书与业主(总包)办理完决算手续，须要社会审计的工程完成社会审计后，方为预算员在本项目的工作完成，在此之前调到
10、新的项目后仍须担当原项目的决算办理工作，分公司经营科担当领导、帮助和协调的责任； (2)项目经理如未调离本分公司，仍为工程决算要款的第一责任人，负责工程尾款和保修金的回收工作； (3)分公司经理和经营科长、副科长为要款干脆责任人，要给项目经理供应必要的支持，在项目经理调离本分公司状况下干脆负责要款工作。 4、二年以上陈欠款 (1)二年以上陈欠款由分公司经理制定要款安排，并亲自组织要款工作，分公司经营科长、副科长协作或依据经理要求办理本项事务0 (2)陈欠款的要款必需制定时辰表，每年要回的资金不得少于40，对正常程序无法回收款项的，必要时分公司经理要会同法律服务部通过诉讼途径解决。 第十八条 要
11、款工作必需满意本分公司资金周转要求，同时满意公司上交款规定数额，上交款中下列款项必需无条件确保： 1、项目运用的机械、料具，依据公司内部标准计算的租金； 2、依据分公司人数确定的上缴资金； 3、应上交的利润； 4、应上交的陈欠款； 5、公司垫资的安排回收款。 第十九条 要款奖罚 l、对上述要款工作未能刚好、精确、有效完成者，视情节轻重每次赐予2001000元罚款，财务总监、资金管理中心主任、土建公司财务部经理均有权进行惩罚； 2、要款指标奖罚列入分公司考核指标，有关规定见公司检查监督制度。 其次十条 安装公司、装潢公司参照上述规定执行。 五、资金调度 其次十一条 公司资金调度权归公司资金管理中
12、心，各单位不得拒绝执行公司资金管理中心下达的资金调度指令，必需将指定的款项汇入指定单位的开户银行。 其次十二条 各单位因阅历不足或安排不周，发觉所报资金运用安排有漏项或少报的，可刚好向公司资金管理中心办理补报手续；经公司资金管理中心审核，报公司财务总监批准后办埋。 六、资金结算 其次十三条 各单位划入公司资金管理中心的资金在扣除各单位应上交公司的资金后，原则上归各单位运用，不收取利息；各单位存放在公司资金管理中心，当资金不足运用时，各单位可向公司资金管理中心办理借款手续，公司资金管理中心将根据人民银行同期贷款利率计息，该利息支出列入该分公司经济指标考核。 其次十四条 各分公司向申请借款的条件：
13、工程收款达到合同应收款的70并根据公司规定收回陈欠款无法满意垫资工程资金。 其次十五条 各分公司向公司资金管理中心办理借款，应制定相应的还款安排，逾期不能还款的，公司资金管理中心将加收罚息；该罚息将干脆从该分公司经理和财务负责人的经济指标考核嘉奖中扣除。 七、资金运用 其次十六条 资金运用审批规定 1、土建和房地产分公司根据月安排运用的资金，由分公司经理及付款程序办理，50万元以内的支付由分公司经理签字，50100万元支付由分公司正副经理签字，100万元以上由分公司正副经理、经营科长、财务科长联合签字。现金会计必需严格把关，假如现金会计不能把关，发觉一次罚款500元，其次次1500元，第三次罚
14、款3000元，情节严峻的开除，超出安排运用的资金必需报公司资金管理中批准。 2、其它子公司根据月安排运用50万元以内的支付由子公司总经理(执行经理)签字，50万元以上由公司总经理签字。 3、对于工程款、分包工程款、材料款的支付，应由财务人员审核， 尤其是尾款的支付必需由财务科长签字确认。在支付款项时感情用事、不把关，出现超付的对责任人罚款3000元以上，严峻的降职或开除，必要时追究法律责任。 其次十七条 支票与财务印章管理 支票与现金必需分人保管，企业财务专用章和私章由子公司(分公司)财务科长保管，支票与现金由现金会计保管，不得签发空头支票，不得签发与预留银行印鉴不符的支票及延期支票。否则发觉
15、一次由审计部和财务管理部罚现金会计200500兀。 其次十八条 对外付款规定 l、分包工程进度款的支付程序如下： 分包单位向项目技术负责人申报当月工程进度报表，项目技术负责人对工程质量、进度进行确认后报项目预算员，由项目预算员进行审核，审核无误后报项目经理根据分包合同审批签署付款看法后报分公司经营科，由分公司经营科审核合同履行状况后转分公司财务科审核已经付款的状况，签署看法后交分公司经理确定工程进度款支付。 2、分包工程决算支付程序如下： 分包单位工程完毕后编制分包工程决算书，报项目技术负责人对工程质量进行验收，同时应保证甲方、监理已经签署验收合格看法，转交项目预算员对决算书进行审核后报项目经
16、理审批，项目经理签署看法后报食堂会计、材料会计对发生的伙食费、材料费进行决算，在上述程序履行完毕后报分公司经营科审核合同执行状况并申请工程审计部进行分包审计，票据审计部根据审计资料审批有关票据后由分公司财务科依据合同扣除保修金并填写付款凭证后报分公司经理审批，分公司经理根据付款审批权限的规定确定或报总经理批准签署付款看法，分公司财务科依据本看法支付相应款项。 3、材料款支付程序 材料款的支付依据材料选购合同规定由材料选购员提出付款申请，由材料科长签字认可；如为材料预付款报分公司经理审批后支付；材料进场后的付款由材料选购员交运用单位的仓库和收料员签字确认并由项目经理对材料付款签署看法后报分公司经
17、理批准后支付。 4、对于不根据上述支付程序办理的，轻者对责任人罚款500元，重则罚款1000元；收取对方礼物的，1000元以内罚款lO倍，1000元以上开除。 5、对于向我方人员行贿的，一经查实扣罚总价的10。 6、本条由监事会、票据审计部和分公司经理行使惩罚权。 第三节 固定资产管理制度 第一条 目的 为加强固定资产的保管及运用管理，制定本制度。 其次条 范围 本制度所称固定资产，是指企业运用期限超过一年的房屋建筑物、机械、运输工具及其它与生产、经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营的主要设备，但单价在2000元以上，且运用年限超过2年的也作为固定资产。 第三条 管理部门 固定资产按下
18、列类别分别进行管理，其管理及保养由管理部门和运用部门负责： 1、土地、房屋、通讯设备、办公设备、非运输车辆由运用部门办公室负责管理； 2、计算机、网络设备由网络中心负责管理； 3、运输车辆、机械设备、工程料具由机具管理务中心管理； 4、生产工具由运用单位仓库负责管理； 5、其它资产由资产管理科管理。 第四条 编号 固定资产取得后，由财务部门依据其类别分别编号并挂牌，同时移交管理部门管理。 第五条 增减报告 资产管理科在下一季度第一个月的15日前就固定资产状况编制报表，交管理单位核对后由管理单位、财务部门、运用部门分掣孽存，本项采纳计算机处理报表。资产运用管理部门应在每月末将增减、调动状况报资产
19、管理科。 第五条 盘点 公司财务管理部、资产管理科组织资产管理部门每年10月份组织一次盘点。盘点后应编制固定资产盘点报告，注明盈亏缘由，由总经理审核并签署看法，依据公司的管理权限，经股东大会或董事会批准后，在期末结帐前处理完毕，盘盈固定资产计入营业外收入，盘亏或毁损的固定资产，在减去过失人和保险公司等赔款和残值之后，计入当期营业外支出。若盘点延误或不执行，罚财务负责人2000元以上。 第六条 固定资产的增置、营造 1、企业固定资产在取得时，应根据取得时的成本入帐，取得时的成本包括买价，运输和保险等相关费用，以及为固定资产达到可运用状态前所必要的支出； 。 2、接受债务人以抵偿债务方式取得的固定
20、资产，按应收债权的帐面价值加上应付的相关税费，作为入帐价值； 3、接受捐赠的资产由财务部门进行评估加上应付的相关税费，作为入帐价值。 第七条 固定资产折旧 固定资产按平均年限法计提折旧。 第四节 现金管理制度 第一条 公司在下列范围内可以运用现金： 1、职工工资、津贴、奖金； 2、个人劳务酬劳； 3、出差人员必需携带的差旅费、备用金； 4、1000元以下零星支出； 5、子公司(分公司)经理审批的其它开支； 6、各种业务款待费； 7、购买农副产品。 其次条 公司办理劳保福利，购置固定资产、办公用品及其它工作用品必需实行转帐决算方式，不得运用现金。 第三条 分公司库存现金根据国家会计制度执行，不得
21、超过开户银行核定的现金限额，超出部分应存入银行。 第四条 财务人员支付现金可以从公司库存现金限额中支出或从银行存款中提取，不得从现金收入中干脆支付，特别状况确需坐支的必需事先报总经理和开户银行批准。 第五条 公司员工因工作须要借用现金的，必需填写备用金领用单或借款单，公司人员由总经理或办公室主任批准，土建子公司人员由总经理或办公室主任批准，其他子公司人员由子公司总经理批准，分公司人员由分公司经理批准，全部审批人员必需建立台帐，财务审计部应常常对其进行审计。 第六条 符合本制度第一条规定的，凭发票、工资单、差旅费单据及公司认可的有效报销凭证，经手人和主管领导签字，并经董事长或董事长托付人签字后由
22、现金会计支付现金。 第七条 工资由财务人员依据各部门供应的核发工资资料编制工资表，交主管副总经理和财务总监审核后填制凭证，交总经理签字，由现金会计发放现金，并由财务部门办理睬计核算手续。 第八条 现金会计应当建立健全现金帐目，逐笔记载现金收入与支付，帐目应当日清月结，每日决算，帐款相符。 第九条 财务审计部定期或不定期对各单位的银行资金、现金进行检查，发觉帐实不符的不论何种状况均视为贪污挪用，差额在2万元以下的对责任人罚差额的两倍，差额在2万元以上的开除，同时罚没该年度和上年度工资。 第五节 票据审批管理制度 一、基本原则 第一条 对公司经济往来的票据分两种方法进行审批，即原则上采纳董事长一支
23、笔审批，或在董事长批准的部分子、分公司采纳安排审批法。 其次条 审批要求：一、审批人员必需实事求是地依据公司各种管理制度进行审批；二、必需依据双方合同的约定办事；三、必需依据有关财务规定进行审批；四、必需查清预算价和实际发生量方可审批；五、遇特别状况或各种干扰时，应刚好向董事长或总经理汇报，以便实行措施刚好解决；六、对分包工程款必需在工程审计完毕后方可审批；七、对低值易耗品必需依据指导价审批；八、其它材料必需附有符合规定的招投标手续和合同方可审批。 上述第六、七、八款手续必需符合公司资金管理制度的程序，否则对责任人根据资金管理制度其次十一一二十三条规定惩罚。 第三条 在审批发票时，必需做到连续
24、编号，发票上写明所附单据张数，凡发觉不在报支范围内的发票，当场撕毁。 第四条 凡是单独发生的发票，包括汽油发票，必需张张审批，坚决不允许粘贴在封面上审批。现金会计、成本核算登记员要严格把关，协作好审计部做好前期打算工作。 第五条 在逐张发票审批的同时，把票据的金额、编号及发票本身号码同时输入计算机。 第六条 不管任何人报销发票，发票上都必需具备对方开好的日期，如发觉没有日期或自己填制日期的，作无效处理。发票审批时，全部手续必需完备，如发觉搞形式主义补办手续的，不予报销并进行惩罚，情节较轻的罚款500元次，严峻的罚款1000元次并在中南之窗曝光，屡教不改的开除。 第七条 差旅费、过路费、定额发票
25、等除在封面上签字审批外。对里面的小单据必需张张签字或盖章，以防再次重复报销。定额发票必需连号且盖有对方的财务专用章，差旅费也必需与实际相符(如海门到青岛只能用一种车票)。如发觉无正式车票的或缺车票的不予报销，当场撕毁。 第八条 原则上各类发票都由干脆主管人签字、监督，不属干脆主管的不得无原则的签字与表态，发觉后发票作无效处理，并当场撕毁，同时追究签字人的责任，严峻的在中南之窗上曝光。 第九条 各部门主管肯定要仔细负责，实事求是，把好签字关，通过审批发觉误差的，一切损失由签字人全额担当，并加倍罚款。 第十条 凡是各种费用指标包干，均须凭实际票据报批，节余部分归个人全部，超支不予报销。 二、安排审
26、批试行方法 第十一条 本试行方法的票据审批权归试点单位经理(总经理)，在报批过程中超出安排部分由审批人负责。 第十二条 大额费用每月编制安排，安排偏差限制在2000元以内，传真报总经理审批后由现金会计按安排发放。 第十三条 平常管理费开支(如差旅费、业务款待费等)每半月申报安排，安排偏差限制在1000元以内，传真报总经理审批后一份报票据审计部，由现金会计按安排发放，个人备用金根据制度规定，在安排内领用。 第十四条 公司对该财务和票据每两月进行一次审计，如发觉弄虚作假或不根据公司制度审批，不论金额大小，第一次罚审批人2000元，其次次罚5000元，第三次取消审批权，情节严峻的开除或追究法律责任。
27、 三、差旅费报销规定 第十五条 市内差旅费实行包干制，由审计部制定标准，报董事会批准后实施。 第十六条 市外出差人员在出差之前须征得部门主管同意并事先向办公室通报，不通报的做旷工处理。 第十七条 管理人员出差，乘坐轮船、火车及长途汽车须凭相应的票根报销。报销标准：项目经理、科长报销火车硬座，轮船三等舱以下；一般管理人员报销火车硬座，轮船四等舱以下。如因特别缘由其次天上午必需投入工作，可以夜间乘火车，报销硬卧。 第十八条 路费单程报销标准： 海门一青岛、海门一潍坊140元；海门一济南140元；海门一北京200元；海门一大连260元；济南一大连180；北京一大连140兀；青岛一大连130元；南京一
28、大连230元；青岛一济南60元；青岛一北京120元；青岛一上海150元；济南一上海150元；北京一上海160元(上海原则上以火车为主)；济南一北京70元；北京一南京150元；济南一南京130元；青岛一南京130元；海门一南京60元；海门一临沂100元；青岛一烟台30元；济南一临沂50元；北京一烟台160兀。 工地与工地之间调遣以公共车为主。 第十九条 紧急公务必需搭乘飞机、专车时，应事先以书面说明 缘由报公司总经理批准，事后凭发票和经批准的书面申请报销。 其次十条 搭乘公司交通工具者，不予报销交通费，如发觉按票据额的两倍罚款。 其次十一条 出差伙食补助不论职务凹凸，来回途中统一每天补贴20元，
29、并且地区之间来往路程时间要超过8小时才能补贴，如济南至青岛、济南至北京、海门至上海、海门至南京等，不予补贴；在没有公司分支机构的地方出差，出差期间每天补贴20元。 其次十二条 子、分公司之间出差一律住公司款待所，不报支住宿费，特别状况须分公司办公室出具证明。须要在外住宿的住宿费报销标准：北京、上海一般管理人员在每天70元以内，项目经理、科室负责人在120元以内；大连、青岛、深圳、南京一般管理人员在每天60元以内，项目经理、科室负责人在110元以内；其它地区一般管理人员在每天50元以内，项目经理、科室负责人在100元以内；一个人出差的在上述住宿费标准上增加30。 其次十三条 子、分公司间出差一律
30、在公司食堂用餐，计人个人生活费。 其次十四条 出差结束后，必需刚好到考勤处办理注销手续。 其次十五条 婚假、产假、大中专毕业生每年一次探亲假、丧假报销来回路费。其余一律不报，报销时婚假必需附结婚证书，丧假必需附死亡证书。 四、款待费和业务费审批规定 其次十六条 500元以上的餐费报销必需附上菜单明细，对白纸抄写的部分菜单，必需盖好与饭店相符合的公章否则不予报销，当场撕毁。 其次十七条 为保证对公司、子、分公司、项目部费用考核的正确性，款待费报销时必需另附说明，要写明费用事由和列支部门，并注明全部陪伴人员。 其次十八条 成本核算登记员必需把发生费用的部门和人员记录清晰，不得串户，不得徇私舞弊记在
31、领导的帐上，领导也要以身作则，不得将下属的餐费拿来报支，坚决杜绝利用公司名义款待自己的亲戚好友或公司内部人员，一经查实，发票当场撕毁，同时赐予双倍惩罚。 其次十九条 项目款待费在十七项指标中考核，在指标70内项目经理自行支配，其中大约30用于项目技术负责人和预算员对外交往，超出70后每次运用必需报分公司经理批准。 第三十条 管理人员款待费不得超过公司规定的年度和每次运用的限额，特别状况须请示分公司经理同意。 分公司经理款待甲方主要人员尽量让分公司生产(副)经理、经营科长、项目经理一起参与，避开发生不必要的重复支出。 第三十一条 不允许将超额发票分开报销，一经发觉，当场撕毁，并予以双倍惩罚。 第
32、三十二条 逢年过节探望的合作单位及上一级部门，额度都得事先请示总经理，并列出明细，报销时须经过总经理或董事长批复，否则费用不予报销。 第三十三条 在公司内部食堂款待客人和有关领导，可按150元一桌的菜和30元一瓶酒的标准，其余一般人员可按80元一桌的菜和10元以下一瓶酒的标准。平安员、质量员陪伴甲方对口人员尽量在食堂用餐。 第三十四条 凡外出不在食堂就餐且没有在就餐时间前3小时向食堂打招呼的，根据3元次记人个人帐上。 五、办公费审批规定 第三十五条 添置计算机、复印机、传真机等办公用品必需先向总经理书面申请，不得事后补办手续。购买工程上所须要的书籍，应由各科室负责人向公司办公室提出申请，同意后
33、方可购买，凡没有申请签字的，或擅自购买的一律不予报销，报销时必需经同级办公室主任签字。 第三十六条 小型办公用品(如各类手头文具、计算器、质检尺、小型卷尺等)由公司统一选购，公司对每个职位的管理人员核定限额，管理人员在限额内领用。小型办公用品由办公室办理选购和发放事务。 第三十七条 一般管理人员办公桌、办公椅等，原则上不添置，但由于人员增加必需添置的，一般人员办公桌不得超过每张200元，并事先征得审计部同意。 第三十八条 项目办公室办公家具标准： 1、3万平方米以上大包工程项目经理办公室费用IOIXIO元，包括办公桌椅、沙发、茶几、传真机、饮水机、文件柜、空调、计算机；如有项目总工，总工办公室
34、费用5000元，包括计算机、办公桌椅、沙发、茶几、饮水机； 2、3万平方米以下大包工程和分包工程项目经理办公室费用2000元，包括办公桌椅、沙发、茶几、饮水机、文件柜、电话； 3、主体项目必需安装固定电话。 第三十九条 对管理人员手机话费实行包干，标准由票据审计部核定。 六、材料票据审批规定 第四十条 一次性购买万元以上设备及电动工具，必需有三家以上的招投标手续及质保书、保修卡方可审批，报批时根据招标程序办理。 第四十一条 合同内属我方选购的材料，如不争取而归甲方选购的，对材料负责人、项目经理、分公司经理、生产经理(副经理)分别罚2000元；对我方选购的材料，借口甲方选购而在价格上弄虚作假的，
35、罚材料负责人、项目经理、分公司经理、生产经理(副经理)各10000元；凡是招投标手续弄虚作假的，罚分公司经理、生产经理(副经理)、材料负责人、经营科副科长、项目经理各10000元，材料员，、预算员各5000元。以上三种状况由监事会主席和票据审计负责人惩罚。如连续出现三次，对责任人赐予开除处理。 第四十二条 通过正规招投标程序而选购的材料价格，如经材料监督员询价发觉价格偏高的，责任人赔偿50；如发觉弄虚作假的，按100赔偿，并对以上人员罚款1000元以上。 第四十三条 全部甲供材料转帐单必需凭公司领货凭证上的实 I乐数量，由材料会计办理好各项手续，核对后方可进行审批，只供应转帐凭证无领货凭证的作
36、无效处理，不予审批并进行惩罚。 七、分包队伍票据审批规定 第四十四条 对分包队伍票据的审批：(1)肯定要按公司有关招投标手续的规定进行审批，无合同约定的不能审批，并查清有关事情的来龙去脉；若合同中没有明确由我方分包，系甲方指定的，我公司不担当进度、质量、平安和付款责任，协作费按规定收取；(2)必需查清当地的预算价和我方的实际工程量；(3)按公司的有关规定，手续齐全后，才可审批。 八、拖延发票报销的惩罚 第四十五条 低值易耗品材料在付款完毕后一个月内办理报批手续，如有拖延每天罚选购员100元。 第四十六条 招投标材料、设备及工程发包，在合同签订后一个星期内必需将合同交票据审计负责人，合同履行完毕
37、一个月内必需办理报批手续，否则每拖延一天罚款200元。 第四十七条 所领用的备用金(不含定额备用金)，一个月内必需结一次帐，否则超过一个月，罚所领备用金金额的10；超过两个月，罚所领备用金金额的15；超过三个月，罚所领备用金金额的20。 第六节会计档案管理制度 第一条 会计应当以会计期间分期决算帐目和编制财务会计报表。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定，半年度、季度、月度为会计中期。 其次条 会计报表做到内容完整、数字真实、计算精确，不得漏报或随意取舍，会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字应当一样，会计报表中本期与上期的有关数字应
38、当相互连接。 第三条 凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其它有保存价值的资料均应当归档。 第四条 会计凭证按月、根据编号依次每月装订成册，表明月份、季度、起止年、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管)，年内资料由子、分公司财务科长保管，一年后交公司档案室，归档前应加以装订。 第五条 会计报表应根据季度、年度按时归档，由财务管理部指派专人管理，并分类填制书目。 第六条 对上述五条中出现一处遗漏或错误，赐予责任人30元罚款，由公司财务管理部负责惩罚。 第七条 会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经总经理或其指派人员批准，如出现泄密现
39、象对财务负责人与干脆责任人轻则罚款500元，重则罚款10000元以上，造成严峻后果者开除。 第七节 备用金及借款管理制度 一、备用金管理规定 第一条 土建公司总部备用金的领用一律由公司总经理批准，总经理外出不在当地时，由办公室主任批准(重大款项办公室主任应通过电话请示总经理)；土建分公司工作人员备用金由分公司经理审批，其它子公司的资金一律由子公司总经理审批。 除上述人员外，其他人员一律不准批准运用任何资金。 其次条 有关人员的备用金额度规定如下： 总经理2万元；副总经理15万元；分公司经理1万元；分公司生产(副)经理3千元；经营科长5千元；项目经理、部门及其他科室负责人3千元。 副总经理以上人
40、员、分公司经理需领用备用金，可自行到财务部门办理手续，其他人员一律按第一条规定办理。 第三条 特别状况因公务确需的，由其干脆主管签字后根据第一条规定办理。 第四条现金会计不根据规定办理的每次罚款200元。 二、借款管理规定 第五条 工人结婚可借款lOOO元，工人生病可借款200元，需住院由项目医生和项目经理证明，费用由公司代缴，最终按有关规定归户。如家中遇丧事可借1000元，其余状况一律不得借款。本条规定由项目经理认可后，分公司经理批准。 第六条 项目经理以下管理人员如遇盖房或结婚而须要借款的，可借款10000元，坚决不允许透支借款，如生病可借款500元，须要住院的，费用由公司支付，最终按有关
41、规定归户。本条由总经理批准。 第七条 项目经理以上管理人员，生病可借款lOOO元，住院费用由公司支付并按规定归户，盖房和结婚的可借款2万元。本条由总经理批准。 第八条 除以上状况外，不允许借款。特别状况需借款的，200元以内的由项目经理把关，500元以内由分公司经理把关，1000元以内由子公司经理把关，1000元以上由公司总经理批准。 第九条 如发觉采纳弄虚作假手段借款的，按借款总额的20罚款。 第十条 如利用领取备用金的形式占用公款金额超过5万元者视为挪用公款，公司将追究其责任，情节严峻者，诉诸法律。 第十一条 现金会计及审批人对重复借款把关不严的，超出规定部分对审批人和现金会计按10罚款。
42、 第八节 会计核算及财务管理规定 一、核算体制 第一条 公司实行公司、子、分公司、项目部四级核算，对于个人往来项目必需核算到个人。其中公司和子公司实行全面核算，分公司实行内部独立核算，项目部实行成本核算；子公司实行独立核算，担当有限民事责任。子、分公司、项目部分别为利润中心、利润指标中心和成本指标考核中心。 其次条 公司设立财务管理部，土建公司、房地产公司设财务部，其它子公司设立财务科，各分公司、机具管理中心设立财务科，项目部设兼职成本核算员(由预算定额员兼任)。公司、子、分公司均独立建帐，进行会计核算，编制会计报告。 第三条 公司与子公司为母子公司关系，子公司受公司领导，公司财务管理部对子公
43、司财务部(科)行使领导、指导职能；土建子公司财务部对各分公司财务科行使领导、指导职能；分公司财务科对项目部成本核算员行使指导职能。公司财务管理部对所属各级财务机构人员负有指导、检查、监督、考核、人员调配、培训的责任。 第四条 公司对会计人员实行委派制，各级会计人员必需对公司负责，各级会计人员的工作业绩由公司财务管理部实施考核，并依据考核结果进行奖罚。子、分公司对会计人员有运用权。 第五条 公司财务管理部统一负责处理对外关系，协调与各地财政、税务、银行的关系，各单位凡涉及各地财政、税务、银行的相关事宜必需事前向公司财务管理郡请示、汇报，未经公司财务管理部授权或同意，不得擅自办理上述事宜(日常正常
44、的纳税申报由各单位办理后报公司财务管理部备案)。 第六条 公司内，对一般关联方交易原则上按市场经济规则操作，按市场价进行决算；对重大关联方交易的决算原则和方法，必需事前报告公司董事长审批。 第七条 公司财务管理部负责对公司的资产进行管理，编制公司的合并会计报表；各子公司负责对本子公司的收入、成本、费用进行全面核算，照实反映各自的财务状况、经营成果和现金流量；土建各分公司负责对本分公司的收入、成本、费用进行内部独立核算，年终将当年会计利润上交土建子公司财务科，土建子公司财务科要对各分公司的会计报表进行汇总。 第八条 土建子公司财务部负责各分公司之间经济往来的协调工作，保证各分公司“内部往来”资料
45、的精确、一样。 第九条 分公司之间的物资调拨，调拨价格由双方协商确定。由公司审计部进行调控、监督。调拨甲供材料按市场价决算，预算价格与市场价的差额由调出方担当。该差额不影响经济指标考核，由成本核算科从调出方的成本中扣除。 第十条 子、分公司之间的物资调拨，调拨价格由双方协商确定。调拨甲供材料按市场价决算，预算价与市场价的差额由调出方负担。该差额不影响经济指标考核，由成本核算科从调出方的成本中扣除。 第十一条 机械设备加工公司向机具管理中心供应模板等开具材料调拨单；土建公司财务部按月向各单位安排固定资产折旧。双方均通过“内部往来”列帐。 第十二条 年度末，土建各分公司将当年实现的利润全部交土建子公司财务科。会计处理如下：借记：本年利润；贷记：