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1、xxxxxx公司预算管理制制度目录第一章 总则1第二章 预算的组组织机构1第三章 预算管理理体系2第四章 预算的编编制4第五章 预算的执执行、调整整9第六章 预预算的控制制与分析10第七章 预预算的评价价、考核与与奖惩12第八章 附附则12第一章 总则第一条 为提高公公司的管理水平平、工作效效率和经济济效益，增增强各部门门的计划组组织和预算算管理水平平，合理控控制财务支支出，加强强内部控制制，实现公公司的战略略目标，构构筑公司的的核心竞争争力，特制制定本制度度。第二条 预算管理理制度是根根据公司的发展战略略，以现金金流量为重重点，逐层层分解相关关指标，对对各部门下下达目标，全全程管理其其经营活
2、动动，并对其其实现的业业绩进行考考核与评价价的内部管管理会计制制度。第三条 预算管理理的目的在在于以预算算、控制、协协调、考核核为手段，管管理公司生产经经营活动的的全过程，最最终实现公公司的战略略目标。第四条 预算管理理体系是由由预算及预预算差异分分析表格、预预算制度和和编制表格格说明组成成的，根据据公司经济济活动的前前后衔接、相相互关联、有有序排列形形成一套完完整的报表表体系，它它体现了公公司对未来来经济活动动的预测能能力，通过过实际经营营结果与预预算进行对对比分析，可可以对公司司的经营活活动实行过过程控制，促促进公司经营目目标的完成成。第五条 本制度的的主要内容容包括：总总则、预算算的组织
3、机机构、预算算管理体系系、预算的的编制、预预算的执行行、调整、预预算的控制制与分析、预预算的评价价、考核与与奖惩和附则等。第六条 预算按预预算期的长长短分为年年度预算和和月度预算算。1.本公司司的年度预预算期限为为当年1月月1日至次次年12月月31日，它是以公司的经营目标为依据，以销售预算为起点，编制全年的销售、生产、采购、费用、资本性支出等预算，组成年度预算。年度预算总目标分解落实到每个月度，列出月度目标，便于月度检查，季度调整，以确保年度目标的实现。年度预算是制定月度目标的重要依据。2.月度预预算的期限限从当月11日至次月月31日。根根据年度预预算和月度度经营情况况，编制月月度资金预预算，
4、用于于公司的资金平衡衡和费用管管理。3.长期预预算是公司司未来年的发发展规划性性预算，长长期预算是是制订短期期预算的重重要依据。第二章 预算的组组织机构第七条 公司的预预算管理组组织机构包包括总经理理办公会议议的预算专专项会议、财财务部门的的预算分析析会以及预预算责任体体系。第八章 总经理办办公会议是是公司预算算管理的最最高机构，在在预算组织织机构中居居于核心地地位，以预预算专项会会议的形式式审议或审审查各项预预算事项，听听取预算实实施结果的的分析汇报报。会议由公司司总经理主主持，各副副总经理（XXXXX总总监）、职职能部门经经理参加会会议。财务部门为为预算管理理组织的常常设部门，由由其负责预
5、预算相关事事项的日常常处理和预预算的整理理、汇总、编编制。第九条 总经理办办公会议在在预算管理理中的主要要职责：1.组织公公司有关部部门论证并并决定年度度经营目标标；2.审定公公司预算编编制的指导导原则、编编制方法和和程序3.组织召召开质询会会，对财务务部门提交交的各部门门预算草案案和公司整整体预算草草案提出质质询，并就就必要的修修改与调整整提出意见见；4.根据公公司的经营营目标，审审批公司年年度预算；5.每季度度末听取公公司预算执执行情况的的汇报，审审议各部门门提出的预预算调整方方案；6.定期检检查和分析析预算执行行情况，听听取财务部部门及其他部部门的汇报报，提出改改进意见，督督促预算管管理
6、目标的的实现；第十条 财务部门门在预算管管理中的职职责：1.根据公公司的年度度经营计划划，制定、修修改公司的的预算政策策、预算管管理的具体体措施和办办法；2.参加有有关预算的的总经理办办公会议，向向其他部门门传达预算算的编制方方针、程序序，具体指指导各部门门的预算编编制。3.根据预预算的编制制原则，平平衡各部门门的财务预预算，制定定公司的预预算草案。4.召开各各部门预算算规划会议议，讨论平平衡预算，并并报总经理理办公会议议审批。5.将最终终确定的各各部门预算算，通知各各部门执行行，并且跟跟踪实际执执行情况。6.预算执执行完毕后后，按要求求及时形成成预算执行行反馈和差差异分析报报告，月度度预算提
7、交交预算执行行报告反馈馈给各部门门，季度提提交预算差差异分析报报告给总经经理办公会会议。7.初审各各部门提出出的预算调调整方案。8.协助总总经理办公公会议协调调、处理预预算执行过过程中出现现的一些问问题。第十一条 公司的的生产、人人力资源、营营销公司、办办公室、信信息管理、设设备管理、房房产项目、审审计等职能能部门具体体负责本部部门业务涉涉及的预算算的编制、执执行、分析析、控制、监监督等工作作，并配合合财务部门门做好公司司总预算的的综合平衡衡、协调、分分析、控制制等工作。其其主要负责责人参与公公司财务预预算工作的的全过程，并并对本部门门财务预算算执行结果果承担责任任。第三章 预算管理理体系第十
8、二条 公司的的预算分类类为：1.按预算算周期分为为年度预算算、季度预预算、月度度预算；2.按预算算内容分为为资本预算算、业务预预算、财务务预算；第十三条 具体预预算所包括括的主要内内容结构图图如下：第十四条 销售预预算是各单单项预算的的编制起点点，利润预预算、现金金流量预算算、资产负负债预算等等是全部预预算的综合合反映。各各预算之间间的关系为为：第四章 预算的编编制第十五条 预算的的编制原则则：1.目标一一致性原则则。预算必必须与公司司目标相一一致，各级级预算必须须服从于公公司的战略略目标和经经营目标。2.全面性性原则。一一切生产经经营活动全全部纳入预预算管理，做做到全员参参与、全面面覆盖并进
9、进行事前、事事中、事后后相结合的的全程监控控。3.适度性性原则。遵遵循实事求求是的原则则，防止低低估或高估估预算目标标，保证预预算在执行行过程中切切实可行。4.分级预预算原则。各各部门对各各自归口的的业务做预预算并对预预算编制负负责，公司司对各部门门予以监控控审批。5.上下结结合原则。自自上而下分分解目标，自自下而上编编制预算。6.不调整整原则。预预算一旦确确定，没有有审批，不不予调整，以以保证预算算的严肃性性与合法性性。第十六条 预算的的编制程序序及流程1. 公司司预算的编编制实行全全员参与、上上下结合、分分别编制、分分类汇总、综综合平衡的的方式编制制。下达目标标。公司董董事会或总总经理办公
10、公会根据公公司的发展展战略和预预算期经济济形势的初初步预测，在在决策的基基础上，一一般于每 年10月月底以前提提出下一年年度公司的的财务预算算目标，包包括销售目目标、成本本费用目标标、利润目目标和现金金流量目标标，并确定定财务预算算编制的政政策，由财财务部门下下达各职能能部门。编制上报报。各职能能部门按照照公司下达达的财务预预算目标和和政策，结结合实际情情况及预测测的条件，提提出详细的的部门财务务预算方案案，于111月底前上上报财务部部门。审查平衡衡。财务部部门对职能能部门上报报的财务预预算方案进进行审查、汇汇总，提出出综合平衡衡的建议。在在审查、平平衡过程中中，由总经经理办公会会进行协调调，
11、对发现现的问题提提出初步调调整的意见见，并反馈馈给有关职职能部门予予以修正。审议批准准。财务部部门在有关关职能部门门预算修正正调整的基基础上，编编制出公司司的财务预预算方案，报报总经理办办公会讨论论。对于不不符合公司司发展战略略或者财务务预算目标标的事项，总总经理办公公会责成有有关职能部部门进一步步修订、调调整。在讨讨论、调整整的基础上上，财务部部门正式编编制公司的的年度财务务预算草案案，提交董董事会或总总经理办公公会审议批批准。下达执行行。财务部部门对董事事会或总经经理经理办办公会审议议批准的年年度总预算算，分解成成相应的指指标体系，下下达各部门门执行。2.预算编编制流程如如下：各预算编制制
12、部门财务负责人人、财务部部门审批人编制各部门预算汇总平衡预算指导文件下达预算任务上报审批编制预算审批下达正式预算执行NOYES NOO YESS第十七条 预算编编制的内容容要求1.业务预预算是反映映预算期内内可能形成成现金收付付的生产经经营活动的的预算，包包括销售预预算、 生生产预算、制制造费用预预算、产品品成本预算算、营业成成本预算、采采购预算、期期间费用预预算等。销售预算算是公司销销售各种产产品或者提提供各种劳劳务可能实实现的销售售量或者业业务量及其其收入的预预算，依据据年度目标标利润、预预测的市场场销量或劳劳务需求及及提供的产产品结构以以及市场价价格编制。生产预算算是公司在在预算期内内所
13、要达到到的生产规规模及其产产品结构的的预算，是是在销售预预算的基础础上，依据据各种产品品的生产能能力、各项项材料及人人工的消耗耗定额及其其物价水平平和期末存存货状况编编制。包括括直接人工工预算和直直接材料预预算。制造费用用预算是公公司在预算算期内为完完成生产预预算所需各各种间接费费用的预算算，主要在在生产预算算基础上，按按照费用项项目及其上上年预算执执行情况，根根据预算期期降低成本本、费用的的要求编制制。产品成本本预算是公公司在预算算期内生产产产品所需需的生产成成本、单位位成本和销销售成本的的预算，主主要依据生生产预算、直直接材料预预算、直接接人工预算算、制造费费用预算等等汇总编制制。采购预算
14、算是公司在在预算期内内为保证生生产或者经经营的需要要而从外部部购买各类类商品、各各项材料、低低值易耗品品等存货的的预算，主主要根据销销售预算、生生产预算、期期初存货情情况和期末末存货经济济存量编制制。期间费用用预算是公公司在预算算期内组织织经营活动动必要的管管理费用、财财务费用、销销售费用等等预算，在在区分变动动费用与固固定费用、可可控费用与与不可控费费用的的基基础上，根根据上年实实际费用水水平和预算算期内的变变化因素，结结合费用开开支标准和和降低成本本、费用的的要求，分分项目、分分责任单位位进行编制制。其中：科技开发发费用以及及业务招待待费、会议议费、宣传传广告费等等重要项目目，应当重重点列
15、示。其他业务务预算，包包括解除员员工劳动关关系补偿支支出、缴纳纳税金、政政策性补贴贴、对外捐捐赠支出及及其他营业业外支出等等，根据实实际情况和和国家有关关政策规定定编制。2.资本预预算是公司司在预算期期内进行资资本性投资资活动的预预算，包括括固定资产产投资预算算、权益性性资本投资资预算等。固定资产产投资预算算是公司在在预算期内内购建、改改建、扩建建、更新各各类固定资资产进行资资本投资的的预算，根根据公司有有关投资决决策资料和和年度固定定资产投资资计划编制制。处置固固定资产所所引起的现现金流入，也也列入资本本预算。权益性资资本投资预预算是在预预算期内为为了获得其其他企业单单位的股权权及收益分分配
16、权而进进行资本投投资的预算算，根据有有关投资决决策资料和和年度权益益性资本投投资计划编编制。公司司转让权益益性资本投投资或者收收取被投资资单位分配配的利润（股股利） 所所引起的现现金流入，也也列入资本本预算。3.筹资预预算是公司司在预算期期内需要新新借入的长长短期借款款以及对原原有借款券券还本付息息的预算， 依据公司司有关资金金需求决策策资料、期期初借款余余额及利率率等编制。4.财务预预算主要以以现金预算算、预计资资产负债表表和预计损损益表等形形式反映。现金预算算是按照现现金流量表表主要项目目内容编制制的反映公公司预算期期内一切现现金收支及及其结果的的预算。以以业务预算算、资本预预算和筹资资预
17、算为基基础，是其其他预算有有关现金收收支的汇总总，主要作作为公司资资金头寸调调控管理的的依据。预算资产产负债表是是按照资产产负债表的的内容和格格式编制的的综合反映映公司期末末财务状况况的预算报报表。根据据预算期初初实际的资资产负债表表和销售预预算、生产产预算、采采购预算、资资本预算、筹筹资预算等等有关资料料分析编制制。预算损益益表是按照照损益表的的内容和格格式编制的的反映预公公司在预算算期内利润润目标的预预算报表。根根据销售预预算、生产产预算、产产品成本预预算、期间间费用预算算、其他预预算等有关关资料分析析编制。第十八条 各职能能部门的预预算编制分分工及要求求业务操作具体预算类别操作部门编制要
18、求资本预算权益性资本本投资预算算资本运营部部门（1）根据据经营战略略编制公司司的短期投投资、长期期债券投资资、长期股股权投资预预算及收益益预算基建投资预预算房产项目部部门（1）编制制公司的房房屋建筑物物等工程项项目支出、维维修预算机器设备投投资预算设备动力部部门（1）编制制公司的机机器设备购购置、维修修保养等投投资预算IT系列投投资预算信息管理部部门（1）编制制公司的IIT系统投投资、维修修保养预算算办公设施投投资预算办公室（）编制公公司的办公公设备、家家具等的购购置、维修修保养支出出预算业务预算销售预算营销公司外贸部门原料药贸易易部门（1）编制制销售收入入预算；（2）编制制销售费用用预算；（
19、3）编制制销售货款款回收预算算。生产预算生产部门（1）编制制直接生产产成本预算算；（2）编制制直接人工工费用预算算；（3）编制制制造费用用预算；（4）编制制产品单位位成本预算算；供应部门（1）编制制原辅材料料采购预算算研发预算科技管理部部门API认证证办公室（1）编制制研发费用用支出预算算管理预算人力资源部部门（1）编制制用人计划划预算；（2）编制制员工薪酬酬预算；（3）编制制员工福利利、各种基基金支出预预算；（4）编制制员工培训训及费用支支出预算办公室（1）编制制管理费用用预算财务预算应交税金预预算财务部门（1）根据据相关预算算编制公司司应交有关关税费预算算；筹资预算财务部门（1）编制制筹资
20、预算算财务费用预预算财务部门（2）编制制财务费用用支出利润预算财务部门（1）编制制预计利润润表资产负债预预算财务部门（1）编制制预计资产产负债表现金流量预预算财务部门（1）编制制预计现金金流量表预算平衡财务部门（1）根据据部门预算算情况进行行综合平衡衡；（2）根据据初步平衡衡结果报总总经理审批批。预算编制财务部门（1）根据据总经理的的初步审批批结果编制制预算。审议批准董事长、总总经理（1）依章章程规定及及经营计划划批复预算算下达执行各预算执行行部门（1）财务务部根据批批复结果分分解预算下下达各部门门；（2）各部部门按批复复预算执行行第十九条 公司的的年度预算算编制期为为每年的110-122月。
21、年度度预算计划划指标及编编制方法由由公司于110月底前前下发至各各单位。各各部门预算算在11月月底前上报报财务部门门，12月月20日前前财务部门门编制好预预算上报待待批复。具体时间要要求为：1.11月月25日前前公司各部部门在分析析以前年度度预算执行行情况的基基础上，根根据对下一一预算年度度经营环境境的变化、年年度经营目目标、全面面预算目标标、预算指指导文件的的要求及部部门计划，编编制下一预预算年度的的预算草案案，报分管管副总经理理审核提出出意见并进进行修改。2.11月月27日之之前，公司司各部门将将审核后的的预算草案案上报公司司财务部门门，财务部部门审核预预算草案是是否符合编编制要求，提提出
22、修改意意见。3.12月月10前财财务部门汇汇总平衡各各部门的预预算草案，编编制公司总总体预算，包包括资金预预算表、预预计资产负负债表、预预计利润表表、预计现现金流量表表及其他有有关资料，提提交总经理理办公会议议审议。4.12月月15日前前由总经理理办公会议议组织召开开全面预算算编制质询询会，审议议各部门及及公司整体体全面预算算草案。5.12月月20日前前由财务部部门组织各各部门，根根据年度预预算质询会会的审议，修修改各部门门及公司整整体全面预预算草案，并并报董事会会或总经理理办公会审审核待批。 第二十条 季度预预算应遵循循年度预算算，月度预预算应遵循循季度预算算。季度预预算于每季季上月200日
23、前上报报到财务部部门，月度度预算于上上月25日日前上报到到财务部门门。月度预算方方案编制的的具体时间间要求为：1.每月220日，各各部门在全全面分析以以前月度、预预计未来各各项业务情情况的基础础上，编制制下三个月月的计划，上上报分管副副总经理审审核，提出出意见并进进行修改。2.每月225日之前前，各部门门将审核后后的预算草草案上报财财务部门。财财务部门审审查各部门门上报的月月度滚动预预算草案是是否符合公公司目标，若若不合格，返返回各部门门重新编制制。3.每月228日前，财财务部门对对各部门的的月度滚动动预算草案案汇总平衡衡，编制公公司月度预预算草案，提提交总经理理审议。4.每月228日前，由由
24、总经理办办公会召开开月度预算算质询会，审审议各部门门及公司月月度预算草草案。财务务部门组织织各部门，根根据月度预预算质询会会的精神，修修改月度预预算草案，报报总经理办办公会审批批。5.每月330日前，财财务部门将将经总经理理办公会审审批后的月月度预算方方案下发执执行。第二十一条条 公司司的预算编编制采用表表格式，并并需附有预预算的编制制假设及编编制说明。编编制表格另另行下发。第二十二条条 公司司年度预算算编制质询询会细则1.会前准准备：财务务部门提前前1周下达达会议议程程和材料要要求，各部部门提前准准备好年度度计划、预预算草案及及相关材料料。2.参加人人员：公司司董事长、总总经理、副副总经理、
25、财财务总监、各各部门经理理、分厂厂厂长、财务务部门相关关成员、其其他有关人人员等。3.主要内内容：董事事长（总经经理）介绍绍公司的总总体经营目目标、财务务目标以及及各单位分分解目标；各部门汇汇报各自的的计划，接接受与会人人员质询，明明确修改方方向；董事事长（总经经理）明确确各部门计计划修改方方向。4.会后事事项：财务务部门提出出预算草案案修改的要要求和时间间表；跟踪踪预算的修修改，并重重新汇总，重重新编制公公司的预算算草案，报报总经理办办公会审核核、公司董董事会批准准。第五章 预算的执执行、调整整第二十三条条 公司司预算一经经批准下达达，各部门门必须认真真组织实施施，将预算算指标层层层分解，从
26、从横向和纵纵向落实到到内部各部部门、各环环节和各岗岗位。第二十四条条 费用用预算剩余余可以跨月月使用，但但不能跨年年度使用。成成本、费用用预算如遇遇特殊情况况确需突破破时，必须须由相关部部门提出申申请，说明明原因，经经总经理审审批纳入预预算外支出出。第二十五条条 公司司正式下达达执行的预预算，一般般不作调整整。但当市市场环境、经经营条件、国国家法规政政策等发生生重大变化化，或出现现不可抗力力的重大自自然灾害、公公共紧急事事件等致使使预算的编编制基础不不成立，或或者将导致致预算执行行结果产生生重大差异异，需要调调整预算的的，按原编编制程序报报经批准。第二十六条条 公司预预算的调整整应符合以以下要
27、求： 1.预算调调整事项符符合发展战战略和现实实生产经营营状况； 2.预算调调整重点放放在预算执执行中出现现的重要的的或非正常常的关键性性差异方面面；3.预算调调整方案客客观、可行行。第二十七条条 需调调整预算时时，由职能能部门书面面报告，阐阐述预算执执行的具体体情况、客客观因素变变化情况及及其对预算算执行造成成的影响程程度、预算算的调整幅幅度等，报报分管副总总经理审核核提出意见见并进行修修改。 财务部门对对职能部门门提交的预预算调整报报告进行审审核分析，集集中编制公公司年度预预算调整方方案，提交交总经理办办公会议审审议批准，然然后下达执执行。对于不符合合上述要求求的预算调调整方案，公公司予以
28、否否决。第二十八条条 预算算调整流程程如下：总经理、预算审批机构财务负责人XXX财务部门各预算执行单位、部门预算修正申请及理由书预算执行情况及差异分析分析预算执行情况或预算修正申请，判断是否需要修正预算是否修正预算对公司预算和相应的部门预算进行修正修正后的公司预算和相应部门预算会同有关方面研究提出解决问题行动方案审批下达修正后的正式预算执行NNYY预算修正申请及理由书预算执行情况及差异分析分析预算执行情况或预算修正申请，判断是否需要修正预算是否修正预算对公司预算和相应的部门预算进行修正修正后的公司预算和相应部门预算会同有关方面研究提出解决问题行动方案审批下达修正后的正式预算执行NO NOYES
29、YES第六章 预预算的控制制与分析第二十九条条 预算算执行的控控制1.预算内内资金的支支出，由部部门经理审审核、分管管副总经理理审批后，根根据不同的的资金审批批权限由财务负责责人XXXXX、总总经理批准准，财务部部门办理资资金拨付手手续。2.预算外外资金的支支出由申请请部门填写写申请报告告，详细说说明超预算算的理由、原原因及资金金的使用方方式等内容容。由部门门经理审核核、分管副副总经理审审批后，财务负责责人XXXXX核准准，总经理理在董事会会授权内批批准，超授授权部分董董事会审批批后，财务务部门办理理资金拨付付手续。经办人员根据预算填制用款申请部门负责人审核分管副总经理审批财务部门核对预算并付
30、款总经理批准财务负责人XXX依授权审批第三十条 预算内内支出审批批控制流程程为：第三十一条条 预算算外支出审审批控制流流程为：经办人根据预算填制用款申请单并说明原因财务部门审核手续并付款部门负责人按权限审核分管副总经理审批财务负责人核准总经理或董事会批准第三十二条条 各类类资金预算算内管理审审批权限如如下工作事项职能部门财务部门分管副总经经理财务负责人人xxxxx总经理董事长董事会固定资产购购置50万以下下审核审核审核核准审批50万以上上审核审核审核核准审批货款支付2万以下审核审核审批审批2万-500万审核审核审批核准审批50万-1100万审核审核审批核准审批审批100万以以上审核审核审批核准
31、审批审批通过定金付款2万以下审核审核审核审批2万-500万审核审核审核核准审批50万以上上审核审核审核核准审批审批担保贷款100万以以下审核核准审批100万-500万万审核核准审批审批500万以以上审核核准审批审批通过下属企业借借款50万以下下审核核准审批50万以上上审核核准审批审批行政费2000元元以下审核审核审批审批2000-500000元审核审核审核核准审批500000元以上审核审核审核核准审批审批招待费1000元元以下审核审核审批审批1000元元以上审核审核审核核准审批差旅费3000元元以下审核审核审批审批3000元元-100000元审核审核审批核准审批100000元以上审核审核审核核
32、准审批宣传广告费费用审核审核审核核准审批削价处理商商品损失100000元以下审核审核审核核准审批100000元以上审核审核审核核准审批浮动工资奖奖励计划内审核审批审批计划外审核审核核准审批福利医药费费开支200元以以下审核核准审批200元-10000元审核审核审批审批1000元元以上审核审核审核核准审批对外捐款赞赞助审核审核审批核准审批对外单位或或私人借款款审核审核核准审批说明：1.审核：指职能部部门及主管管领导对该该项开支的的合理性、从从票据的使使用和数量量、金额上上提出初步步意见。2.核准：指财务负负责人根据据财务管理理制度、预预算管理等等方面对已已审批的支支付款项加加以核准。3.审批：指
33、有关领领导经参考考“审核”的意见后后进行批准准，个别重重大事项，还还需经董事事会讨论通通过。4.审批顺顺序为：先先下级，后后上级；先先定性审批批，后定量量核准；先先业务部门门、行政部部门等有关关部门，后后报财务部部门（按表表中所标号号顺序即可可）。若遇遇有关审核核、批准、核核准等人员员出差在外外，可由其其授权人代代核、代批批，但事后后必须请有有关人员追追认。第三十三条条 各职职能部门应应对照已确确定的责任任指标，定定期或不定定期地对部部门及人员员责任指标标完成情况况进行检查查，实施考考评。公司司对重大预预算项目和和内容，将将密切跟踪踪其实施进进度和完成成情况，实实行严格监监控。第三十四条条 对
34、已已纳入公司司预算，但但支付手续续不健全、凭凭证不合规规的货币资资金支出项项目，财务务部门不给给办理支付付。第三十五条条 公司司各职能部部门应当加加强与公司司内部有关关业务部门门的沟通和和联系，确确保相关业业务预算的的执行情况况能够相互互监督、核核对一致。并并利用有关关财务、业业务、市场场、技术、政政策、法律律等方面的的信息资料料，从定量量与定性两两个层面充充分分析预预算执行的的现状、发发展趋势及及其存在的的问题。对对于预算执执行差异，客客观分析产产生的原因因，提出解解决措施或或建议。第三十六条条 财务务部门应当当运用财务务报告和其其他有关资资料，采用用比率分析析、比较分分析、因素素分析等方方
35、法监控预预算执行情情况，及时时向总经理理办公会议议和各职能能部门报告告或反馈预预算执行进进度、执行行差异及其其对公司预预算目标的的影响，促促进公司完完成预算目目标。并应应当定期组组织召开预预算执行分分析会议，通通报预算执执行情况，研研究、解决决预算执行行中存在的的问题，提提出改进措措施。 第三十七条条 各职职能部门对对预算的执执行情况所所形成的预预算分析报报告应于每每月10日日前上报财财务部门、分分管副总经经理、总经经理、董事事长等。财务部门根根据相关记记录及各部部门的预算算分析报告告进行核对对，分析差差异产生的的原因，落落实责任部部门，并提提出不利差差异的改进进措施以及及有利差异异今后进行行
36、巩固、推推广的措施施建议，于于每月155日前，形形成上月总总的预算分分析报告高高管层。月度例会上上，对前一一月各部门门的预算目目标完成情情况进行分分析、评价价、考核，形形成正式的的预算分析析报告及预预算考核意意见交人力力资源部以以便考核使使用。第三十八条条 预算算差异分析析报告包括括以下内容容：1.本期预预算额、本本期实际发发生额、本本期差异额额、累计预预算额、累累计实际发发生额、累累计差异额额；2.对差异异额进行的的分析；3.产生不不利差异的的原因、责责任归属、改改进措施以以及形成有有利差异的的原因和今今后进行巩巩固、推广广的建议等等。第七章 预预算的评价价、考核与与奖惩第三十九条条 公司司
37、实行对算算执行情况况的评价、考考核制度，并并与相应的的激励约制制挂钩，实实施事后控控制，增强强预算管理理过程的完完整性和权权威性。第四十条 预算评评价的主要要内容包括括：1.是否按按预算编制制程序及日日程进度完完成预算的的编制；2.是否严严格执行经经批准的预预算；3.预算编编制、执行行的准确程程度；4.评价公公司的预算算管理系统统及预算的的完成情况况，分析公公司财务状状况和经营营状况。第四十一条条 对预预算的考核核包括预算算完成的情情况、预算算编制准确确性与及时时性等指标标。考核指指标为：利利润预算指指标、收入入预算指标标、毛利预预算指标、费费用预算指指标等第四十二条条 考核核结果按公公司的XXXXX考考核管理制制度及相相关制度规规定，对相相关责任部部门、责任任人进行奖奖惩。第八章 附附则第四十三条条 本制制度经总经经理办公会会议讨论通通过，总经经理批准后后实施。第四十四条条 本制制度由财务务部门负责责解释权。第四十五条条 本制制度自 年 月月 日起执行行。 二二七年 月 日附：1.预预算编制格格式要求 22.预算编编制相关表表格第 19 页 共 12页