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1、糖业有限公司内部审计控制制度精 内部审计控制制度第一节 总 则一、为了加强公司的内部审计，规范内部审计工作，明确内部审计机构和人员的责任，根据审计署关于内部审计工作的规定和中国内部审计准则等法律法规，结合公司具体情况制定本制度。二、内部审计，是指由公司内部相对独立的审计机构和审计人员对公司各部门及分公司、子公司的经营活动及内部控制进行审核，以评价其适当性、合法性和有效性，从而促进公司目标实现的一种经济监督活动三、内部审计的控制目标是合理地保证公司实现以下目标：（一）建立健全内部控制制度，遵守国家有关法律法规和公司内部规章制度； （二）信息的真实、可靠； （三）资产的安全、完整； （四）经济有效
2、地使用资源； （五）提高经营效率和效果。四、公司应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度公司设立的审计部是独立的内部审计机构，审计部配备必需的内部审计人员。公司董事会设立审计委员会，审计部在审计委员会的领导下开展审计工作，履行内部审计职责。各子公司不设置专门的内部审计部门，根据需要，子公司的内部审计可以在集团公司审计部的指导下配备必要的内部审计人员进行。五、公司内部审计工作的范围是：按照公司董事会和审计委员会的要求，履行下列职责：（一）对本单位及所属单位（含占控股地位或者主导地位的单位，下同）的财务收支及其有关的经济活动进行审计：（二）对本单位及所属单位资金的管理和使用情况进行审计； （三）对
3、本单位内设机构及所属单位领导人员的任期经济责任进行审计：（四）对本单位及所属单位固定资产投资项目进行审计：（五）对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审； （六）对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计：（七）法律、法规规定和本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。第二节 组织机构及岗位职责一、内部审计部门及其职责（一）审计委员会审计委员会是公司董事会下属专门委员会之一，主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作审计委员会成员由董事会成员组成，独立董事占多数，委员中至少有一名独立董事为专业会计人土这些成员不在公司的管理部门任职，以有助于保持审计委员
4、会的独立性，也有助于对内部控制结构中的严重缺陷迅速采取处理措施。审计委员会的主要职责包括：二、拟定公司内部审计机构的架构，提名内部审计机构负责人人选，提交董事会批准； 2、批准公司内部审计工作手册，并监督其执行情况； 3、确定年度内部审计工作重点；批准审计部提交的年度内部审计计划：4、提议聘请或更换外部审计机构，负责内部审计与外部审计之间的沟通； 5、审核公司的财务信息及其披露； 6、根据审计结果，按照公司相关管理规定，对被审计单位及有关人员作出处理决定，并交公司有关部门执行：对审计结果中反映出的重大问题，形成处理意见，提交董事会讨论解决：7、公司董事会授予的其他事宜。（二）审计部审计部隶属于
5、审计委员会，审计部是公司设置的专职内部审计机构，内部审计机构的设置应当考虑公司的组织性质、规模、内部治理结构以及相关规定，并配备一定数量具有执业资格的内部审计人员审计部的主要职责包括：l、拟定公司内部审计工作手册，并根据需要及时予以修订或更新； 2、根据审计委员会确定的内部审计工作重点，制定年度内部审计计划； 3、针对具体审计项目，编制项目审计计划，组织实施内部审计工作； 4、在实施必要的审计程序后，根据审计证据，形成审计意见，出具内部审计报告； 5、对审计项目进行后续审计，促进被审计单位对审计发现的问题及时采取合理、有效的纠正措施：6、配合注册会计师的外部审计工作。二、岗位职责（一）对内部审
6、计人员的基本要求：1、根据中国内部审计准则的规定，内部审计人员应当取得中国内部审计协会认定颁发的内部审计人员岗位资格证书，该资格证书是从事内部审计工作的专职人员应具备的任职资格证明。2、内部审计人员应具备必要的学识及业务能力，熟悉本公司的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育来保持专业胜任能力3、内部审计人员应当遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行审计业务4、内部审计人员应保持独立性和客观性，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行5、内部审计人员应具有较强的人际交往技能，能恰当地与他人进行有效的沟通（二）内部审计岗位职责1、审计部部长的职责：（1）根据审计署关于内部审计工作的
7、规定和中国内部审计准则，结合公司的实际情况，制定内部审计工作手册，以指导内部审计人员的工作。（2）在其他相关部门的配合协助下，建立内部激励约束制度，对内部审计人员的工作进行监督、考核，评价其工作业绩（3）在公司审计委员会和其他适当管理层的支持和监督下，做好与外部审计的协调工作（4）确定年度审计工作目标，制定年度审计工作计划，编制人力资源计划和财务预算（5）审计项目的组织、计划与质量控制（6）内部审计报告的审核、提交与解释2、审计项目负责人的职责：（1）在具体实施审计项目前，制定项目审计计划。并根据项目审计计划制定审计方案。（2）按照经批准的项目审计计划和审计方案，组织实施审计项目（3）负责审计
8、现场的督导工作，对内部审计助理人员进行业务指导和监督（4）在审计实施结束后，以经过核实的审计证据为依据，形成审计结论与建议，撰写审计报告。如有必要，可以在审计过程中提交知中报告3、审计助理人员的职责：（1）在审计项目负责人的指导下，按照项目审计计划、审计方案及具体分工，实施必要的审计程序，并针对新发现的重要问题提请审计项目负责人修订审计方案（2）在实施审计程序时，及时归集和记录审计证招，编制审计工作底稿（3）根据审计工作底稿和已掌握的审计证据，提出初步审计意见和建议，供审计项目负责人核实、复查。（4）在审计项目完成后，及时对审计工作底稿进行分类压理和归档。三、内部审计部门的权限（一）公司应当制
9、定相应规定，确保审计部具有区行职责所必需的权限，主要是：l、要求被审计单位按时报送生产、经营、财务收支计划、预算执行情况、决算、会计报表和其他有关文件、资料； 2、参加本单位有关会议，召开与审计事项有关的会议； 3、参与研究制定有关的规章制度，提出内部审计规章制度，由公司审定公布后施行； 4、检查有关生产、经营和财务活动的资料、文件和现场勘察实物：5、检查有关的计算机系统及其电子数据和资料； 6、对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查，并取得证明材料：7、对正在进行的严重违法违规、严重损失浪费行为，作出临时制止决定：8、对可能转移、隐匿、篡改、毁弃会计凭证、会计账簿、会计报表以及与经济
10、活动有关的资料，经本单位主要负责人或者权力机构批准，有权予以暂时封存。9、提出纠正、处理违法违规行为的意见以及改进经济管理、提高经济效益的建议，10、对违法违规和造成损失浪费的单位和人员，给予通报批评或者提出追究责任的建议。（二）公司董事会及审计委员会在管理权限范围内，授予内审计机构必要的处理、处罚权。第三节 法律责任一、公司董事会及审计委员会应当保护内部审计人员依法履行职责，任何单位和个人不得打击报复。二、内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。三、被审计单位不配合内部审计工作、拒绝审计或者提供、资料、提供虚假资料、拒不执行审计结论或者报
11、复内部审计人员的，公司董事会及审计委员会应当及时予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。四、对认真履行职责、忠于职守、坚持原则、做出显著成绩的内部审计人员，公司给予精神或者物质奖励。对滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守、泄漏秘密的内部审计人员，公司依照有关规定予以处理；构成犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。第四节 授权体系内部审计业务授权，是指公司内部各级管理人员在其职权范围内，根据既定的权限及有关职责执行配合内部审计的各项业务。内部审计业务授权详见下表。序号业务流程主办部门/岗位审核部门/岗位批准部门/岗位1制定内部审计工作手册审计部部长审计委员会审计委员会2年度审计工作计划的制定审计部部长审计委员会审计委员会3编制项目审计计划审计项目负责人审计部部长4编制审计方案审计项目负责人审计部部长5实施审计程序，编制审计工作底稿审计助理人员审计项目负责人审计部部长6审计报告的编制、出具审计项目负责人审计部部长审计委员会7审计结果中重大问题的处理审计部部长审计委员会董事会第五节 业务流程以及管理办法根据本控制制度规定，结合具体业务需要，公司另行制定内部审计管理办法，公司的内审计业务必须按照既定的业务流程和管理办法进行，具体管理办法包括：年度内部审计计划管理办法项目审计计划管理办法内部审计实施管理办法内部审计报告管理办法审计结果重大问题处理管理办法第 7 页 共 7 页