工业企业财务管理制度文档.docx

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1、工业企业财务管理制度文档 财务管理细则 财务管理基本原则 1、内部控制原则 （1）各项经济业务均需按管理部门的授权进行。 （2）所有发生的经济业务都应有相应的会计记录。 （3）任何人未经管理部门授权，不得动用企业资产。 （4）企业资产帐目与资产实物应定期相互核对，发现差异采取必要措施（5）一项经济业务的全过程不应由一个人或一个部门单独处理。 （6）保管资产与记录资产收、发、存情况的工作必须分开。 （7）管钱与管帐必须分开。 （8）出纳人员不得兼管收入、费用、债权、债务的明细帐，不得兼管档案。（9）所有与银行往来的支票印章，不得全部由一人保管。 （10）所有原始凭证都必须经审核才能付款入帐。 2

2、、流动资金定额管理的原则 资金是企业的“血液”，在企业的生产经营中占有举足轻重的作用，必须严格按照公司章程的规定进行使用和管理。其总体原则是：公司将根据年度生产财务计划指标，制定出年度流动资金占用额度，报经批准后向银行申请贷款，并严格按照资金定额统筹安排、合理使用，既要保证生产正常需要，又不超储积压和超定额占用资金。 3、费用开支计划管理原则 (1)费用开支计划管理的宗旨是：公司所有资金开支都必须以车间和部门为单位，事先制订资金和费用开支计划进行申报，经总经理或总经理办公会审核后，各单位才能组织实施。财务部门对无计划、超范围、无合同的费用开支，有权拒绝报销。计划内的开支使用，由经办人送总经理签

3、字，财务副总审核，方可到财务报账。 (2)财务部门对各项经济业务的稽核把关原则是“五个有”，即有计划，有 合同，有突发性开支申请报告，有总经理的签字，有财务副总审核签字才能办理支付手续。 费用审批管理程序示意图 1、预算内开支： 部门、车间编制计划、合同、报告主管副总经理或总经理办公会审核总经理签字批件送财务部备案和实施计划。 报帐时： 主管副总经理或部门主管签字财务副总审核总经理签字报账 2、预算外开支： a:一万元以下的， 部门、车间编制计划、合同、报告总经理签字批件送财务部备案和实施计划。 报帐时： 主管副总经理或部门主管签字财务副总审核总经理签字报账； b：一万元以上，十万元以下的，

4、部门、车间编制计划、合同、报告总经理办公会审核通过总经理签字批件送财务部备案和实施计划。 报帐时： 主管副总经理或部门主管签字财务副总审核总经理签字报账； c:十万元以上的， 部门、车间编制计划、合同、报告总公司审核通过并签字批准总经理签字批件送财务部备案和实施计划。 报帐时： 主管副总经理或部门主管签字财务副总审核总经理签字报账； 3、财务稽核管理原则 公司的所有资金来源和运用情况，必须自觉接受总公司的审计和财务检查。 二、财务管理的基本方法 （一）基本要求 1、本公司经营管理的各个环节和生产全过程都要进行经济核算，讲究经济效果，降低能源、原材料消耗，提高劳动效率，降低管理费用，使产品制造费

5、用逐步降低，盈利水平逐渐提高。 2、全面完成年度生产财务计划指标。 3、合理调度资金、节约使用流动资金、充分发挥资金使用效率、努力降低财务费用。 4、严格执行国家的财经纪律。 5、加强政治思想学习，教育全体员工坚持勤俭办企业的方针，积极参与管理、学会当家理财。 二、核算体制 1、公司实行独立核算，并且各车间设立统计兼稽核员对车间产品产量、产品出品率、生产成本耗用进行真实准确记录并严格稽查，公司设立财务部，对全公司的收入、成本、费用、税金、利润进行核算、独立编制会计报表。. 2、会计制度：公司按财务部颁发的统一会计制度办理经济业务、设置帐户、编制会计凭证和会计报表。 3、记帐方法：为全面系统的反

6、映各项经济业务引起的资金运用、资金来源的增减变动情况，公司采用复式借贷记帐法。 4、收入费用计算时间：会计年度为公历1月1日12月25日止.，月度的收入、费用、产品入库截止于每月25日为月度计算期。 5、会计报表报送的时间：于次月5日报送（根据本地的税务局的要求在限定的时间段内报送）。 6、报送的报表：主要报表有资产负债表、利润表、主营业务收支明细表、产品成本表及税务局要求报送的附表。同时每月向公司领导提供屠宰台帐。 销售费用的管理 销售费用属于期间费用，主要核算企业销售商品过程中发生的各项费用。包 括销售人员工资、福利费、差旅费、邮电费、运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费、广告费、业务费

7、以及运输途中的合理损耗等。 第一节定额营销费用的管理 按销售量定额提取的费用主要有运输费、装卸费、广告费、业务费。 一、销售人员工资、差旅费、招待费、通讯费、各门店费用以及营销中心区域除工资以外的费用。具体见营销管理方案。 二、广告宣传费： 广告宣传费用主要用于公司产品销售和企业形象宣传两个方面。公司在开支时一是广告宣传必须有计划，并经总经理办公会通过，总经理批准；二是事前要有合同，合同必须与一级宣传单位直接签订；三是报销凭证必须是广告业正规发票；四是如发生折扣必须交财务，由财务开具红字发票冲帐；五是总金额不超过销售收入0.6。 三、运输装卸费： 运输：公司运输车辆从社会调入，外调车辆由生产部

8、依据不同的产品及不同的车辆吨位制定出运费标准，经总经理办公会议通过，具体执行办法按照合同执行。 装卸：可由公司组织专人装卸，按装卸吨位计算其工资收入。 第二节销售货款的管理 一、销售价格的确定： 销售部应根据客户提出的产品要求，结合市场行情，制定出产品价格，经总经理办公会讨论通过、总经理签字后才能执行。 二、货款结算： 为确保货款回收率百分之百，制定如下货物管理办法： 1、所有地销产品实行预付款销售，长包客户必须依据合同交纳一定的保证金和预付款，月末结算一次。如帐面无预付款，财务部将拒绝开具出门证。 2、冻品销售实行现款现货，其装卸费和运费由客户承担。 3、生鲜客户由销售部签订销售合同，采取预

9、交货款的办法，由财务部每天编制客户资金日报表，销售部依据客户的货款余额安排生鲜产品发货，财务部对客户每月结算一次，开具销售发票。 4、有帐期的A类超市要求在对帐期后10天内款到公司帐上，每提前一天回款奖励相关业务员20元，每推迟一天回款处罚100元。若因特殊情况延迟回款的，需报（区域）总经理签字后，酌情延缓有限期限。 第三节退货管理 1、生鲜产品原则上不退货，产品以卸货时为准，卸货时发现的质量问题由公司及运输公司承担，卸货后质量问题由客户承担。非门店原因造成的质量问题无条件退货，退货时由卫检处把关验收，转炼油或原料，产品贬值部分由公司承担。 2、退货产品入库必须开具退货产品入库单，不得直接在仓

10、库换货。车间月底将报表及入库单的财务联一并交财务部入帐。 可控费用的管理 可控费用主要包括工资、差旅费、业务招待费、小车费、办公费、邮电费、医疗费等，其管理的基本原则是：能包则包，分设台帐，统一考核。 第一节工资及奖金的管理 一、工资形式： 工资分为产量工资，岗位激励工资，职务工资，基本工资四种形式。全公司以产量确定工资总额，每月由生产部、财务部根据产量计算各部门工资，再由各部门、车间具体计算发放到人。 二、产量、销量工资： 1. 对生产车间的工人，一律执行产量工资定额，每月由生产部根据各车间的 生产完成量和定额标准计算到车间，车间根据岗位差别和职工平时表现对职工进行档次划分分配。 2. 销售

11、人员工资，按照销售额提成进行分配。 3.采购人员工资，按照采购量提成进行分配。 三、岗位激励工资： 对不能按生产任务确定工资总额的部门，由总经理办公会根据各部门的定编人数及岗位拟定考核分数，各职能部门岗位激励工资=每月生产车间人平均工资*考核分数 四、职务工资： 各部门中层以上骨干，实行职务工资。年初由总经理办公会，依据全年各项经济技术指标，对各部门中层骨干，制定出年标准工资，报总公司批准后执行。每月按月平均工资额的70发放，留存30年终发放。 五、基本工资： 员工在享受政策性假期和公伤休假期，只能发放基本工资。 六、奖金： 奖金是一种风险性收入，它是根据各车间和部门每个年度目标完成情况而定的

12、，具体发放额度和条件以年生产财务计划为考核依据，由财务部、生产部进行考核，经总经理办公会通过，才能发放。 第二节差旅费管理 凡因公出差，一律实行差旅费（含住宿费，生活补贴，市内交通费）包干管理，分级别按出差标准执行。 一、派差规定： 1、中高层人员出差，填列“出差通知单”由总经理派差后，方可到财务室借款。 2、公司员工出差，由主管副总经理派差，填列“出差通知单”经财务副总签字后，才能借款。 二、差旅费报销规定： 1、不同职级人员一道出差，按职级高的标准执行。 2、公司高层领导可乘坐飞机和软卧，中层干部和一般人员因公出差可乘坐硬 卧，按票据金额据实报销。 3、出差必须以派差单为依据，报帐必须提供

13、住宿发票，无住宿发票只享受包干费用的50补助。 4、当日往返者，按半天标准补助；在外留宿者，回公司的当日按半天标准补助。 5、出差补助以火车票或长途汽车票和住宿发票确定达到时间，以到达当天算起。 6、差旅费报销单，应按费用明细表分类填写，要求注明路线、起止地点、路途及住宿时间。同时建议报销人每天整理好车票并填写明细表以免差错。 7、员工被指派护理病人的补助标准：凡被派往外地医院护理病人，可凭来回车票、当地招待所发票，按出差补贴标准报销。 8、公司在外地招聘的生产工人（不含长株潭地区），春节放假来回车票予以报销。 9、经批准参加会议的领导及其他人员，凡是由会议主办单位开具会议会收据的，据实报销会

14、议费用，不再另报补助，费用自理的按出差标准报销。 10、经批准报销了招待费的，不再报销出差补助，如有住宿费和市内交通费可在其报销标准内报销，超额部分自负。 11、出差人员返回后一周内必须报帐。各部门主管领导要认真核实出差天数 和报销金额。各级领导出差期间，要严格控制费用开支，尽量压缩费用支出。 12、差旅费报销标准如下： 四、采购部报销暂行方法： 1、出差补助：住宿、伙食补贴采用包干的形式，每天分别补助30元/天； 2、电话费补助：每月按150元标准，凭有效发票报销，超过150元自付，未 超过者，实报实销； 3、车费报销：凭有效票据实报实销；对于自带交通工具者，按实际用并结合 里程表，凭有效发

15、票报销，另外每月补助400元车辆损耗费，其他费用公司概不负责； 注：住宿票最好能取得正规发票，如果不行则要求票据注明对方宾馆联系电话、证明人等 五、销售部报销暂行方法： 1、车费报销：暂按采购部标准执行，凭有效票据实报实销 备注：采购部、销售部报销标准目前按暂行方法执行，以后随着公司的发展逐步完善。 六、费用报账制度 1事先报批原则 1）员工出差必须报经主管批准；以公司有关的文件规定执行。 2）营销政策、营销人员管理办法、营销人员绩效考评办法、营销人员的工资、费用、提成，特殊客户价格、返利，营销会议、促销、服务、推广活动等费用，必须按各自权限事先报方案市场经总经理批准后执行，未经事先批准的财务

16、不予报销处理； 3）财产添置及物品购买必须报计划审批； 4）应酬、公关费及其他相关费用必须审批在先； 5）所有与费用有关的签批单交财务存档，以备审核。未报批或报批未获批准的费用财务不予审核报帐。如紧急开支或特殊情况可先电话请示总经理，电话同意后可先开支，到公司后补报审批手续，经签批后作为报帐依据。如审查发现 公司有未经事先签批的费用开支，对相关人员予以处罚。 2 有效发票原则 1）车票（的士票）、住宿票、运费、餐费、印刷费及物品费用等，必须凭符合税务规定的合法票据，过期或假发票一经查出界定为无效发票，对当事人予以处罚； 2）车票及住宿票，必须按批准的出差线路，凭起止地或当地的有效票据，如出现用

17、甲地发票报乙地住宿，为无效发票，不予以报帐。异地车票、的士票、餐费等费用也以此处罚。 3）连号票据如不是正常连号，视为无效票据，不予以报支。 4）发票时间与报帐单不吻合的为无效发票，不予以报支。 5）除食堂买菜米面（或食品、零星物品等）外，白条、收据不能作为报帐依据，确实无发票，经审查属实可用其他有效票据填报。否则查出按有关条例予以处罚。 6）定额费用：如：车辆补助费、规定差旅费或凭票领取的费用，也必须以税务认可的有效票据为依据，否则财务不予审核支付。 3 分类填报原则 分“差旅费报销单”、“费用报销单”二类，写清所在部门。 、差旅费报销单： 1、经批准出差的差旅费按报销标准及实际、有效出差天

18、数填写，每5天填一张详 见差旅费报帐单，每日一行，写清出差线路，但多天在同一地的可填报一行； 车票应按填报顺序粘贴，先贴车票、后贴住宿票、再贴餐票。 2、按岗位规定的每天出差补助、住宿费标准内实报实销，多天的可统算，隔月无 效。 3、差旅费餐费补助要求用正式餐费发票，可每次拿出差地的餐费票报帐统算。（可 按标准在差旅单上直接填列）。 4、差旅费（包括市内办事的短途交通费）必须用差旅费报销单填报。市内交 通费不能与其他费用及物料采购混在一起报帐。 5、差旅费住宿发票及车票必须与出差地点一致；出差必须有行程记录表及经总经 理批准的行程计划表，行程记录表必须有证明人签字。 6、公司及各职能部门主要领

19、导出差原则上按公司制定的出差标准执行，如果由往 来单位和其他客户支付了费用，则公司不得再报销其相关费用。 、费用报销单： 费用报销单分实物形态的、非实物形态的二种。 1、实物形态的必须有验收单，除大件办公、生活用品由各自使用人（或保管人）做验收外，小件或经常性办公用品及物品由保管员或办公室文员做验收，无验收单会计不予复核，出纳不能付款。验收后再以出库单形式经批准出库。购买人与验收人不能为同一人。实物性费用无验收单，按报帐金额追究财务责任。 2、招待费、运费、检测费、会议费、公关费、一次性的市场促销费用、防暑降温费、市场查罚费、质量赔款、银行手续费、社保费、税金、电话费、食堂买菜费用等费用性支出

20、必须填制费用报销单，按正常审批流程报帐。 3、会议费报销时必须附月初的计划表，签到表和效果评估表（经授课专家或领导签字）。符合规定的发票，不可在甲地开会，用乙地的发票报帐。 4、所有费用必须部门主管、财务副总经理、总经理签字，并注明附件张数。 5、本人未亲自来领的费用报销款，签收栏应注明“由XXX代领”字样。 6、费用报销单不得涂改、挖补，必须书写整齐、清晰，金额填错必须重填。 7、原则上费用发票必须符合公司有关规定和要求。 8、费用报销单必须写明事由。 9、对于不符合集团及公司相关规定的费用，财务部可以拒绝报销，并给予说明。 4 及时报帐原则 出差人或报帐人返回公司三天内必须报帐还款，否则每推迟一天，按该项差旅费或费用总额扣减1%，并依此类推。回公司次日又出差的，可并入下次一起报，包括贴票报帐的所有报帐原则上不能跨月（当月底因工作仍不能回公司的就报知财务预提费用，未报知按迟报处理）。财务审核不到位处罚财务。 5 规范填单原则 1、报帐人必须按财务部要求，把发票、车票、验收单等按从右到左的顺序整齐、均匀粘贴在“粘贴薄”上并在右上角注明附件张数及金额，不得杂乱。其中发票的奖票部分应剪除、不规则的票据应剪齐，不能将发票代码、号码剪掉或粘贴时遮盖。