企业纳税会计38983.docx

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1、2011年4月月高等教育自自学考试福建建省统一命题题考试企业纳税会计 试卷（课程代码 01786）一、单项选择题题(本大题共共10小题，每每小题1分，共100分) 在每小小题列出的四四个备选项中中只有一个是是符合题目要要求的，请将将其代码填写写在题后的括括号内。错选选、多选或未未选均不得分分。1下列项目中中，不属于增增值税免税项项目的是 【 】 A外外国政府无偿偿援助的进口口设备 B古旧旧图书 C某某事业单位向向本单位职工工销售酒 D农农业经营者销销售的自产的的农业产品2纳税人销售售或进口下列列货物，不按按l3的税税率缴纳增值值税的是 【 】 A农农业机械 B食食用油 C化肥肥 DD食品3委托

2、加工应应税消费品，受受托方代收代代缴消费税的的时点是 【 】 A接接受委托时 B加工开始时时 CC收取加工工费时 D委托托方提货时4我国规定应应税劳务的增增值税起征点点是 【 】 A月月销售额1550-200元 B月销售额11500-3000元元 C月月销售额20000-5000元元 DD月销售额额3000-5000元元5某企业20002年发生生亏损，有关关亏损税前弥弥补的说法，正正确的是 【 】 A可可以在20003年-2005年年之间弥补 B可可以在20003年-2006年年之间弥补 C可可以在20003年-2007年年之间弥补 D从从开始盈利的的年度开始弥弥补，最长不不超过5年6个人购买

3、股股票，则持有有期间收到的的现金股利的的纳税基数是是 【 】 A股股息红利所得得 B.财产转让所所得C特许权使用用费所得 D工工资薪金所得得7下列关于劳劳务报酬所得得，说法正确确的是 【 】 A某歌星星在酒吧演出出，每天收入入300元，以以每天收入为为一次纳税 B某教师师在某培训中中心连续提供供培训业务，以以一次培训收收入为一次纳纳税 C某知名名教授外出讲讲学，以一次次讲学收入为为一次纳税 D某设计计师为某企业业提供外观设设计，该企业业分两次支付付设计费，应应按两次收入入纳税8土地增值税税的纳税义务务人，其申报报纳税的主管管税务机关是是 【 】 A机构所所在地 B合同同签署地 C房房屋所在地

4、D经营所在地地9下列企业中中，不缴纳土土地使用税的的是 【 】 A位于某某农村的乡农农机厂 B位于于某县城的集集体所有制企企业 C位于某某市区的私营营企业 D位于于某矿区的国国有采矿企业业10某公司与与工行签订一一份借款合同同，借款金额额定为20000万元，利利率为6，期期限为6个月月 (适用印印花税税率为为0.05)。该公司司此次业务应应缴纳的印花花税为 【 】 A30元元 BB300元元 CC10000元D100000元二、多项选择题题(本大题共共5小题，每每小题2分，共共10分) 在每小小题的五个备备选项中至少少有两个是符符合题目要求求的，请将其其代码填写在在题后的括号号内。错选、多多选

5、、少选或或未选均不得得分。11下列关于于增值税纳税税义务发生时时间正确的有有 【 】 A直接收收款方式销售售货物，为收收到销售额或或取得索取销销售额凭据的的当天 B托收承承付方式销售售货物，为发发出货物并办办妥托收手续续的当天 C预收货货款方式销售售货物，为收收到预收款的的当天 D委托代代销方式销售售货物，为收收到代销清单单的当天 E分期收收款方式销售售货物，为合合同约定的收收款日期的当当天12对自产自自用的应税消消费品用于其其他方面，其其计税依据为为 【 】 A纳税人人同类消费品品的销售价格格 B纳纳税人同类消消费品的最高高销售价格 C纳税人人同类消费品品的最低销售售价格 D没有有同类价格为

6、为组成计税价价格 E移送使使用的数量 13下列所得得，计算个人人所得税时，无无费用扣除的的有 【 】 A稿酬所得得 B利息、股股息、红利所所得 C偶然所所得 D其他所所得 E劳务报报酬所得14下列纳税税人，应当按按照规定自行行到主管税务务机关办理纳纳税申报的有有 【 】 A从中国国境内两处或或两处以上取取得工资、薪薪金所得 B年所得得超过l2万万元 C取得应应纳税所得，没没有扣缴义务务人 D从中国国境外取得所所得 E从任职职单位取得工工资薪金所得得，并从其他他单位取得劳劳务报酬所得得15下列合同同中，应缴纳纳印花税的有有 【 】 A单位和和雇员签订的的劳动合同 B会计师事务务所与企业签签订的审

7、计合合同 C个人和和单位签订的的技术合同 D两公司签订订的购销合同同 E受托方方和委托方签签订的加工合合同三、判断题(本本大题共15小题，每每小题1分，共15分) 判断下下列各题是否否正确，正确确的在该题后后的“【 】”内打“”，错误误的在该题后后的“【 】”内打“”。16所得税的的纳税环节是是分配环节；增值税、消消费税的纳税税环节是生产产和流通环节节。【 】17一般纳税税人进口原材材料由海关代代征的增值税税和消费税都都应计入原材材料成本。 【 】18外购已税税汽车轮胎生生产应税汽车车的，允许扣扣除外购轮胎胎已交消费税税。 【 】19销售所有有应税消费品品，均应按销销售额计算缴缴纳消费税。 【

8、 】20营业税的的纳税人是在在我国境内提提供应税劳务务，转让无形形资产或者销销售不动产的的法人和自然然人，所以不不对外国企业业和外国公民民征收。 【 】21纳税人从从事安装工程程作业，凡安安装的设备的的价值作为安安装工程价值值的，其营业业额应包括设设备的价款在在内。 【 】22以无形资资产投资入股股，参与接受受投资方的利利润分配，共共同承担投资资风险的行为为不征收营业业税。 【 】23对个人投投资者从上市市公司取得的的股息、红利利所得，减按按50计入入个人应纳税税所得额后按按照现行税法法规定计征个个人所得税。 【 】24个人向贫贫困地区捐赠赠，捐赠额未未超过纳税义义务人申报的的应纳税额330的

9、部分分，可以从应应纳税所得额额中扣除。 【 】25在计算房房地产转让增增值额时，实实际发生的房房地产开发费费用可以据实实扣除。 【 】26企业兼并并转让房地产产，暂免征土土地增值税。 【 】27收购未税税矿产品的单单位和个人为为资源税的纳纳税义务人。 【 】28房屋产权权所有人将房房屋无偿赠送送给他人所有有的，房屋受受赠人不用缴缴纳契税。 【 】29单位和个个人将不动产产无偿赠与他他人，因未取取得收入，所所以不征营业业税。 【 】30个人之间间互换自有房房地产，不论论是居住用房房地产，还是是营业用房地地产，经当地地税务机关核核实，可以免免征土地增值值税。 【 】四、计算题(本本大题共7小小题，

10、每小题题5分，共335分)31某公司为为一般纳税人人，适用税率率为l7，22010年55月发生以下下销售：(1)销售甲产产品一批，增增值税专用发发票注明价款款100000元，增值税税1700元元，另收价外外费500元元，共122200元。(2)将成本为为200000元的自产甲甲产品(成本本利润率为ll0)用于于职工福利。要要求：根据以以上业务，计计算该公司55月的销项增增值税额。32某贸易公公司从日本进进口一批小汽汽车，其关税税完税价格为为1000万万元，缴纳关关税为l3000万元。小小汽车消费税税适用税率99，增值税税率为17。要求：根根据以上业务务，计算该批批货物的进口口环节消费税税额。3

11、3某汽车制制造厂将自产产小汽车一辆辆转为自用，该该种轿车没有有同类消费品品价格，其生生产成本为11500000元，成本利利润率为8。要求：根根据以上业务务，计算该汽汽车制造厂应应纳的增值税税和消费税。(小汽车适用用消费税率为为5)34某企业销销售化妆品，出出借包装物收收取押金15500元，包包装物逾期未未归还。要求求：根据以上上业务，计算算没收押金的的增值税和消消费税。(化化妆品消费税税率为30，增值税率率为17)35某运输公公司20100年8月发生生以下业务： (1)取得得客运收入ll998万万元，支付给给境外运输企企业运费l55万元。 (2)取得得货运收入330万元，支支付给其他联联运单位

12、运费费l0万元。 (3)销售售货物并负责责运输取得收收入16万元元。 要求：根据据以上业务，计计算公司8月月应纳营业税税额。(各项项业务适用营营业税率3)36中国公民民李某本月取取得如下收入入： (1)出售售自有自用55年的家庭唯唯一住房，取取得净收入ll500000元。 (2)购买买体育彩票取取得奖金l000000元元。 (3)担任任兼职翻译取取得收入45500元。 要求：计算算李某当月应应缴纳的个人人所得税。37某公司22009年成成立，发生经经营活动如下下： (1)领取取营业执照、税税务登记证，商商标注册证各各一件。 (2)购得得并启用新的的资金账簿，记记载实收资本本为500万万元，其他

13、账账簿6本。(适用税率00.5) (3)向银银行借款400万元并签订订了借款合同同。(适用税税率0O55) (4)将办办公室出租，签签订租赁合同同，年租金112万元。(适用税率ll) (5)签订订了购销合同同2份，金额额合计2000万元。(适适用税率0.3) 要求：计算算公司20009年应缴纳纳的印花税。五、综合应用题题(本大题共共2小题，每每小题15分，共330分)38某公司为为一般纳税人人，按月缴纳纳增值税，66月份发生下下列经济业务务： (1)6日，向织织布厂购进棉棉布一批，增增值税发票注注明价款l880000元元，税额为330600元元，材料已入入库，上述款款项已通过银银行存款支付付。

14、 (2)12日，按按照合同规定定，接受纺织织公司捐赠棉棉布，增值税税发票注明价价款1000000元，税税额为l70000元。 (3)18日，车车间对外提供供加工服务，收收取劳务费220000元元(含增值税税)。 (4)27日，实实现销售收入入2760000，向对方方开出增值税税专用发票注注明价款2776000元元，增值税446920元元。要求：计算本月月应纳增值税税额并编制相相关会计分录录。39某生产企企业为增值税税小规模纳税税人(适用33税率)，22009年88月发生下列列业务： (1)6日日，销售产品品一批，含税税售价412200元，货货款收存银行行。 (2)122日购进材料料一批，增值值税专用发票票上注明：价价款60000元，税额ll020元，货货已到，尚未未付款。 (3)199日，接受委委托加工材料料一批，收取取加工费20060元(含含税)。 (4)月末末，以银行存存款缴纳本月月应交增值税税。 要求：计算算该企业本月月应纳税额并并编制相关会会计分录。