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1、二四年八月二十八日第一章 总 则 第第1条 为保保证我局局各项工工作任务务的顺利利完成，加加强财务务管理，规规范全局局财务行行为，提提高资金金使用效效益，根根据中中华人民民共和国国预算法法、中中华人民民共和国国会计法法、行行政单位位财务规规则、事事业单位位财务规规则以以及其他他有关财财经法规规的规定定，结合合本局实实际情况况，制定定本制度度。 第第2条 财务务管理的的基本原原则是：严格执执行国家家有关法法律、法法规和财财务规章章制度，坚坚持厉行行节约、勤勤俭办事事业，制制止奢侈侈浪费的的方针，在在以社会会效益为为主的原原则下讲讲求经济济效益。 第第3条 财务务管理的的主要任任务： 合理理编制预
2、预算，统统筹安排排各项资资金。通通过对资资金的领领拨和运运用，对对全局的的财务活活动进行行综合管管理，在在科学预预测各种种因素对对收支影影响的前前提下，合合理编制制年度预预算，坚坚持量入入为出、收收支平衡衡的原则则，全面面反映全全局的财财务状况况，统筹筹安排各各项资金金，从而而保证全全年各项项工作的的顺利完完成。 依法法组织收收入，努努力节约约支出。 建立立健全内内部各项项财务规规章制度度，加强强经济核核算和财财务监督督，保证证全局各各种经济济行为有有章可循循、照章章办事，实实现规范范化管理理。 加强资资产管理理，防止止资产流流失。 第第4条 财务务管理的的内容包包括单位位预算管管理、收收入管
3、理理，支出出管理，结结余及分分配管理理、专用用基金管管理、资资产管理理、负债债管理、财财务报告告与财务务分析等等管理。 第第5条 本制制度适用用于局机机关和局局直属企企、事业业单位。第二章 财务管管理组织织制度第一节 财务管管理体制制制度 第第6条 本局局实行“统统一领导导、归口口分级管管理”的的财务管管理体制制。局党党委是全全局财务务工作的的领导集集体，对对全局财财务工作作负有领领导责任任。 第第7条 本局局财务工工作实行行局长负负责制，局局长对单单位财务务管理、会会计核算算和会计计资料的的真实性性、完整整性负全全面责任任。与财财务工作作有关的的重大问问题由局局党委集集体研究究决定。 第第8
4、条 本局局内部设设置计划划财务处处，在局局党委的的领导下下，归口口管理全全局各项项财务工工作。 第第9条 本局局局长对对局机关关财务会会计工作作负总责责，计财财处长在在局长、副副局长的的领导下下，负责责财务工工作的具具体组织织工作。其其他财会会人员在在计财处处长、副副处长的的领导下下，根据据工作任任务和工工作职责责开展财财会工作作。 第第10条条 局局机关财财会工作作应当自自觉接受受上级主主管部门门以及财财政、审审计、税税务部门门的领导导、检查查、监督督和业务务指导。第二节 财会岗岗位设置置和分工工制度 第第11条条 根根据财会会制度的的有关规规定，结结合本局局机关财财会工作作的特点点，计财财
5、处设置置的会计计岗位有有：计财财处长、计计财副处处长，记记帐会计计和出纳纳会计。 第第12条条 计计财处长长具体组组织本局局的财务务会计工工作，编编制经费费预、决决算，草草拟内部部财会管管理制度度，检查查、考核核财会工工作并向向局领导导提出改改进工作作的建议议和意见见，积极极筹措资资金，合合理使用用经费，督督促财会会人员依依法开展展会计管管理和会会计核算算，兼管管稽核工工作。 第第13条条 计计财处副副处长协协助处长长做好本本局各项项财务会会计管理理工作，组组织对局局直属单单位的财财务管理理和会计计核算的的监督及及内部审审计工作作，等等等。 第第14条条 记记帐会计计负责登登记明细细及总分分类
6、帐簿簿，负责责往来款款项的结结算和清清理，防防止发生生呆帐，负负责票据据管理工工作，要要求票据据领、缴缴无差错错，保管管安全，归归档及时时，按规规定编制制财务会会计报告告，进行行财务分分析；兼兼管会计计档案管管理工作作，按照照会计计档案管管理办法法的规规定整理理、立卷卷、归档档，并妥妥善保管管；兼管管财产物物资清查查工作，做做到定期期清查盘盘点，保保证帐、卡卡、物相相符。 第第15条条 出出纳会计计，负责责现金、银银行存款款和有价价证券的的收付。认认真审核核原始凭凭证，及及时登记记日记帐帐簿，做做到手续续齐全，真真实准确确，传递递及时，日日清月结结。第三节 财会岗岗位职责责制度 第第16条条
7、局局长对财财会工作作的领导导职责。本本局局长长是局全全面工作作的领导导者和决决策者，对对本局财财务工作作负有领领导责任任，其职职责是：贯彻彻党和国国家的财财经方针针、政策策、法律律和法规规，执行行上级业业务主管管部门的的文件精精神，遵遵守各项项财会制制度和财财经纪律律。对对财会人人员加强强政治、业业务方面面的培养养，努力力提高局局财会人人员的业业务素质质，提高高理财水水平。提出机机关财会会管理工工作的指指导性意意见，领领导财会会人员建建立健全全局机关关财会规规章制度度，不断断规范局局机关财财务行为为，并对对重点经经济行为为制定具具体的财财务控制制和管理理办法。依法多多渠道筹筹措机关关经费，保保
8、障机关关开展正正常工作作的资金金需求，合合理配置置各类资资源，提提高资产产利用率率，不断断改善办办公条件件。审审批局年年度经费费预算和和决算，了了解机关关经费预预算执行行情况，并并对局机机关重大大经济事事项作出出决策。加强财财会干部部梯度建建设，选选拔和任任用财会会干部。 第第17条条 计计财处工工作职责责。计财财处在局局党委的的领导下下，具体体负责局局机关经经济业务务的会计计处理和和财务管管理。其其工作职职责是：贯彻彻执行党党和国家家的财经经方针、政政策和各各项财政政、财务务规章制制度，以以及上级级主管部部门制定定的财会会管理办办法，制制定本局局内部财财会管理理制度并并组织实实施。负责编编报
9、局机机关年度度经费预预决算，拟拟定经费费预算管管理办法法，控制制和监督督预算执执行情况况。年终终办理财财务决算算，并进进行考核核和分析析。对对资金运运动的各各个方面面、各个个环节，按按照会计计制度的的规定，办办理会计计手续，进进行会计计核算，做做到手续续齐备，内内容真实实，数字字准确，帐帐目清楚楚，按时时编报财财务会计计报告。对局机机关的经经济活动动实施财财会监督督，维护护财经纪纪律，执执行财务务制度，保保证资产产安全。制定本本局财务务管理和和会计核核算制度度及有关关办法，建建立处室室内岗位位责任制制，规定定会计工工作程序序。定定期组织织财产物物资的清清查、盘盘点，如如有盈、亏亏，需在在调查核
10、核实的基基础上提提出处理理意见和和改进措措施。负责全全局住房房公积金金管理工工作。认真总总结财务务工作中中的经验验和存在在问题，不不断提出出改进措措施和办办法，努努力提高高财务管管理水平平。加加强对局局直属单单位财会会工作的的领导和和管理，并并对其财财务活动动进行检检查和审审计。 第188条 计财处处长岗位位职责。计计财处长长在局分分管领导导的领导导下，主主持计财财处日常常工作，其其岗位职职责是：宣传传贯彻党党和国家家的财经经方针、政政策，执执行财务务制度，维维护财经经纪律。组织制制定本单单位的各各项内部部财务管管理制度度，检查查考核其其执行情情况。负责全全处的日日常行政政管理工工作，检检查、
11、督督促财会会人员履履行岗位位职责，并并定期进进行考核核。组织织全体人人员学习习政治理理论和业业务技术术，不断断提高全全体财会会人员的的工作能能力和思思想道德德水平。组织编编制本局局的年度度经费预预算草案案，并组组织实施施经批准准的预算算。加加强经费费收支、资资产等分分析，揭揭示机关关财会管管理工作作中存在在的问题题，及时时向领导导提出建建议。根据全全局实际际财力和和业务活活动状况况，合理理配置资资源，使使全局的的有限资资金充分分得到利利用，努努力提高高资金使使用效率率。负负责处理理本单位位与其他他各部门门之间的的经济业业务关系系，以及及与上级级有关部部门和下下级有关关单位的的工作联联系。 第第
12、19条条 计计财处副副处长岗岗位职责责。协助助处长做做好分管管的各项项财会管管理工作作。宣宣传贯彻彻党和国国家的财财经方针针、政策策，执行行财务制制度。协助处处长做好好财务管管理制度度建设、会会计人员员的培训训学习、预预算管理理、收支支管理、资资产负债债管理等等等。组织对对局机关关及直属属单位的的财务收收支法规规执行情情况进行行审计。领导交交办的其其他事项项。 第第20条条 记记帐会计计岗位职职责。执行财财经纪律律和财务务规章制制度，掌掌握各项项费用的的开支渠渠道和开开支标准准，加强强财务监监督，把把好财务务收支关关。负负责与出出纳进行行结帐并并填制记记帐凭证证，登记记明细帐帐，及时时分析、清
13、清理债权权和债务务，结算算往来款款项。正确核核算和计计算工资资分发表表，做好好各项代代扣款工工作，协协助出纳纳按时发发放工资资。根根据银行行结算办办法及现现金管理理规定，定定期核对对银行存存款余额额，协助助做好余余额调节节表，做做到帐帐帐、帐款款相符。登记保保管各种种票据，做做好领用用缴销登登记。参与编编制全局局经费预预算、决决算，严严格按计计划使用用经费，定定期检查查预算执执行情况况，公布布计划执执行进度度及经费费使用情情况。根据会会计制度度的规定定，认真真审核原原始凭证证，正确确运用会会计科目目，准确确、及时时地登记记帐簿，并并按规定定结帐，编编制财务务会计报报告，做做到数字字真实，内内容
14、完整整，报送送及时。定定期进行行财务分分析，针针对存在在的不足足之处提提出改进进措施。对各项项开支的的合法性性、合规规性、真真实性进进行审核核。对于于不符合合规定或或手续不不全的经经济业务务，有权权拒绝办办理。参与局局机关财财产物资资的管理理工作，会会同有关关部门定定期对资资产进行行清查盘盘点，保保证帐、卡卡、物相相符。管理本本局会计计档案，负负责装订订及妥善善保管各各种凭证证、帐簿簿、报表表等会计计档案资资料，并并立卷归归档。按照规规定的要要求，做做好财务务决算工工作。 第第21条条 出出纳会计计岗位职职责。严格执执行现金金管理制制度，把把好现金金收付关关，接受受有关部部门和人人员定期期或不
15、定定期对库库存现金金帐、款款的检查查。负负责办理理现金和和银行存存款业务务的收付付，对原原始凭证证的合法法性、合合规性、真真实性进进行审核核，对不不符合规规定的凭凭证有权权拒付。负责登登记银行行存款、现现金日记记帐，现现金帐面面余额要要与实际际库存现现金相符符，银行行存款的的帐面余余额要及及时与银银行对帐帐单核对对，月末末要编制制“银行行存款余余额调节节表”，使使帐面余余额和对对帐单调调节相符符。对于于未达帐帐项，要要及时查查询。做做到日清清月结，真真实准确确。所所有款项项和有价价证券的的收付，以以及其他他需要办办理会计计手续、进进行会计计核算的的事项都都要及时时进行会会计处理理，填制制好记帐
16、帐凭证，并并按制度度规定的的财务处处理程序序，及时时传递。妥善保保管好现现金、有有价证券券、各种种支票和和收据；不得将将空白支支票交给给其他单单位或个个人签发发，不得得将银行行帐户出出租、出出借给任任何单位位或个人人办理结结算。认真填填写转帐帐支票和和现金支支票，超超过现金金结算起起点的业业务，必必须通过过转帐结结算。因因特殊原原因签发发的空白白支票，要要写明收收款单位位、签发发日期，规规定限额额和用途途，并及及时清理理结算。出纳人人员不得得兼管收收入、费费用、债债权债务务等帐簿簿登记工工作，不不得兼任任稽核、会会计档案案保管工工作。第四节 财会人人员的任任用和考考核制度度 第第22条条 财财
17、会人员员任用的的基本条条件。会会计人员员应当持持有会计计从业资资格证书书和会计计电算化化证书，必必须具备备一定的的会计专专业技术术职称。在在财务工工作中应应当自觉觉遵守职职业道德德，严守守财经纪纪律，热热爱本职职工作，刻刻苦钻研研业务，不不断提高高自身的的专业技技能和工工作水平平，熟悉悉财经法法规和财财会制度度，并按按规定的的程序和和要求从从事会计计工作，严严守财经经秘密，运运用掌握握的会计计信息和和会计方方法不断断完善机机关内部部财务管管理，提提高资金金使用效效益。 第第23条条 局局机关计计财处处处长、副副处长的的任命要要经局党党委研究究同意，并并报财政政部门备备案。 第第24条条 计计财
18、处处处长、副副处长的的任职条条件。具有较较强的原原则性和和责任感感，廉洁洁自律；具有有中级以以上会计计专业技技术资格格；主主管一个个单位或或者单位位内一个个重要方方面的财财会工作作时间不不少于三三年；熟悉国国家财经经法律、法法规、规规章和方方针、政政策；有较强强的组织织协调能能力和写写作能力力；身身体状况况能够适适应本职职工作的的要求。 第第25条条 其其他财会会人员的的任职要要求。熟悉国国家的有有关法律律、法规规、规章章和国家家统一的的财务会会计制度度；具具备大专专以上财财会专业业知识；具有有会计员员以上专专业技术术职称；遵守守职业道道德，对对人真诚诚、热情情；身身体状况况能够适适应本职职工
19、作的的要求。 第第26条条 本本局任用用财会人人员应当当实行回回避制度度。局领领导的直直系亲属属不得担担任计财财处处长长、副处处长。计计财处处处长、副副处长的的直系亲亲属不得得担任本本单位计计财处的的出纳工工作。需需要回避避的直系系亲属为为：夫妻妻关系、直直系血亲亲关系、三三代以内内旁系血血亲关系系。 第第27条条 局局机关每每年对财财会人员员的工作作情况进进行考核核。考核核一般从从德、能能、勤、绩绩四个方方面进行行，主要要考核其其工作态态度，业业务处理理水平，岗岗位职责责和财经经纪律执执行情况况，工作作实绩等等。考核核的方法法按人事事部门、本本局的有有关规定定进行。各各岗位会会计人员员能够按
20、按照会计计人员基基本要求求和岗位位职责的的规定，在在会计工工作中能能够做到到帐目清清楚，处处理规范范，真实实准确，帐帐实相符符，服从从领导分分工，积积极主动动地完成成本职工工作，考考核视为为称职。对对某方面面工作提提出建设设性意见见，并取取得良好好效果，工工作积极极主动，作作出较突突出的贡贡献，视视为优秀秀。会计计人员在在从事会会计工作作期间，有有下列情情形之一一者，考考核视为为不称职职：违违反财经经纪律，有有侵吞公公私财物物行为的的；帐帐目不清清楚，不不准确，处处理混乱乱，帐实实不符，造造成较坏坏影响的的；由由于个人人过失等等原因，给给单位资资产造成成较大损损失的；受到到党纪、政政纪处分分的
21、。 第第28条条 计计财处一一般会计计人员由由计财处处长负责责考核，计计财处处处长、副副处长由由局长或或主管局局长负责责考核。 第第29条条 对对财会人人员考核核要在局局统一安安排下进进行。考考核结果果作为会会计人员员业绩评评定、奖奖惩、职职务晋升升、岗位位变动的的主要依依据。 第第30条条 局局机关对对忠于职职守，坚坚持原则则，做出出显著成成绩的财财会人员员，给予予精神和和物质的的奖励。第三章 财会基基础管理理制度第一节 财务处处理程序序制度 第第31条条 财财务处理理必须按按照规定定的步骤骤和方法法进行。 第第32条条 根根据行行政单位位会计制制度的的规定设设置和使使用会计计科目，某某些科
22、目目不需用用的可不不以不用用，但不不得自行行编造、更更改会计计科目。根根据会计计制度规规定和业业务管理理的实际际需要设设置明细细科目。 第第33条条 办办理经济济业务，必必须按规规定取得得或填制制原始凭凭证。计计财处经经办人应应及时审审查原始始凭证的的内容是是否齐备备，章印印是否齐齐全，大大小写金金额是否否相符，是是否有购购买实物物的验收收证明或或收款单单位发票票专用章章、收款款人的收收款证明明，是否否有涂改改、挖补补、错误误现象，原原始凭证证是否直直实、有有效等。出出纳人员员要根据据审核无无误的原原始凭证证填制记记帐凭证证。不同同事项、不不同日期期的原始始凭证，不不得合并并编制同同一张记记帐
23、凭证证，当日日发生的的同类经经济事项项可以适适当归并并后编制制。记帐帐凭证每每3日送送交稽核核人员审审核。 第第34条条 稽稽核人员员要按照照制度规规定的原原始凭证证、记帐帐凭证的的内容进进行审核核。 第第35条条 本本局机关关采用记记帐凭证证处理程程序，其其基本内内容是：根据据原始凭凭证或原原始凭证证汇总单单填制记记帐凭证证；根根据收、付付款凭证证登记现现金日记记帐和银银行存款款日记帐帐；根根据原始始凭证、原原始凭证证汇总单单或记帐帐凭证登登记各种种明细分分类帐；根据据记帐凭凭证登记记总分类类帐；月末，将将现金日日记帐、银银行存款款日记帐帐和各种种明细分分类帐的的余额与与总分类类帐有关关帐户
24、的的余额核核对，同同时将银银行存款款日记帐帐与银行行对帐单单进行对对帐；月末、根根据总分分类帐和和明细分分类帐的的资料，编编制会计计报表和和财务情情况说明明书。 第第36条条 根根据会计计制度和和局会计计业务的的规模、特特点，计计财处设设置总分分类帐、收收入明细细帐、支支出明细细帐、现现金日记记帐、银银行存款款日记帐帐、往来来款项明明细帐、专专用基金金明细帐帐、财产产物资明明细帐、专专用基金金明细帐帐以及其其他辅助助帐簿。总总分类帐帐、往来来明细帐帐和日记记帐采用用三栏式式帐簿，财财产物资资明细帐帐采用数数量金额额式帐簿簿，收入入、支出出明细帐帐和专用用基金明明细帐采采用多栏栏式明细细帐簿，其
25、其他帐簿簿采用多多栏式或或三栏式式帐簿。总总分类帐帐和明细细帐要平平行登记记。帐簿启用时时，其封封面及启启用表、目目录填写写齐全、正正确，登登记帐簿簿时要做做到数字字准确、摘摘要清楚楚、登记记及时、连连续登记记，定期期结出余余额。按按规定进进行错帐帐更正。要要定期对对帐，按按期结帐帐。 第第37条条 按按照会计计制度和和财政部部门的规规定编制制会计报报表，对对外报送送的会计计报表主主要有资资产负债债表、收收入支出出总表、收收支明细细表、基基本数字字表及附附表以及及其他需需要报送送的报表表和资料料。会计计报表分分为月报报、季报报、年报报三种。报报表要求求数字真真实，内内容完整整，计算算准确，报报
26、送及时时。 第第38条条 根根据会计计报表及及有关资资料进行行指标分分析，同同时编写写本期的的财务情情况说明明书。 第第39条条 帐帐簿处理理遵循真真实性、可可比性、一一致性、及及时性、明明晰性、重重要性、全全面性的的原则。 第第40条条 会会计核算算采用收收付实现现制和借借贷记帐帐法。 第第41条条 财财务处理理以人民民币为记记帐本位位币；会会计年度度自公历历一月一一日起至至十二月月三十一一日止；会计期期间以公公历月份份划分，文文字采用用汉字。第二节 稽核制制度 第第42条条 根根据会会计法的的规定，在在计财处处内部建建立稽核核制度。 第第43条条 稽稽核人员员要坚持持原则，忠忠于职守守，认
27、真真查核，严严守秘密密。稽核核岗位由由计财处处长兼任任。 第第44条条 稽稽核人员员对发生生的所有有经济活活动的真真实性、合合法性、程程序性进进行审核核。有权权对不合合规定、手手续不完完备的票票据，予予以退回回，要求求更正、补补充；有有权向有有关人员员询问经经济业务务内容，查查对原始始记录，索索取证明明材料，有有权对存存在问题题提出处处理意见见和改进进管理的的建议；对违反反财会制制度或损损害国家家、公众众利益的的收支，应应予制止止和纠正正，制止止纠正无无效的，要要向处、局局领导或或有关监监督部门门汇报。对对违法乱乱纪人员员和因严严重失职职造成国国家和集集体财产产重大损损失的人人员提出出处理意意
28、见。 第第45条条 稽稽核人员员对原始始凭证（包包括各种种发票、出出入库单单、验收收证明、经经济计划划、种类类经济合合同、种种类清单单和其他他证明经经济活动动的单据据）的合合法性、合合规性、合合理性进进行审核核。 第第46条条 稽稽核人员员对原始始凭证的的取得和和填制情情况进行行审核，记记帐凭证证填制后后，必须须对每一一页记帐帐凭证的的内容进进行审核核。记记帐凭证证是否附附有原始始凭证，记记录的经经济内容容是否与与所附的的原始凭凭证内容容相符；会计计科目的的运用和和金额填填列是否否正确；记帐帐凭证的的摘要、日日期、附附件张数数、章印印、编号号等是否否齐全；审核核凭证所所记录的的经济业业务是否否
29、合法、合合理。 第第47条条 稽稽核人员员对帐簿簿的设置置、种类类帐簿的的登记是是否符合合要求、是是否规范范，总帐帐与明细细帐是否否平行登登记，月月末相关关帐户余余额是否否对应或或一致，帐帐簿的启启用、结结帐和对对帐、记记帐错误误的更正正方法等等方面进进行审核核。 第第48条条 稽稽核人员员对会计计报表的的格式和和填制方方法按照照数字真真实、计计算准确确、内容容完整、报报送及时时的要求求进行审审核。 第第49条条 稽稽核人员员对某项项稽核工工作结束束后，应应当签名名或盖章章。对核核签的凭凭证、帐帐册、报报表等的的真实性性、合法法性、合合规性负负责，对对有关问问题承担担相应责责任。 第第50条条
30、 稽稽核工作作要定期期形成书书面报告告，报局局长办公公会研究究处理。第三节 内部牵牵制制度度 第第51条条 为为了加强强机关内内部财务务管理，保保证财产产物资的的安全可可靠，保保证会计计资料的的准确性性和可靠靠性，保保证机关关经费的的使用效效益，财财务管理理必须实实行内部部牵制制制度。 第第52条条 财财务工作作按照机机构分设设，职务务分离，钱钱、帐、物物分管的的原则进进行管理理。每一一项业务务的各种种经办人人员相互互牵制，相相互制约约。出纳纳、审批批、记帐帐、财物物保管岗岗位人员员不得相相互兼任任。出纳纳人员不不得兼任任保管和和收入、费费用、债债权债务务帐目的的登记工工作、稽稽核工作作、会计
31、计档案管管理工作作。审批批出入库库手续的的人员不不得担任任材料保保管员，资资产核算算与资产产保管岗岗位分离离，物资资采购与与物资保保管、物物资核算算岗位分分离。报报帐人员员、稽核核人员、内内审人员员岗位相相分离。 第第53条条 重重大经济济业务事事项的决决策人员员要与执执行人员员岗位相相分离，并并对执行行情况和和执行结结果进行行监督。任任何一项项经济业业务的办办理，必必须由两两个或两两个以上上的部门门或人员员分工办办理。经经办人员员之间相相互牵制制，相互互制约，相相互监督督。 第第54条条 重重大经济济事项必必须由分分管财务务提出意意见，经经局党委委办公会会集体研研究决定定。 第第55条条 局
32、局机关办办公用品品由办公公室负责责统一采采购。办办公室经经办人员员每月编编制采购购计划，报报办公室室主任审审批后购购买。各各类财产产物资的的购买实实行严格格的验收收入库制制度。局局办公室室还要定定期不定定期地组组织人员员，对机机关财产产物资的的使用、保保管情况况进行检检查，对对库存物物资进行行清查盘盘点。 第第56条条 财财务印鉴鉴必须由由两人以以上分开开掌管（经经济专用用章与法法人私章章分管）。 第第57条条 各各财会人人员必须须在规定定的岗位位职责范范围内办办理会计计事项。帐帐务处理理必须按按规定的的程序办办理。第四节 财务审审批制度度 第第58条条 财财务收支支审批分分为审核核和批报报。
33、审核核由计财财处长担担任，批批报由主主管财务务的局长长或授权权计财处处长在一一定限额额内（如如经常性性开支8800元元以内）担担任，实实行“一一支笔”审审批。 第第59条条 局局机关的的行政经经费按财财政部门门批复的的预算执执行。行行政事业业性收费费项目和和标准按按财政、物物价部门门审批的的收费许许可文件件执行。代代收的相相关款项项要按有有关文件件、批复复执行。经经营性收收入坚持持依法取取得，照照章纳税税。 第第60条条 各各处室的的费用支支出凭证证必须先先由各处处室的负负责人进进行初步步审核，审审核后的的凭证报报计财处处审核，审审核合格格后加盖盖“审核核”戳记记，再由由审批人人员批报报。无上
34、上述审批批手续，出出纳不得得支付。 第第61条条 局局机关经经常性开开支由分分管财务务局长或或授权人人员审批批；重大大购置、维维修和其其他重大大支出需需报局党党委办公公会集体体研究讨讨论决定定。凡属属于控购购范围内内的购置置须按程程序办理理控购手手续。 第第62条条 审审批人员员应带头头执行各各类收支支审批手手续，财财会人员员要严格格把关。审审批人员员对违反反财经法法规和财财务制度度的收支支承担责责任，财财会人员员承担相相应责任任。 第第63条条 通通过银行行转帐的的经济业业务，收收款人必必须和发发票盖章章单位名名称一致致。第五节 原始记记录管理理制度 第第64条条 原原始记录录是在经经济业务
35、务发生时时取得或或填制的的原始管管理和核核算资料料，是对对经济业业务活动动有关事事项的直直接记载载，是加加强经济济核算和和管理的的基础。 第第65条条 原原始记录录的基本本内容包包括：原始记记录名称称；填填制日期期；填填制单位位或填制制人姓名名；原原始记录录编号；经济济业务内内容；数量、单单价和金金额或其其他计量量单位；经办办人员的的签名或或盖章等等。 第第66条条 原原始记录录的格式式由计财财处根据据具体管管理和核核算的要要求进行行设计。 第第67条条 原原始记录录的填制制必须符符合以下下要求：填写写的内容容和数字字，必须须真实可可靠，反反映经济济业务的的实际情情况。各种内内容要按按规定的的
36、格式填填写齐全全，不得得遗漏，并并由有关关人员签签字盖章章；经办办人员必必须认真真审查，签签字盖章章，做到到手续齐齐备。文字简简明扼要要，数字字清楚，易易于辨认认，阿拉拉伯数字字要逐个个写清楚楚，不得得连写，在在金额数数字前面面应填写写人民币币符号，属属于套写写的凭证证，一定定要写透透。各各种凭证证必须连连续编号号，以便便检查。在在发生错错误作废废时，应应加盖“作作废”戳戳记，并并将作废废单据全全部保存存备查，不不得撕毁毁。不不得随意意涂改、刮刮擦、挖挖补，填填写错误误需要更更正时，应应加盖经经办人印印章。原始记记录要及及时填写写，按规规定程序序进行传传递。原始记记录记载载后要科科学保存存，不
37、得得遗失。 第第68条条 各各种原始始记录要要由各业业务部门门和计财财部门进进行认真真审核，重重点是真真实性、正正确性、规规范性和和合法性性。 第第69条条 原原始凭证证的审核核方式包包括技术术性审核核、政策策性审核核两个方方面。第六节 票据管管理制度度 第第70条条 本本制度所所指票据据包括向向行政部部门购领领的行政政事业性性收费收收据、行行政机关关工本费费收据、行行政事业业单位结结算凭证证。向税税务部门门购领的的发票和和向银行行购领的的银行结结算空白白凭证及及本局内内部印制制使用的的票据，也也按本制制度执行行。 第第71条条 局局机关所所有票据据的购领领、印刷刷、保管管、缴销销、管理理统一
38、归归口计财财处。具具体工作作由记帐帐会计负负责。 第第72条条 票票据的购购买和领领取。局计财财处需票票据从财财政局综综合处领领取。各处室室所用票票据从局局计财处处领取。任何单位和和个人不不论有何何种理由由，一律律不准擅擅自购买买、印制制票据或或向其他他单位借借用以及及未经单单位领导导同意擅擅自领取取票据，一一经发现现视情节节追究有有关人员员的责任任。 第第73条条 记记帐会计计负责保保管票据据，建立立领用情情况登记记簿。行行政事业业性收费费票据、结结算票据据和发票票在购领领时需在在登记簿簿上登记记起止号号码，并并由领用用人签名名。交回回时，须须检查其其使用的的合法性性和合规规性、是是否缺少少
39、、交回回日期、剩剩余份数数等内容容。票据据使用完完后，由由财政部部门核销销。 第第74条条 票票据的使使用。收取工工本费的的项目只只能使用用行政政机关工工本费收收据；与外单单位以及及与本局局内部各各单位之之间相互互发生往往来结算算，职工工归还借借款以及及对外的的预收、暂暂收款应应用江江苏省行行政事业业单位结结算凭证证。使用票票据必须须按号码码顺序使使用，在在启用时时应检查查该本票票据是否否有缺号号、多页页、串格格及其他他印刷质质量问题题，发现现问题及及时报告告，及时时处理。填开票票据各联联必须用用双面复复写纸套套写，单单位名称称、填制制日期、经经济业务务内容、数数量、单单位、金金额、经经办人、
40、收收款人等等必须填填写齐全全，字迹迹清楚，大大小写金金额必须须一致，并并加盖财财务专用用章或单单位公章章。对外外提供的的各种票票据不得得提前盖盖具印鉴鉴，只有有在经济济业务发发生时方方可盖具具。对对错填的的票据应应各联完完整保存存，并在在各联显显著位置置上加盖盖“作废废”戳记记。收收据的记记帐联，应应按发生生的日期期及时入入帐，不不得跨期期。应登登入单位位统一的的财务帐帐内，不不得登入入另设帐帐簿。 第第75条条 票票据的其其他管理理。已已用完的的票据，应应及时办办理缴销销手续，未未用完的的应严格格管理，妥妥善保管管，防止止被盗和和丢失。发现票票据被盗盗和丢失失，应及及时报告告单位领领导和财财
41、务部门门，并协协同有关关部门及及时查找找，隐瞒瞒不报者者，一切切责任自自负。属属于个人人故意或或过失，追追究有关关人员的的责任，非非因个人人原因造造成的，要要及时报报主管机机关处理理。对对不符合合规定的的发票、票票据不得得作为财财务报销销凭证，财财会人员员有权拒拒绝受理理。票票据使用用后的存存根联必必须和会会计档案案一起保保存。计财处处长应当当经常检检查票据据的使用用、保管管情况，加加强管理理，并承承担相应应责任。未按规规定领购购、开具具、保管管、非法法携带空空白发票票、票据据的单位位，除责责令限期期更正外外，追究究有关人人员的责责任。私自印印制、伪伪造票据据，购买买现金收收据、假假发票的的单
42、位除除一律查查封外，按按国家有有关规定定严肃处处理。第四章 预算管管理制度度 第766条 全局必必须在新新年度开开始前编编制新年年度的经经费预算算。预算算的内容容包括收收入预算算和支出出预算。年年度以内内所有的的收入和和支出都都要在当当年预算算中反映映出来。 第第77条条 预预算的编编制要按按照党和和国家的的有关方方针、政政策，坚坚持实事事求是的的原则，根根据行政政计划的的需要，正正确处理理好需要要和可能能的关系系，在维维持各项项工作正正常运转转的基础础上求发发展。 第第78条条 编编制预算算要坚持持量入为为出、收收支平衡衡、留有有余地的的原则。坚坚持自求求平衡，不不得编制制赤字预预算。收收入
43、预算算要坚持持积极稳稳妥的原原则，没没有把握握的收入入不能打打入收入入预算。支支出预算算要坚持持保证重重点、兼兼顾一般般、厉行行节约、讲讲求实效效的原则则，不得得预留硬硬缺口。 第第79条条 在在编制预预算时，要要认真分分析上一一年度预预算执行行情况，核核实各项项基本数数字，制制定科学学合理的的财务收收支定额额，做好好重点项项目的调调整研究究和评估估工作。 第第80条条 编编制预算算要按照照财政部部门规定定的统一一报表格格式、统统一编报报口径以以及统一一计算方方法，填填列有关关收支数数字指标标。内部部需要增增加的表表格，由由计财处处根据具具体情况况进行设设计。 第第81条条 本本局编制制预算的
44、的技术方方法采用用“零基基法”，以以先进合合理的定定额为基基础。要要保留一一定的机机动财力力。 第第82条条 计计财处汇汇总编制制初步方方案，报报局根据据党委会会研究通通过后，编编制经费费预算草草案，报报财政部部门核定定预算控控制数，本本局根据据财政部部门下达达的预算算控制数数编制正正式预算算，报财财政部门门审批执执行。 第第83条条 预预算一经经批准，必必须认真真执行。全全局的各各项经费费支出都都必须在在核定的的年度预预算内节节约使用用，做到到收入要要打足，支支出有预预算，开开支有标标准，不不得超预预算安排排支出。 第第84条条 如如遇有难难以预料料的特大大事件、突突发事件件或根据据国家政政
45、策、机机构、人人员发生生变化，确确需调整整预算的的，计财财处应按按规定报报请财政政部门追追加预算算。 第第85条条 计计财处应应根据全全年预算算和工作作进度的的实际情情况，编编制分月月预算计计划，报报局党委委会审批批后具体体执行。同同时在季季度结束束后，对对上季度度预算执执行情况况作一次次全面分分析，发发现问题题，找出出原因，及及时研究究解决。 第第86条条 计计财处每每月要根根据，财财务状况况和预算算执行情情况编报报财务报报表和财财务情况况说明书书。年终终编制决决算，同同时全面面分析本本年度预预算执行行和资金金使用情情况。第五章 收入管管理制度度 第第87条条 本本局收入入是指依依照有关关法
46、律、法法规取得得的非偿偿还性资资金，包包括财务务预算拨拨款收入入、预算算外资金金收入以以及其他他合法收收入。 第第88条条 财财政预算算拨款收收入是指指财政部部门核拨拨给我局局的财政政预算资资金。计计财处必必须在核核定的年年度预算算内向财财政部门门申请领领拨经费费，不得得办理无无预算或或超预算算拨款。 第第89条条 预预算外资资金收入入是从财财政专户户核拨的的预算外外资金。预预算外资资金收入入严格实实行收支支两条线线管理。首先须须将收取取的预算算外资金金，统一一按规定定上缴财财政专户户，再根根据财政政部门的的核定，从从财政专专户拨回回的资金金作为预预算外资资金收入入。调调整收费费标准和和范围，必必须按规规定程序序报经有有关部门门批准。严格按按照的收收费范围围和标准准收取费费用，坚坚持凭收收费许可可证亮亮证收费费，严禁禁乱收费费、乱集集资。凡凡有下列列情况之之一者，均均属乱收收费。超越管管理权限限制定收收费的；擅自自增加收收费项目目的；擅自提提高收费费标准的的；不不按规定定申领收收费许可可证而而收费的的；没没有收收费员证证的人人员收费费的；不使用用规定票票据收费费的；其他乱乱收费行行为。 第第90条条 其其他收入入是单位位依照有有关规定定取得的的除上述述范围以以外其他他各项收收入，如如捐赠收收入、附附属单位位上缴收收入、固固定资产产临时