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1、财务管理计算题1.大兴公司1992年年初对某设备投资100000元，该项目1994年初完工投产；1994、1995、1996、1997年年末现金流入量(净利)各为60000元、40000元、40000元、30000元；银行借款复利利率为12%。 请按复利计算：(1)1994年年初投资额的终值；(2)各年现金流入量1994年年初的现值。 解：(1)计算算1994年年初(即19993年末)某设备投资资额的终值1000000=10000001.2544=1254400(元)(2)计算各年年现金流入量量1994年年年初的现值值合计1330220(元)2.19911年初，华业业公司从银行行取得一笔借借款
2、为50000万元，贷贷款年利率为为15%，规规定19988年末一次还还清本息。该该公司计划从从1993年年末每年存入入银行一笔等等额偿债基金金以偿还借款款，假设银行行存款年利率率为10%，问问每年存入多多少偿债基金金？ 解：(1)11998年末末一次还清本本息数为F=5000(1+155%)8=5500033.059 =152995(万)(2)偿债债基金数额每每年为(根据据年金终值公公式)因152995=A.7.71556故A=11982(万万元)3.假设信东东公司准备投投资开发一项项新产品，根根据市场预测测，预计可能能获得的年度度报酬及概率率资料如表：市场状况预计年报酬(XXI)(万元元)概
3、率(PI)繁荣一般衰退600300000.30.500.2若已知此产品所所在行业的风风险报酬系数数为8%，无无风险报酬率率为6%。试试计算远东公公司此项决策策的风险报酬酬率和风险报报酬。解： (1)计计算期望报酬酬额=60000.3+30000.5+00.2=3330万元(2)计算投投资报酬额的的标准离差 (3)计算标标准离差率 V=X =21103300 = 633.64%(4)导入风风险报酬系数数，计算风险险报酬率=B.VV=8%663.64%=5.1%(5)计算风风险报酬额 4.某公司计计划在5年内内更新设备,需要资金11500万元元,银行的利利率为10%,公司应每每年向银行中中存入多少
4、钱钱才能保证能能按期实现设设备更新?分析: 根据年年金现值公式式, A=15000/6.11051=2245.7(万元)5.时代公司司现有三种投投资方案可供供选择，三方方案的年报酬酬率以及其概概率的资料如如下表： 市场状况发生概率投资报酬率甲方案乙方案丙方案繁荣一般衰退0.30.500.240%20%0050%20%-15%60%20%-30%假设甲方案的风风险报酬系数数为8%，乙乙方案风险报报酬系数为99%，丙方案案的风险报酬酬系数为100%。时代公司作为稳稳健的投资者者欲选择期望望报酬率较高高而风险报酬酬率较低的方方案，试通过过计算作出选选择。分析：(1)计算期望望报酬率 甲方案：K=0.
5、3340%+0.5220%+0.20%=22% 乙方案：K=0.3350%+0.5220%+0.2(-115%)=222% 丙方案：K=0.3360%+0.5220%+0.2(-330%)=222%(2)计算标准准离差 甲方案： 乙方案： 丙方案： (3)计算标准准离差率 甲方案： V=/K=14%/22% =63.664% 乙方案： V=/K=22.6%/222%=1022.73% 丙方案： V=/KK=31.224%/222% =1442%(4)导入风险险报酬系数，计计算风险报酬酬率 甲方案：RR =BB.V=8%63.664%=5.1% 乙方案：RR =99%1022.73%=9.23%
6、 丙方案：RR =110%1442%=144.2%综合以上计算结结果可知，三三种方案估期期望报酬率均均为22%，所所以时代公司司应该选择风风险报酬率最最低的甲方案案。6.某企业发发行长期债券券500万元元，债券的票票面利率为112%，偿还还期为5年。要要求计算在市市场利率分别别为10%、112%和155%情况下债债券的发行价价格。 解：当市场场利率为100%时：债券的发发行价格当市场利率为为12%时：债券的发行价价格 当市场利率为为15时：债券的发行价价格7.某企业按按面值发行面面值为10000元，票面面利率为122%的长期债债券，筹资费费率为4%，企企业所得税率率为30%，试试计算长期债债券
7、的资金成成本。 解：长期债券券的资金成本本为：8.某股份有有限公司为扩扩大经营业务务，拟筹资11000万元元，现在A、BB两个方案供供选择。有关关资料如下表表：筹资方式A方案B方案筹资额资金成本%筹资额资金成本%长期债券50052003普通股300 10 500 9优先股20083006合计10001000 要求：通过计算算分析该公司司应选用的筹筹资方案。 解：(1)该筹筹资方案中，各各种资金占全全部资金的比比重(权数)： 债券比重重=10000/25000=0.4 优先股比比重=5000/25000=0.2 普通股比比重=10000/25000=0.44(2)各种种资金的个别别资金成本 (3
8、)该筹筹资方案的综综合资金成本本： 综合资金金成本 =6.844%0.44+7.222%0.22+14.442%0.4 =9.955%9.某企业目目前拥有资本本1000万万元，其结构构为：债务资资本20%(年利息为220万元)，普普通股权益资资本80%(发行普通股股10万元，每每股面值800元)。现准准备加筹资4400万元，有有两种筹资方方案可供选择择：(1)全部发行行普通股：增增发5万股，每每股面值800元。(2)全部筹措措长期债务：利率为100%，利息为为40万元。企业追加筹资后后，息税前利利润预计为1160万元，所所得税率为333%。要求：计算每股股盈余无差别别点及无差别别点的每股盈盈余
9、额。 解：A方案：(1)各种种筹资占总额额的比重长期债债券：5000/10000=0.5普通股股：300/1000=0.3 优优先股：2000/10000=0.22(2)综合合资金成本=0.555%+0.3310%+0.288%=0.0071B方案：(1)各种种筹资所占总总额的比重 长期债券券：200/1000=0.2 普通股：500/11000=00.5 优先先股：3000/10000=0.3(2)综合资金金成本=0.23%+0.599%+0.226%=00.067通过计算得知AA方案的综合合资金成本大大于B方案的的综合资金成成本，所以应应选B方案进进行筹资。10.某企业业目前拥有资资本10
10、000万元，其结结构为：债务务资本20%(年利息为为20万元)，普通股权权益资本800%(发行普普通股10万万元，每股面面值80元)。现准备加加筹资4000万元，有两两种筹资方案案可供选择：(1)全部发行行普通股：增增发5万股，每每股面值800元。(2)全部筹措措长期债务：利率为100%，利息为为40万元。企业追加筹资后后，息税前利利润预计为1160万元，所所得税率为333%。要求：计算每股股盈余无差别别点及无差别别点的每股盈盈余额。 解：(1)增长长普通股与增增加债务两种种增资方式下下的无差别点点为：(2)每股股盈余为：11.某零件件全年需要33600件，供供货单位一般般采用陆续供供应的方式
11、，每每日供货量为为30件，生生日耗用量为为10件，单单价10元，一一次订货成本本为25元，单单位储存成本本2元，要求求计算：(1)经济订订货批量；(2)最佳订订货次数；(3)最佳存存货周期；(4)最佳存存货资金占用用额。 答案：(1)经经济定货量(2)最佳佳定货周期=3600367=110(次)(3)最佳佳定化周期=360110=36(天)(4)最佳佳资金占用=3672210=11835(元元)12.某企业业生产某种产产品，生产周周期为4天，单单位成本中生生产费用每天天发生情况依依次是2000元，3000元，1500元，1500元，该企业业为生产逐季季增长的企业业，一、二、三三、四季度产产量分
12、别是4450台、6600台、7700台、8810台，要要求确定在产产品资金定额额。 答案：(1)每每天生产费用用累计数的合合计数计算如如下表：生产周期1234合计每天生产费用200150150150800生产费用累计2001501508002150(2)在产品成成本系数=22150(48000)=0.667 (3)在产品资金金定额=81109080000.6744=192996(元)13.企业上上年流动资金金周转天数为为65天，预预测期预计产产品销售收入入为72000万元，流动动资金平均占占用为12000万元，要要求计算(1)计划期流流动资金周转转天数和流动动资金周转次次数；(2)计算流动动资
13、金相对节节约额。 答案：(1)流流动资金周转转次数=7220012200=6次次 流流动资金周转转天数=3660/6=660(天)(2)流动动资金相对节节约额=72200/3660(655-60)=100(元元)14.某工厂厂目前经营情情况和信用政政策如下表：销售收入(元)100000销售利润率%20现行信用标准(坏账损失率率)%10现行平均的坏账账损失率% 6信用条件30天付清货款款平均的付款期(天) 45机会成本率% 15该工厂拟将将信用条件改改为“2/110，N/330”，信用用标准改变后后，有关资料料如下：销售增加(元)30000新增销售的坏账账损失率%10需要付现金折扣扣的销售额占占
14、赊销总额的的%50平均收款期(天天)20试分析改变信用用条件是否适适当。 答案：(1)增增加的利润=30000020%=6000(元)(2)增加加的机会成本本=10000003660(200-45)15%+33000036022015% =-11042+2250=-7792(元) 坏账损失=30000010%=3000(元) 现金折扣成成本=(1000000+300000)50%102% =13000(元)(3)60000-(-7992)-30000-13300=24492(元)所以可行。15.某企业业3月份预计计货币资金支支付总额为55000000元，该月份份支付情况稳稳定。每资历历买卖证券
15、的的经纪费用为为80元，证证券月利率为为1%，要求求确定最佳货货币资金变现现量。 答案： 最佳佳每次变现数数量=16.企业某台台设备原值115万元，预预计残值1.2万元，清清理费用20000元，预预计使用年限限10年，按按平均年限法法计提折旧，计计算该设备的的年折旧率，月月折旧率，月月折旧额。解：(1)年年折旧率= (1500000+20000-122000)(1500000100)1000%=9.33% (2)月月折旧率=99.3%112=0.778%(3)月月折旧率=00.78%1500000=11667(元)17.某台设设备原始价值值800000元，预计净净残值50000元，折旧旧年限5
16、年，按按双倍余额递递减法计提折折旧，试计算算各年折旧额额。解： 折旧旧率=1/55 2 100% =40% 第一年年折旧额=88000040%=332000(元)第二年折折旧额=488000440%=199200(元元)第三年折折旧额=288800440%=111520(元元) 第四、五五年折旧额=(172880-50000)2=6140(元)18.某台设设备原始价值值620000元，预计净净残值20000元，使用用年限6年，按按年限总和法法计提折旧，试试计算每年折折旧额。解： 第一一年折旧额=6/21(620000-20000)=177143(元元) 第二年折折旧额=5/21600000=1
17、14286(元) 第三年折折旧额=4/21600000=111429(元) 第四年折折旧额=3/21600000=88571(元元) 第五年折折旧额=2/21600000=55714(元元) 第六年折折旧额=1/21600000=22857(元元)19.某企业业某类固定资资产年初应计计折旧固定资资产总值8000000元元，6月份购购入一台设备备并投入使用用，价值400000元，88月份由未使使用固定资产产转为使用，价价值90000元，10月月份出售使用用中固定资产产一台，价值值600000元，10月月份转让不需需用固定资产产一台，价值值1000000元，该类类固定资产年年折旧率100%，试计算
18、算该类固定资资产折旧额。解：(1)计划划年度增加应应计折旧固定定资产平均总总值：(40000066+900004)112 = 223000(元) (2)计计划年度减少少应计折旧固固定资产平均均总值：6000002212 =100000(元)(3)计计划年度应计计折旧固定资资产平均总值值：8000000+233000-110000=8130000(元)(4)该该类固定资产产年折旧额为为：8130000100%=813300(元)20. 一张面面值为10000元的债券券，票面收益益率为12%，期限5年年，到期一次次还本利息。甲甲企业于债券券发行时以11050元购购入并持有到到期；乙企业业于债券第三
19、三年年初以11300元购购入，持有三三年到期；丙丙企业于第二二年年初以11170元购购入，持有两两年后，以11300元卖卖出。要求：(1) 计算甲企企业的最终实实际收益率(2) 计计算乙企业的的到期收益率率(3) 计计算丙企业的的持有期间收收益率 解： (1) 最终实际际收益率(2) 到期收益率率(3) 持有期间收收益率21.某公司司每股普通股股的年股利为为10元，投投资者要求的的收益率(或或期望收益率率)为10%。计算该普普通股的内在在价值。解：股票内在在价值=100/10%=100元22.公司刚刚刚发放的普普通股每股股股利5元，预预计股利每年年增长5%，投投资者要求的的收益率为110%。计
20、算算该普通股的的内在价值。 解：该股票内内在价值=23.某股份份公司上年年年末净资产为为5000万万元，实际发发行普通股4400万股，每每股面值100元。要求：计算该公司司资本增值幅幅度。 解：本增值幅幅度为=24. 某企企业生产一种种机床，上年年19月份份生产50台台，实际平均均单位成本77000元，第第四季度预计计生产10台台，单位预计计成本70000元，如果果企业计划年年度主要材料料消耗定额降降低5%，工工人劳动生产产率和产销量量都增加155%，工人平平均工资、固固定性制造费费用均占产品品成本比重的的20%。求求计划期内的的成本降低率率及降低额。解：(1)基基期预计平均均单位成本=(50
21、77000+11070000)/(550+10)=70000元(2)材料消耗耗定额降低影影响成本降低低率 =5%20%=1%(3)平均工资资提高低于劳劳动生产率增增长影响成本本降低率=1-(1+6%)/(1+15%)200%=1.557%(4)固定费用用增加低于生生产增长影响响成本降低率率=1-(1+6%)/(1+115%)20%=11.57%(5)综合成本本降低额=11%+1.557%+1.57%+11.57%=4.14%(6)单位成本本降低额7700044.14%=289.880元25.利生工工厂生产X型型机床系列产产品，其有关关资料如下：(1)上年预预计平均单位位成本为500000元，具
22、具体组成内容容是：原材料费用355000元 生产产工人工资88000元 制造费用60000元 废品损失11000元(2)计划年年度安排生产产200台，预预测每台售价价600000元，流转税税税率12%，预期销售售收入利润率率为18%。计划年度采取增增产节约措施施，影响成本本变动的各项项因素有：A.生产增长336%，劳动动生产率提高高20%；B.原材料消耗耗定额降低220%，价格格上涨5%；C.生产工人工工资平均增长长5%；D.制造费用增增长2%；E.废品损失减减少40%。要求：(1)按按目标成本预预测法预测计计划年度X型型机床单位目目标成本。(2)计计算目标成本本较上年预计计平均单位成成本的降
23、低率率和降低额。(3)按按成本降低幅幅度预测法测测算各项因素素变动对成本本的影响程度度。(4)汇汇总计算X型型机床计划成成本较上年预预计平均单位位成本的降低低率和降低额额。解：(1)预测测X型机床单单位目标成本本：60000(1-112%-188%)=422000元(2)计算算目标成本与与上年成本比比较的降低率率和降低额：80000/500001000%=166%500000-442000=8000元元(3)测算算各因素变动动对成本的影影响： 原原材料费用的的影响：11-(1-220%)(1+5%)70%=11.22% 工工资费用的影影响：1-(100+5)/(1100+200)166%=2%
24、制造造费用的影响响：1-(100+22)/(1000+36)12%=3%废品品损失费用的的影响：400%2%=0.8% (4)汇汇总计算降低低率为11.2%+2%+3%+00.8%=117%降降低额为5000002200177%=17000000元元26.某企业业生产甲乙两两种可比产品品，基础产品品成本中各项项目的经重为为：直接材料料费用为666%，其中，AA材料费用占占直接材料费费用的比重为为75%；直直接人工费用用为14%；制造费用为为17%；废废品损失为33%；按上年年单位成本、计计划年度产量量计算的可比比产品总成本本为20000000元。根根据企业发展展的要求，企企业计划年度度可比产品
25、成成本需要降低低10%，经经分析企业计计划年度有关关成本变动情情况的资料如如下：(1)A材料消消耗定额降低低12%；(2)A材料价价格平均上涨涨5%；(3)计划年度度产量较上年年增长25%；(4)生产工人人劳动生产率率提高15%；(5)生产工人人平均工资提提高6%；(6)制造费用用增加15%；(7)废品损失失减少60%。分析企业能否完完成成本降低低计划。解：(1)A材材料消耗定额额降低影响成成本降低率=12%775%600%=5.44%(2)A材材料价格上涨涨影响成本降降低率=(11-20%)5%775%600%1.988%(3)直接接人工费用变变动影响成本本降低率=1-(1+6%)/(1+5
26、%)14%=1.122%(4)制造造费用变动影影响成本降低低率=1-(1+155%)/(11+25%)17%=1.366%(5)废品品损失变动影影响成本降低低率=60%3%=11.8%(6)综合合成本降低率率=5.4%+1.988%+1.112%+1.36%+11.8%=111.66%10%27.某工厂厂上年可比产产品的成本及及其结构如下下表所示：成本项目上年实际成本(元)比重%原材料1000050燃料和动力10005直接人工500025废品人工4002变动制造费用12006固定制造费用240012合计20000100计划年度影响成成本变动的情情况有：(1)可比产品品的产量增加加20%；(2)
27、原材料消消耗定额降低低5%，材料料价格平均降降低4%；(3)燃料和动动力消耗定额额降低5%；(4)劳动生产产率提高100%；生产工工人工资增加加4.55；废品损失减减少20%；变动制造费费用增加5%。要求：确定计划划年度可比产产品成本的降降低率。 解：(1)原材材料费用变动动影响成本的的降低率=1-(1-5%)(1-4%)50%=4.4%(2)燃料料和动力费用用变动影响成成本的降低率率=5%55%=0.225%(3)直接接工资变动影影响成本的降降低率=11-(1+44.5%)/(1+100%)225%=1.25%(4)废品品损失变动影影响成本的降降低率=200%2%=0.4%(5)变动动制造费
28、用的的影响=-55%6%=-0.3%(6)固定定制造费用影影响成本的降降低率=11-(1/(1+20%)122%=2%所以，综合合成本降低率率=4.4%+0.255%+1.225%+0.4%+(-0.3%)+2%=88%28. 某企企业生产甲产产品，计划年年度预计固定定成本总额为为800元，单单位变动成本本50元，单单位售价1000元，消费费税税率100，目标利利润为180000元。要求：确定(11) 保本销销售量和保本本销售额；(2) 目标标利润销售量量和目标利润润销售额；(3) 若单单位售价降到到90元，目目标利润销售售额应为多少少？ 解：(1)保本销售量量=保保本销售额= 或=20010
29、0=2000(元) (2)目标利润销销售量= 目目标利润销售售额= 或=4701100=477000(元元) (3)单位售价降降到90元 目目标利润销售售额=29.云林卷卷烟厂生产的的一种卷烟的的消费税税率率为40%，每每大箱成本费费用20000元，计划成成本费用利润润率为20%。试用成本加成定定价法确定每每大箱卷烟的的出厂价格。 解：每大箱卷烟烟的出厂价格格为30.山水工工厂生产的AA产品单位成成本为4000元，商业批批发价格为6600元，批批发环节的流流通费用率为为15%。工工商利润分配配率为：工业业为60%，商商业40%。要求：计算A产产品的出厂价价格。 解：A产品的出出厂价格为4400
30、+6600(11-15%)-40060%=466(元元)31.某企业业生产A、BB两种产品，上上年产品销售售成本总额为为900000元，产品销销售利润为99000元；上年成本利利润率分别为为13%和88%；A产品品上年销售单单价为60元元，税率为110%，计划划年度商品销销售单价588元，税率88%。其它有关资资料如下表所所示：产品 计划产量度计划应销比例计划销售比重单位成本上年平均 本年计划AB200012000 90%90%70%30%4020 3618要求：确定计划划年度产品销销售利润。 解：(1)上年年平均成本利利润率为 99000/990000=10%(2)按上上年平均单位位成材-计
31、算算的计划年度度产品销售总总成本为(22000440+1200020)90%=936000 销售售量变动影响响利润的数额额为(936600-900000)10%=33600110% =3360元(3)销售售的品种结构构变动影响利利润的数额为为=993600(70%13%+30%88%)-100%=933600(11.5%-10%)=10400元(4) 计计划应销可比比产品成本总总额=(20000366+1200018)90%=884240元元成本本降低使利润润增加 933600-884240=9360元元(5)A产产品价格变动动影响利润的的变动额为22000990%(558-60)(1-110
32、5)=-3240元元(6)A产产品税率变动动影响利润的的变动额为22000990%588(10%-8%)=2088元元综合以上各各项，可预测测产品销售利利润为90000+3600+14044+93600-32400+20888=189772元32.我国的的一合资企业业以美元作为为记账本位币币。19944年初在中国国银行存款为为70万元人人民币，年初初的汇率为11美元=8.5元人民币币，在该公司司的年初报告告中存款为多多少美元？1994年末在在编制年度综综合报表时，汇汇率为1美元元=8.6元元人民币，则则该公司在中中国银行19994年末的的存款折算为为多少美元？在年初与年末的的两个会计报报告中，
33、1770万元人民民币由于汇率率的变化，折折算为记账本本位币时，造造成的会计折折算风险有多多少？解：公司的年初初报告中应折折算为1700/8.5=20(万美美元)公司的年末末报告中应折折算为1700/8.6=19.777(万美元)由于汇率的的变化造成的的会计折算风风险为20-19.777=0.233(万美元)33. 美国国的预期通货货膨胀率为55%，英国的的预期通货膨膨胀率为8%，则美元的的预期升值率率为多少？若期初即期汇率率为1英镑=1.5美元元，则期末的的即期汇率为为多少？解：美元的预预期升值率为为 = 由于期初的即期期汇率为1英英镑=1.55美元，即00.66677/$，所以以期末的即期期
34、汇率为Y1=0.66667(1+8%)/(1+55%)=0.6857即期末的即期期汇率为0.8567/$，或者说说英镑=1.46美元(英镑贬值而而美元升值)34.某合资资企业现借款款20万美元元，在德国支支付一笔用马马克结算的设设备价款。33个月后用美美元偿还贷款款，因此 该该企业必须先先将美元卖出出，得到马克克，以满足用用马克结算设设备款的需要要。若当前外外汇市场上的的汇率为1美美元=1.55马克，而33个月后美元元的汇率为11美元=1.45马克。则该企业如何买买卖外汇归还还设备才能不不赔钱且盈利利？解：该企业可可在进行即期期交易的同时时再做一笔远远期交易。首先，该企业按按即期汇率用用20万
35、美元元购买马克可可买入 2001.5=30万马克克；同时，按照1美美元=1.445马克的远远期汇率签订订合同，规定定可卖出2001.455=29万马马克和届时购购入20万美美元。只有这样才能到到期用美元还还款，而且还还能盈利1万万马克及其44个月的利息息。35.一企业业合营期满，已已决定进行解解散清算。在在清算财产中中有一项专有有技术要进行行估价，该专专有技术预期期年收益额为为3800元元，已知本行行业的平均资资产收益率为为23%。要求：按收益现现值法对该专专有技术进行行估价。解：专有技术的的价值为 33800/223%=166522(元元)36.益群公公司的资产负负债表和损益益表如下所示示：
36、资产负债表1996年112月31日日 单位：万万元 资产年初数期末数负债及所有者权权益年初数期末数货币资金短期投投资应收账款款减：坏账准准备 应收账账款净额预付付账款其他应应收款存货待摊费用用流动资产合合计固定资产产净值无形资资产 650 94011500690206701100272500045401111802999 短期借款应付票票据应付账款款其他应付款款式应付工资资应付福利费费未交税金未付付利润流动负负债合计长期期负债所有者者权益其中：实收资本 2430 14821588348162109473803011012000267024400 总计68880总计6880益群公司损益表表199
37、6年 单位：万元项目本月数本年累计数一、商品销售收收入 减减：销售退回回、折扣和折折让 商品销销售收入净额额 减：商品销售成成本商品销售费费用 商品销售售税金及附加加 二、商品品销售利润 加：其其他销售利润润 减：管理费用 财财务费用 三三、营业利润润 加：投资收益 营营业外收入 减；营营业处支出四四、利润总额额 1350036661313347855512126555341229724466206857736096要求：(1)计算该公公司的流动比比率、速动比比率、即付比比率、资产负负债统治和资资本金负债率率指标；(2)已知本公公司年度的商商品销售收入入净额中含赊赊销收入40000万元，计计算
38、该公司的的应收账款周周转次数和周周转天数、存存货周转次数数和存货周转转天数、营运运资金存货率率指标。(3)计算该公公司的资本金金利润率、营营业收入利润润率、营业成成本费用利润润率。若该公公司为股份有有限公司，计计算其股东权权益报酬率。 解：(1) 流流动比率=55401/33010=11.79速动比比率=(54401-25500)/33010=00.96即付比比率=(9440+11550)/30010=0.69资产负负债率=(33010+11200)/6880100%=61.199%资本金金负债率=(3010+1200)/24000100%=175.41% (2) 应收账款周周转次数=4400
39、022/(6500+690)=5.977(次)应收账款周转天天数=3600/5.977=60.33(天)存货周转次数=78552/(23340+25500)=33.25(次次)存货周转天数=360/33.25=1110.777(次)营运资金存货率率=25000/(54001-30110)1000%=1004.56%(3) 资本金金利润率=11220/224001100%=550.83%营业收入利润率率=857/131344100%=6.533%成本费用利润率率=857/(78555+12122+24466+206) 1000%=7.331%股东权益报酬率率=122002/(22430+22670)100%=47.844%22