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1、 直属库内控控管理手册册-管理地图图手册模板板（20122版）中国储备粮粮管理总公司司二一二年年十一月内控守则两个确保 三个个维护 生存之之基 发展之本本内控制度 合理理保证 基本规规范 理论基础础三篇结构 内控控为主 体系建建设 领导率先先岗位牵制 授权权防控 风险主主题 始终贯穿穿粮油轮换 政策策业务 相关计计划 勿触红线线仓储保管 常抓抓不懈 四项落落实 一符三专专 粮油监管 时刻刻关注 库外存存储 视为重点点计量检验 执行行标准 数量准准确 等级要严严 最低收购 临时时储备 政策粮粮油 尤为关键键粮油加工 产业业整合 质量合合格 流程规范范 财务控制 资金金为重 重视分分析 预算为先先
2、实物资产 日常常严管 账实相相符 定期盘点点 关联交易 公平平透明 工程投投资 科学实现现 行政安全 合同同管理 恪尽职职守 严密周全全人力资源 业绩绩考评 公正机机制 激励全员员信息系统 覆盖盖广泛 运行稳稳定 数据安全全内外评价 坚持持不懈 持续改改进 贵在有效效以上守则 重在在执行 全体员员工 牢牢掌握握 目录前言1第一章直直属库组织织架构2第二章 风风险-部门匹配配结构分析析3第一节风风险与部门门匹配结构构图3第二节重重要风险图图谱23第三章 重重要风险防防控措施25前言为更好地指指导直属库库内控管理理手册的修修订工作，我们组织人员根据直属库内控指引（2012版），完成了直属库内控管理
3、手册模板的编制工作。该模板手册以黑龙江分公司哈尔滨直属库内控实际情况为基础，结合直属库的特点，编制了具有总公司特色的直属库内控管理手册模板。因此，模板中组织架构图、风险-部门匹配、关键业务环节、重要风险、主要控制措施等既具有被调研单位的特点，又有一定的通用性，各单位可按照总公司、分（子）公司的要求，参照模板，结合自身情况加以细化和完善。考虑到不同同管理层次次和岗位的的需求，为为了方便阅阅读和操作作，加强指指导性，更更好地推进进内控工作作，面向直直属库管理理层编制了了内控管管理地图手手册（以以下简称地地图手册）。主要内容包括：一、风险-部门匹配配结构分析析通过“风险险-部门匹匹配结构分分析示意图
4、图”清晰地展展示出直属属库所面临临的各重要要风险的主主管部门及及辅助管理理部门。二、风险坐坐标图按照风险发发生可能性性的高低和和风险发生生后对目标标的影响程程度两个维维度绘制出出风险坐标标图，将直直属库所面面临的各重重要风险直直观地展示示给管理层层。三、风险防防控措施针对管理层层需关注的的重大风险险，即业务务活动层面面风险数据据库中风险险评级为“1”、“2”和部分“3”的风险，列列示出直属属库需采取取的防控措措施，其中中包括111个业务流流程、411个风险控制点点。第一章 直属库组织织架构第二章 风风险-部门门匹配结构构分析第一节风风险与部门门匹配结构构图结合总公司司全面风风险管理报报告对风风
5、险的分类类，内控手手册中将直直属库面临临的风险划划分为五大大类宏观风风险，即战战略风险、市市场风险、财财务风险、运运营风险、法法律风险。为为实现风险险管理有效效落地，手手册将风险险细化至每每个重要业业务流程，本本章列示直直属库业务务活动层面面面临的重重要风险，共共计2522个，经分分析，明确确了各重要要风险的主主管部门及及辅助管理理部门，见见“图1 风风险-部门门匹配结构构分析示意意图”，其中： - 代代表风险主主管部门； - 代代表风险辅辅助管理部部门图1 风险险-部门匹匹配结构分分析示意图图 风险 部门 综合科仓储科经营科财务科监管科检验科保卫科人事党群科科风险类别风险名称战略风险（政政策
6、执行风风险）1 轮换计计划制定不不准确，上上报不及时时2 轮换未未经批准或或未按批准准执行3 轮换空空库期超过过规定期限限4 超计划划轮换5 未执行行或严格执执行最低收收购价预案案中规定的的启动条件件和停止时时间6 未严格格执行质价价政策战略风险（政政策执行风风险）7 擅自动动用最低收收购价粮食食8 未经审审批擅自启启动收购9 实际调调拨的粮食食数量与调调拨计划不不符10 擅自自改变调入入或调出库库点11 未在在规定时间间内完成调调拨任务12 未按按在拍卖市市场成交的的标的安排排出库战略风险（投投资风险）13 对外外投资未经经有效审批批，可能存存在投资决决策失误风风险14 擅自自投资高风风险领
7、域15 擅自自变更投资资计划16 采购购需求计划划未经有效效审批17 达到到法定的招招标条件，应应招标而未未招标18 招标标过程不符符合规定19 项目目建议书编编制不合理理、内容不不完整，导导致项目决决策依据不不充分20 项目目立项未经经有效审批批战略风险（投投资风险）21 可行行性研究论论证不充分分22 与不不具备资质质和经验的的设计单位位合作，导导致设计方方案不符合合项目需求求或项目开开展受到影影响23 初步步设计方案案未经有效效审批24 工程程造价不准准确25 投资资超概算未未按程序报报批26 施工工图设计不不符合工程程项目要求求27 设计计变更不符符合工程项项目要求28 工程程项目开工
8、工未获相关关许可29 需进进行招投标标的未进行行招投标30 未对对项目进行行有效监理理和跟踪审审计31 施工工进度计划划不合理32 工程程进度未按按计划进行行33 项目目竣工验收收不及时34 未按按规定程序序进行竣工工验收战略风险（投投资风险）35 工程程竣工交接接不明确市场风险36 粮油油价格决策策程序不合合理37 供应应商或客户户资信未经经有效审核核38 客户户档案不完完善39 客户户信息不准准确40 客户户档案更新新不及时，导导致错误的的评级和授授信财务风险41 轮换换资金不安安全42 收购购价款结算算或支付不不准确43 委托托收购资金金不安全44 委托托收购资金金不足，影影响收购进进度
9、或超额额拨付资金金，存在资资金风险45 结算算金额不准准确46 收款款单信息录录入不准确确47 收到到货款未及及时偿还农农发行贷款款48 价格格信息录入入、修改未未经授权财务风险49 未按按规定程序序授信50 赊销销、预付未未经有效审审批51 赊销销、预付信信息录入不不准确52 资金金未到位或或赊销未经经审批擅自自出库53 扦样样样品未入入账54 装卸卸作业记录录不完整、不不准确55 装卸卸费用支出出不合理56 粮食食损耗、溢溢余未及时时处理57 货款款没有及时时、全额入入账58 销售售出库数量量不准确59 中转转业务定价价不合理，收收费标准不不明确60 中转转业务收支支结算不准准确61 销售
10、售回笼资金金未及时送送存银行62 收款款信息未通通过书面形形式及时传传递63 收款款单数据不不准确64 资金金支出未经经审批财务风险65 网上上银行资金金支付风险险66 资金金支出未做做到专款专专用67 银行行账户开立立和撤销未未经有效审审批68 库存存现金超限限额69 库存存现金账实实不符70 资金金取送不安安全71 银行行存款余额额不准确72 未按按规定及时时上存资金金73 印鉴鉴未妥善保保管造成资资金损失74 票据据未妥善保保管造成资资金损失75 往来来款项未及及时催收，发发生坏账损损失76 往来来款项余额额不准确77 费用用报销不合合理，费用用的原始交交易记录不不完整、不不准确、不不合
11、法78 账务务处理不正正确79 筹资资方案制定定不合理财务风险80 贷款款未经有效效审批81 擅自自改变资金金用途或对对外拆借资资金82 还本本付息不及及时83 日常常维修费用用不合理84 折旧旧计提不及及时、不准准确85 出租租收入、费费用账务处处理不准确确86 出租租的仓房等等资产未执执行相关安安全措施，存存在安全隐隐患87 资产产盘点的结结果不准确确88 资产产盘点的结结果未及时时处理或处处理程序不不恰当89 闲置置的固定资资产未经批批准，擅自自处理90 固定定资产处置置未经有效效审批91 报废废资产私自自处理形成成“小金库”92 资产产处置的收收支没有准准确、及时时入账93 工程程进度
12、款超超额支付财务风险94 进度度款未按进进度支付95 资本本性支出与与收益性支支出划分不不准确96 擅自自挪用项目目资金97 项目目转固不及及时、不准准确98 产权权登记不及及时或未能能获取产权权证明，造造成产权不不清晰99 资产产减值准备备的计提和和转回不及及时、不准准确100 原原始凭证传传递不及时时、不完整整，原始凭凭证不合法法、不完整整、不准确确101 记记账凭证未未经有效审审核102 会会计处理方方法和会计计政策选用用不适当、记记账凭证的的编制和录录入不完整整、不准确确，会计核核算差错的的更正和账账务调整未未经有效审审批103 账账账、账实实不符、会会计信息不不准确104 税税款计算
13、不不准确财务风险105 税税款缴纳不不及时106 发发票使用和和管理不当当107 财财务报告编编制不准确确、不完整整108 未未能充分利利用财务报报告信息109 业业务部门参参与不足，可可能导致预预算编制不不准确110 预预算的编制制未经有效效审批111 预预算指标的的分解未与与业绩考核核指标体系系挂钩112 未未及时发现现预算执行行偏差113 预预算调整未未进行有效效审批114 预预算考核标标准不明确确、指标不不具体115 预预算考核不不公开、不不透明116 预预算考核结结果不准确确、未经有有效审批117 收收支未能及及时、准确确入账运营风险118 车车辆维修未未经批准，费费用不合理理运营风
14、险119 收收购粮油数数量不真实实、质量不不合格120 对对收储库点点的选择把把关不严121 收收购的粮食食质量不合合格122 出出库难123 对对委托收购购、加工、储储存企业的的选择把关关不严124 委委托收购粮粮油数量不不真实、质质量不合格格125 委委托收购粮粮权不清晰晰126 外外购外销粮粮油不安全全127 购购销模块上上传信息未未经校验，可可能存在信信息错误128 检检验结果被被擅自修改改129 售售粮人身份份不实130 不不相容职责责未分离131 收收购粮油质质量不合格格或检验结结果不准确确132 烘烘干整理后后的粮食溢溢余或损耗耗未及时入入账运营风险133 实实际入库量量与发运量
15、量差异未及及时发现并并处理134 车车辆出库未未经有效控控制135 粮粮情变化未未及时发现现并处理136 未未按规定对对中央储备备粮进行检检测137 熏熏蒸作业未未经审批138 熏熏蒸作业不不安全139 熏熏蒸作业未未保留完整整记录140 倒倒仓未经批批准141 出出库通知单单未经有效效审批，导导致粮油擅擅自动用142 未未按照出库库通知单出出库143 计计量数据不不准确144 出出口粮食未未按规定履履行出口检检验检疫程程序145 出出库粮油质质量不符合合合同（或或调拨协议议等）约定定146 计计量检验器器具检定不不及时、不不准确运营风险147 检检验人员不不具备职业业资质148 危危险扦样作
16、作业未经有有效批准149 扦扦取样品不不具备代表表性150 检检验结果不不准确151 临临时用工人人员工伤等等可能导致致企业需承承担临时用用工安全责责任152 未未及时发现现库存粮油油账实不符符情况153 库库存粮油账账实不符未未及时处理理154 外外租库的选选择把关不不严155 仓仓储租赁合合同中权利利和义务的的规定不明明确156 未未及时发现现外租库储储粮安全隐隐患等问题题157 巡巡查发现的的问题未得得到及时有有效的处理理158 委委托收储企企业的选择择把关不严严159 委委托收储合合同中权利利和义务的的规定不明明确160 驻驻库监管员员的选择不不合理运营风险161 收收购过程不不规范（
17、收收购的粮食食质量不合合格，数量量不真实）162 粮粮食未按规规定分仓储储存163 未未经直属库库的批准，委委托收储企企业擅自动动用代储粮粮食164 出出库数量不不实165 未未能及时发发现和处理理粮情异常常变化166 未未能及时发发现委托收收储企业违违约迹象167 未未及时发现现委托收储储企业储粮粮安全隐患患等问题168 巡巡查发现的的问题未按按程序处理理169 中中转业务量量不准确170 中中转业务出出入库差异异未及时处处理171 中中转粮食未未与本库粮粮食隔离172 已已纳入集中中采购范围围内的物资资，未执行行集中采购购运营风险173 固固定资产维维修计划不不完善、预预算不合理理，导致资
18、资产使用效效率低下或或发生资产产损失174 固固定资产维维修未经有有效审批，无无法确保固固定资产维维修的必要要性和真实实性175 固固定资产的的出租未经经审批176 药药品药剂采采购未经审审批177 药药品药剂未未妥善保管管178 药药品药剂领领用未经有有效审批179 药药品药剂账账实不符180 药药品药剂报报损处置未未经有效审审批181 包包装物及低低值易耗品品擅自处置置182 账账务体系处处理权限缺缺乏适当的的职责分离离183 人人力资源配配置不合理理184 重重要人事任任免未经民民主决策运营风险185 员员工培训计计划不够完完善或未得得到有效执执行，导致致员工胜任任能力不足足，无法满满足
19、直属库库业务发展展的需求186 工工资（含奖奖金）发放放未经有效效审批187 未未按照国家家和总公司司的规定缴缴纳五险两两金188 考考核计划不不科学189 考考核不公平平、公正、公公开190 未未按要求建建立健全安安全规章制制度，导致致安全生产产无章可依依191 未未制定符合合生产实际际的操作规规程，导致致生产操作作不规范、存存在安全隐隐患192 未未制定安全全生产应急急预案193 高高危作业未未经过有效效审批194 发发生事故未未及时启动动应急预案案195 安安全生产事事故上报不不及时、不不真实运营风险196 未未按规定对对事故责任任人进行处处理，或不不执行上级级部门对事事故责任人人作出的
20、处处理决定197 员员工缺乏安安全意识198 库库外人员入入库未进行行登记199 车车辆出入库库未进行登登记200 车车辆出库未未经控制，可可能导致资资产损失201 检检查不全面面，未及时时发现安全全隐患202 发发现的问题题未得到及及时整改或或整改不达达标203 卫卫生不达标标204 用用车未经过过审批205 车车辆用油不不规范、费费用不合理理206 印印章的刻制制和废止未未经有效审审批207 印印章使用未未经审批208 印印章被盗用用209 档档案接收不不完整运营风险210 借借阅程序不不完整，导导致档案借借阅过程发发生丢失、损损毁211 档档案销毁未未经审批212 重重大决策的的议题讨论
21、论不充分213 决决策程序不不恰当214 重重大事项决决策未形成成会议纪要要或记录不不完整、不不准确215 不不执行或不不正确执行行集体决策策216 未未有效监督督“三重一大大”的决策及及执行情况况217 关关联企业划划分不清晰晰218 关关联企业交交易不公允允，损害直直属库利益益219 关关联企业交交易重大变变更未经有有效审批220 关关联企业违违约未及时时处理而损损害直属库库利益221 损损害直属库库利益的关关联交易行行为不能及及时发现、处处理运营风险222 缺缺乏规范的的制度，导导致信息系系统各项管管理不完善善223 计计算机所处处环境不安安全，导致致计算机硬硬件受损224 操操作人员系
22、系统操作知知识不足，导导致误操作作或数据错错误225 系系统运行维维护和安全全措施不到到位，导致致信息泄漏漏或毁损226 登登录系统未未经适当授授权227 系系统安全措措施不到位位，导致信信息泄漏或或毁损228 与与财务报告告相关的系系统和数据据未及时备备份，导致致系统或数数据在需要要时不可恢恢复229 缺缺乏必要的的物理及逻逻辑访问管管理机制，导导致对信息息资源的未未经授权访访问或非法法修改系统统数据230 与与财务报告告相关的系系统处理不不准确、不不完整、不不及时运营风险231 用用户新增、修修改和删除除未经管理理层授权及及离职员工工账号未及及时删除等等情况导致致对系统和和数据的未未经授权
23、当当访问；系系统权限分分配与业务务部门授权权确定的职职责分离要要求不符232 不不能及时发发现对系统统或数据非非法和不适适当的访问问法律风险233 直直接或间接接回购234 未未签署验收收确认单提提前申请货货款235 出出库不及时时导致法律律纠纷236 集集中采购存存在的争议议未能及时时处理237 委委托不具备备相应资质质的招标代代理机构进进行招标或或与其约定定的权利义义务不明确确238 未未按照招投投标文件和和中标单位位的投标文文件订立书书面合同239 没没有签订有有效的采购购合同法律风险240 未未签订出租租合同或出出租合同条条款不明晰晰241 固固定资产处处置程序不不合规242 工工程项
24、目资资料不完整整243 合合同文本没没经过有效效审查审批批244 重重大合同事事项未经集集体决策245 合合同签订未未经有效授授权246 合合同专用章章的使用未未经有效授授权247 签签订的合同同未登记248 合合同未履行行或未及时时履行，且且没有得到到及时处理理249 变变更、解除除经济合同同时，未经经审核批准准250 不不能及时上上报违约情情况251 越越权处理合合同纠纷252 不不能及时解解决合同纠纠纷第二节重重要风险图图谱针对管理层层需关注的的重大风险险，即业务务活动层面面风险数据据库中风险险评级为“1”、“2”和部分“3”的风险，按按照风险发发生可能性性的高低和和风险发生生后对目标标
25、的影响程程度两个维维度绘制出出风险坐标标图如下：图2 风险险坐标图（备备注：为将将重叠风险险清晰展示示，故2个个表）其中：横轴轴-代表风风险发生可可能性的高高低；纵轴-代表表风险发生生后对目标标的影响程程度。风险发生可可能性的定定性、定量量评估标准准及其相互互对应关系系如下：定量方法一一评分0-22-44-66-88-10定量方法二二一定时期发发生的概率率10%以下下10% - 30%30% - 70%70% - 90%90%以上上定性方法文字描述一一极低低中等高极高文字描述二二一般情况下下不会发生生极少情况下下才发生某些情况下下发生较多情况下下发生常常会发生生文字描述三三今后10年年内发生的的可能少于于1次今后5110年内可可能发生11次今后255年内可能能发生1次今后1年内内可能发生生1次今后1年内内至少发生生1次风险发生后后对目标的的影响程度度的定性、定定量评估标标准及其相相互对应关关系如下：定量方法一一评分0-22-44-66-88-10定量方法二二企业财务损损失占税前前利润的百百分比(%）1%以下1%-5%6%-100%11%-220%20%以上上