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1、目 录财务篇1. 差旅费报销管理办法第1页2. 费用报销管管理办法法第4页页3. 资金管理制制度第8页页4. 资金预算管管理办法法第100页5. 会计档案管管理办法法第122页6. 发票使用管管理办法法第14页1. 目的的为加强财务务管理，严严肃财经经纪律，本本着保证证出差人人员工作作与生活活需要，并并贯彻勤勤俭节约约的精神神，特制制定本办办法。2. 范围围本办法适用用于集团团职能部部门及各各子公司司。3. 职责责3.1集团团职能部部门及各各子公司司负责因因公外出出人员的的确认，由由主管副副总裁按按规定要要求逐级级审批。3.2 外外出人员员的费用用支出，由由集团财财务部门门按照规规定标准准审核
2、报报销。4. 具体体规定4.1 集集团职能能部门及及各子公公司因公公外出人人员，在在公出期期间所支支出的费费用，要要本着勤勤俭节约约，杜绝绝浪费的的原则，严严格按以以下规定定。4.2出差差乘坐车车、船、飞飞机的等等级4.2.11 集团董董事长、总总裁可以以乘坐火火车软卧卧车、飞飞机头等等舱、轮轮船一等等舱位以以及其他他交通工工具，并并按实报报销；4.2.22 集团总总裁助理理以上人人员可以以乘坐飞飞机经济济舱、火火车软卧卧车、轮轮船二等等舱位以以及其它它交通工工具，并并按实报报销；4.2.33集团职职能部门门经理及及子公司司总经理理级职务务以及一一般工作作人员可可以乘坐坐飞机经经济舱、火火车硬
3、卧卧车、轮轮船三等等舱位以以及其它它交通工工具，并并按实报报销；4.2.44 机场建建设费、人人身保险险费、订订票手续续费等随随机、车车、船票票一同据据实报销销。4.2.55出差目目的地乘乘坐火车车可直接接到达的的一律乘乘坐火车车，且连连续乘坐坐火车112小时时，给予予增加途途中补助助20元。低低于122小时的的不享受受此项补补助，乘乘坐飞机机者，不不论舱位位等级和和时间长长短，一一律不享享受此项项补助。4.2.66出差人人员原则则上不得得乘坐飞飞机，但但确因任任务紧急急或必须须随同集集团领导导同行的的必须经经集团总总裁批准准方可乘乘坐，并并按上述述4.22.1至至4.2.4的标准准执行。4.
4、3住宿宿费标准准及开支支办法4.3.11住宿费费按以下下标准执执行： 项目职务住 宿北京、上海海、深圳圳 天津、重重庆、各各计划单单列市及及各省会会城市其他地区集团副总裁裁以上最高不得超超过6550元400集团职能部部门经理理及子公公司总经经理以上上380340280其他工作人人员2401801504.3.22出差住住宿费在在规定的的限额范范围内凭凭宿费发发票报销销，实际际住宿超超过规定定的限额额标准不不予报销销。但实实际宿费费标准低低于规定定标准的的，按节节约金额额的300%给予予宿费节节约奖励励，对于于公出寄寄宿而不不能取得得发票的的，可按按相应住住宿规定定标准的的50%给予节节约奖励励。
5、集团团明确规规定任何何人员不不允许在在所住宾宾馆签单单消费；两人以以上（同同性）共共同出差差的不得得单开房房间，只只能按标标准间报报销，报报销人数数以此类类推。特特殊情况况必须经经总裁签签批。4.4交通通费开支支标准4.4.11往返机机场、车车站交通通费凭机机场航班班及公交交车票据据实报销销；确因因任务紧紧急，短短期内无无法赶乘乘航班车车的，经经主管副副总裁同同意后可可报销赶赶赴机场场出租车车票。工工作人员员出差期期间每日日补助交交通费220元，按按出差自自然天数数减一天天计发，不不再报销销任何交交通费用用。总裁裁助理以以上人员员出差期期间的交交通费用用实报实实销。4.4.22夜间连连续乘车车
6、时间超超过100个小时时的，可可购同席席卧铺票票；4.4.33出差人人员乘坐坐车、船船均不得得报销“音乐茶茶座”等费用用；4.5生活活费补助助标准4.5.11公司副副总裁以以上领导导外出期期间因工工作需要要可据实实报销招招待费用用；其他他工作人人员必须须请示主主管副总总裁同意意后经总总裁签字字方可报报销。4.5.22工作人人员出差差生活费费补助标标准为每每人每天天补助330元人人民币。经经济特区区每人每每天补助助50元。4.5.33工作人人员出差差伙食补补助不分分途中和和住勤，按按出差自自然天数数减一天天计发伙伙食补助助。4.5.44因公野野外作业业要根据据现场作作业时间间的长短短、难易易程度
7、、食食宿条件件的不同同采取一一事一议议，适当当给予补补助。4.6 因因工作需需要，陪陪同有关关部门工工作人员员办案，办办案期间间的交通通费、日日常生活活费用（包包括餐费费）经总总裁同意意并批准准后方可可报销，同同时陪同同人员不不再享受受交通及及伙食补补助。4.7工作作人员出出差期间间，因游游览或非非工作需需要而开开支的一一切费用用，均由由个人自自理。乘乘出差之之便，未未经集团团主管领领导批准准就近回回家省亲亲办事的的，其绕绕道的车车、船费费及生活活费由个个人自理理。享受受探亲待待遇的人人员，只只准乘坐坐火车，且且乘车时时间超过过12小小时的允允许报销销硬卧车车票，因因路途遥遥远在转转乘过程程中
8、需要要停留一一天的，可可按一般般工作人人员的住住宿标准准报销。4.8集团团员工的的出差费费用超过过规定标标准的，必必须报主主管副总总裁批准准后方可可报销。4.9对参参加行业业举办的的会议及及学习班班并由会会议主办办单位统统一安排排食、宿宿收取的的费用，或或经集团团总裁批批准的专专项费用用，可凭凭会议通通知及专专项费用用审批单单据实报报销。不不在发放放相应的的生活补补贴。4.10差差旅费预预借的审审批及报报销办法法4.10.1实行行差旅费费借支的的事前审审批和事事后核销销制度，集集团职能能部门及及子公司司工作人人员因公公外出，若若需借支支差旅费费或报销销差旅费费，应旅旅行公出出借款审审批或事事后
9、核销销手续。4.10.2工作作人员需需预借差差旅费的的，应填填写现金金借款审审批单，预预借金额额在5000元以以下的，须须经部门门负责人人签字。预预借金额额在5000元以以上2,0000以下的的，须经经主管副副总裁批批准；22,0000以上的的必须经经总裁批批准。同同时各级级签字后后再经财财务总监监会签，财财务部方方可办理理付款手手续。对对借款金金额较大大的，必必须提前前半日通通知财务务部，避避免由于于资金准准备不足足给工作作带来麻麻烦。4.10.3出差差人员应应在出差差返回后后5个工工作日内内填写差差旅费报报销单并并及时报报销，报报销票据据必须按按照时间间顺序分分类粘贴贴。经职职能部门门经理
10、、子子公司总总经理、主主管副总总裁、财财务总监监签字，财财务部方方可给予予报销。财财务部对对报销完完毕的业业务必须须向当事事人提供供报销回回执，以以备日后后查找。对对拖欠借借款者，财财务部直直接从其其本人工工资中扣扣抵。对对故意拖拖欠不报报账人员员，财务务部有权权加收资资金占用用费，情情节严重重者则给给予罚款款。年度度终了，个个人借款款除购置置大宗材材料、物物资、设设备等无无法报账账的以外外，一律律如数退退回。4.11集集团内部部员工在在财务部部挂账前前款未清清者，不不得再次次预借差差旅费。1. 目的的为了加强集集团经营营成本的的管理，规规范费用用报销行行为，增增强开支支的合理理性，提提高经营
11、营效益，特特制定本本办法。2. 应用用范围本办法适用用于集团团职能部部门及各各子公司司。3. 职责责3.1集团团职能部部门及各各子公司司日常经经营所需需各项费费用的确确认，由由主管副副总裁按按规定要要求逐级级审批。3.2集团团职能部部门及各各子公司司费用支支付的核核算，由由集团财财务部门门按照规规定标准准审核报报销，对对违反本本规定的的支出项项目有权权拒绝报报销。4. 具体体规定4.1 本本办法规规定的费费用包括括集团日日常经营营以及其其他日常常管理需需要而发发生的各各种费用用。4.2 对对年初设设定限额额指标项项目的各各项支出出，必须须在指标标范围内内使用。4.3 差差旅费标标准按差差旅费报
12、报销管理理办法执执行。4.4业务务招待费费标准。业业务招待待费是集集团因经经营业务务需要而而发生的的餐费、礼礼品费等等，应本本着必要要、合理理、节约约的原则则从严掌掌握。所所有招待待费用的的开支必必须严格格控制在在年度核核定的指指标限额额内，经经子公司司总经理理、主管管副总裁裁、总裁裁及财务务总监签签字方可可报销。对对超出年年度核定定指标的的，必须须在取得得总裁增增批指标标后方可可报销。4.5邮电电费标准准。因开开展业务务及移动动办公而而使用的的固定电电话、移移动电话话、租用用专线等等通讯工工具的费费用均应应纳入邮邮电费支支出。因因开展业业务及移移动办公公过程中中发生的的有关通通讯费用用须经集
13、集团主管管副总裁裁、财务务总监签签字方可可报销，并并按如下下标准执执行。4.5.11通讯费费用标准准（元/年/人人）标准职务限额标准集团副总裁裁以上人人员（包包括住宅宅电话）按实报销集团总裁助助理以上上人员按实报销集团职能部部门经理理及子公公司总经经理2500集团职能部部门经理理助理及及子公司司副总经经理1500集团职能部部门业务务主管及及人力资资源部确确定的特特殊人员员适当考虑4.5.11.1确因开开展业务务而超限限额费用用的，须须经集团团主管副副总裁特特殊批准准。年报报销金额额超过330000元的，必必须经集集团总裁裁批准。除除集团总总裁助理理以上人人员以外外，通讯讯费用每每半年按按规定标
14、标准报销销一次，既既每年的的六月末末和十二二月末，过过期不候候。4.5.11.2手机机费用的的报销，一一律在限限额内现现金报销销。不办办理托收收。具体体人员享享受标准准由总裁裁办与人人力资源源部门提提供。4.5.11.3特殊殊人员是是考虑到到工作的的特殊性性，常常常处于被被动呼叫叫，财务务部则根根据集团团人力资资源部提提供的名名单在规规定的范范围内报报销，报报销时间间按4.5.1.11条执行行。4.5.22凡是享享受通讯讯费补贴贴的工作作人员，使使用的通通讯工具具必须在在集团总总裁办注注册登记记，移动动电话要要保证在在早8：00时时-晚222：000时之之前待机机，如月月份内关关机状态态累计三
15、三次者或或由于欠欠费等原原因影响响工作的的，总裁裁办将追追究其责责任，财财务部同同时停止止报销。4.6 行行政杂项项费用支支出标准准。包括括办公费费、公杂杂费、水水电费、邮邮电费、交通费、宣传费、修理费、印刷费、车辆费、公证费、咨询费、租赁费、财产保险费等。费用支出额在200元以下的由职能部门经理、子公司总经理签字、财务部业务主管签字既可报销，超过200元-2000元的须经集团主管副总裁、财务总监签字报销，2000元以上的必须经集团总裁签字，否则财务部不得报销。总裁办、审计部、财务部将联合不定期对报销的费用情况进行抽查，发现化整为零变相报销的，集团将对其进行严肃处理。4.7费用用报销实实行归口
16、口管理。总总裁办负负责办公公用品以以及报刊刊费、印印刷费、水水电费、电电子通讯讯费、车车辆运营营费、资资料费、广广告费、门门前三包包、装修修费、房房屋维修修费、董董事会费费等的采采购和报报销工作作。人力力资源部部负责培培训费、职职工教育育经费的的使用及及报销工工作。财财务部负负责审计计费、财财务费用用的管理理和报销销工作。4.8 加加强交通通道桥收收费票据据的管理理，报销销人必须须按要求求填写道道桥报销销审批单单，标明明行车路路线，票票据粘贴贴要整齐齐。驾驶驶人员因因违章而而被罚没没的票据据不得报报销。4.9严格格车用油油料的管管理，车车辆用油油必须凭凭出车记记录报销销。驾驶驶人员要要认真登登
17、记出车车记录单单，记录录单须载载明出车车时间、往往返路程程等相关关数据，往往返路程程所耗油油料应与与购油发发票接近近，否则则，财务务部拒绝绝报销。4.10加加强办公公电话的的管理，集集团楼内内通讯必必须使用用内部电电话，不不得私话话公打。总总裁办将将不定期期抽查集集团职能能部门的的通话记记录，一一经发现现严肃处处理。4.11对对于工程程中发生生的生产产经营成成本、费费用、大大宗机物物料等支支出，必必须事先先作出合合理的工工程预算算以及工工程款项项支付进进度表，经经集团总总裁办公公会研究究通过，总总裁、主主管副总总裁、子子公司总总经理、预预算员、计计划员签签字后，送送财务部部备案。财财务总监监必
18、须在在该预算算计划总总价的550%范范围内严严格控制制使用，同同时财务务部要及及时向总总裁报送送工程款款项支付付进度表表。4.12直直接用于于工程开开发项目目的前期期费支出出，包括括土地开开发费、房房屋开发发费、配配套设施施开发费费、代建建工程开开发费等等，所支支出的款款项必须须经集团团总裁签签字方可可到财务务部办理理支款手手续。4.13直直接用于于工程建建筑项目目的工程程支出，包包括工程程用大宗宗原材料料费用、人人工费、机机械使用用费、其其他直接接费用、施施工间接接费用等等，支出出款项在在5万元以以内的，经经子公司司总经理理、主管管副总裁裁签字，财财务总监监在计划划预算内内审批后后，方可可到
19、财务务部办理理借款手手续。支支出金额额在5万元以以上的必必须经集集团总裁裁签字。4.14对对于工程程开发性性支出的的款项要要求在取取得正规规发票五五日内到到财务部部报销，报报销发票票必须严严格按照照第十一一条、第第十二条条的规定定由经办办人签字字，经子子公司总总经理、主主管副总总裁、总总裁、财财务总监监签字，财财务部才才给予报报销。4.15对对于工程程建筑所所需采购购的原材材料发票票，包括括砖、瓦瓦、砂、石石、水泥泥等，必必须凭工工程材料料入库验验收单报报销，入入库单项项目要填填列齐全全，经办办员、保保管员必必须签字字。发货货票必须须按上述述规定，经经子公司司总经理理、主管管副总裁裁、总裁裁、
20、财务务总监签签字，财财务才给给予报销销。4.16费费用报销销流程如如下：4.16.1经办办人员签签字，对对于固定定资产、库库存物资资等方面面的业务务必须附附有入库库单。4.16.2必须须经过本本部门、本本公司总总经理签签字。4.16.3根据据上述有有关规定定取得主主管副总总裁的批批准。4.16.4取得得总裁的的批准。4.16.5取得得财务总总监的审审批。4.16.6所有有签字的的领导必必须签署署名字的的全称，必必须注名名明签字字日期。4.16.7经办办人员在在完成以以上签字字后，持持报销凭凭据到集集团财务务部各自自主办会会计办理理报销业业务。4.16.8办会会计应在在最短时时间内编编制好相相应
21、的会会计凭证证，交给给复核会会计复核核，复核核会计复复核无误误后，再再转交给给出纳人人员付款款，坚决决杜绝出出纳人员员在没有有取得相相应的付付款凭证证就依照照原始凭凭证付款款，一经经发现按按违反财财经纪律律处理。中管网通用业频道 1. 目的的为了加强集集团经营营管理，防防范经营营风险，提提高资金金使用效效率，特特制定本本办法。2. 应用用范围适用于集团团职能部部门及各各子公司司。3. 职责责3.1集团团总部各各管理部部门及集集团所属属各子公公司负责责本部门门大宗采采购和资资金安排排计划，由由主管副副总裁按按规定要要求逐级级审批。3.2集团团总部各各管理部部门及集集团所属属各子公公司大宗宗采购和
22、和资金安安排计划划，由集集团财务务部门严严格按照照审批计计划审核核报销，对对违反本本规定的的支出项项目有权权拒绝报报销。4. 具体体规定4.1财务务印鉴保保管制度度4.1.11集团财财务部是是集团及及所属子子公司的的会计核核算中心心，必须须严格执执行财务务印鉴二二章分管管并用制制，即财财务专用用章由财财务主管管或总复复核人负负责保管管，法人人名章由由出纳人人员负责责保管。财财务人员员在印章章使用前前须认真真复核资资金支付付审批是是否符合合集团规规定的审审批程序序，审核核无误后后方可盖盖章。4.1.22财务部部必须建建立财务务印鉴使使用登记记簿，对对除上述述正常经经营资金金支付业业务范围围以外用
23、用章，使使用前须须由印章章保管人人员认真真登记，并并随同用用章人员员取得主主管副总总裁的签签字，方方可加盖盖财务印印鉴。对对于以集集团或子子公司名名义提供供担保或或司法鉴鉴定等专专用章，必必须取得得总裁签签字。4.2资金金审批制制度4.2.11财务部部库存现现金的储储备，必必须严格格按照现现金管理理条例规规定的范范围和支支付的标标准执行行。4.2.22集团及及所属子子公司经经营性费费用支出出的审批批权限规规定如下下：4.2.22.1属于于日常经经营性必必须支付付的固定定费用，如如水电费费、邮电电通讯费费、租赁赁费等，由由主管经经办人员员、子公公司总经经理签字字，财务务总监批批准即可可到财务务部
24、办理理付款手手续。4.2.22.2对于日日常经营营性开支支的费用用，额度度在2000元以以下的，由由经办人人员签字字，集团团职能部部门经理理或子公公司总经经理签字字，财务务部经理理签字，即即可到财财务部办办理付款款（不包包括招待待费、出出租车费费）。额额度超过过2000元以上上的须经经主管副副总裁和和财务总总监签字字。额度度超过220000元以上上的必须须总裁签签字。4.2.22.3招待待费用必必须经集集团职能能部门经经理、子子公司总总经理、主主管副总总裁、总总裁的批批准方可可到财务务部办理理付款。4.2.22.4对于于200000元元以上的的支出，资资金使用用部门必必须编制制出支出出预算，包
25、包括工程程预算，经经总裁办办公会批批准，由由财务部部在预算算范围内内控制执执行。4.3属于于日常资资本性支支出的审审批权限限4.3.11固定资资产的购购置：集集团各职职能部门门及所属属子公司司年初必必须编制制购置计计划，经经总裁办办公会批批准，由由财务部部按计划划控制使使用。购购置金额额在1000000元以下下的，须须由子公公司经理理、主管管副总裁裁签字，超超过1000000元以上上的须由由总裁签签字，方方可到财财务部办办理付款款手续。报报销时，财财务部要要根据部部门固定定资产验验收单，建建立相应应的固定定资产管管理卡片片，并负负责定期期盘点。4.3.22对外投投资：无无论投资资额度大大小，必
26、必须经董董事会批批准，主主管部门门提出可可行性分分析报告告，经专专家论讨讨确定投投资额，签签定投资资协议，取取得合同同及法律律文书，经经主管副副总裁、总总裁、董董事长签签字后方方可到财财力部办办理付款款手续。4.4集团团所属公公司不得得擅自对对外拆出出资金，不不得擅自自向外拆拆入资金金，不得得擅自对对外提供供担保抵抵押等一一切与本本公司无无关的经经济事务务。4.5集团团内部资资金调拔拔，无论论额度大大小，必必须经总总裁签字字，财务务部方可可办理。 中管网通用业频道 1. 目的的为了加强集集团公司司日常各各项经营营费用资资金的预预算管理理，便于于财务部部门统筹筹安排，灵灵活调配配、运用用好资金金
27、，使其其充分发发挥经济济效用，通通过实行行预算管管理达到到降低经经营成本本，强化化增收节节支，完完善内部部核算机机制，提提高公司司经济效效益的目目的。集集团所属属各子公公司，除除应按年年度编制制资金预预算计划划外，还还应逐月月编制资资金预计计收、支支平衡表表，以保保证运营营资金得得到合理理安排。财务资金既既指库存存现金、银银行存款款及随时时可以变变现的有有价证券券，这部部分资金金是维系系企业正正常运营营的基础础。因此此，为保保证运营营资金的的有序管管理，特特制定本本办法。2. 应用用范围适用于集团团职能部部门及各各子公司司。3. 职责责3.1集团团职能部部门及各各子公司司负责本本部门资资金预算
28、算计划制制定，由由主管副副总裁按按规定要要求逐级级审批。3.2集团团职能部部门及各各子公司司资金预预算计划划，由集集团财务务部门严严格按照照审批计计划审核核报销，对对违反本本规定的的支出项项目有权权拒绝报报销。4. 具体体规定4.1集团团各子公公司应结结合本公公司实际际情况编编制完成成年度经经营预算算管理计计划书，并并在此基基础上，于于每月228日之之前，编编制完成成次月资资金收、支支预算表表，逐月月上报集集团计财财部分管管会计一一份，集集团财务务总监一一份，主主管副总总裁一份份。财务务总监分分析汇总总后上报报总裁。4.2集团团计财部部应于每每月300日前编编制完成成次月资资金来源源与运用用预
29、算汇汇总表，并并于次月月3日前前，编制制完成各各子公司司上月实实际与预预算资金金来源与与运用分分析表及及汇总表表。分别别报送子子公司经经理、集集团财务务总监、主主管副总总裁。财财务总监监分析汇汇总后上上报总裁裁。4.3各子子公司的的收入计计划（预预算）依依据本公公司销售售条件、劳劳务合同同、收费费协议以以及收款款期限等等，预计计可收（兑兑）金额额编制。4.4各子子公司的的资本性性支出、原原材料、工工程劳务务、商品品采购支支出计划划（预算算）依据据本公司司购置合合同及工工程进度度、供货货时间等等，预计计资金支支出计划划。4.5各子子公司经经常费用用的支出出，包括括销售费费用、管管理费用用、财务务
30、费用依依据以往往实际发发生额，结结合本年年度预算算合理编编制。4.6月份份资金预预算计划划未列的的支出项项目，超超支金额额在1000000元以内内的，须须经主管管副总裁裁批准，并并加情况况说明。金金额超过过100000元元的必须须经总裁裁批准。否否则计财财部不予予报销。4.7对于于超出预预算计划划的说明明，要求求注明超超支的原原因，预预计今后后费用增增长幅度度，提出出具体消消化的措措施。4.8由于于业务范范围扩大大和缩小小，经董董事会同同意可根根据实际际情况调调整年度度预算计计划或月月份资金金使用计计划。中管网通用业频道 1. 目的的为了加强集集团财务务会计档档案的科科学管理理，统一一会计档档
31、案工作作制度，更更好地为为集团经经济业务务核算服服务，以以保证财财务核算算资料的的安全完完整，特特制定本本办法。2. 应用用范围本制度适用用于集团团各职能能部门及及各子公公司。3. 职责责3.1集团团财务部部负责集集团总部部及集团团所属各各子公司司财务核核算档案案的使用用与保管管工作，必必须保证证财务档档案的安安全完整整。3.2 因因保管需需要，财财务部需需定期将将财务档档案移交交总裁办办档案室室，档案案室要保保证财务务档案的的安全，并并随时保保证财务务部门的的查询语语调档。4. 具体体规定4.1会计计档案是是指会计计凭证、会会计账簿簿和会计计报表的的会计核核算专业业资料，它它是记录录和反映映
32、经济核核算业务务的重要要史料和和依据。集集团财务务部负责责建立和和健全会会计档案案的立卷卷、归档档、保管管、调阅阅和销毁毁等管理理工作。4.2集团团财务部部各子公公司财务务会计人人员对本本公司的的财务核核算资料料，必须须按照会会计归档档的要求求，负责责整理立立卷或装装订成册册。当年年的会计计档案，在在会计年年度终了了，可暂暂由低柜柜架摆放放，超过过一年以以上的会会计档案案应存放放到高柜柜架摆放放。三年年以上的的会计档档案，全全部移交交到集团团总裁办办的档案案库保管管，并办办理规定定的交接接手续。4.3档案案部门对对接收保保管的会会计档案案，必须须认真负负责保管管，原则则上应当当保持原原卷册的的
33、装订，个个别需要要拆封重重新整理理的，应应当会同同原财务务会计部部门和经经办人共共同拆封封整理，以以分清责责任。档档案管理理人员必必须对所所管档案案进行科科学管理理，做到到妥善保保管、存存放有序序、查找找方便，同同时严格格执行安安全和保保密制度度，不得得随意堆堆放，严严防毁损损、散失失和泄密密。4.4会计计档案应应为本单单位积极极提供利利用，向向外单位位提供利利用时，档档案原件件原则上上不得借借出，如如有特殊殊需要，必必须经上上级主管管批准，但但不得拆拆散原卷卷册，由由财务部部门派专专人携带带随同办办理，借借出档案案必须在在当日归归还，次次日再借借。 4.5各种种会计档档案的保保管期限限，根据
34、据起特点点，分为为永久、定定期二类类。定期期保管期期限分为为3年、55年、110年、115年、225年55种。保保管期限限从会计计年度终终了后的的第一天天算起。4.6会计计档案保保管期满满，需要要销毁时时，由本本单位会会计档案案部门提提出销毁毁意见，编编造会计计档案销销毁清册册，并报报集团董董事会同同意后方方可实施施销毁。4.7监销销人在销销毁会计计档案以以前，应应当认真真进行清清点核对对，销毁毁后，在在销毁清清册上签签字盖章章，并将将销毁情情况向集集团董事事会报告告。4.8会计计档案保保管期限限规定如如下：4.8.11会计凭凭证：原原始凭证证、记账账凭证和和汇总凭凭证保管管期限115年；其中
35、涉涉及外事事的会计计凭证永永久保存存。4.8.22银行存存款余额额调节表表保管期期限3年年。4.8.33会计账账簿：日日记账、明明细账、总总账辅助助账簿保保管期限限15年年；其中中固定资资产报废废清理后后保存55年，涉涉及外事事的会计计帐簿永永久保存存。4.8.44会计报报表：月月、季度度财务报报表，包包括文字字分析保保存期55年，年年度会计计报表（决决算）永永久保存存。4.8.55会计移移交清册册保管期期15年年；会计计档案清清册保管管期255年。1. 目的的：为了加强集集团公司司发票管管理和财财务监督督，完善善内部控控制机制制，提高高防范经经营风险险的能力力，特制制定本办办法。2. 适用用
36、范围：适用于集团团各职能能部门及及各子公公司。3. 职责责：3.1集团团财务部部是使用用和保管管经营性性发票与与收据的的部门，必必须对其其负全责责。3.2严格格按照税税务部门门规定的的有关发发票使用用管理办办法操作作。 4. 具体体规定：4.1集团团各子公公司财务务人员应应严格按按照税务务部门要要求认真真办理发发票领购购手续，取取得的空空白发票票必须按按照有价价证券的的管理办办法，建建立相应应的发票票使用登登记簿，存存放在保保险柜中中妥善保保管。4.2集团团各子公公司必须须指定专专门的财财务人员员负责保保管和开开具发票票，必须须按照税税务部门门的要求求认真填填写发票票的名称称、字轨轨号码、联联
37、次及用用途，客客户名称称，开户户银行及及帐号，商商品名称称或经营营项目，计计量单位位、数量量、单位位、大小小写金额额，开票票人，开开票日期期，开票票单位(个人)名称(章)等等。不得得漏项、添添项，不不得涂改改，字迹迹要工整整，印章章要清晰晰，大小小写要相相符。4.3对外外开具发发票时首首先必须须取得有有效的开开具发票票的依据据，包括括购销合合同、工工程协议议、预收收款凭证证、银行行进账单单、往来来结算收收据等，开开具发票票之前一一定要与与相关的的凭证逐逐一核对对，防止止错开、误误开。4.4严禁禁任意更更改发票票使用单单位名称称，严禁禁发票大大头小尾尾或变相相变更计计量单位位混淆发发票内容容。一
38、经经发现将将追究当当事人的的法律责责任。4.5对开开具的错错误发票票以及收收回的发发票，必必须在发发票联及及相关联联加盖“作废”字样，并并妥善保保管。已已经开具具发票的的存根保保存期限限五年，保保存期满满报经税税务机关关查验批批准后方方可销毁毁。4.6使用用电子计计算机开开具发票票，存根根联应当当按照发发票的顺顺序号排排列装订订成册，每每1000份为一一册。4.7各子子公司发发票管理理人员在在办理本本公司变变更或者者注销税税务登记记的同时时，负责责办理发发票和发发票领购购簿的变变更、缴销手手续。4.8各子子公司发发票管理理人员每每月份向向财务总总监上报报一份发发票使用用情况登登记表，内内容包括括开具发发票时间间、发票票编号、开开具发票票单位、项项目内容容、金额额等。财财务总监监负责发发票管理理的全部部过程。