财务管理学同步计算题bwae.docx

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1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.财务管理计计算题1.大兴兴公司19992年年年初对某设设备投资11000000元，该该项目19994年初初完工投产产；19994、19995、11996、19977年年末现现金流入量量(净利)各为600000元元、400000元、400000元、3300000元；银行行借款复利利利率为112%。 请按复利计计算：(11)19994年年初初投资额的的终值；(2)各年年现金流入入量19994年年初初的现值。 解：(1)计算19994年初初(即19993年末末)某

2、设备备投资额的的终值1000000=10000001.2554=12254000(元)(2)计算算各年现金金流入量11994年年年初的现现值合计1333020(元)2.19991年初初，华业公公司从银行行取得一笔笔借款为55000万万元，贷款款年利率为为15%，规规定19998年末一一次还清本本息。该公公司计划从从19933年末每年年存入银行行一笔等额额偿债基金金以偿还借借款，假设设银行存款款年利率为为10%，问问每年存入入多少偿债债基金？ 解：(11)19998年末一一次还清本本息数为FF=50000(11+15%)8=550003.0559 =1152955(万)(2)偿债基金金数额每年年

3、为(根据据年金终值值公式)因155295=A.77.71556故A=19822(万元)3.假设设信东公司司准备投资资开发一项项新产品，根根据市场预预测，预计计可能获得得的年度报报酬及概率率资料如表表：市场状况预计年报酬(XI)(万元)概率(PI)繁荣一般衰退60030000.30.50.2若已知此产产品所在行行业的风险险报酬系数数为8%，无无风险报酬酬率为6%。试计算算远东公司司此项决策策的风险报报酬率和风风险报酬。解： (11)计算期期望报酬额额=660000.3+330000.5+000.22=3300万元(2)计计算投资报报酬额的标标准离差 (3)计计算标准离离差率 V=X =21003

4、300 = 663.644%(4)导导入风险报报酬系数，计计算风险报报酬率=BB.V=88%633.64%=5.11%(5)计计算风险报报酬额 4.某公公司计划在在5年内更更新设备,需要资金金15000万元,银银行的利率率为10%,公司应应每年向银银行中存入入多少钱才才能保证能能按期实现现设备更新新?分析: 根根据年金现现值公式, A=11500/6.10051=2245.77(万元)5.时代代公司现有有三种投资资方案可供供选择，三三方案的年年报酬率以以及其概率率的资料如如下表： 市场状况发生概率投资报酬率甲方案乙方案丙方案繁荣一般衰退0.30.50.240%20%050%20%-15%60%

5、20%-30%假设甲方案案的风险报报酬系数为为8%，乙乙方案风险险报酬系数数为9%，丙丙方案的风风险报酬系系数为100%。时代公司作作为稳健的的投资者欲欲选择期望望报酬率较较高而风险险报酬率较较低的方案案，试通过过计算作出出选择。分析：(1)计算算期望报酬酬率 甲方方案：K=0.340%+0.520%+0.20%=222% 乙方方案：K=0.350%+0.520%+0.2(-155%)=222% 丙方方案：K=0.360%+0.520%+0.2(-300%)=222%(2)计算算标准离差差 甲方方案： 乙方方案： 丙方方案： (3)计算算标准离差差率 甲方方案： VV=/KK=14%/22%

6、=633.64% 乙方方案： VV=/KK=22.6%/222%=1102.773% 丙方方案： V=/K=311.24%/22% =1442%(4)导入入风险报酬酬系数，计计算风险报报酬率 甲方方案：RRR =B.V=8%63.64%=5.1% 乙方方案：RRR =9%1022.73%=9.223% 丙方方案：RRR =100%1442%=114.2%综合以上计计算结果可可知，三种种方案估期期望报酬率率均为222%，所以以时代公司司应该选择择风险报酬酬率最低的的甲方案。6.某企企业发行长长期债券5500万元元，债券的的票面利率率为12%，偿还期期为5年。要求计算算在市场利利率分别为为10%、

7、12%和和15%情情况下债券券的发行价价格。 解：当当市场利率率为10%时：债券券的发行价价格当市场利利率为122%时：债券的发发行价格 当市场利利率为155时：债券的发发行价格7.某企企业按面值值发行面值值为10000元，票票面利率为为12%的的长期债券券，筹资费费率为4%，企业所所得税率为为30%，试试计算长期期债券的资资金成本。 解：长期期债券的资资金成本为为：8.某股股份有限公公司为扩大大经营业务务，拟筹资资10000万元，现现在A、BB两个方案案供选择。有关资料料如下表：筹资方式A方案B方案筹资额资金成本%筹资额资金成本%长期债券50052003普通股300 10 500 9优先股2

8、0083006合计10001000 要求：通过过计算分析析该公司应应选用的筹筹资方案。 解：(1)该筹资方方案中，各各种资金占占全部资金金的比重(权数)： 债券券比重=11000/25000=0.44 优先先股比重=500/25000=0.22 普通通股比重=10000/25000=0.4(2)各种资金金的个别资资金成本 (3)该筹资方方案的综合合资金成本本： 综合合资金成本本 =6.884%00.4+77.22%0.22+14.42%0.4 =9.995%9.某企企业目前拥拥有资本11000万万元，其结结构为：债债务资本220%(年年利息为220万元)，普通股股权益资本本80%(发行普通通股

9、10万万元，每股股面值800元)。现现准备加筹筹资4000万元，有有两种筹资资方案可供供选择：(1)全部部发行普通通股：增发发5万股，每每股面值880元。(2)全部部筹措长期期债务：利利率为100%，利息息为40万万元。企业追加筹筹资后，息息税前利润润预计为1160万元元，所得税税率为333%。要求：计算算每股盈余余无差别点点及无差别别点的每股股盈余额。 解：A方案案：(1)各种筹资资占总额的的比重长长期债券：500/10000=0.55普普通股：3300/11000=0.3 优先股：200/10000=0.22(2)综合资金金成本=00.555%+0.3100%+0.28%=0.0071B方

10、案案：(1)各种筹资资所占总额额的比重 长期期债券：2200/11000=0.2 普通通股：5000/10000=00.5 优优先股：3300/11000=0.3(2)综合合资金成本本=0.223%+0.59%+00.266%=0.067通过计算得得知A方案案的综合资资金成本大大于B方案案的综合资资金成本，所所以应选BB方案进行行筹资。10.某某企业目前前拥有资本本10000万元，其其结构为：债务资本本20%(年利息为为20万元元)，普通通股权益资资本80%(发行普普通股100万元，每每股面值880元)。现准备加加筹资4000万元，有有两种筹资资方案可供供选择：(1)全部部发行普通通股：增发发

11、5万股，每每股面值880元。(2)全部部筹措长期期债务：利利率为100%，利息息为40万万元。企业追加筹筹资后，息息税前利润润预计为1160万元元，所得税税率为333%。要求：计算算每股盈余余无差别点点及无差别别点的每股股盈余额。 解：(1)增长普通通股与增加加债务两种种增资方式式下的无差差别点为：(2)每股盈余余为：11.某某零件全年年需要36600件，供供货单位一一般采用陆陆续供应的的方式，每每日供货量量为30件件，生日耗耗用量为110件，单单价10元元，一次订订货成本为为25元，单单位储存成成本2元，要要求计算：(1)经经济订货批批量；(2)最最佳订货次次数；(3)最最佳存货周周期；(4

12、)最最佳存货资资金占用额额。 答案：(11)经济定定货量(2)最佳定货货周期=33600367=10(次次)(3)最佳定化化周期=3360110=366(天)(4)最佳资金金占用=33672210=18355(元)12.某某企业生产产某种产品品，生产周周期为4天天，单位成成本中生产产费用每天天发生情况况依次是2200元，3300元，1150元，1150元，该该企业为生生产逐季增增长的企业业，一、二二、三、四四季度产量量分别是4450台、600台台、7000台、8110台，要要求确定在在产品资金金定额。 答案：(11)每天生生产费用累累计数的合合计数计算算如下表：生产周期1234合计每天生产费用

13、200150150150800生产费用累计2001501508002150(2)在产产品成本系系数=21150(48000)=00.67 (3)在产产品资金定定额=811090080000.6674=192996(元)13.企企业上年流流动资金周周转天数为为65天，预预测期预计计产品销售售收入为77200万万元，流动动资金平均均占用为11200万万元，要求求计算(1)计划划期流动资资金周转天天数和流动动资金周转转次数；(2)计算算流动资金金相对节约约额。 答案：(11)流动资资金周转次次数=7220011200=6次 流流动资金周周转天数=360/6=600(天)(2)流动资金金相对节约约额=

14、72200/3360(65-660)=1100(元元)14.某某工厂目前前经营情况况和信用政政策如下表表：销售收入(元)100000销售利润率%20现行信用标准(坏账损失率)%10现行平均的坏账损失率% 6信用条件30天付清货款平均的付款期(天) 45机会成本率% 15该工厂厂拟将信用用条件改为为“2/110，N/30”，信信用标准改改变后，有有关资料如如下：销售增加(元)30000新增销售的坏账损失率%10需要付现金折扣的销售额占赊销总额的%50平均收款期(天)20试分析改变变信用条件件是否适当当。 答案：(11)增加的的利润=330000020%=60000(元)(2)增加的机机会成本=1

15、0000003360(20-445)115%+330000036002015% =-10422+2500=-7992(元) 坏账损损失=30000010%=30000(元) 现金折折扣成本=(1000000+300000)550%1102% =13000(元)(3)60000-(-7922)-30000-11300=24922(元)所所以可行。15.某某企业3月月份预计货货币资金支支付总额为为5000000元，该该月份支付付情况稳定定。每资历历买卖证券券的经纪费费用为800元，证券券月利率为为1%，要要求确定最最佳货币资资金变现量量。 答案： 最佳每次次变现数量量=16.企业业某台设备备原值1

16、55万元，预预计残值11.2万元元，清理费费用20000元，预预计使用年年限10年年，按平均均年限法计计提折旧，计计算该设备备的年折旧旧率，月折折旧率，月月折旧额。解：(11)年折旧旧率= (1500000+22000-120000)(1500000110)1100%=9.3% (22)月折旧旧率=9.3%112=0.78%(33)月折旧旧率=0.78%1500000=11167(元)17.某某台设备原原始价值8800000元，预计计净残值55000元元，折旧年年限5年，按按双倍余额额递减法计计提折旧，试试计算各年年折旧额。解： 折旧率=1/5 2 1000% =440% 第第一年折旧旧额=8

17、0000040%=320000(元)第二二年折旧额额=480000440%=1192000(元)第三三年折旧额额=288800440%=1115200(元) 第四四、五年折折旧额=(172880-50000)2=61140(元元)18.某某台设备原原始价值6620000元，预计计净残值22000元元，使用年年限6年，按按年限总和和法计提折折旧，试计计算每年折折旧额。解： 第一年折折旧额=66/21(620000-22000)=171143(元元) 第二二年折旧额额=5/221600000=142886(元) 第三三年折旧额额=4/221600000=114229(元) 第四四年折旧额额=3/2

18、21600000=85711(元) 第五五年折旧额额=2/221600000=57144(元) 第六六年折旧额额=1/221600000=28577(元)19.某某企业某类类固定资产产年初应计计折旧固定定资产总值值8000000元，66月份购入入一台设备备并投入使使用，价值值400000元，88月份由未未使用固定定资产转为为使用，价价值90000元，110月份出出售使用中中固定资产产一台，价价值600000元，110月份转转让不需用用固定资产产一台，价价值1000000元元，该类固固定资产年年折旧率110%，试试计算该类类固定资产产折旧额。解：(1)计划年度度增加应计计折旧固定定资产平均均总值

19、：(4000006+900004)12 = 230000(元元) (22)计划年年度减少应应计折旧固固定资产平平均总值：600000212 =100000(元)(33)计划年年度应计折折旧固定资资产平均总总值：80000000+230000-1100000=8133000(元)(44)该类固固定资产年年折旧额为为：813300010%=813000(元)20. 一一张面值为为10000元的债券券，票面收收益率为112%，期期限5年，到到期一次还还本利息。甲企业于于债券发行行时以10050元购购入并持有有到期；乙乙企业于债债券第三年年年初以11300元元购入，持持有三年到到期；丙企企业于第二二年

20、年初以以11700元购入，持持有两年后后，以13300元卖卖出。要求：(1) 计计算甲企业业的最终实实际收益率率(2) 计算乙乙企业的到到期收益率率(3) 计算丙丙企业的持持有期间收收益率 解： (1) 最最终实际收收益率(22) 到期期收益率(33) 持有有期间收益益率21.某某公司每股股普通股的的年股利为为10元，投投资者要求求的收益率率(或期望望收益率)为10%。计算该该普通股的的内在价值值。解：股票票内在价值值=10/10%=100元元22.公公司刚刚发发放的普通通股每股股股利5元，预预计股利每每年增长55%，投资资者要求的的收益率为为10%。计算该普普通股的内内在价值。 解：该股股票

21、内在价价值=23.某某股份公司司上年年末末净资产为为50000万元，实实际发行普普通股4000万股，每每股面值110元。要要求：计算算该公司资资本增值幅幅度。 解：本增增值幅度为为=24. 某企业生生产一种机机床，上年年19月月份生产550台，实实际平均单单位成本77000元元，第四季季度预计生生产10台台，单位预预计成本77000元元，如果企企业计划年年度主要材材料消耗定定额降低55%，工人人劳动生产产率和产销销量都增加加15%，工工人平均工工资、固定定性制造费费用均占产产品成本比比重的200%。求计计划期内的的成本降低低率及降低低额。解：(11)基期预预计平均单单位成本=(5070000+

22、1070000)/(550+100)=70000元(2)材料料消耗定额额降低影响响成本降低低率 =55%200%=1%(3)平均均工资提高高低于劳动动生产率增增长影响成成本降低率率=1-(1+66%)/(1+155%)20%=1.577%(4)固定定费用增加加低于生产产增长影响响成本降低低率=11-(1+6%)/(1+115%)20%=1.557%(5)综合合成本降低低额=1%+1.557%+11.57%+1.557%=44.14%(6)单位位成本降低低额7000044.14%=2899.80元元25.利利生工厂生生产X型机机床系列产产品，其有有关资料如如下：(1)上上年预计平平均单位成成本为

23、500000元元，具体组组成内容是是：原材料费用用350000元 生产产工人工资资80000元 制造费用66000元元 废品损失失10000元(2)计计划年度安安排生产2200台，预预测每台售售价600000元，流流转税税率率12%，预预期销售收收入利润率率为18%。计划年度采采取增产节节约措施，影影响成本变变动的各项项因素有：A.生产增增长36%，劳动生生产率提高高20%；B.原材料料消耗定额额降低200%，价格格上涨5%；C.生产工工人工资平平均增长55%；D.制造费费用增长22%；E.废品损损失减少440%。要求：(11)按目标标成本预测测法预测计计划年度XX型机床单单位目标成成本。(2

24、2)计算目目标成本较较上年预计计平均单位位成本的降降低率和降降低额。(33)按成本本降低幅度度预测法测测算各项因因素变动对对成本的影影响程度。(44)汇总计计算X型机机床计划成成本较上年年预计平均均单位成本本的降低率率和降低额额。解：(1)预测X型型机床单位位目标成本本：60000(11-12%-18%)=422000元元(2)计算目标标成本与上上年成本比比较的降低低率和降低低额：80000/500001100%=16%500000-4420000=80000元(3)测算各因因素变动对对成本的影影响： 原材料料费用的影影响：11-(1-20%)(1+5%)70%=11.2% 工资费费用的影响响

25、：1-(1000+5)/(1000+20)166%=2%制造费用用的影响：1-(100+2)/(100+36)12%=3%废品损失失费用的影影响：400%2%=0.88% (44)汇总计计算降低率率为11.2%+22%+3%+0.88%=177%降低额额为5000002200117%=117000000元26.某某企业生产产甲乙两种种可比产品品，基础产产品成本中中各项目的的经重为：直接材料料费用为666%，其其中，A材材料费用占占直接材料料费用的比比重为755%；直接接人工费用用为14%；制造费费用为177%；废品品损失为33%；按上上年单位成成本、计划划年度产量量计算的可可比产品总总成本为2

26、20000000元。根据企业业发展的要要求，企业业计划年度度可比产品品成本需要要降低100%，经分分析企业计计划年度有有关成本变变动情况的的资料如下下：(1)A材材料消耗定定额降低112%；(2)A材材料价格平平均上涨55%；(3)计划划年度产量量较上年增增长25%；(4)生产产工人劳动动生产率提提高15%；(5)生产产工人平均均工资提高高6%；(6)制造造费用增加加15%；(7)废品品损失减少少60%。分析企业能能否完成成成本降低计计划。解：(1)A材料消消耗定额降降低影响成成本降低率率=12%75%60%=5.44%(2)A材料价价格上涨影影响成本降降低率=(1-200%)55%755%6

27、00%1.998%(3)直接人工工费用变动动影响成本本降低率=1-(1+6%)/(11+5%)144%=1.12%(4)制造费用用变动影响响成本降低低率=11-(1+15%)/(1+25%)177%=1.36%(5)废品损失失变动影响响成本降低低率=600%3%=1.88%(6)综合成本本降低率=5.4%+1.998%+11.12%+1.336%+11.8%=11.666%110%27.某某工厂上年年可比产品品的成本及及其结构如如下表所示示：成本项目上年实际成本(元)比重%原材料1000050燃料和动力10005直接人工500025废品人工4002变动制造费用12006固定制造费用240012

28、合计20000100计划年度影影响成本变变动的情况况有：(1)可比比产品的产产量增加220%；(2)原材材料消耗定定额降低55%，材料料价格平均均降低4%；(3)燃料料和动力消消耗定额降降低5%；(4)劳动动生产率提提高10%；生产工工人工资增增加4.555；废品品损失减少少20%；变动制造造费用增加加5%。要求：确定定计划年度度可比产品品成本的降降低率。 解：(1)原材料费费用变动影影响成本的的降低率=1-(1-5%)(11-4%)500%=4.4%(2)燃料和动动力费用变变动影响成成本的降低低率=5%5%=0.255%(3)直接工资资变动影响响成本的降降低率=1-(11+4.55%)/(1

29、+100%)25%=1.255%(4)废品损失失变动影响响成本的降降低率=220%22%=0.4%(5)变动制造造费用的影影响=-55%6%=-0.3%(6)固定制造造费用影响响成本的降降低率=1-(11/(1+20%)122%=2%所以，综综合成本降降低率=44.4%+0.255%+1.25%+0.4%+(-00.3%)+2%=8%28. 某企业生生产甲产品品，计划年年度预计固固定成本总总额为8000元，单单位变动成成本50元元，单位售售价1000元，消费费税税率110，目目标利润为为180000元。要求：确定定(1) 保本销售售量和保本本销售额；(2) 目标利润润销售量和和目标利润润销售额

30、；(3) 若单位售售价降到990元，目目标利润销销售额应为为多少？ 解：(1)保本本销售量=保本销售售额= 或或=20100=20000(元) (2)目标标利润销售售量= 目标利润润销售额= 或=44701100=4470000(元) (3)单位位售价降到到90元 目标利润润销售额=29.云云林卷烟厂厂生产的一一种卷烟的的消费税税税率为400%，每大大箱成本费费用20000元，计计划成本费费用利润率率为20%。试用成本加加成定价法法确定每大大箱卷烟的的出厂价格格。 解：每大箱箱卷烟的出出厂价格为为30.山山水工厂生生产的A产产品单位成成本为4000元，商商业批发价价格为6000元，批批发环节的

31、的流通费用用率为155%。工商商利润分配配率为：工工业为600%，商业业40%。要求：计算算A产品的的出厂价格格。 解：A产品品的出厂价价格为4000+6600(1-155%)-440060%=466(元)31.某某企业生产产A、B两两种产品，上上年产品销销售成本总总额为900000元元，产品销销售利润为为90000元；上年年成本利润润率分别为为13%和和8%；AA产品上年年销售单价价为60元元，税率为为10%，计计划年度商商品销售单单价58元元，税率88%。其它有有关资料如如下表所示示：产品 计划产量度计划应销比例计划销售比重单位成本上年平均 本年计划AB20001200 90%90%70%

32、30%4020 3618要求：确定定计划年度度产品销售售利润。 解：(1)上年平均均成本利润润率为 99000/900000=100%(2)按上年平平均单位成成材-计算算的计划年年度产品销销售总成本本为(20000440+12200220)990%=9936000 销售量变变动影响利利润的数额额为(933600-900000)110%=3360010% =3600元(3)销售的品品种结构变变动影响利利润的数额额为=936600(70%13%+30%8%)-10%=933600(11.5%-110%)=10400元(4) 计划应应销可比产产品成本总总额=(2200036+1120018)90%=

33、842440元成本降低低使利润增增加 933600-842440=93360元(5)A产品价价格变动影影响利润的的变动额为为2000090%(588-60)(1-105)=-32240元(6)A产品税税率变动影影响利润的的变动额为为2000090%58(10%-8%)=20888元综合以以上各项，可可预测产品品销售利润润为90000+3660+14404+99360-32400+20888=188972元元32.我我国的一合合资企业以以美元作为为记账本位位币。19994年初初在中国银银行存款为为70万元元人民币，年年初的汇率率为1美元元=8.55元人民币币，在该公公司的年初初报告中存存款为多少

34、少美元？1994年年末在编制制年度综合合报表时，汇汇率为1美美元=8.6元人民民币，则该该公司在中中国银行11994年年末的存款款折算为多多少美元？在年初与年年末的两个个会计报告告中，1770万元人人民币由于于汇率的变变化，折算算为记账本本位币时，造造成的会计计折算风险险有多少？解：公司的的年初报告告中应折算算为1700/8.55=20(万美元)公司的的年末报告告中应折算算为1700/8.66=19.77(万万美元)由于汇汇率的变化化造成的会会计折算风风险为200-19.77=00.23(万美元)33. 美国的预预期通货膨膨胀率为55%，英国国的预期通通货膨胀率率为8%，则则美元的预预期升值率

35、率为多少？若期初即期期汇率为11英镑=11.5美元元，则期末末的即期汇汇率为多少少？解：美元元的预期升升值率为 = 由于期初的的即期汇率率为1英镑镑=1.55美元，即即0.66667/$，所以期期末的即期期汇率为Y1=00.66667(11+8%)/(1+5%)=0.68857即期末的的即期汇率率为0.88567/$，或者者说英镑=1.466美元(英英镑贬值而而美元升值值)34.某某合资企业业现借款220万美元元，在德国国支付一笔笔用马克结结算的设备备价款。33个月后用用美元偿还还贷款，因因此 该企企业必须先先将美元卖卖出，得到到马克，以以满足用马马克结算设设备款的需需要。若当当前外汇市市场上

36、的汇汇率为1美美元=1.5马克，而而3个月后后美元的汇汇率为1美美元=1.45马克克。则该企业如如何买卖外外汇归还设设备才能不不赔钱且盈盈利？解：该企企业可在进进行即期交交易的同时时再做一笔笔远期交易易。首先，该企企业按即期期汇率用220万美元元购买马克克可买入 2011.5=330万马克克；同时，按照照1美元=1.455马克的远远期汇率签签订合同，规规定可卖出出2011.45=29万马马克和届时时购入200万美元。只有这样才才能到期用用美元还款款，而且还还能盈利11万马克及及其4个月月的利息。35.一一企业合营营期满，已已决定进行行解散清算算。在清算算财产中有有一项专有有技术要进进行估价，该

37、该专有技术术预期年收收益额为33800元元，已知本本行业的平平均资产收收益率为223%。要求：按收收益现值法法对该专有有技术进行行估价。解：专有技技术的价值值为 38800/223%=1165222(元)36.益益群公司的的资产负债债表和损益益表如下所所示：资产负债表表19966年12月月31日 单位：万元 资产年初数期末数负债及所有者权益年初数期末数货币资金短期投资应收账款减：坏账准备 应收账款净额预付账款其他应收款存货待摊费用流动资产合计固定资产净值无形资产 650 940115069020670110272500454011180299 短期借款应付票据应付账款其他应付款式应付工资应付福

38、利费未交税金未付利润流动负债合计长期负债所有者权益其中：实收资本 2430 1482158348162109473803010120026702400 总计68880总计6880益群公司损损益表1996年年 单位：万万元项目本月数本年累计数一、商品销售收入 减：销售退回、折扣和折让 商品销售收入净额 减：商品销售成本商品销售费用 商品销售税金及附加 二、商品销售利润 加：其他销售利润 减：管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 营业外收入 减；营业处支出四、利润总额 135003661313478551212655341297244620685736096要求：(1)计算算该公司的的流

39、动比率率、速动比比率、即付付比率、资资产负债统统治和资本本金负债率率指标；(2)已知知本公司年年度的商品品销售收入入净额中含含赊销收入入40000万元，计计算该公司司的应收账账款周转次次数和周转转天数、存存货周转次次数和存货货周转天数数、营运资资金存货率率指标。(3)计算算该公司的的资本金利利润率、营营业收入利利润率、营营业成本费费用利润率率。若该公公司为股份份有限公司司，计算其其股东权益益报酬率。 解：(1) 流动比比率=54401/33010=1.799速速动比率=(54001-25500)/30100=0.996即即付比率=(9400+11550)/33010=0.699资资产负债率率=

40、(30010+11200)/688801000%=661.199%资资本金负债债率=(33010+12000)/244001100%=175.41% (22) 应收收账款周转转次数=440002/(6650+6690)=5.977(次)应收账款周周转天数=360/5.977=60.3(天)存货周转次次数=7885522/(23340+22500)=3.225(次)存货周转天天数=3660/3.25=1110.777(次)营运资金存存货率=22500/(54001-30010)100%=1044.56%(3) 资资本金利润润率=12220/22400100%=50.83%营业收入利利润率=885

41、7/11313441000%=6.53%成本费用利利润率=8857/(78555+12112+24446+2206) 1000%=7.31%股东权益报报酬率=112202/(22430+26700)1000%=447.844%财务管理772条精典典例题1，某企业业购入国债债2500手，每手面值1000元，买入价格1008元，该国债期限为5年，年利率为6.5%（单利），则到期企业可获得本利和共为多少元？ 答：F =P（1+in）=25001000(1+6.5%5) =25000001.3250= 3312500(元)2，某债券还有3年到期，到期的本利和为153.76元，该债券的年利率为8%（单利

42、），则目前的价格为多少元？答：P = F/(1+ i n)=153.76 / (1+8%3)=153.76 / 1.24=124（元）3，企业投资某基金项目，投入金额为1，280，000元，该基金项目的投资年收益率为12%，投资的年限为8年，如果企业一次性在最后一年收回投资额及收益，则企业的最终可收回多少资金？答：F =P（F/P，i,n）=1280000(F/P,12%,8)=12800002.4760=3169280 （ 元）4，某企业需要在4年后有1，500，000元的现金，现在有某投资基金的年收益率为18%，如果，现在企业投资该基金应投入多少元？答：P =F（P/F，i ,n）=1500000(P/F,18%,4)=15000000.5158=773700（元）5，某