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1、财 务 管 理 细 则财务管理基基本原则1、 内部控制原原则（1） 各项经济业业务均需按按管理部门门的授权进进行。（2） 所有发生的的经济业务务都应有相相应的会计计记录。（3） 任何人未经经管理部门门授权，不不得动用企企业资产。（4） 企业资产帐帐目与资产产实物应定定期相互核核对，发现现差异采取取必要措施施（5） 一项经济业业务的全过过程不应由由一个人或或一个部门门单独处理理。（6） 保管资产与与记录资产产收、发、存存情况的工工作必须分分开。（7） 管钱与管帐帐必须分开开。（8） 出纳人员不不得兼管收收入、费用用、债权、债债务的明细细帐，不得得兼管档案案。（9） 所有与银行行往来的支支票印章，
2、不不得全部由由一人保管管。（10） 所有原始凭凭证都必须须经审核才才能付款入入帐。2、流动资资金定额管管理的原则则资金是企业业的“血液”，在企业业的生产经经营中占有有举足轻重重的作用，必必须严格按按照公司章章程的规定定进行使用用和管理。其其总体原则则是：公司司将根据年年度生产财财务计划指指标，制定定出年度流流动资金占占用额度，报报经批准后后向银行申申请贷款，并并严格按照照资金定额额统筹安排排、合理使使用，既要要保证生产产正常需要要，又不超超储积压和和超定额占占用资金。3、费用开开支计划管管理原则 (11)费用开开支计划管管理的宗旨旨是：公司司所有资金金开支都必必须以车间间和部门为为单位，事事先
3、制订资资金和费用用开支计划划进行申报报，经总经经理或总经经理办公会会审核后，各各单位才能能组织实施施。财务部部门对无计计划、超范范围、无合合同的费用用开支，有有权拒绝报报销。计划划内的开支支使用，由由经办人送送总经理签签字，财务务副总审核，方可到到财务报账账。 (2)财财务部门对对各项经济济业务的稽稽核把关原原则是“五个有”，即有计计划，有 合合同，有突突发性开支支申请报告告，有总经经理的签字字，有财务务副总审核签字才才能办理支付手续。费用审批管管理程序示示意图1、预算内内开支：部门、车间间编制计划划、合同、报报告主管副副总经理或或总经理办办公会审核核总经理理签字批件送财财务部备案案和实施计计
4、划。报帐时：主管副总经经理或部门门主管签字字财务副副总审核总经理理签字报账2、预算外外开支：a:一万元元以下的，部门、车间间编制计划划、合同、报报告总经理理签字批件送财财务部备案案和实施计计划。报帐时：主管副总经经理或部门门主管签字字财务副副总审核总经理理签字报账；b：一万元元以上，十十万元以下下的，部门、车间间编制计划划、合同、报报告总经理理办公会审审核通过总经理理签字批件送财财务部备案案和实施计计划。报帐时：主管副总经经理或部门门主管签字字财务副副总审核总经理理签字报账；c:十万元元以上的，部门、车间间编制计划划、合同、报报告总公司司审核通过过并签字批批准总经理理签字批件送财财务部备案案和
5、实施计计划。报帐时：主管副总经经理或部门门主管签字字财务副副总审核总经理理签字报账；3、财务稽稽核管理原原则公司的所有有资金来源源和运用情情况，必须须自觉接受受总公司的的审计和财财务检查。二、财务管管理的基本本方法（一）基本本要求1、本公司司经营管理理的各个环环节和生产产全过程都都要进行经经济核算，讲讲究经济效效果，降低低能源、原原材料消耗耗，提高劳劳动效率，降降低管理费费用，使产产品制造费费用逐步降降低，盈利利水平逐渐渐提高。2、全面完完成年度生生产财务计计划指标。3、合理调调度资金、节节约使用流流动资金、充充分发挥资资金使用效效率、努力力降低财务务费用。4、严格执执行国家的的财经纪律律。5
6、、加强政政治思想学学习，教育育全体员工工坚持勤俭俭办企业的的方针，积积极参与管管理、学会会当家理财财。二、核算体体制1、公司实实行独立核核算，并且且各车间设设立统计兼兼稽核员对对车间产品品产量、产产品出品率率、生产成成本耗用进进行真实准准确记录并并严格稽查查，公司设设立财务部部，对全公公司的收入入、成本、费费用、税金金、利润进进行核算、独独立编制会会计报表。.2、会计制制度：公司司按财务部部颁发的统统一会计制制度办理理经济业务务、设置帐帐户、编制制会计凭证证和会计报报表。3、记帐方方法：为全全面系统的的反映各项项经济业务务引起的资资金运用、资资金来源的的增减变动动情况，公公司采用复复式借贷记记
7、帐法。4、收入费费用计算时时间：会计计年度为公公历1月11日12月255日止.，月月度的收入入、费用、产产品入库截截止于每月月25日为月月度计算期期。5、会计报报表报送的的时间：于于次月5日报送（根根据本地的的税务局的的要求在限限定的时间间段内报送送）。6、报送的的报表：主主要报表有有资产负债债表、利润润表、主营营业务收支支明细表、产产品成本表表及税务局要求求报送的附附表。同时时每月向公公司领导提提供屠宰台台帐。销售费用的的管理销售费用属属于期间费费用，主要要核算企业业销售商品品过程中发发生的各项项费用。包包括销售人人员工资、福福利费、差差旅费、邮邮电费、运运输费、装装卸费、包包装费、保保险费
8、、展展览费、广广告费、业业务费以及及运输途中中的合理损损耗等。第一节 定额营销销费用的管管理按销售量定定额提取的的费用主要要有运输费费、装卸费费、广告费费、业务费费。一、销售人人员工资、差差旅费、招招待费、通通讯费、各各门店费用以以及营销中中心区域除除工资以外外的费用。具具体见营营销管理方方案。二、广告宣宣传费：广告宣传费费用主要用用于公司产产品销售和和企业形象象宣传两个个方面。公公司在开支支时一是广广告宣传必必须有计划划，并经总总经理办公公会通过，总总经理批准准；二是事事前要有合合同，合同同必须与一一级宣传单单位直接签签订；三是是报销凭证证必须是广广告业正规规发票；四四是如发生生折扣必须须交
9、财务，由由财务开具具红字发票票冲帐；五五是总金额额不超过销销售收入00.6。三、运输装装卸费：运输：公司司运输车辆辆从社会调调入，外调调车辆由生生产部依据据不同的产产品及不同同的车辆吨吨位制定出出运费标准准，经总经经理办公会会议通过，具具体执行办办法按照合合同执行。装卸：可由由公司组织织专人装卸卸，按装卸卸吨位计算算其工资收收入。第二节 销售货货款的管理理一、销售价价格的确定定：销售部应根根据客户提提出的产品品要求，结结合市场行行情，制定定出产品价价格，经总总经理办公公会讨论通通过、总经经理签字后后才能执行行。二、货款结结算：为确保货款款回收率百百分之百，制制定如下货货物管理办办法：1、所有地
10、地销产品实实行预付款款销售，长长包客户必必须依据合合同交纳一一定的保证证金和预付付款，月末末结算一次次。如帐面面无预付款款，财务部部将拒绝开开具出门证证。2、冻品销销售实行现现款现货，其其装卸费和和运费由客客户承担。3、生鲜客客户由销售售部签订销销售合同，采采取预交货货款的办法法，由财务务部每天编编制客户资资金日报表表，销售部部依据客户户的货款余余额安排生生鲜产品发发货，财务务部对客户户每月结算算一次，开开具销售发发票。4、有帐期期的A类超超市要求在在对帐期后后10天内内款到公司司帐上，每每提前一天天回款奖励励相关业务务员20元元，每推迟迟一天回款款处罚1000元。若若因特殊情情况延迟回回款的
11、，需需报（区域域）总经理理签字后，酌酌情延缓有有限期限。第三节 退货管管理1、生鲜产产品原则上上不退货，产产品以卸货货时为准，卸卸货时发现现的质量问问题由公司司及运输公公司承担，卸卸货后质量量问题由客客户承担。非非门店原因因造成的质质量问题无无条件退货货，退货时时由卫检处处把关验收收，转炼油油或原料，产产品贬值部部分由公司司承担。2、退货产产品入库必必须开具退退货产品入入库单，不不得直接在在仓库换货货。车间月月底将报表表及入库单单的财务联联一并交财财务部入帐帐。可控费用的的管理可控费用主主要包括工工资、差旅旅费、业务务招待费、小小车费、办办公费、邮邮电费、医医疗费等，其其管理的基基本原则是是：
12、能包则则包，分设设台帐，统统一考核。第一节 工资及及奖金的管管理一、工资形形式：工资分为产产量工资，岗岗位激励工资，职职务工资，基基本工资四四种形式。全全公司以产产量确定工工资总额，每每月由生产产部、财务务部根据产产量计算各各部门工资资，再由各各部门、车车间具体计计算发放到到人。二、产量、销销量工资：1. 对生生产车间的的工人，一一律执行产产量工资定定额，每月月由生产部部根据各车车间的生产产完成量和和定额标准准计算到车车间，车间间根据岗位位差别和职职工平时表表现对职工工进行档次次划分分配配。2. 销售售人员工资资，按照销销售额提成成进行分配配。3.采购人人员工资，按按照采购量量提成进行行分配。
13、三、岗位激激励工资：对不能按生生产任务确确定工资总总额的部门门，由总经经理办公会会根据各部部门的定编编人数及岗岗位拟定考考核分数，各职能能部门岗位位激励工资=每月生产产车间人平平均工资*考核分数数四、职务工工资：各部门中层层以上骨干干，实行职职务工资。年年初由总经经理办公会会，依据全全年各项经经济技术指指标，对各各部门中层层骨干，制制定出年标标准工资，报报总公司批批准后执行行。每月按按月平均工工资额的770发放放，留存330年终终发放。五、基本工工资：员工在享受受政策性假假期和公伤伤休假期，只只能发放基基本工资。六、奖金：奖金是一种种风险性收收入，它是是根据各车车间和部门门每个年度度目标完成成
14、情况而定定的，具体体发放额度度和条件以以年生产财财务计划为为考核依据据，由财务务部、生产产部进行考考核，经总总经理办公公会通过，才才能发放。第二节 差旅费费管理凡因公出差差，一律实实行差旅费费（含住宿宿费，生活活补贴，市市内交通费费）包干管管理，分级级别按出差差标准执行行。一、派差规规定：1、中高层层人员出差差，填列“出差通知知单”由总经理理派差后，方方可到财务务室借款。2、公司员员工出差，由由主管副总总经理派差差，填列“出差通知知单”经财务副总总签字后，才才能借款。二、差旅费费报销规定定：1、不同职职级人员一一道出差，按按职级高的的标准执行行。2、公司高高层领导可可乘坐飞机机和软卧，中中层干
15、部和和一般人员员因公出差差可乘坐硬硬卧，按票票据金额据据实报销。3、出差必必须以派差差单为依据据，报帐必必须提供住住宿发票，无无住宿发票票只享受包包干费用的的50补助助。4、当日往往返者，按按半天标准准补助；在在外留宿者者，回公司司的当日按按半天标准准补助。5、出差补补助以火车车票或长途途汽车票和和住宿发票票确定达到到时间，以以到达当天天算起。6、差旅费费报销单，应应按费用明明细表分类类填写，要要求注明路路线、起止止地点、路路途及住宿宿时间。同同时建议报报销人每天天整理好车车票并填写写明细表以以免差错。7、员工被被指派护理理病人的补补助标准：凡被派往往外地医院院护理病人人，可凭来来回车票、当当
16、地招待所所发票，按按出差补贴贴标准报销销。8、公司在在外地招聘聘的生产工工人（不含含长株潭地地区），春春节放假来来回车票予予以报销。9、经批准准参加会议议的领导及及其他人员员，凡是由由会议主办办单位开具具会议会收收据的，据据实报销会会议费用，不不再另报补补助，费用用自理的按按出差标准准报销。10、经批批准报销了了招待费的的，不再报报销出差补补助，如有有住宿费和和市内交通通费可在其其报销标准准内报销，超超额部分自自负。11、出差差人员返回回后一周内必须须报帐。各各部门主管管领导要认认真核实出出差天数和和报销金额额。各级领领导出差期期间，要严严格控制费费用开支，尽尽量压缩费费用支出。12、差旅旅费
17、报销标标准如下： 级 别标 准准住宿费补贴贴（元/日日）伙食费补贴贴（元/日日）市内交通费飞机火车轮船轮船长途汽车一类地区一类二类地区地区三类地区四类地区一类地区地区二类地区三类地区四类地区地区总经理公务舱软卧一等舱据实500400300280100908070据实副总经理普通舱软/硬卧二等舱据实35030024020090806060据实部长/车间间主任硬卧二/三等舱舱据实24020015012080605040据实副部长/车车间副主任任软/硬卧二/三等舱舱据实2001601208060504030据实一般员工软/硬卧二/三等舱舱据实150140805050403020据实备 注注1.一类类
18、地区包括括北京、上上海、广州州、深圳、天天津、沈阳阳、大连、青青岛、南京京、杭州、厦厦门、汕头头、珠海、海海口、北海海重庆，二二类地区包包括其他省省会城市，三三类地区包包括各地级级市，四类类地区为地地级市以下下地区（县县、乡镇；）2.长途途汽车不包包括出租小小汽车；3.出差差交通费据据实报销，禁禁止包车；4.出差差交通工具具及报销标标准原则上上按上表执执行，特殊殊情况须总总经理批准准后方可调调整5.出国国或出访港港、澳、台台等地区，报报销标准根根据实际情情况另行确确定；多人出差，伙伙食费按人人数予以补补贴，住宿宿费按人员员组合累计计予以补贴贴。6. 多人人出差，伙伙食费按人人数予以补补贴，住宿
19、宿费按人员员组合累计计予以补贴贴。四、采购部部报销暂行行方法： 1、出差补补助：住宿宿、伙食补补贴采用包包干的形式式，每天分分别补助330元/天；2、电话费费补助：每每月按1550元标准准，凭有效效发票报销销，超过1150元自自付，未超超过者，实实报实销； 3、车费报报销：凭有有效票据实实报实销；对于自带带交通工具具者，按实实际用并结结合里程表表，凭有效效发票报销销，另外每每月补助4400元车车辆损耗费费，其他费费用公司概概不负责；注：住宿票票最好能取取得正规发发票，如果果不行则要要求票据注注明对方宾宾馆联系电电话、证明明人等五、销售部部报销暂行行方法： 1、车车费报销：暂按采购购部标准执执行
20、，凭有有效票据实实报实销 备注：采购购部、销售售部报销标标准目前按按暂行方法法执行，以以后随着公公司的发展展逐步完善善。六、费用报报账制度1事先报批批原则1）员工出出差必须报报经主管批批准；以公公司有关的的文件规定定执行。2）营销政政策、营销销人员管理理办法、营营销人员绩绩效考评办办法、营销销人员的工工资、费用用、提成，特特殊客户价价格、返利利，营销会会议、促销销、服务、推推广活动等等费用，必必须按各自自权限事先先报方案市市场经总经经理批准后后执行，未未经事先批批准的财务务不予报销销处理；3）财产添添置及物品品购买必须须报计划审审批；4）应酬、公公关费及其其他相关费费用必须审批在在先；5）所有
21、与与费用有关关的签批单单交财务存存档，以备备审核。未未报批或报报批未获批批准的费用用财务不予予审核报帐帐。如紧急急开支或特特殊情况可可先电话请请示总经理理，电话同同意后可先先开支，到到公司后补补报审批手手续，经签签批后作为为报帐依据据。如审查查发现公司司有未经事事先签批的的费用开支支，对相关关人员予以以处罚。 2 有效发发票原则1）车票（的的士票）、住住宿票、运运费、餐费费、印刷费费及物品费费用等，必必须凭符合合税务规定定的合法票票据，过期期或假发票票一经查出出界定为无无效发票，对对当事人予予以处罚；2）车票及及住宿票，必必须按批准准的出差线线路，凭起起止地或当当地的有效效票据，如如出现用甲甲
22、地发票报报乙地住宿宿，为无效效发票，不不予以报帐帐。异地车车票、的士士票、餐费费等费用也也以此处罚罚。3）连号票票据如不是是正常连号号，视为无无效票据，不不予以报支支。4）发票时时间与报帐帐单不吻合合的为无效效发票，不不予以报支支。5）除食堂堂买菜米面面（或食品品、零星物物品等）外外，白条、收收据不能作作为报帐依依据，确实实无发票，经经审查属实实可用其他他有效票据据填报。否否则查出按按有关条例例予以处罚罚。6）定额费费用：如：车辆补助助费、规定定差旅费或或凭票领取取的费用，也也必须以税税务认可的的有效票据据为依据，否否则财务不不予审核支支付。3 分类填填报原则分“差旅费费报销单”、“费用报销销
23、单”二类，写写清所在部部门。、差旅费费报销单：1、 经批准出差差的差旅费费按报销标标准及实际际、有效出出差天数填填写，每55天填一张张详见差差旅费报帐帐单，每每日一行，写写清出差线线路，但多多天在同一一地的可填填报一行；车票应按按填报顺序序粘贴，先先贴车票、后后贴住宿票票、再贴餐餐票。2、 按岗位规定定的每天出出差补助、住住宿费标准准内实报实实销，多天天的可统算算，隔月无无效。 3、 差旅费餐费费补助要求求用正式餐餐费发票，可可每次拿出出差地的餐餐费票报帐帐统算。（可可按标准在在差旅单上上直接填列列）。4、 差旅费（包包括市内办办事的短途途交通费）必必须用差差旅费报销销单填报报。市内交交通费不
24、能能与其他费费用及物料料采购混在在一起报帐帐。5、 差旅费住宿宿发票及车车票必须与与出差地点点一致；出出差必须有有行程记录录表及经总总经理批准准的行程计计划表，行行程记录表表必须有证证明人签字字。6、 公司及各职职能部门主主要领导出出差原则上上按公司制制定的出差差标准执行行，如果由由往来单位位和其他客客户支付了了费用，则则公司不得得再报销其其相关费用用。、费用报报销单：费用报销单单分实物形形态的、非非实物形态态的二种。1、实物形形态的必须须有验收单单，除大件件办公、生生活用品由由各自使用用人（或保保管人）做做验收外，小小件或经常常性办公用用品及物品品由保管员员或办公室室文员做验验收，无验验收单
25、会计计不予复核核，出纳不不能付款。验验收后再以以出库单形形式经批准准出库。购购买人与验验收人不能能为同一人人。实物性性费用无验验收单，按按报帐金额额追究财务务责任。2、招待费费、运费、检检测费、会会议费、公公关费、一一次性的市市场促销费费用、防暑暑降温费、市市场查罚费费、质量赔赔款、银行行手续费、社社保费、税税金、电话话费、食堂堂买菜费用用等费用性性支出必须须填制费费用报销单单，按正正常审批流流程报帐。3、会议费费报销时必必须附月初初的计划表表，签到表表和效果评评估表（经经授课专家家或领导签签字）。符符合规定的的发票，不不可在甲地地开会，用用乙地的发发票报帐。4、所有费费用必须部部门主管、财财
26、务副总经经理、总经经理签字，并并注明附件件张数。5、本人未未亲自来领领的费用报报销款，签签收栏应注注明“由XXXX代领”字样。6、费用报报销单不得得涂改、挖挖补，必须须书写整齐齐、清晰，金金额填错必必须重填。7、原则上上费用发票票必须符合合公司有关关规定和要要求。8、费用报报销单必须须写明事由由。9、对于不不符合集团团及公司相相关规定的的费用，财财务部可以以拒绝报销销，并给予予说明。4 及时报报帐原则出差人或报报帐人返回回公司三天天内必须报报帐还款，否否则每推迟迟一天，按按该项差旅费或或费用总额额扣减1%，并依此此类推。回回公司次日日又出差的的，可并入入下次一起起报，包括括贴票报帐帐的所有报报
27、帐原则上上不能跨月月（当月底底因工作仍仍不能回公公司的就报报知财务预预提费用，未未报知按迟迟报处理）。财财务审核不不到位处罚罚财务。5 规范填填单原则1、报帐人人必须按财财务部要求求，把发票票、车票、验验收单等按按从右到左左的顺序整齐、均匀匀粘贴在“粘贴薄”上并在右右上角注明明附件张数数及金额，不不得杂乱。其其中发票的的奖票部分分应剪除、不不规则的票票据应剪齐齐，不能将将发票代码码、号码剪剪掉或粘贴贴时遮盖。 2、所有有报帐单由由经办人拟拟（贴单、填填单），实实物形态的的附验收单单，然后经经部门主管核对对签字、财财务副总审审核、基地地或公司总总经理（必必须分开各各自对基地地或市场负负责）签批批
28、后，出纳纳方可支付付。特殊情情况报帐人人急需用款款，经财务务副总审核后后，由出纳纳电话请示示公司总经经理同意后后可先支付付，同时用用铅笔注明明“某月某日日某时经请请示某某某某同意”，批准人人回公司时时出纳尽快快主动找批批准人补签签。否则，出出纳未请示示而付款，一一律由出纳纳承担无效效报帐损失失。3、为提高高审核报销销效率，月月底、月初初报帐的，尤尤其是营销销会议期间间，总经理、财务领领导必须汇汇总审核、汇汇总处理，约约定时间，集集中由出纳纳通知报帐帐人领款。4、报帐人人领款必须须签名，原原则上不能能代领（特特殊情况凭凭“报帐人委委托书”可代领）。所所有报帐出出纳必须加加盖“现金付讫讫”章。 第
29、三节 业务费、招待费的的管理一、业务招招待费的管管理：因公司经济济业务开展展的需要，企企业生产经经营过程中中须开支一一些必要的的招待费，本本着以节约约的原则出出发，来公公司联糸业业务，结帐帐及其他客客户，一般般在本公司司食堂就餐餐。各部门门招待有关关领导的费费用，报帐帐时需注明明。凡属业业务费开支支需要报总总经理批准准，并需两两人以上经经手人签字字，财务副副总审核后才能报报销，并不不得超过年年初预算制制定的额度度。二、 业务招待费费计提标准准：全年销售收收入净额在在一千五百百万元以下下的，不得得超过销货货净额的千千分之五，全全年销货净净额超过一一千五百万万元的部分分，不得超超过该部分分销货净额
30、额的千分之之三。三、 业务招待费费计提标准准：全年销售收收入净额在在一千五百百万元以下下的，不得得超过销货货净额的千千分之五，全全年销货净净额超过一一千五百万万元的部分分，不得超超过该部分分销货净额额的千分之之三。第四节 车辆及运运费的管理理一、调车:非生产性用用车，原则则上不向外外调车，确确因特殊情情况需要调调车，需经经总经理同同意批准，财财务才能报报销。生产性调车车，由生产产部向社会会调度，依依据市场的的需求量，确确定常用车车辆，为了了保证公司司财产的安安全，外调调车辆必须须搞好足额额的车辆保保险，同时时向公司交交纳一定的的押金。二、运费：生产用车运运费价格由由生产部、财财务部制定定，总经
31、理理办公会通通过执行。具具体运费结结算：由生生产调度开开出派车单单，派车单单上需注明明送货地点点、送货数数量、派车车吨位、车车号、调度度员签字、生生产部公章章，司机凭凭派车单、发发票到财务务进行结算算，经财务务总监签字字后，才能能付款。三、公司车车辆的管理理：1、小车：公司的小小车由行政政部统一管管理，凡各各部门用车车必须由行行政部统一一安排，司司机未经允允许不得私私自动用车车辆。2、车辆的的日常修理理费、零配配件、加油油等，由行行政部考察察指定地点点，并依据据出车地点点和考勤记记录，进行行审核和管管理，每月月结账一次次，并设专专门台账进进行登记，车车辆的具体体管理细则则由行政部部制定。财务部
32、结帐帐一次。月月末行政部部对食堂的的开餐标准准和收支情情况进行总总结，如无无特殊情况况，不得超超过规定标标准。第五节 医药费费及患者工工资一、住院治治疗费的报报销：1、工伤住住院治疗的的费用：其其报销必须须经主管领领导、各部部门负责人人一同鉴定定认可后，由由总经理签签字，财务务副总审核，金额全全报，并由由财务向保保险索赔，保保费由公司司承担的赔赔款属公司司所有，不不得付给个个人。2、属于职职业病治疗疗的费用，必必须经县级级以上人民民医院证明明，总经理理批准，其其报销标准准为其住院院费用的880。3、非工伤伤及职业病病的治疗，其其费用公司司不报。但但已向保险险公司投保保员工的住住院费可由由公司向
33、保保险公司索索赔。4、计划生生育医药费费的报销，按按公司计划划生育管理理细则执行行。5、因重大大疾病住院院，个人负负担确实有有困难，费费用发生后后书面报告告，经公司司总经理办办公会研究究，给予一一定的补贴贴。二、住院期期间工资发发放1、属于工工伤和职业业病住院的的员工，发发放基本工工资。2、非工伤伤和职业病病住院的员员工，不发发放工资。第六节 通讯费费用管理一、固定电电话：公司司内部各部部门、车间间之间，工工作业务联联糸一律使使用内部电电话。各部部门确因工工作需要向向外联糸业业务，使用用带锁电话，采购购部、销售售部可使用用直拔电话话，但费用用必须从严严控制，做做到通话简简单明了，长长话短说。其
34、标准由总经理办公会统一制定，超出部分由部门自行负责；如能落实到人，由当事人负责。二、话费补补助：高、中层干干部话费报报销标准，由由总经理办办公会批准准执行，根根据需要确确定为每月月300元元、2000元、1550元、1100元四四个档次，凭凭话费发票票报销，做做到节约归归公，超额额自付；其其他采购和和销售人员员话费报销销，分别参照照各部门制制定的方案案执行。固定资产及及其他资产产管理公司的固定定资产是指指使用期限限超过一年年,单位价价值在20000元以以上，并且且在使用过过程中保持持原有物质质形态的资资产，包括括房屋及建建筑物、机机器、机械械、运输工工具以及其其他与生产产、经营有有关的设备备、
35、器具、工工具等，不不属于生产产经营主要要设备的物物品，单位位价值在22000元元以上，并并且使用期期限超过两两年的，也也应该作为为固定资产产。这里的其他他资产主要要是指无形形资产、长长期待摊费费用。第一节 固定定资产的分分类及价值值构成一、按固定定资产的经经济用途分分类1、经营用用固定资产产：指直接接服务于企企业生产、经经营过程中中的各种固固定资产。即即生产经营营用的房屋屋、建筑物物、机器、设设备、器具具、微机、工工具等。2、非经营营用固定资资产：指不不直接服务务于生产、经经营过程的的各种固定定资产，如如职工宿舍舍、食堂等等。二、固定资资产的计价价固定资产在在取得时，应应按取得时时的成本入入帐
36、。取得得时的成本本包括买价价、进口关关税、运输输费和保险险等相关费费用，以及及为固定资资产达到预预定可使用用状态前所所必要的支支出。三、固定资资产的价值值构成1、公司购购入不需要要经过建造造过程即可可使用的固固定资产，按按实际支付付的买价、包包装费、运运输费、安安装成本、缴缴纳的有关关税金作为为入帐价值值。2、自行建建造的固定定资产，按按建造该项项资产达到到预定可使使用状态前前所发生的的全部支出出，作为入入帐价值。3、公司因因采购设备备而收到税税务机关退退还的增值值税款，冲冲减固定资资产的入账账价值。4、融资租租入的固定定资产，按按租赁开始始日租赁资资产的原帐帐面价值与与最低租赁赁付款的现现值
37、两者中中较低者，作作为入帐价价值。5、接受捐捐赠的固定定资产，按按同类资产产的市场价价值估计记记帐，或根根据捐赠者者提供的有有关凭据记记帐。接受受固定资产产时发生的的各项费用用，应当计计入固定资资产的价值值。6、公司接接受债务人人已非现金金资产抵偿偿债务方式式取得的固固定资产，或或以应收债债权换入的的固定资产产的，按应应收债权的的账面价值值加上应支支付的相关关税费，作作为入帐价价值。涉及及有关补价价的按企企业会计制制度第227条规定定办理入帐帐手续。7、以非货货币资金交交易换入的的固定资产产，按换出出资产的账账面价值加加上应支付付的相关税税费，作为为入帐价值值。8、盘盈的的固定资产产，按同类类
38、或类似固固定资产的的市场价格格减出按该该项资产的的新旧程度度估计的价价值损耗后后的余额，作作为入帐价价值。9、经批准准无偿调入入的固定资资产，按调调出单位的的账面价值值加上发生生的运输费费、安装费费等相关费费用，作为为入帐价值值。固定资资产的入帐帐价值中，还还应包括企企业为取得得固定资产产而交纳的的契税、耕耕地占用税税、车辆购购置税等相相关税费。10、在建建工程达到到预定可使使用状态时时，或已投投入使用但但未办理工工程决算的的，按预计计价值预转转固定资产产，工程决决算后再作作调整。11、变卖卖或处置固固定资产，按按帐面净值值和市场现现值综合考考虑，由设设备主管部部门或专管管领导书面面报告，经经
39、总经理办办公会通过过，报董事事会批准。第二节 固定资资产的管理理及折旧一、实物负负责原则对公司的固固定资产实实行分级归归口管理。1、归口管管理是指公公司本部各各车间生产产经营设备备，房屋建建筑物质、动动力等固定定资产由生生产部管理理；运输工工具、办公公楼、食堂堂、家具用用具归行政政部管理。2、分级管管理是指按按固定资产产的使用地地点，将各各类固定资资产分别交交由车间、班班组、个人人三级管理理的管理方方式，固定定资产由动动力车间分分门别类造造册，建立立台帐。对对机器、设设备等重要要固定资产产挂牌显示示，价值、购购入时间、使使用年限、维维修日期、责责任人都要要标明。层层层负责，物物物有人管管，使固
40、定定资产的安安全保管和和有效利用用得到可靠靠保证。对对因违反操操作规程或或保管不善善造成固定定资产损坏坏、报废等等情形者，视视原因和损损失程度给给予当事人人、保管人人必要的经经济、行政政处罚(见见固定资资产损失处处罚表)，情节严严重的（损损失在一万万元以上的的）追究法法律责任。二、更新设设备的经济济原则1、生产性性设备更新新的原因有有两种：一一是使用年年限已到需需要更换；二是先进进技术基础础上的更新新，选用何何种更新形形式，必须须根据经济济合理的原原则，以哪哪种方式所所提供的整整体经济效效益最大为为标准进行行选择。具具体由生产产部动力车车间提出方方案，由设设备工程师师、财务部部门分析论论证，5
41、0000元以内总经理理签字批准准，50000元以外外书面报总总公司批准准后实施更更换或更新新。2、非生产产性设备增增加管理：凡公司增增加非生产产性设备，如如车辆等必必须书面报报告总公司司批准后才才能购买。三、固定资资产的折旧旧1、折旧的的范围除以下情况况外，企业业应对所有有固定资产产计提折旧旧：（1）已提提足折旧仍仍继续使用用的固定资资产；（2）按规规定单独估估价作为固固定资产入入账的土地地。2、折旧的的方法A、采用平平均年限法法（即直线线法）B、折旧率率采用分类类折旧率，其其标准是：(残值率按按10%计计算)（1）房屋屋建筑物 44.5% （20年）（2）机器器设备 9% （10年）（3）运
42、输输设备 2.225% （4年 ）（4）电子子设备 3% （ 3年）（5）其他他 188% （ 5年年）C、当月固固定资产应应计提的折折旧额=上上月固定资资产计提的的折旧额+上月增加加固定资产产计提的折折旧额-上上月减少固固定资产应应计提的折折旧额。四、固定资资产的修理理及报废修理按其修修理的范围围大小和修修理时间的的长短，可可以分为大大修理和中中、小修理理（也可称称为经常性性修理）。公司固定资资产发生的的经常性修修理作为收收益性处理理，在支出出发生时作作为当期费费用入帐，计计“管理费用用”和“制造费用用”，管理权权限由生产产、动力等等部门主管管批准。大修理时由由动力车间间写出书面面请示，报报
43、总经理批批准后实施施。修理费费用通过预预提或待摊摊等方式由由财务部门门均衡计入入各期的成成本费用，如如发生摊销销期限在一一年以上的的修理费用用，应先通通过“长期待摊摊费”进行会计计处理，然然后分期摊摊销。固定资产的的报废属于于正常报废废的，即使使用磨损报报废和由于于技术进步步而发生的的提前报废废，按分级级归口管理理的程序，逐逐级上报列列“固定资产产清理”。非正常常报废指自自然灾害和和责任事故故所致，应应当由生产产、动力、安安委、财务务联合成立立临时事故故处理委员员会，认真真调查，分分清原因报报总公司批批准，按责责任索赔或或追究当事事人责任。具体处罚参照固定资产损失处罚表第三节 无形资产产、长期
44、待待摊费用及及其他资产产一、无形资资产及其转转让的管理理无形资产是是指不具有有实物形态态的非货币币性资产，如如专利权、商商标权、著著作权、土土地使用权权、非专利利技术、商商誉等。公司的无形形资产包括括商标、土土地、非专专利技术、商商誉。无形形资产作为为一种长期期资产，转转让其使用用权时，一一是要充分分利用其价价值，获得得其收入；二是要按按规定分期期摊销。二、长期待待摊费用（一）开办办费的管理理公司为新筹筹建的公司司，在筹建建期间内实实际发生的的各项费用用，除应计计入有关财财产物资价价值外，应应当作为企企业的开办办费入帐。开办费一般般包括筹建建期间人员员的工资、办办公费、差差旅费、印印刷费、培培
45、训费、律律师费、企企业设立登登记费以及及其他开办办费。但企企业取得各各项资产所所发生的支支出以及基基建期内应应计入工程程成本的利利息支出和和其他支出出，都不应应列入开办办费。开办办费应当在在企业开始始生产经营营第一个月月内全部转转入当期损损益中。（二）租入入固定资产产改良支出出公司从其他他单位以经经营租赁方方式租入的的固定资产产，如需为为提高效用用和功能进进行固定资资产改良，经经书面请示示总公司后，可可作为长期期待摊费处处理，且应应当在租赁赁期内分期期平均摊销销。（三）固定定资产大修修理支出应应在大修理理间隔期内内平均摊销销。 财务部门定定编及岗位位职责和目目标岗位：财务务副总经理（11人）职责和目标标：一、 职责1、 组织领导本本企业的会会计管理工工作，参与与制定本企企业的各项项会计管理理制度，并并监督贯彻彻执行；2、 组织编制和和执行预算算，资金筹筹措和使用用等方案，并并建立健全全经济核算算制度，进进行经济活活动分析；3、 审批财务收收支，组织织进行成本本费用的预预测、计划划、控制、核核算、分析析和考核；4、 协助并参与与公司对生生产经营，业业务发展、市市场调研、产产品（劳务务）价格和和工资奖金金等方案的的制定和重重大