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1、贷款五级分类案例贷款五级分类案例此案例是崔光华根据某洗衣机公司的贷款事件编写的。本案例只作为课堂讨论的材料，目的在于研究银行贷款的风险管理与控制问题。一、背景资料贷款五级分类法的推行是一次根本性的制度改革。1四8年，我国商业银行信贷领域有两个改革：一是取消国有商业银行指令性贷款，标志着我国商业银行全面推行资产负债比例管理和资产风险管理；二是按照国际惯例改变我国贷款分类方法，从期限管理向风险管理转化，实现以风险为基础的贷款质量分类，即贷款风险分类法(五级分类法)。这两方面的改革对我国商业银行信贷管理提出了更高的要求，使商业银行信贷业务在基本理论、管理方式和操作技术方面发生了深刻变化e贷款五级分类
2、实质上是一套对银行的贷款质量进行评价并对银行抵御贷款损失能力进行评估的系统方法。与我国传统的一边两呆分类法相比，以风险为基础的贷款五级分类法具有明显的优点，它不仅有利于客观地反映贷款，也有利于商业银行主动采取措施加强贷款管理。新的贷款分类主要标准是：1正常贷款。借款人一直能正常还本付息，银行对借款人最终偿还贷款有充分的把握，各方面情况正常，不存在任何影响贷款本息及时全额偿还的因素，没有任何理由怀疑贷款会道损失。2关注贷款。借款人偿还贷款本息没有问题，但潜在的问题如果发展下去将会影响贷款的偿还。本息损失概率不超过30c 3次级贷款。指缺陷已经很明显的贷款，正常经营收入已不足以保证还款，需要通过出
3、售、变卖资产或对外融资，乃至执行抵押担保来还款。本息损失概率30刃。4可疑贷款。指已经肯定要发生一定损失的贷款，只是因为存在借款人重组、兼并、合并、抵押物处理和诉讼未解决等待定因素，损失金额还不能确定。本息损失概率5070o5损失贷款。这类贷款全部或大部分已经损失。在采取一切可能措施和法律措施后，仍不能偿还。本息损失概率如。10。二、案情某洗衣机工业公司为国家二级企业，现有职工1肋人，占地面积15万平米，建筑面积98万平米。公司1979年开始生产洗衣机，主导产品为双捅洗衣机和滚筒式洗衣机，年生产能力四万台。该公司在19871988年间最为辉煌，1如8年产值达45亿元，利润l 500 万元，创汇
4、1300万美元。但从1991年开始，公司连年亏损，至1998 年5月底累计亏损404亿元。1987年年底，公司为提高产品档次，保持行业竞争优势，决定引进意大利生产线，上马年产犯万台滚筒洗衣机项目，计划固定资产总投资5669万元，计划工期2年。项目实际实施方案为年产70万台，总投资达17亿元，全部为银行贷款，其中建行贷款3如万元。由于公司边设计、边施工，加上19四年下半年银根紧缩，资金不能及时到位，项目至1四年1月才投产，比计划工期推迟2年。由于公司对市场估计不足，超前扩大规模，项目投产后产品长时间滞销，而近年来意大利等国外同类产品的进口使市场竞争更趋激烈，导致项目不能发挥效益。该公司的传统产品
5、是双桶洗衣机，但经营成本居高不下，销售价格长期低下。一方面，生产经营成本居高不下。以该公司双相25。3。5ke为例，单台制造成本54243元，比其他厂家高24印6单台财务费用33054元，比其他厂家高1033倍；单台管理费用16204元，比其他厂家高36倍。另一方面，销售价格长期低下c该公司在1则年产品供不应求时因超负荷生产导致产品质量下降，各大商家拒绝购货或代销，被迫于1991年停产整顿一年。尽管后来该公司产品质量经权威部门检测全部达标，但商家仍心有余悸。公司被迫降价销售以换回市场，1四年平均单价45677元，比同类产品低15左右。该公司由于历史包袱沉重，资金严重不足，目前已陷入极度困境之中
6、。一是严重资不抵债，营运资金少。阴8年5月底资产负债串达门61，营运资金3l加万元。二是由于公司自有资金少，贷款利息负担重01w7年年底实收资本131N万元，占资产总额的216；银行借款余额奶四5万元，占资产总额的775；应付当年贷款利息5123万元，占全年销售收入的723。三是离退休人员多0107年年末离退休人员84人，占职工总数的505。四是生产能力利用率低，严重亏损。生产能力利用率仅为12，至107年年底累计亏损36941万元，占资产总额的609，连职工的基本工资也无法保证(1998年春节以后未向职工发过工资)。建设银行某支行于1988年向该公司发放技术改造贷款3345万乃，1993年3
7、月收回1290万元现有效改贷款余额2055万元。其中800万元逾期36个月，1255万元逾期57个月，累计欠息3023万元。该公司有一定的还款意愿，拟将评估价为5咖万元的两块面积合计为15万平方米土地的使用权及其附着物抵押给建行。但根据当地政府规定，工业用地转为商业用地需交纳土地价差，因公司目前无力交纳这部分价差款，末办妥产权证，不能办理抵押登记手续。当地政府设法使公司尽快走出困境，在出口退税、减免增值税等方面给予优惠政策，其开户行也不断注人流动资金贷款(19N、1N7年两年共新增贷款9咖万元)。由市政府李头并报省政府有关部门批准，拟由107年洗衣机销售收人为47亿元的另一家公司兼并该公司，有
8、关方面正在洽商兼并事宜。三、思考题1我国现在推行的贷款五级分类对于银行贷款的风险监督与控制有何重要意义?2根据所给材料，这笔贷款应划归哪一级贷款?1现代银行制度的重要基础之一，就是要建立一套系统的方法，以客观、科学、真实的评价和反映银行的资产质量。只有这样，我们才能判断、考核和评价一家银行及其管理人员的业绩，才能按效益原则合理配置资源，将信贷资金分配到相应的地区、行业和企业中去。我们已经开始在全国银行业推行贷款五级分类法，促使银行采取更加有力、有效的手段去管理贷款，化解风险，提高整个金融资产运行的质量c贷款五级分类法也有利于中央银行实施有效监管和维护国家的经济安全，可以为中央银行掌握并监控商业
9、银行贷款质量、资产净值及其变化，解决银行补充资本金、兼并、破产或被兼并等一系列问题提供理论指导和数据支持。过去几年席卷全球的金融风暴又警示我们：不良贷款问题日益成为影响金融、经济安全的重大隐患，要彻底解决这一问题，借助贷款五级分类法是必然选择。总之，推进贷款五级分类法是我国央行监管制度和商业银行信贷管理制度的一场重大变革。四、案例分析2根据贷款五级分类的各项标推，可以特此笔贷款划人可疑贷款类。该公司近年财务状况不断恶化，各项财务指标显示其还款难度很大，虽有一定意愿，但实力不足，且土地使用权的抵押并未办妥产权证，不能提供担保，且其行业发展前景也并不乐观，不属于潜力很大的朝阳行业。总之，根据各项指
10、标分析，该企业应无法足额偿还本息，即使抵押、担保也难以足额偿还，因此将其划人可疑贷款类。贷款五级分类案例一、背景资料A城市日报社是_A市市委机关报，主要承印日报和其他报纸出版发行并承接国内外广告业务。近年来报纸发行量逐年增加，报纸版面也增加了。该报广告业务迅速发展，取得了显著的社会效益和经济效益，几年来屡次被评为该市先进企业，并成为该市十大企业集团该报社为解决印刷能力不足的问题，新建了一个集报纸、彩色商务印刷和印刷技术博物馆为一体的印务中心，总投资7亿元人民币。印务中心的主要设备是四条高速轮转印刷机生产线和一套自动报纸发行系统。技术装备为34、时内印100万份报纸，每份奶个版面，是世界公认的先
11、进设备。1四8年8月，该报社与建设银行市分行签订了银企合作协议，该报社及下属企业在市建设银行开立基本结算账户，并将资金存人市建设银行，市建设银行承诺向报社提供多方面的金融服务并给予贷款支持。到1D9年12月末，该报社在市建设银行的贷款余额为人民币贷款25亿元、外汇贷款1删万美元。二、案信A市建设银行是实行贷款五级分类的试点行，根据上级银行的要求，删年要按照贷款五级分类指标完成对该行现有贷款的风险分类。删年初，市建设银行对该市日报社贷款进行了分类。市建设银行信贷部门进行了如下分析：1企业偿还贷款的有利因素。主要从财务指标、现金流量、非财务因素、还款意愿等方面进行分析。根据企业提供的资产负债表和2
12、损益表银行计算出企业财务指标如下表所示：A市建设银行认为，该报社财务指标良好，流动比率和速动比率均大于1，说明企业资产流动性和资产的变现能力较强，而且报社的报纸销售收入大部分能以现金形式当期收回，报社现金流量充足。此外，该报社还拥有8家报纸、10多家合资企业、50多家报纸销售连锁店和自行发行网络，经营规模较大。企业注重内部管理，拥有较多的高学历专业人才。目前报社已引进世界一流的印刷设备和发行系统，项目建成后，印刷能力和发行能力将会有大的突破。此外，该报社与银行建立银企协作关系以来，信誉较好，从未发生过拖欠银行贷款本息的现象e2贷款风险分析。日报社信誉较好，贷款履约率和收息率均为咖。A市日报社在
13、建设银行的贷款均为抵押贷款，抵押品有房产、机器设备、培训中心、土地使用权等，市场价值2亿元人民币。贷款担保人是A市大洋房地产开发公司。该公司现已开发过3个房地产项目，销售情况较好c目前开发的几座房产期房销售已逾50，估计全部销售不成问题。房屋销售后预计资金回笼15亿元左右。经营状况正常，有较强的担保能力：但是由于种种原因银行尚未办理抵押物他项权利登记，一旦贷款不能偿还银行不能履行抵押物变卖权利，这是贷款的潜在风险。3影响企业偿还贷款的不利因素。主要是报社的贷款余额较大，按目前的贷款情况，贷款大约需要5年时间才能还清，企业债务负担较重，还款压力较大。同时A市报业市场竞争日渐激烈，现已成立数十家报
14、业集团，估计日报社的发行成本将会上升。此外，由于各家争取广告竞争愈演愈烈，对该报社的收益将产生不利影响。4贷款分类结果。A市建设银行信贷处认为，日报社财务状况良好，有能力偿还银行贷款，根据贷款风险分类指标要求，将其划分为正常贷款。上级行审批意见认为：“借款人经营状况良好，现金流量充分，偿还贷款能力强，第一还款来源有保证，列为正常贷款。三、思考题1我国货款风险分类的主要内容是什么?2本案例中的贷款分类是否正确?如何判断正常贷款与关注贷四、案例分折1我国贷款风险分类指导原则第三条规定：“评估银行贷款质量，采用以风险为基础的分类方法(简称贷款风险分类法)，即把贷款分为正常、关注、次级、可疑和损失五类
15、；后三类合称为不良贷款。”第四条将五类贷款舶陡义为：正常：借款人能够履行合同，没有足够理由怀疑贷款本息不能按时足额偿还。关注：尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级：借款人的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常营业收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。可疑：借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也肯定要造成较大损失。损失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。2本案例涉及的是新闻部门的设备贷款和外汇贷款，银行将其评为正常贷款。根据我国贷款风险分类指导原则第五条的规定，使用贷款风险分
16、类法对贷款质量进行分类，实际上是判断借款人及时足额归还贷款本息的可能性，考虑的主要因素包括：借款人的还款能力；借款人的还款记录；借款人的还款意愿；贷款的担保；贷款偿还的法律责任；银行的信贷管理。借款人的还款能力包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。第六条规定：“对贷款进行分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常营业收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。”A市建设银行信贷处的贷款分类符合贷款风险分类指导原则的要求。正常贷款与关注贷款的主要区别是贷款偿还的潜在不利因素分析，如果企业财务状况存在不利于贷款偿还的迹象，如企业现金流且较预期减少、市场销
17、售下降、收入减少、预期利润不能完成等，就要充分估计对贷款偿还产生的不利影响，如果影响较大，可将其划为关注级贷款。如果存在一些不利因素，但对企业还款能力影响较小，则可忽略不计。本案例中的A市日报社虽然贷款余额较大，到期时间集中，企业债务负担较重，但是企业是市委机关报，又是十大企业集团之一，企业有良好的信誉且财务状况良好，第一还款来源充足。而且企业有价值2亿元的抵押品和信誉好的担保人，表明贷款偿还不会出现问题。但是银行要立即补办抵押品他项权利登记，降低贷款风险。此外还要对日报社现金流量进行具体分析，获得较为可靠的数据。个人汽车贷款中的风险本案例由孙莉改写，只供学生课堂讨论用，目的是研究汽车贷款中的
18、风险防范问题。删年，汽车贷款增长迅猛。据统计，删年1月至10月，我国发放汽车贷款524亿元，远远超过前4年累计的434亿元，增长幅度首次超过住房贷款。但是，随之而来的问题也出现了：有的人无力还款，有的蓄意诈骗，甚至有的经销商自己制造假合同骗贷。汽车贷款的风险防范追在眉睫。一、案例案例1：删年7月2日下午3点左右，建行北京分行汽车金融服务中心业务人员在对北京某汽车经销商提交的若干个人汽车消费信贷资料进行审查时，发现申请人张某的资料有较多疑点，其身份证等资料可能有假。工作人员当即与北京市公安局联系。经核实，确认该“客户”的身份证及其有关资料是伪造的。在进一步对该经销商提供的其他“客户”的个人资料进
19、行审查时，工作人员又发现3名“客户”的资料也是虚假资料。该经销商提供的这4个申请人所选购的车辆分别是一部凌志、一部沃尔沃以及两部宝马，涉及金额近30D万元。案例2：为争取客户，某汽车销售公司在分期付款购车广告中打出了“贷款购车自选5至30首付、贷款期限8年、贷款利率30优惠”的口号。自此，该公司的贷款购车业务大幅提高。直至接到公安机关通知，该公司才知道，有两位“客户”在该公司贷款购买了奥迪和雅阁后，转手就在二手车市场卖出。在实现“首付3万、一个小时办完手续、汽车轻轻松松开回家”的无锡，法院共对9位贷款人进行了强制执行。其中?位被要求一次性补交欠款和罚息，另2位被没收汽车，作价处理后抵偿给银行还
20、款。此外，还对l位先后用自己和亲友的身份证向银行贷款48万元购买4辆桑塔纳，后又全部卖掉用于挥霍的贷款人进行了起诉。在北京，提请法院强制执行的汽车贷款方面的案例更是多达400件。二、思考题1汽车贷款在哪些方面容易出现风险?2银行应采取哪些措施防范风险?三、案例分析1我国信用制度和抵押制度不完善，导致风险控制手段不完善、阻碍了个人汽车贷款的发展。银行为突破这个瓶颈，采取两种办法，即自然人担保和经销商担保。但这两种方法都有漏洞。自然人担保方法主要在于资料的真实性，但由于银行对每一个贷款人和担保人的资料根难做到深入调查，因此存在虚假问题；经销商担保的金额往往达到几亿元，甚至几十亿元，远大子经销商自身
21、资产，风险并没有化解。另外有的经销商还制造虚假购车合同骗贷。2由于加人世界贸易组织后中国将开放汽车金融市场，为在外资进入中国市场前占有一席之地，中资各商业银行加快汽车信贷业务的开展。由于竞争激烈，许多银行对经销商的资质审核有所放松，增加了风险。个人按揭购房也有风险本案例由刘忠燕、秦洪军和周世进编写，只作为学生课堂讨论用，目的是探讨如何妥善处理个人住房抵押贷款风险，保障贷款人、担保公司和银行利益，使个人住房抵押贷款市场健康发展。住房按揭贷款的风险具有双向性，银行风险在大多数场合被提及，而消费者风险却多被忽略。本案例从降低消费者风险的角度进行分析，一方面完善对于风险双重性的认识，另一方面探讨银行在
22、降低消费者风险方面应完善的服务功能。一、案信案例I：章先生与妻子都是工厂工人，他们通过贷款购买了一套住宅，价值10万元，已经支付了首付款2万元和部分本息，仍欠6 万元未到期。两人收入虽然不高，但是每月偿还额控制在别元以下，还是可以接受的。但是此时夫妇二人同时失业，无力继续支付本息。银行想通过执行抵押收回债权，于是向法院起诉。法院裁定银行胜诉，但住房是章先生一家必要的生活资料，所以法院将不予执行，除非银行为章先生一家提供其他住所，并使其满意。于是银行为章先生安排了一套靠近郊区的住宅，章先生不满意，不同意搬家。此事至今无法解决。案例2：删年9月28日，梁先生购买花园住房一套，总房款共计762枷元。
23、工商银行向其提供按揭贷款610删元，期限15年。同时该房地产公司为梁先生按揭贷款提供连带担保责任。梁先生前后共支付了16万余元按捐款。帅年，由于意外原因，梁先生无力再继续支付按捐款，加年4月25日，银行发出提前回购函，要求梁先生于2M年5月20日前提前归还银行全部贷款，由于房产公司作为担保单位，银行直接从房产公司账上扣收5n 5656元。随后，房产公司将梁先生告上法院，要求其偿付5775656元并赔偿损失5万元。2M年8月28日，梁先生与该房产公司签订以房抵债协议书。结果，梁先生不仅用所购的新房抵了债，连已经付出的16万元首付款也收不回来，损失太大了。案例3：市民黄先生选择了城南一套价值40余
24、万元的房子作为投资，八成30年按揭，首付很轻松。特别是他把房子以4咖元A 租价租给了某外省城市办事处后，更看到这种投资方式的可行性。于是，他又在城南和城中以按揭的方式买了两套期房，准备代理出租获取收益。不料，那个外省城市办事处由于开展业务不利撤回本部，这一来，黄先生赖以还贷的租金没有了，三套房子的月供款让他感到了极大的压力。前两天，由于末按期还贷，他收到了银行的逾期贷款催收通知书。二、思考题1你认为章先生一家的行为是否属于恶意欠款，如何解决此事比较稳妥?2针对案例2的情况，你认为银行还可以进一步采取哪些方法来减少梁先生的损失?3对于案例3中所出现的住房按揭贷款。断供”这种馆况，你认为原因何在?
25、有无防范的办法。三、案例分桥1建立地方政策性住房贷款金融机构，统一发放和管理低收入群体的住房贷款。在我国各省市危房改造改变城市面貌、推动个人住房抵抑贷款发展的同时，也带来了我国特有的个人消费贷款的风险，类似案例2中章先生的情况便具有一定的代表性。对此类贷款，应当建立国家政策性住房贷款银行，统一发放和管理由于危改购买新房的低收入群体或低收人群体的正常住房贷款，采取酌情延长贷款期限、降低贷款利率等优惠政策或父贷于还等政策，妥善解决低收入群体的实际问题。对章先生不能按合同偿还贷款的问题，银行还可以根据具体情况采取相关办法与章先生进一步协商，采取更加妥当的解决办法。2商业银行只办理商业性住房消费贷款。
26、在上述条件下，商业银行有条件只发放商业性住房贷款。要严格借款人信用评估和贷款担保制度。但是对于住房贷款不能按期偿还问题应当采取多种措施以妥善处理担保公司、债权人和借款人的利益。(1)变更借款合同。由于市场的不确定性，借款人由于收入变化，造成还款困难是不可避免的，银行的借款合同应当适应客观情况的变化而变更。对于由于意外原因不能按规定偿还贷款的，可与住房担保机构和借款人协商，变更借款合同，如采取延长借款期限、降低月供额、变更借款人等方式妥善解决。(2)以资抵债。出现借款人偿还困难时也可考虑以借款人证券资产抵债、变现等方法，缓解其还款困难。3增加多种还款方式。目前我国大多数城市住房贷款的还款方式单一
27、，只有等额本息还款和等额本金还款两种。银行应针对个人收入曲线一般呈现两头低、中间高的情形，使购房者可以根据自己的收入及经济需要选择灵活的还款方式，并就月还款金额与银行协商办理。4在全社会范围内建立个人消费贷款信用档案。案例3中的黄先生连续购买三套住房，以租养贷，没有稳定的还款来源，不符合住房抵押贷款的条件。但是由于我国个人住房贷款信用档案不健全，银行间信息闭塞，是形成上述住房贷款风险的重要原因。因此，故贷银行应当严格借款人的信用评估，建立住房贷款担保制度。政府部门或银行协会应当在全社会范围内尽快建立个人信用档案，有效防范个人消费贷款风险。5完善个人消费信贷法。对于既不还贷又不接受法院判决、无理取闹的少数借款人，应当严格按法律规定办事，确保银行利益和良好的社会信用制度。第 12 页 共 12 页