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1、第 三 编财 务 管 理理目 录会计工作管理制制度4内部会计控制管管理制度7内部审计管理制制度9合同审核管理暂暂行办法12工程审计管理办办法17招标管理办法27工程签证管理规规定35结算中心管理制制度 36财务核算管理制制度 39财务分析管理制制度 42主营收入管理制制度 44附营收入管理制制度 45按金管理制度 46借款及备用金管管理制度 47资产管理制度447房屋经营摊位盘盘点管理制度度552仓库物料管理制制度555会计档案管理制制度556费用报销管理制制度557办公费用管理制制度558工程及维修费用用支出管理制制度660债权债务管理制制度661通讯费用管理制制度662招待费用管理制制度6
2、64差旅费用管理制制度665水电费用管理制制度770车辆费用管理制制度771广告费用管理制制度772会计工作管理制制度第一章 总 则则第一条 为了全全面反映企业业经济活动，做做好企业基础础管理工作，明明确会计人员员职责，制定定本制度。第二章 机构与与人员第二条 集团及及各下属公司司设置独立核核算的财务部部。第三条 各下属属公司财务部部根据工作需需要配备财务务负责人及会会计人员。财财务负责人由由集团董事局局直接任免，会会计人员由集集团财务管理理中心直接任任免。第四条 财务负负责人要具备备会计专业技技术资格，熟熟悉国家财经经法律、法规规、规章和方方针、政策，有有较强的组织织能力。第三章 会计人人员
3、职业道德德第五条 会计人人员要有较好好的职业道德德，在工作中中要求做到：1、树立严谨的的工作作风，严严守工作纪律律，努力提高高工作效率和和工作质量。2、热爱本职工工作，努力钻钻研业务，使使自己的知识识和技能能适适应所从事工工作的要求。3、熟悉本公司司的生产经营营和业务管理理情况，运用用掌握的会计计信息和会计计方法，为改改善公司内部部管理，提高高经济效益服服务。4、保守本公司司的商业秘密密，除经领导导同意外，不不得私自向外外界提供或者者泄露公司的的会计信息。5、坚持守则，廉廉洁奉公。第四章 会计工工作交接第六条 会计人人员工作调动动或者因故离离职，必须将将本人所经管管的会计工作作全部移交给给接替
4、者，否否则不能办理理调动或者离离职手续。第七条 会计人人员办理移交交手续前，必必须及时做好好以下工作：1、已经受理的的经济业务尚尚未编制会计计凭证的，应应当编制完毕毕。2、尚未登记的的帐目，应当当登记完毕，并并在打印的总总帐科目余额额表上加盖经经办人印章。3、整理移交清清单，列明应应当移交的会会计凭证、打打印的会计帐帐簿、会计报报表、印章、现现金、有价证证券、支票簿簿、发票、文文件、会计软软件、软盘、其其它会计资料料和物品等内内容。4、会计人员办办理交接手续续，必须有监监交人负责监监交。一般会会计人员交接接，由所在公公司财务负责责人、集团审审计部人员监监交；各下属属公司财务负负责人交接，由由集
5、团财务总总监或副总监监、集团审计计部负责人监监交；集团财财务总监或副副总监交接，由由集团总裁或或财务总监、集集团分管审计计领导监交。5、移交人员在在办理移交时时，要按移交交清单逐项移移交，接替人人员要逐项核核对清点。6、财务负责人人移交时，还还必须将全部部财务会计工工作、重大财财务收支和会会计人员的情情况等，向接接替者详细介介绍，对需要要移交的问题题，要写出书书面材料。7、交接完毕后后，交接双方方和监交人在在移交清单上上签名，并注注明交接日期期。移交清单单由交接双方方、监交人员员各执一份。第五章 违纪处处理第八条 出现下下列情况之一一的，会计人人员应予解聘聘，情节严重重的应追究法法律责任：1、
6、违反财务制制度，造成财财务工作严重重混乱的；2、利用职务之之便，非法占占有或虚报冒冒领、骗取公公司财物的；3、在工作范围围内严重失误误或者由于玩玩忽职守致使使公司利益遭遭受损失的等等。第六章 其 他他第九条 会计工工作政策、会会计核算指标标（会计科目目）、会计报报表编制等方方面的规定，由由集团财务部部依据国家企企业会计准则则另行作出出具体实施要要求。内部会计控制管管理制度为了维护企业利利益，更好的的控制和落实实、检查资金金使用情况，制制定本制度。第一条 关于货货币资金控制制1、所有款项的的支付，必须须经有审批付付款权限的相相关人员签字字同意。2、出纳人员必必须每天对库库存现金进行行盘点，盘点点
7、必须由监盘盘人一同进行行，并在资金金表上签字确确认。3、支票签发应应设置支票签签发登记簿进进行记录，由由出纳填制并并加盖财务专专用章，经主主管审核后加加盖姓名章。4、严禁一人保保管支付款项项的全部印章章。5、银行存款收收付业务每月月至少与银行行对帐单核对对一次，有未未达帐项的，必必须编制银行行余额调节表表，财务负责责人应定期不不定期的进行行检查。第二条 关于工工程及维修进进度款控制1、工程及维修修项必须按集集团法务、审审计部、总裁裁办签字认可可的合同条款款办理支付手手续。2、工程进度款款的支付必须须严格按照工工程合同规定定条款，实际际完成工程量量要经集团审审计部审批。3、工程决算款款必须按集团
8、团审计部出具具决算审计报报告的金额，办办理支付手续续。4、设备、材料料采购货款按按合同条款支支付。第三条 关于资资金预算编制制1、各下属公司司财务部应按按年、月、周周编制资金（收收支）预算。2、年度资金预预算须在上年年的12月220日前完成成，月度资金金预算须在上上月28日前前完成，周资资金预算须在在上周五前完完成。3、各下属公司司的资金预算算应本着保证证经营需要、勤勤俭节约的原原则合理编制制，不得虚报报和重报。第四条 关于收收支考核指标标预算审核1、集团总裁办办负责审批年年度考核指标标预算方案。2、集团考核领领导小组负责责审核各公司司的年度考核核指标预算方方案。3、各下属公司司考核指标预预算
9、管理部门门在集团考核核领导小组的的指导下，负负责本公司预预算的编制、执执行、控制和和分析工作，并并接受集团考考核领导小组组的检查和考考核。各下属属公司总经理理对本公司考考核指标预算算执行结果负负责。4、集团各职能能部门的主要要负责人参与与考核指标预预算管理工作作。第五条 关于不不相容职务分分离控制原则则1、执行业务职职务与监督审审核职务必须须相分离。2、财务保管职职务和财产清清查职务必须须相分离。3、会计记录职职务和财产保保管稽核检查查职务必须相相分离。4、出纳人员与与稽核、会计计档案保管和和收入、费用用、债权债务务帐目登记的的职务必须相相分离。第六条 根据企企业管理中出出现的新问题题，集团财
10、务务部经总裁办办批准另行再再制定新的控控制制度。内部审计管理制制度第一章 总 则则第一条 为了依依据国家法律律、法规和政政策以及企业业管理规章制制度，对集团团内部的财务务收支、合同同的签订以及及经济活动进进行内部控制制，更好的完完善和形成自自我约束、自自我调控功能能，保障企业业利益，促进进企业发展，制制定本制度。第二章 审计机机构与工作范范围第二条 集团审审计部在集团团董事局主席席直接领导下下，行使内部部审计管理职职能。第三条 集团审审计部的职能能范围是：（一） 对管理理制度的遵守守情况进行审审计。（二） 对财务务控制制度的的设计和遵守守情况进行审审计。（三）对会计凭凭证、会计帐帐簿、会计报报
11、表、财务计计划（预算）等等财务会计资资料进行审计计。（四）对各项费费用支出情况况进行审计，对对发现违反集集团管理制度度、损失浪费费的行为有权权加以制止，情情况严重的报报经集团董事事长同意后进进行调查并提提出处理意见见，报董事局局主席审批。（五）对各项收收入进行审计计。（六）对实行目目标责任考核核企业的财务务指标完成情情况进行审计计。（七）对负有经经济责任的领领导及相关人人员离任、离离职进行审计计。（八）对财务物物资管理进行行审计，定期期或不定期检检查库存现金金和库存物资资管理，参加加年末的固定定资产盘点。（九）对工程预预算进行审计计。（十）对工程类类合同进行审审计。（十一）对工程程招标工作进进
12、行审计。（十二）对工程程施工管理进进行审计。（十三）参加工工程的验收并并对工程的竣竣工决算进行行审计。（十四）其他须须审计的事项项。第四条 内部审审计工作分例例外审计、异异常审计两种种。第三章 审计人人员权限第五条 审计人人员有下列监监督检查权：1、有权让被审审计部门和个个人按时报送送计划、预算算、决算、报报表以及其他他有关资料。2、有权检查被被审计部门的的有关帐目、资资产、查阅有有关文件资料料等，被审计计部门和个人人必须如实提提供，不得拒拒绝、隐瞒。3、有权对审计计中发现的问问题进行调查查核实，索取取证明材料，并并对有关文件件、材料、实实物等进行复复印、复制等等，有关部门门和个人必须须积极配
13、合，不不得设置障碍碍。4、对正在进行行的严重损害害公司利益，违违反财经法规规的行为，有有权提请公司司领导或有关关部门作出临临时的制止决决定。5、对拒绝、阻阻挠和破坏审审计工作的被被审计部门和和个人，可以以提出追究有有关人员责任任的建议。6、有权提出改改进管理、提提高效益的建建议以及纠正正违反财经法法纪行为的意意见。7、对违反财经经法纪、公司司董事局会议议有关决议和和公司管理制制度的部门和和个人，对严严重失职造成成重大损失的的有关责任人人员，可建议议给予必要的的考核，对触触犯刑律的。可可提请司法部部门追究刑事事责任。第六条 审计人人员签发的审审计报告、意意见、决定，被被审计部门和和人员必须按按要
14、求认真执执行。第四章 内部审审计运作程序序第七条 内部审审计工作应遵遵循以下程序序进行：1、在审计过程程中，审计人人员要根据审审计工作具体体要求，认真真编写审计工工作底稿，获获取有价值的的审计证据。2、提出审计报报告，作出审审计决定。审审计小组在审审计结束后，应应进行综合分分析，在与被被审计单位交交换意见后，写写出审计报告告，其内容包包括审计范围围、内容和发发现的问题、评评价和结论、处处理意见和建建议。审计报报告必须附有有证明材料和和有关材料。3、复审、被审审部门和个人人对审计决定定和结论如有有异议，应在在10内向总总经理提出复复审申请，总总经理接到复复审申请后77天内作出复复审决定，并并指定
15、复审小小组的人员构构成。复审小小组应在300日内进行复复审，在复审审中如发现隐隐瞒或漏审、错错审等情况，应应重新作出审审计结论。复复审期间原审审计结论和决决定照常执行行。复审小组组的复审结论论和决定为终终审结论和决决定，被审计计部门和个人人必须执行。4、建立审计档档案。审计小小组办理的每每一审计事项项都必须按规规定要求建立立审计档案，以以备考察，非非经批准不得得销毁。审计计档案存档案案室。第八条 内部工工程审计工作作的流程1、各分公司工工程审计采取取报送审计的的方法，即每每项工程概预预算由工程部部负责报送集集团审计部审审计。报送前前工程部经办办人员必须事事先审核（重重点审核工程程量），并由由审
16、核人员签签署意见，本本部门领导同同意后才能送送集团审计部部审计。2、集团审计部部接到工程预预算后，首先先要对报送资资料和报建审审批手续进行行审核。若资资料或报建手手续不全者，则则退回重新补补办；对资料料齐全、手续续完备的工程程，则由集团团审计部及时时受理。3、审计人员在在审计过程中中要坚持原则则，审计要严严肃认真，对对一些重点疑疑点问题要认认真调查，深深入现场，一一查到底。对对审计内容要要做到理由充充分、数据准准确、基价合合理。基建办办和施工单位位应给予积极极配合。审计计人员审计完完毕签署审计计意见后应交交给有关人员员进行审定、审审批会签，并并通知基建办办，没有意见见后加盖审计计专用章生效效。
17、4、审计结束后后应及时通知知基建办领回回概预算，对对较重要的概概预算审计小小组应有复印印件存档，一一般概预算审审计部只在登登记受理本上上记录备查。5、工程竣工后后应及时办理理竣工决算。决决算书由施工工单位编制，基基建办审核后后送集团审计计部。6、集团审计部部接到决算书书后必须先对对决算资料进进行审核，对对资料不全者者则退回补办办；对还未竣竣工或竣工验验收没有通过过的工程则不不予决算；对对资料齐全并并已竣工验收收通过的工程程则及时受理理审计。第五章 审计人人员职业道德德第十条 审计人人员要树立良良好的职业道道德，必须做做到：1、政策法规观观念强，热爱爱本职工作，保保持积极向上上的精神面貌貌和敬业
18、精神神。2、恪守独立公公正的原则，不不偏不倚，实实事求是，大大公无私。3、办理审计事事项，与被审审计单位（部部门）或审计计事项有利害害关系的，应应当回避。4、严守机密，除除不可抗拒的的因素外不得得在任何场合合披露审计中中所接触到的的各类商业秘秘密。5、刻苦钻研业业务，不断提提高自身素质质，以胜任本本职工作。第十一条 审计计人员在执行行职务时应当当遵守以下工工作纪律：1、实施审计期期间，不得接接受被审计单单位（部门）宴宴请，参加可可能影响公正正的有关活动动。2、不索贿、受受贿，不利用用职权为个人人谋私利。3、不隐瞒查出出的被审计单单位（部门）及及有关责任人人违反财经法法规的问题。4、在合同签订订
19、的招投标过过程中，不向向招投标方透透露标底。第六章 附 则则第十二条 未尽尽事宜，由集集团审计部及及总裁批准另另行提出。合同审核管理暂暂行办法第一章 总 则则第一条 为了规规范集团内各各成员单位的的合同签订活活动,维护集集团内各成员员单位的合法法权益,按照照中华人民民共和国合同同法以及其其他有关法律律、法规的规规定，结合集集团的实际情情况，制定本本管理办法。第二条本办办法所称合同同是指金盛集集团及其下属属各成员单位位作为独立的的民事主体在在参与社会经经济和民事活活动中与其他他平等主体的的自然人、法法人、其他组组织之间就明明确双方的权权利、义务关关系所设立的的书面协议,金盛集团内内金盛集团及及其
20、下属各成成员单位所签签合同一律采采取书面合同同。第二章 合同审审核范围第三条 合同审审核的范围：集团各成员员单位所签订订的各类经济济民事合同，不不包括劳动合合同（劳动合合同统一由金金盛集团人力力资源部签订订并审核）。1、建设工程项项目的勘察、设设计、施工、监监理合同；2、设备、材料料、消耗材料料的采购合同同（含广告制制作物合同）；3、技术的开发发、转让、咨咨询与服务合合同（含广告告媒体代理合合同、设计代代理合同）；4、租赁合同、担担保合同、委委托合同、承承揽合同、承承包合同以及及涉及集团经经济活动的其其他合同等。第四条 集团内内各成员单位位不得擅自对对外签订合同同,对外签订订合同须经集集团总裁
21、办授授权单位负责责人或其他人人员并经过集集团合同审核核机构的审核核。第三章 合同审审核机构及职职能第五条 集团的的合同审核工工作由集团合合同审核机构构完成，集团团合同审核机机构成员由集集团总裁办、集集团审计部和和集团法务部部组成。第六条 合同审审核机构的工工作职能：1、重大合同论论证、考察、招招标投标、合合同谈判等工工作；2、依照有关法法律、法规以以及集团内有有关文件规定定，负责对拟拟签订合同的的内容、形式式等进行审核核工作；3、根据有关法法律、法规，结结合集团各成成员单位的情情况，负责制制定合同示范范文本的工作作；4、协助有关部部门对合同签签订后的履行行情况进行监监督、检查。第四章 合同审审
22、核内容第七条合同同审核的主要要内容如下：1、审核对方主主体是否合法法及资信情况况，合同承办办人员是否得得到授权；2、审查合同是是否有违反法法律、法规及及社会公共利利益、社会经经济秩序的条条款或内容，审审核合同中是是否有对集团团明显不利或或有损集团合合法权益的条条款和内容；3、审核合同条条款内容是否否完备、具体体、明确。合合同条款一般般包括以下内内容：合同双双方名称（姓姓名）；标的的；数量；质质量要求；价价款、报酬和和付款方式；履行期限、地地点和方式；验收标准；违约责任；解决争议的的方法等。第五章 合同审审核程序第八条 送审合合同的受理1、集团各成员员单位递送合合同初稿审核核时，必须先先由各成员
23、单单位的合同承承办人员先填填写工程、营营销合同审核核表（附件件1）或合合同审核表（附附件2），并并将其连同合合同初稿交成成员单位相关关部门（单位位）及财务部部门和派驻审审计人员会审审，并将会审审意见归纳总总结后重新整整理好合同初初稿（原成员员单位会审部部门的签署意意见附后）递递送到集团合合同审核机构构进行审核时时，递送合同同初稿时必须须同时报送下下列相关材料料:( 1 )进行行招标的项目目的招投标文文件及评标、定定标结果，未未进行招标项项目的情况说说明、洽谈记记录、预算书书等；( 2 )拟签签订合同对方方的营业执照照、承办人员员的委托授权权书及身份证证件；( 3 )拟签签定合同对方方的资质、资
24、资格证书、取取费证书等材材料；( 4 )拟购购设备、材料料、其他产品品的说明书与与检测报告等等证明文件；( 5 )构成成合同附件的的图纸、图片片、效果图，报报价表等；( 6 )其他他需要报送的的相关材料。2、合同审核机机构接受合同同初稿后，应应仔细核对、验验证相关材料料是否齐全、有有效，相关部部门是否已签签署了意见，材材料齐全的，填填写审核意见见；材料不全全的，不予受受理；3、重大或者特特殊的合同，集集团各成员单单位应事先通通知合同审核核机构派员提提前介入，参参与合同主要要协议条款的的商谈；4、各成员单位位报送合同进进行审核时，应应指定本单位位承办人员具具体负责，不不得由合同对对方单位人员员代
25、办。第九条 合同的的审核1、合同受理后后，合同审核核机构应按照照本办法第七七条的规定及及时进行审核核；2、 合同审核核机构就合同同条款认为需需要进一步了了解情况，明明确内涵时，审审核机构要求求集团各成员员单位反馈信信息，各成员员单位负责人人或经办人应应及时向合同同审核机构介介绍合同条款款的具体情况况；3、各成员单位位对合同审核核机构的意见见或建议有异异议，可书面面说明其理由由，合同审核核机构将再次次审核，求得得统一；暂时时难以统一的的条款，由总总裁办裁定。第十条合同同的审批 合合同审核机构构对递送的合合同进行合法法性审查后，将将其交由分管管领导审阅，分分管领导审阅阅后同交由集集团总裁办审审批。
26、第六章 合同审审核时限第十一条合合同的审核在在合同初稿及及相关有效材材料齐全的情情况下，标的的在50万元元内的合同，一一般不超过三三个工作日时时间；标的在在50万元（含含50万元）以以上的或较复复杂的合同，一一般不超过五五个工作日时时间；对特别别重大的合同同，一般不超超过七个工作作日。第七章合同同的签订第十二条集集团总裁办已已签批的合同同，由集团各各成员单位的的合同承办人人员将其整理理成正式合同同文本，与合合同的另一方方洽谈签订，最最终与合同另另一方签订的的合同内容必必须与签批的的合同保持一一致，如集团团各成员单位位在与合同另另一方签订合合同时修改了了原签批的合合同，应按本本章的规定重重新递送
27、合同同审核及审批批。第十三条合合同的签字盖盖章：合同经经双方当事人人签字盖章后后成立。合同同一般由集团团各成员单位位主要负责人人受集团总裁裁办授权签字字，并加盖集集团各成员单单位合同专用用章。原则上上由合同对方方先签字盖章章，特殊情况况下需要我方方先签字盖章章的，应该由由合同承办人人员让对方当当面签字盖章章，并把原件件带回备案。第十四条合合同签订后，集集团内各成员员单位办公室室负责及时将将有关材料整整理归档，同同时每隔半个个月将本期间间内签订好的的合同原件送送至集团法务务部保存。第十五条 合同同原件我方保保留四份，交交执行部门、办办公室、财务务部、法务部部保存。第十六条合合同生效后，合合同审核
28、机构构应主动协助助有关部门督督促检查合同同条款履行的的情况，及时时解决出现的的问题。维护护集团内各成成员单位的合合法权益。财财务部门办理理合同款项时时应先检查合合同条款与合合同审核机构构意见一致后后方可办理合合同款项。第十七条本本办法施行后后，集团内各各成员单位对对外签订的合合同必须加盖盖各成员单位位合同专用章章（多页合同同必须加盖骑骑缝章）后方方能生效。第八章 合同履履行过程的审审核第十八条 合同同签订后，履履行过程中的的工作内容变变更、合同单单价变更、合合同解除的通通知、合同中中止的通知、合合同双方来往往的各类函件件、增加或减减少超过100%合同工作作量的签证，均均必须采用书书面形式，其其
29、审批程序与与合同审核程程序相同。经经审核批准后后方可签字盖盖章。第九章 合同审审核责任和纪纪律第十九条依依法成立的合合同，具有法法律约束力。合合同双方应当当按照约定全全面履行自己己的义务。不不得擅自变更更或者解除合合同。第二十条集集团内各成员员单位与外单单位签订合同同过程中，必必须按照本办办法规定的程程序和要求进进行合同审核核或签章，否否则如造成了了经济或其他他损失，集团团将依照有关关规定追究该该单位直至相相关责任人员员的行政或经经济责任；触触犯法律的，将将依法追究相相关法律责任任。第二十一条合同审核工工作人员必须须依法并按规规定的程序严严格履行岗位位职责，不得得利用工作之之便徇私舞弊弊、谋取
30、私利利，否则集团团将依照有关关规定追究责责任；触犯法法律的,将依依法追究相关关法律责任。第十章附则第二十二条本管理办法法的解释权在在集团董事局局。第二十三条本办法从公公布之日起施施行。工程审计管理暂暂行办法第一章 总 则第一条为加加强集团基本本建设工程与与修缮工程审审计工作，强强化集团工程程项目的监督督与管理，合合理确定工程程造价，确保保工程质量，提提高投资效益益，实现工程程审计工作的的规范化、制制度化，结合合集团实际情情况，制定本本办法。第二条 集团及及下属分公司司依照本规定定执行。第二章 审计机机构、范围和和要求第三条 集团审审计部依照国国家有关基本本建设管理的的法规及集团团相关管理规规定
31、，在董事事局领导下，独独立行使内部部审计监督职职能。第四条 审计范范围1、列入集团年年度基本建设设计划的基本本建设工程投投资项目。2、集团统一规规划或所属分分公司进行的的新建、改建建、扩建、修修缮（含大中中修、装修等等）工程项目目，设备的采采购、修理及及维护。3、按有关规定定由集团确定定的其他相关关项目。第五条 审计要要求1、审计工作必必须坚持以服服务为宗旨，规规范各工作环环节，完善工工作组织体系系与工作机制制，从严要求求、从严管理理、依法审计计的审计工作作方针；同时时坚持从工程程前期到工程程竣工的全过过程审计，坚坚持对工程前前期、工程设设计、工程招招标、合同签签订、工程施施工、工程付付款、工
32、程预预结算、设备备及材料采购购等的全方位位审计。2、审计工作要要借鉴外部的的审计经验,取长补短,不断提高专专业胜任能力力。3、审计工作应应当科学严谨谨、客观公正正、实事求是是，依法进行行审计。4、集团及下属属分公司基本本建设工程项项目实施单位位及工作人员员要严格执行行审计制度及及工作职责的的规定，认真真遵守审计工工作程序，完完善工作组织织体系与工作作机制。第三章 工程前前期审计第六条 工程的的前期审计1、工程前期审审计的基本要要求（1）工程项目目开工前的各各项审批手续续须完备、合合法，并纳入入公司的年度度预算计划。（2）开工前要要办理的相关关手续（用地地许可证、规规划许可证、施施工许可证等等）
33、应齐全。（3）工程项目目的规划设计计要科学、合合理，以满足足集团的总体体发展的需要要。2、工程前期审审计程序及方方法（1）凡集团新新建工程，在在进行立项时时，应同时通通知审计部并并将项目方案案及预算计划划交集团审计计部备案。（2）负责工程程项目建设的的部门（公司司）应将经上上级及集团批批准的本年度度新建、改扩扩建、大中修修工程项目计计划抄送集团团审计部。临临时调整或补补充的工程项项目，也应由由该项目所属属主管部门将将计划变动情情况及时报集集团审计部。（3）对批准开开工的工程，应应将项目建议议书、可行性性研究报告书书、批准的设设计文件、新新开工项目情情况表等有关关资料抄送集集团审计部。（4）工程
34、的前前期审计采用用调阅文件发发放检查资料料的完整性及及手续的完备备性。第七条 投资方方向的检查 对投资项项目是否纳入入集团基本建建设计划，是是否符合国家家政策及集团团投资方向进进行监督检查查，并及时向向董事局反馈馈。第八条 工程招招标及合同签签订的审计1、招标工作的的基本要求（1）招投标工工作原则上应应按招标管管理暂行办法法执行，特特殊情况应经经总裁办批准准后另行处理理。（2）对项目实实施部门自行行组织招标的的工程项目，应应将招标文件件、投标单位位资格初审及及考察情况(见附件1投投标单位资格格初审纪录)、投标报价价、评标纪录录（见附件22项目开标标评审纪录）报报集团审计部部。2、工程招标审审计
35、的程序及及方法（1）审查招标标过程是否符符合国家及集集团规定；审审查招标文件件是否齐全及及标底是否合合理；审查投投标单位资格格初审纪录与与实际是否相相符；审查投投标报价是否否合理；审查查评标纪录是是否与实际相相符。（2）审查采用用文件调阅、现现场走访及市市场调查相结结合的方法进进行。3、合同签订的的基本要求（1）合同文本本使用国家示示范文本或集集团简易规范范文本，各项项条款要明确确、具体、全全面。（2）作为合同同的主要内容容，合同的付付款方式应充充分考虑集团团的长远发展展计划，包工工包料的工程程合同，其首首付款控制在在总价的200%以内，合合同的进度款款控制在合同同总价的300%左右，工工程竣
36、工验收收后的款项要要达到30%40%左右右，同时明确确2年左右付付清，做不到到以上付款方方式的其他付付款方式应书书面报告总裁裁办并经总裁裁办同意后方方可进入合同同审批阶段。（3）工程及材材料采购的质质保金原则上上定为合同价价的10%，如如不能达到上上述标准，集集团或授权项项目主管部门门应书面报告告总裁办并经经总裁办同意意后方可进入入合同审批程程序。（4）材料及设设备采购合同同原则上首付付定金为合同同价10%，货货到后付款控控制在合同价价40%以内内，工程项目目验收后付款款20%，其其余双方协商商支付方法。（5）作为工程程价款结算的的依据，合同同的结算方式式应简洁、明明确，有利于于工程价款的的审
37、核。一些些洽谈的纪录录、计费程序序及费率应作作为合同附件件与合同一样样双方盖章并并保存。4、工程合同审审计的程序及及方法（详见见合同审核核管理暂行办办法）第四章 工程建建设过程及验验收审计第九条 工程建建设过程审计计1、工程建设过过程审计的基基本要求：审审查合同的台台账管理，公公章使用的记记录是否完整整，审查工程程款支付是否否及时记录登登记，审查合合同是否实行行动态管理及及动态管理的的及时性、有有效性。2、在工程项目目实施过程中中，工程主管管部门要认真真履行以下职职责：加强施施工过程管理理，现场签证证、隐蔽工程程记录等要符符合集团工工程签证管理理规定，并并与现场实际际相符合。3、工程款的支支付
38、要严格按按照合同规定定，填写合合同付款审批批表（见附附件3）并经经批准后方可可拨付，不准准超额或提前前支付工程款款。第十条 工程验验收审计1、工程验收审审计基本要求求（1）初验 在收到合同同对方的竣工工报告3个工工作日内，现现场管理人员员及部门负责责人对竣工项项目进行初步步验收，检查查工程质量是是否符合合同同要求，检查查工作内容是是否符合合同同、变更、签签证要求，检检查履行期限限是否符合合合同要求。以以上均符合要要求则向部门门领导汇报要要求进行复验验。以上如有有不符合要求求的须及时在在对方的竣工工报告上签署署待整改之处处并明确此次次验收不合格格。（2）复验 初验合格后后，工程主管管部门要及时时
39、组织复验。复复验由工程主主管部门、设设计部门、预预算部门、审审计部门、法法务部门、工工程接受单位位参加。复验验合格后则组组织合同对方方正式验收。以以上参加验收收人员应在复复验报告上签签字。规定时时间未参加验验收的部门视视为同意其他他部门的验收收意见。复验验不合格则返返回初验阶段段。（3）正式验收收 复验合合格后工程主主管部门要及及时组织正式式验收。正式式验收由工程程主管部门、合合同对方、监监理方参加。验验收结束必须须在验收报告告上签署意见见。验收报告告必须有集团团或授权项目目主管部门负负责人签字并并加盖公章。（4）有政府部部门参加验收收的工程项目目验收程序按按国家规定进进行。（5）材料设备备验
40、收参照工工程验收执行行。2、工程验收审审计将主要检检查验收纪录录是否齐全，人人员是否齐全全，是否整改改及整改时间间与效果等方方面。第五章 工程项项目预算及竣竣工决算审计计第十一条 预结结算审计1、预结算审计计的基本要求求（1）审查预结结算的编制是是否符合国家家的有关规定定，工程预算算是否与有关关招标文件及及施工图相符符合，竣工结结算报表和竣竣工情况说明明书是否真实实、完整、合合规。（2）审查预决决算书中工程程量是否真实实，定额套用用及价格是否否合理，计取取各项费用及及执行文件、套套用定额是否否准确合理。（3）审查编制制的依据是否否符合相关规规定，资料是是否齐全，手手续是否完备备。2、工程预算审
41、审计程序及方方法（1）在进行工工程预算审计计前，工程主主管部门要认认真履行以下下职责：1及时向审审计人员提供供批准建设的的文件、施工工图纸等资料料。2如果是修修缮工程，还还要提供经公公司审批后的的修缮计划。（2）在进行工工程预算审计计时，审计人人员要认真履履行以下职责责：1验证施工工单位资质等等级及经营范范围。2审查施工工单位取费类类别及取费标标准。3审查工程程预算投资额额是否超过概概算。4审查工程程预算书是否否符合国家和和本市颁布的的建筑安装、装装饰、修缮等等现行定额及及其间接费标标准。5审查工程程量计算是否否准确。3、工程结算审审计的程序及及方法（1）按工程程结算审计流流程（见附附件4）进
42、行行审计。（2）在进行工工程结算审计计时，工程管管理部门要认认真履行以下下职责：1在工程项项目初验后一一周内，工程程项目主管部部门应及时通通知集团审计计部。在规定定时间内将收收集齐全的工工程项目审计计资料报送集集团审计部并并填写工程程审计资料交交接清单（见见附件5），清清单经双方签签字后存档。2审计资料料包括：施工合同、补补充合同、施施工协议书施工图纸、竣竣工图、设计计变更图、设设计变更通知知工程预算书书、工程决算算书、工程量量计算书材料分析表表、材料调差差表、钢筋放放样单隐蔽工程验验收记录、施施工签证、施施工组织设计计招标文件、投投标文件施工单位自自行采购材料料单价的审批批证明、建设设单位付
43、款明明细及供应材材料设备明细细表工程质量验验收证明、开开竣工日期证证明其他与建设设工程有关的的文件资料。3各类工程程签证、工程程验收证明的的签署要求见见工程签证证管理规定。4各类甲供供设备材料清清单，工程项项目内容增项项减项变动清清单必须认真真填写并经部部门负责人签签字。5结算超预预算部分，要要提出充分理理由并经部门门负责人审核核签字。（3）在进行工工程结算审计计时，审计人人员要认真履履行以下职责责：1工程审计计人员要经常常深入施工现现场，熟悉工工程进度和施施工计划执行行情况，工程程竣工后按实实际发生工程程量进行结算算。2审查工程程结算书的编编制依据是否否正确，各种种费率及定额额标准计算是是否
44、准确。3审查工程程结算书的编编制程序及计计取费率是否否与合同条款款一致，各类类签证手续是是否齐全，如如手续不齐或或资料欠缺应应及时填写金金盛集团审计计资料催补函函（见附件件6）。4及时将初初审结果通知知项目实施部部门或单位，由由项目实施部部门或单位组组织该项目承承揽施工单位位及审计部审审计人员召开开协调会，达达成一致性意意见后正式出出具工程审计计报告。5及时与集集团及项目实实施部门的财财务部门进行行沟通，将审审计结果准确确通报相关部部门。第十二条 工程程财务决算审审计（另行安安排实施）1、交付使用财财产审计的基基本要求2、审查要交付付使用财产是是否真实完整整，是否符合合交付使用条条件，成本核核
45、算是否正确确。3、是否认真作作好交付使用用财产的核算算工作，完成成交付使用财财产的核算任任务。第十三条 审计计基本方式 工程项目管管理部门负责责收集各工程程项目的竣工工结算及上述述有关资料，集集团审计部收收到完整的结结算资料后视视具体情况采采取如下两种种方式之一进进行审计：1、内审。集团团审计部自行行进行审计。零零星工程及不不便于外审的的项目原则以以内审为主要要审计方式。2、外审与复核核相结合。对对于基建项目目及投资额较较大的工程项项目的竣工结结算审计，由由集团审计部部负责对外进进行招标（工工程项目管理理等部门配合合做好相关工工作）并委托托有一定资质质、审计质量量好、信誉高高的社会审计计机构有偿进进行审计，社社会审计机构构完成初稿后后由集团审计计部工程审计计人员再根据据内部审计原原则进行复核核。第十四条 审计计完成时间 内审项目在在资料齐全后后二十个工作作日至三十工工作日内审核核完毕（不含含报批时间）。如如遇较大项目目或特殊情况况，审计时间间可酌情延长长。外审项目目审计时间由由受委托审计计机构根据送送审资料