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1、1会计科目：是会计核算的一种方法，是按照经济内容对各个会计要素进行分类所形成的项目。每一个会计科目都反映一定的经济内容，是总括反映监督各项业务和财务活动的一种方法2复式记账法，是相对于单式记账法而言的。它是指对每一项经济业务，都以对应相等的金额同事在所涉及的两个或两个以上的账户中进行登记的一种记账方法。3借贷记账法：是以资产总额等于负债加所有者权益总额的平衡原理为依据，以“借”、“贷”为记帐符号，以“有借必有贷、借贷必相等”的记帐规则，记录和反映资金增减变化过程及其结果的一种复式记账方法。4会计凭证：是是商业银行各各项经济业务务和财务收支支活动的原始始记录，是办办理货币资金金收、付和记记账的一
2、句，是是核对账务和和事后考查的的重要依据。原始记账：是在在经济业务发发生时，直接接取得或根据据业务事实填填制的凭证。按按其来源又可可分为自制原原始凭证（利利息清单、特特种转账凭证证等）和外来来原始凭证（客客户签发的支支票、各种结结算凭证）记账凭证：是由由会计部门根根据原始凭证证或原始凭证证汇总表编制制的凭证。5单式凭证：是是在每张凭证证上只填制一一个借方或贷贷方账户，只只是一个账户户的记账凭证证（反映业务务不集中，不不便于事后查查找）6复式凭证：是是将一笔经济济业务所涉及及的借方、贷贷方账户填制制在一张凭证证上（优点是是资金的来龙龙去脉清楚，对对应关系明确确，方便查找找）7科目日结单：是反映一
3、个个科目当日借借、贷方发生生额和传票张张数的汇总记记录，是轧平平当日账务和和登记总账的的依据。8贴现：指汇票票持有人将未未到期的商业业汇票交给银银行，银行按按票面金额扣扣收自贴现日日至汇票到期期日的利息后后，将扣除后后的净额交给给汇票持有人人。9贷款损失准备备：按贷款余余额的一定比比例提取的用用于弥补呆账账损失的准备备金。10支票：是出出票人签发，委委托办理支票票存款业务的的银行或其他他金融机构在在见票时向收收款人或持票票人无条件支支付确定的金金额的票据。可可分为：现金金支票，转账账支票，普通通支票，划线线支票。转账账支票和划线线支票只能用用于转账;现现金支票、普普通支票只能能用于支取现现金。
4、11银行本票：由银行签发发，承诺自己己在见票时无无条件支付确确定的金额给给收款人或持持票人的票据据。银行本票票包括不定额额本票和定额额本票。银行行本票的持有有者即可用其其办理转账，也也可以支取现现金。12银行汇票：出票银行签签发，由其在在见票时按实实际结算金额额无条件支付付给收款人或或持票的票据据。付款人为为出票银行，代代理付款人为为代理本系统统出票银行或或跨系统签约约银行审核支支付汇票款项项的银行。13商业汇票是是出票人签发发的委托付款款人在指定日日期无条件支支付确定金额额给收款人或或持票人的票票据。汇兑：是汇款人人委托银行将将款项汇给异异地收款人的的结算方式。分分为信汇和电电汇。14托收承
5、付：收款人根据据经济合同发发货后，委托托银行向异地地付款人收取取款项，付款款人按合同核核对单证或验验货后，向银银行承认付款款的一种法结结算方式。15委托收款是是收款人向银银行提供收款款依据，委托托银行向付款款人收取款项项的结算方式式。 信用卡：商业银银行向个人和和单位发行的的，凭以向特特约单位购物物、消费和向向银行存取现现金，且具有有消费信用的的特种载体卡卡片15同城票据交交换：是指同同城的各商业业银行，将相相互代收、代代付的凭证、票票据，按规定定的时间、场场次，集中到到既定的场所所进行交换，轧轧计往来之间间应收、应付付差额，由主主办清算行以以转账方式进进行清算的同同城银行间资资金清算办法法1
6、6同业往来：是指商业银银行之间由于于办理跨系统统结算、异地地汇划款项、相相互拆借等业业务所引起的的资金账务往往来。17同业拆借:是指商业银银行之间临时时融通资金的的一种短期资资金借贷行为为。18金融机构往往来是指各金金融机构相互互之间的资金金账务往来，有有广义和狭义义之分。广义义的金融机构构往来包括中中央银行与商商业银行的往往来、各商业业银行之间的的往来、中央央银行与各金金融机构之间间的往来、商商业银行与各各金融机构之之间的往来、各各金融机构之之间的往来等等，范围较广广。狭义的金金融机构往来来主要包括中中央银行与商商业银行的往往来、各商业业银行之间的的往来等。21.分户账：是指在会计计科目下，
7、按按单位获按经经济事项性质质设置的，用用以具体反映映各个科目资资金活动详细细情况的账户户。22.逾期贷款款：指贷款到到期，借款单单位事先未向向银行申请办办理展期手续续，或申请展展期未得到银银行批准；或或已办理展期期，但展期到到期仍未能归归还的贷款。1会计凭证是如如何分类的，银银行会计凭证证的使用范围围有什么特点点分类：A按凭证证的来源和用用途分类：原原始凭证和记记账凭证b按按凭证形式分分为：单式凭凭证和复式凭凭证c按格式式和使用范围围分为：基本本凭证（是银银行会计人员员根据原始凭凭证及业务事事项，自行填填制并凭以记记账的凭证）和和特定凭证（是是根据某项业业务的特殊需需要而制定的的专用凭证如如支
8、票，进账账单等，它既既是原始凭证证又是记账凭凭证）使用范围特点：1必须要符符合记录银行行各项经济业业务2充分考考虑银行、企企业、会计核核算的共同需需要3要有利利于提高会计计工作的质量量和效率2会计凭证的基基本要素和传传递原则基本要素：1凭凭证的名称及及编制的日期期（特定凭证证中须注明记记账日期）22收、付款人人开户银行的的名称和行号号3首付款人人的户名和账账号4货币名名称和大小写写金额5款项项来源、用途途、摘要及附附件张数6会会计分录和凭凭证编号7客客户按照有关关规定的签章章8银行及有有关人员签章章传递原则：1现现金收入业务务必须先收款款，后记账，以以防漏收或错错收账款2现现金付出业务务必须先
9、记账账后付款以防防账户余额不不足而垫付款款项3转账业业务必须先付付后收，即先先记付款单位位账户，后记记收款单位账账户，以防付付款单位套用用资金，造成成银行垫款44对他行票据据、托收业务务必须坚持受受托后再入帐帐，贯彻银行行不垫款原则则3明细核算和综综合核算的形形式明细核算时按账账户核算，反反映各单位或或各项资金增增减变化及结结果的详细情情况，包括11分户账：aa甲种分户账账(设有借、贷贷方发生额及及余额三栏适适用于不计息息或或用余额额表计息的账账户及银行的的内部账户）bb乙种分账户户（设有借、贷贷方发生额，余余额及积数四四栏，适用于于在帐页上加加计积数，计计算利息的账账户）c丙种种分户账（设设
10、有借、贷方方发生额，余余额及销账四四栏，适用于于逐笔记账、逐逐笔销账的账账户）2登记记簿（是一种种辅助账簿，属属备查簿性质质，是分户账账的补充）33现金收付日日记簿（是现现金收付的明明细记录，现现金收入付出出业务发生后后依据现金收收入传票和现现金付出传票票分别逐笔、序序时登记现金金收入日记簿簿、现金付出出日记簿）44余额表（用用来核对总账账和分户账余余额，兵计算算利息的工具具），又分为为计息余额表表（适用于计计息的科目）和和一般余额表表（不适用于于计息的科目目）综合核算是按科科目汇总核算算反映各类资资金的增减变变化及其结果果的总括情况况。包括：11科目日接单单（是反映一一个科目当日日借、贷方发
11、发生额和传票票张数的汇总总记录，是轧轧平当日账务务和登记总账账的依据）22总账（各科科目的总括记记录，是统驭驭分户账、编编制会计报表表的依据）33日记表（是是全面反映当当日各科目借借贷方发生额额和余额，轧轧平当日全部部账务的工具具4借贷记账法的的主要内容和和账户结构借贷记账法的内内容包括：11记账符号： 在账户中中，用借和贷贷作为记账符符号2记账原原则： 以有有借必有贷，借借贷必相等为为记账规则33试算平衡： 以有借必必有贷 借贷贷必相等的记记账规则进行行试算平衡44可以设置和和运用双重性性质的账户 账户结构：借贷贷记账法下，账账户左右方分分别称借方、贷贷方，本期发发生额即为借借方发生额、贷贷
12、方发生额，余余额分别有借借（贷）方期期初余额、借借（贷）方期期末余额。其其基本结构即即为“借、贷、余余”三栏。5贷款损失准备备计提的种类类、比例、范范围： 种类类：1，一般般准备：根据据全部贷款余余额的一定比比例来提取的的，用以弥补补尚未识别的的可能性损失失 2，专项项准备：根据据央行的原则则，对贷款进进行风险分类类后来提取的的，用来弥补补专项损失。 3，特种准准备：针对某某一个国家某某一个地区、某某一个行业，的的总风险大小小不同来计提提的准备金。计提范围：不只只是贷款，还还包括其他承承担风险和损损失的资产。信信用卡透支；信用证变换换；银行担保保变换等。计提比例：一般般准备按年末末贷款余额的的
13、1% ；专专项贷款（分分类）：正常常1% 、关关注贷款2%、次级255%、可疑550%、损失失100% ；特种准备备：自行确定定。6贷款与贴现的的异同：共同同之处在于他他们都属于银银行的资产业业务，银行都都要按规定收收取利息。不不同之处：AA信用关系涉涉及的当事人人不同 B收收取的利息的的时间不同 C资金贷放放和融通的期期限不同D 资金流通性性不同 E风风险程度不同同7银行存款账户户的种类，个个账户开户条条件：按存款款账户性质不不同分为单位位存款账户和和储蓄存款账账户。 单位存款账账户：按用途途可分为四类类，各单位可可根据经营活活动和资金流流动的需要申申请开立1，基基本存款账户户是存款人办办理
14、日常转账账和现金收付付的账户2，一一般存款账户户是存款人在在基本账户之之外，为满足足和适应向多多家银行借款款的需要，在在其他借款银银行的经营机机构开立的存存款账户。33，临时存款款账户，是存存款人因临时时经营活动需需要而开立的的账户。4，专专用存款账户户，是存款人人因特殊业务务需要而开立立的限定资金金来源和用途途的账户 个人储蓄账账户：可分为为活期储蓄存存款账户（分分为存折户和和支票戸）和和定期储蓄存存款账户（整整存整取、整整存零取、存存本取息、教教育储蓄）。开户条件：8活期存款的计计息方法，和和账务处理方方法：单位：积数法，有有计息余额表表计算积数和和账面和账页页上计算积数数两种。 公式：利
15、息=计息息积数*日利利率 计息息积数=存款款余额*日数数1，余额表计息息法：银行会会计部门于每每日营业终了了，将各计息息分户账的余余额抄列在计计息余额表内内，逐日余额额相加之和即即为累积积数数。在结息日日，将余额表表上的各账户户余额，从上上季度结息日日（20日）后后第一天起，加加总至本季度度计息日止，得得出累计计息息积数乘以日日利率，即得得出各户本季季度应付利息息额。2，帐页计息法法：当发生存存取款业务时时，按上次最最后存款余额额乘以该余额额实存天数计计算出积数并并记入“积数栏”。实存天数数按“算头不算尾尾”原则处理。到到结息日，先先算出截至当当日的日数和和积数，再加加总本计息期期的积数总和和
16、，乘以适用用利率即可得得出应付利息息。3，个人活期存存款也采用积积数计息法。包包括在分户账账上计算积数数或用积数差差算表加减积积数计算。在在分户账账上上计算积数方方法与单位活活期存款计息息法相同，即即，以存款余余额乘以其实实际天数，求求出每笔约的的计息积数并并加以累计，到到结息日或销销户时，以累累计积数乘以以活期存款日日利率，得出出应付利息。9支付结算原则则（三）：AA 恪守信用用，履约付款款。恪守信用用就是讲信誉誉守信用；履履约付款的核核心是协议合合约的规定，也也就是照章办办事，依法办办理。B谁的的钱进谁的帐帐，由谁支配配。这是维护护存款人权益益的原则在结结算过程中的的体现。C 银行不垫款款
17、，作用是有有助于划清银银行资金和存存款人资金的的界限。10各种结算方方式的规定及及核算程序： （一一）支票的基基本规定：11，出票人必必须在规定的的金融机构开开立了银行账账户。2，支支票必须记载载一定事项，这这些事项必须须体现票据的的有效性：aa表明“支票”字样b无条条件支付的字字样c确定的的金额 d 付款人的名名称（开户行行）e出票的的日期 f 出票人签章章。3，票据据签发必须使使用碳素墨水水笔签发 44，支票的名名称、金额、日日期不能更改改。5、支票票为简款即付付，超过提示示付款期，银银行不受理。66，签发空头头支票或者印印章和预期印印鉴不符合的的要按票面金金额的5%处处于10000元以上
18、的罚罚款 （二二）银行本票票的基本规定定：1，同城城范围内使用用2，出票人人为银行3，必必须记载事项项，表明“银行本票”字样，无条条件支付的承承诺，确定的的金额、收款款人名称、出出票日期、出出票人签章。44，有现金字字样的本票可可以支取现金金，但签收申申请人和收款款人必须为个个人，不得为为单位。5，见见票即付，但但有提示付款款期（从出票票到2月之内内），超过两两个月代付款款行拒付，可可在票据有效效期内到出票票行要求付款款6，“现金”字样本票，不不可背书转让让；“转账”字样限于同同一票据交换换或转让。 （三）银行行汇票的基本本规定：1，出出票和付款限限于全面范围围内有权签收收的机构办理理，主要用
19、于于异地间结算算，异地可跨跨行用，同城城需银行本系系统使用2，有有“银行汇票”字样无条件件支付承诺的的字样，确定定的金额，收收付款人的名名称，出票日日期，出票人人签章。3，单单位、个人的的各种结算均均可使用；但但“现金银行汇汇票”的申请人，出出款人必须均均为个人，到到出票行系统统内申请支付付4，提示付付款期（出票票后一个月内内） 55，汇票金额额以内使用，不不能超过汇票票金额，实际际结算金额可可以少于汇票票金额。6，汇汇票可背书转转让，单现金金汇票不可背背书转让 （四）商业业汇票的规定定：1，必须须有合法的商商业行为基础础2，必须记记载的事项：a要注明是是商业承兑还还是银行承兑兑 b 要填填写
20、无条件支支付的委托，收收付款人名称称，出票日期期，出票人签签章。3，采采用记名式的的，可以背书书转让4，商商业承兑汇票票必须由付款款人签发承兑兑或收款人签签发后交给付付款人承兑55，银行承兑兑汇票必须必必须由在银行行开立了有存存款的存款人人签发6，付付款期限由交交易双方协商商，但最长不不超过6个月月 7，关于于承兑的条件件a信贷管理理等级达到一一定标准，内内部管理完善善，制度健全全b出票人有有真实的委托托付款关系cc 承兑行有有到期履行支支付票据的行行为8，银行行承兑汇票出出票人应在汇汇票到期前将将款项足额缴缴存银行，否否则承兑行除除了无条件付付款意外，对对出票人尚未未交的款项每每天按千分之之
21、五罚款。 （五）汇兑兑的规定1，单单位和个人的的各种款项的的结算，均可可使用汇兑结结算方式2,汇兑分为信信汇、电汇两两种，由汇款款人选择使用用3，必须记记载事项a标标明是信汇还还是电汇b填填写条件支付付委托c 确确定的金额dd汇款人，收收款人名称ee 汇入地，汇汇入行名称ff汇出行名称称g 委托日日期，h汇款款人签章4，汇汇款人，收款款人在银行开开户的话必须须记载账号55，汇款凭证证若收款人（个个人）需要去去银行收取款款项，须在凭凭证上注明“不得转让”6若汇到某某个地方可以以再转账，如如果汇款人不不想转账，必必须注明不得得的转让7 汇款人对银银行尚未会出出的的款项可可以申请撤销销，对于银行行已
22、经汇出的的款项可以申申请退汇，但但必须是对方方没有解付。 （六 ）托托收承付的规规定1，主要要适用于国有有企业，供销销合作社等22，必须具备备条件：a必必须具有商品品交易或因为为商品交易而而产生的劳务务供应款项，代代销、赊销等等不能用b双双方必须前有有符合经济合合同法的赊销销合同c 双双方必须重合合同守信用dd要有商品确确已发运的证证件3，金额额起点限制，110000元元，新华书店店为10000元，4，方方式：验单付付款，期限33天；验货付付款5，逾期期付款：在承承付期满日，银银行营业结束束前，没有足足够的钱付款款则不足的部部分为逾期付付款，开始计计算赔偿金，逾逾期三个月，银银行可以帮你你划款
23、。 （七七）委托收款款的规定：11，办理委托托收款必须是是已经承兑的的商业汇票、债债券、定期存存款2，异地地，同城都可可以使用3，不不受金额起点点限制4，必必须记载事项项，a有“委托首款你你字样”b 金额，收收付款人名称称，收款人签签章，委托日日期5，银行行可以根据付付款人不同，在在不同时间给给委付人付款款。a以银行行为付款人，银银行可以在见见票当天付款款给付款人bb以单位为付付款人，银行行先通知付款款人与单位，在在得到通知单单位付款后再再付款。6，付付款人审查拒拒付后，可以以再三日说明明拒付，在银银行进行办理理。 （八）信用用卡的有关规规定：1，信信用卡账户的的资金，单位位卡的资金由由单位在
24、该银银行的基本存存款账户转账账存入，不得得交现金，也也不能将销售售收入存入该该账户；个人人卡可以由持持有人的账户户转入，也可可以存入现金金2，信用卡卡的使用主要要用于消费支支付，单位卡卡不能用于110万元以上上的商品交易易，劳务款项项结算3，存存款利息按人人民银行规定定的活期存款款利息计算44，持卡人凭凭卡购物，消消费时需要将将信用卡和身身份证件交给给特约单位；单位卡不能能到银行支取取现金，个人人卡可以。55，有透支额额度和期限的的限制，透支支利息从签单单 这一天开始，115天内按万万分之五计息息，超过155天不到300天万分之十十计息，超过过30天或透透支额超过规规定的按万分分之十五计息息。
25、11缴存财政政性存款和一一般性存款的的范围、基本本规定、意义义与核算手续续范围：1缴存财财政性存款的的范围:各商商业银行吸收收的财政性存存款、部队存存款、机关团团体存款、财财政发行期票票款减应收期期票款、财政政发行的国库库券和各项债债券款项减已已兑付国库券券和各项债券券款项等，都都是中央人民民银行委托商商业银行办理理的存款，必必须全额划缴缴中国人民银银行。2一般般性存款的缴缴存范围：各各商业银行吸吸收的企业存存款、城乡储储蓄存款、农农村存款、基基建单位存款款、委托存款款减委托贷款款和委托投资资后的结余等等存款，虽然然属于商业银银行的信贷资资金，但必须须按中国人民民银行规定比比例缴存中国国人民银
26、行，由由中国人民银银行集中掌握握使用。缴存意义：反作作用货币乘数数，调节派生生存款，调节节和控制信用用规模；提高高商业银行风风险准备，增增强抵御风险险的能力；起起到社会宣誓誓效果。核算手续：分首首次和调整基本规定：1缴缴存比例，财财政存款1000%上缴；一般存款按按比例上缴 2关于调整整缴存存款的的时间按旬来来调整（100天）3计算算方法a一般般性存款，应应缴额=存款款余额X存款款比例；若应应缴数已缴缴数，调增；若应缴数已缴数，调调减 4缴存存方法：财政政性存款按旬旬向当地人民民银行缴存；一般性存款款按旬逐级上上划到上级行行，由商行总总行向央行缴缴存12比较商业银银行之间跨系系统相互转汇汇三种
27、做法的的不同，其核核算程序如何何？（一）汇出地为为双设机构地地区的转汇采采取“先横后后直”的方式式办理 汇出地为为双设机构是是指同一地区区设有跨系统统的汇入行系系统的银行机机构。在这种种情况下，必必须采取“先先横后直”的的方式办理转转汇。即由汇汇出行根据客客户提交的汇汇款凭证，按按照不同系统统的汇入行逐逐笔填制转汇汇清单，并根根据转汇清单单汇总编制划划款凭证，通通过同城票据据交换划转汇汇入行在当地地的转汇行，转转汇行再通过过系统内联行行或电子汇划划清算系统将将款项划入收收款人开户行行。1. 汇出出行的处理 2. 转汇汇行的处理 3. 汇入入行的处理（二二）汇出地为为单设机构地地区的转汇采采取“
28、先直后后横”的方式式 汇出地为为单设机构是是指同一地区区没有跨系统统的汇入行系系统的银行机机构。在这种种情况下，必必须采取“先先直后横”的的方式在汇入入地办理转汇汇。即由汇出出行将款项通通过本系统联联行或电子汇汇划清算系统统办理划转。汇汇入地联行机机构（转汇行行）收到有关关凭证后通过过同城票据交交换提交汇入入行。 1. 汇出出行的处理 2. 转汇汇行的处理 3. 汇入入行的处理（三三）汇出地、汇汇入地均为单单设机构地区区的转汇采取取“先直后横横再直”的方方式汇出地、汇汇入地均为单单设机构的地地区，必须采采取“先直后后横再直”的的方式办理转转汇。即要选选择就近设有有双系统银行行机构的地区区作为转
29、汇地地，首先通过过本系统联行行或电子汇划划清算系统将将款项划至转转汇地的本系系统联行机构构（代转行）由由其通过同城城票据交换将将汇划款项转转至当地的跨跨系统转汇行行，再由其通通过系统内联联行或电子汇汇划清算系统统将款项汇至至跨系统的汇汇入行。 1.汇出行行的处理 2.代转行行的处理 3.转汇行行的处理4.汇入行的处处理13商业银行与与中央银行的的往来的主要要内容1商业银行向中中国人民银行行借、还款项项2商行向人人民银行领取取、解存现金金3商行向人人民银行按比比例缴存准备备金4商行通通过人民银行行办理系统内内资金调拨和和清算5商行行通过人民银银行接受股东东投入资本金金和商行向财财政上缴利税税6通
30、过人民民银行清算商商业银行各系系统往来资金金。14.简述存款款的意义。存款是银行吸收收存款人的资资金而形成的的负债，是银银行信用方式式吸收社会闲闲置待用货币币资金的筹款款活动。它的的意义主要在在于：存款是是银行信贷资资金的重要来来源，是发放放和扩大贷款款的基础。存存款业务是银银行主要的负负债业务，银银行通过存款款业务，把大大量，分散的的闲置资金集集聚成巨大的的货币力量，发发挥银行调节节社会经济活活动的杠杆作作用，促进国国民经济的发发展。存款是银行信用用业务的一个个重要方面，是是办理支付结结算业务，现现金出纳业务务的基础。15.简述银行行结算日的工工作。银行每年以122月31日为为年度决算日日，
31、在决算日日这一天，银银行照常营业业，营业结束束，除了按平平时营业终了了处理当日业业务，轧平当当日业务外，并并应着手进行行下列工作：（1）全面面核对账务；（2）检查查各项库存；（3）调整整金银，外币币的记账价格格；（4）结结算本年利润润。16.银行支出出主要包括什什么内容？何何为银行的营营业支出？请请说明营业税税金及附加的的核算。按照银行支出与与经营业务的的关系可分为为营业支出，营营业税金和营营业外支出三三大类。营业支出，又称称成本支出，是是指银行在经经营业务过程程中发生的与与业务经营有有关的各项支支出，包括银银行在筹集资资金，运用资资金以及回收收资金过程中中所发生的各各项耗费，手手续费支出，金
32、金融企业往来来支出，营业业费用，汇兑兑损失和其他他营业支出等等项目。营业税金及附加加科目的账务务处理如下：a，银行在在季度末预提提营业税金时时，其会计分分录为：借：营业税金及及附加 贷：应交税税金 b，银银行在缴纳营营业税金时，其其会计分录为为：借：应交税金 贷：存存放中央银行行款项 CC,期末结转转本年利润时时，其会计分分录：借：本年利润 贷：营营业税金及附附加17.简述银行行会计的科目目分类。按性质分：资产产类会计科目目，负债类，资资产负债共同同类，资产负负债共同类，所所有者权益类类和损益类会会计科目。按按与资产负债债表的关系分分为：表内科科目和表外科科目18.简述（单单位）活期存存款的计
33、息公公式。基本公公式是：利息息=本金*时时间*利率 。其中，本本金是指每次次存，取款后后当日的最后后余额；时间间是指前后两两次存，取款款的间隔天数数；利率按国国家规定的基基准利率确定定。实际工作作中，银行具具体计息的方方法是采用了了一个变通公公式，即：利息=累计日积积数*月利率率/30.其其中：累计日日积数=求和和（本金*时时间）19.简述银行行本票业务的的核算流程。一一是签发银行行本票；二是是兑付银行本本票；三是结结清银行本票票。20. 客观性性原则，也称称真实性原则则，它要求银银行会计核算算要以实际发发生的经济业业务为依据，如如实反映客观观情况，如实实反映银行资资金营运、财财务状况和经经营
34、成果，做做到内容真实实、数字准确确、资料可靠靠。21. 银行资资产是银行拥拥有或控制的的能以货币计计量的经济资资源、包括各各种资产、债债权和其他权权益22.责权发生生制原则，是是指在会计核核算中，以权权益和责任是是否发生为标标准，来确定定本期收益和和费用的原则则。23.谨慎性原原则，银行在在选择会计核核算处理方法法时，应持谨谨慎态度，尽尽可能选择风风险小的，较较稳妥的方法法，合理预计计可能发生的的损失和费用用，而对预计计的收入，则则不能予以确确认和入账，也也就是不预计计或少计可能能发生的收益益。24.会计科目目，是根据管管理和会计核核算的需要，违违规及和记载载各种经济业业务，按其内内容进行分类
35、类和监督的纲纲目。2.3账簿2.4综合核核算3.1临时存存款账户3.2单位存存款 4.1支付付结算 4.3贷记记凭证4.4银行汇汇票5.1信贷5.2抵押贷贷款是一种担担保贷款,是是银行以借款款人以一定的的财产作为抵抵押而发放的的一种贷款.5.3呆账贷贷款转贴现和再贴现现转贴现是贴贴现银行以贴贴现所得的未未到期汇票，向向其他商业银银行所做的商商业汇票转让让。贴现贴现现银行以贴现现所得的未到到期汇票，向向中国人民银银行所做的商商业汇票转让让。6.1联行往往来6.2对账8.1现金出出纳8.2出纳库库房9.1外汇分分账制9.2甲种外外汇存款9.3外汇贷贷款9.4银行保保证书10.1固定定资产折旧10.2平均均年限法11.1无形形资产11.2不可可辨认无形资资产12.1所有有者权益12.2资本本公积12.3留存存收益13.1收付付实现制13.2权责责发生制13.3营业业利润13.4表结结法14.1.年度度决算15.1现金金流量15.2典型型分析15.3流动动比率17