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1、试 题 某卷烟厂某年初初上年结转及及01月份会会计实务数据据为： (一)上年结转转期末余额 现金 11824元 银行存款(建行行) 1022650000元 银行存款(农行行) 50000元 应收账款神神农公司 4650元元 原材料一一一烟烟草 1668200元元 原材料卷纸纸 52000元 产成品 822500000元 固定资产 112000元元 累计折旧 5500元 实收资本 1113113374元 (二)一月份会会计实务数据据如下 知易易考试网l、1月1日购购材料 其中：烟叶 卷纸 增值税 货款已付，已验验收人库 3581000元 200000元元 158100元元 60877元 2、1月
2、2 EEl车间领用用材料 其中：烟叶 卷纸 借：生产成本 贷：原材料 6500元元 3500元 3000元 3、1月3 EEl存款购空空调 85500元 4、1月4日提提现 655000元 5、1月5日发发工资 115000元元 6、1月6日工工资分配 生产人员 管理人员 150000元 10000元 5000元 7、1月7日提提现 200000元 8、1月7日现现金付职工医医药费 118300元元 9、1月8 EE1支票购办办公用品 7561元元 10、1月8日日小彬报小孩孩医药费 560元 11、1月9日日张处长借支支 13000元 12、1只100 El广告告费 4440元 13、1月2
3、00 El取备备用金 11000元 14、1月244日李永波报报差旅费 690元 15、1月244日王伟报医医药费 44325元 16、1月255日完工产品品入库 借：产成品品 贷：生产成成本 533420元 17、1月255日产品销售售 其中：税金金 款未收到 该批产品实实际成本 43250000元 735250元元 5000元 18、1月266日计提固定定资产折旧 应计入：管管理费用折旧 生产成本折旧 3680元元 500元 3180元 19、1月311日计提税金金 借：产品销售税税金及附加 贷：应交税金消费税 城建税 其他应交款款教育附附加 1552600元元 102000元元 4800
4、0元 2600元 20、1月311日交税 借：应交税金消费税 城建税 其他应交款款教育附附加 贷：银行存款 100000元 7000元 2000元 19000元 要求完成如下会会计实务 1、增加明细科科目 2、录入年初余余额 3、做会计分录录(20笔)4、计算资产负负债表、损益益表 5、查银行存款款明细 6、查科目汇总总表 答 案 l、增设如下科科目： 银行存款(建行行)； 银行存款(农行行)； 应收账款神神龙公司； 原材料烟叶叶； 原材料卷纸纸； 2、录入年初余余额(略)； 3、会计分录(注：该部分分录入工作量量较大，建议议考生采用复复制粘贴的方方式完成相关关的录入工作作)： 凭证1： 知易
5、易考试网会计摘要 购购材料 总账科目 明明细科目 借方金额 贷方金额额 原材料 烟叶叶 2000000.000 原材料 卷纸纸 1588100OOO 应交税金 增增值税(进项项) 608877.000 银行存款 4118977.00 合 计 4118977.00 4118977.00 凭证2： 会计摘要 车车间领用材料料 总账科目 明明细科目 借方金额 贷方金额额 生产成本 65000.00 原材料 烟叶叶 33500.000 原材料 卷纸纸 33000.000合 计 65500.000 65000.00 凭证3： 会计摘要 购购空调 总账科目 明明细科目 借方金额 贷方金额额 固定资产 85
6、000.00 银行存款 建建行 85000.00 合 计 85500.000 85000.00 凭证4： 会计摘要 提提现 总账科目 明明细科目 借方金额 贷方金额额 现金 665000.00 银行存款 建建行 650000.00 合 计 655000.000 650000.000 凭证5： 会计摘要 支支付工资 总账科目 明明细科目 借方金额 贷方金额额 应付工资 150000.00 现金 150000.00 合 计 155000.000 150000.000 凭证6： 会计摘要 工工资分配 总账科目 明明细科目 借方金额 贷方金额额 管理费用 50000.00 生产成本 i00000.00
7、 现金 150000.00 合 计 155000.000 150000.000 凭证7： 会计摘要 提提现 总账科目 明明细科目 借方金额 贷方金额额 现金 220000.00 银行存款 建建行 200000.00 合 计 200000.000 200000.000 凭证8： 会计摘要 支支付职工医药药费 总账科目 明明细科目 借方金额 贷方金额额 管理费用 83000.00 现金 83000.00 合 计 83300.000 83000.00 凭证9： 会计摘要 购购办公用品 总账科目 明明细科目 借方金额 贷方金额额 管理费用 75611.00 银行存款 75561.000 合 计 755
8、6I000 75611.00 凭证10： 会计摘要 小小彬报小孩医医药费 总账科目 明明细科目 借方金额 贷方金额额 管理费用 560.00 现金 560.00 合 计 5660.00 560.000凭证11： 会计摘要 张张处长借支 总账科目 明明细科目 借方金额 贷方金额额 其他应收款 12000.00 现金 12000.00 合 计 12200.000 12000.00 凭证12： 知知易考试网会计摘要 广广告费 总账科目 明明细科目 借方金额 贷方金额额 产品销售费用 4440.00 银行存款 4440.00 合 计 4440.00 440.000 凭证13： 会计摘要 取取备用金 。
9、 总账科目 明明细科目 借方金额 贷方金额额 现金 11000.000 银行存款 建建行 1000.00 合 计 10000.000 10000.00 凭证14： 会计摘要 李李永波报旅费费 总账科目 明明细科目 借方金额 贷方金额额 管理费用 690.00 现金 690.00 合 计 6990.00 690.000 凭证15： 会计摘要 王王伟报医疗费费 总账科目 明明细科目 借方金额 贷方金额额 管理费用 43255.00 现金 43255.00 合 计 43325.000 43255.00 凭证16： 会计摘要 完完工产品入库库 总账科目 明明细科目 借方金额 贷方金额额 产成品 534
10、200.00 生产成本 533420.000 合 计 533420.000 534420.000 凭证17： 会计摘要 产产品销售 。 总账科Et 明明细科Et 借方金额 贷方金额额 银行存款 50600250.000 销售收入 433250000.00 应交税金 增增值税(销项项) 77352500.00 产品销售成本 50000.000 产成品 50000.00 合 计 500652500.00 550652550.00 凭证18： 会计摘要 千千卜操同窜瓷瓷产折旧 总账科目 明明细科目 借方金额 贷方金额额 管理费用 500.00 生产成本 31800.00 累计折旧 36680.000
11、 合 计 36680.000 36800.00凭证19： 会计摘要 计计提税金 总账科El 明明细科目 借方金额 贷方金额额 产品销售税金及及附加 1526600.099 应交税金 消消费税 1020000.000 城建税 480000.000 其他应交款 教育费附加加 22600.000 合 计 1552600.00 1552600.00 凭证20： 会计摘要 交交税 总账科目 明明细科目 借方金额 贷方金额额 应交税金 消消费税 110000.00 应交税金 城城建税 77000.000 其他应交款 教育费附加加 22000.000 银行存款 建建行 190000.00 合 计 199000.000 190000.0